商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理(PPT 129頁(yè))

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1、來(lái) 自 中 國(guó) 最 大 的 資 料 庫(kù) 下 載 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！ http:/ 主 講 ： 某 大 銀 行 總 行 審 計(jì) 部副 總 經(jīng) 理 高 級(jí) 經(jīng) 濟(jì) 師張 心 良上海明鴻中小銀行培訓(xùn)中心2008.9來(lái) 自 中 國(guó) 最 大 的 資 料 庫(kù) 下 載 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！3使用教材宋 良 榮 ： 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 立 信 會(huì) 計(jì) 出 版 社 ， 2006.7定 價(jià) ： 26.00/本 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源

2、吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！4 一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的重 要 性 和 必 要 性 二 、 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 的 定 義 、 目 標(biāo) 、 原 則和 要 素 三 、 內(nèi) 部 控 制 的 基 本 方 式 四 、 合 規(guī) 管 理 的 基 本 內(nèi) 容 五 、 會(huì) 計(jì) 結(jié) 算 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的 主 要 表現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！5 六 、 內(nèi) 部 控 制 （ 合 規(guī) 管

3、 理 ） 檢 查 的 基 本 內(nèi) 容 七 、 內(nèi) 部 控 制 （ 合 規(guī) 管 理 ） 審 計(jì) 過(guò) 程 八 、 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 （ 合 規(guī) 管 理 ） 必 須 樹(shù) 立 的幾 個(gè) 觀 點(diǎn) 九 、 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 （ 合 規(guī) 管 理 ） 、 防 范 經(jīng) 營(yíng)風(fēng) 險(xiǎn) 的 措 施 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商 業(yè) 銀 行 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi)

4、下 載 ！7一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性n(一 ） 金 融 在 國(guó) 民 經(jīng) 濟(jì) 中 的 重 要 作 用 日益 突 出n金 融 是 現(xiàn) 代 經(jīng) 濟(jì) 的 核 心 ， 是 整 個(gè) 經(jīng) 濟(jì) 運(yùn)行 的 中 樞 神 經(jīng) ， 是 國(guó) 民 經(jīng) 濟(jì) 的 命 脈 。來(lái) 自 中 國(guó) 最 大 的 資 料 庫(kù) 下 載 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！8一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性n（ 二 ） 金 融 是

5、 一 個(gè) 高 負(fù) 債 、 高 風(fēng) 險(xiǎn) 的 行業(yè) 1. 商 業(yè) 銀 行 的 負(fù) 債 率 是 很 高 的 （ 據(jù) 統(tǒng) 計(jì)2005年 末 ， 我 國(guó) 四 大 國(guó) 有 商 業(yè) 銀 行 負(fù) 債率 為 95.4%） ， 其 資 本 收 益 撬 動(dòng) 資 產(chǎn) 的杠 桿 作 用 是 很 大 的 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！9一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性n2.商 業(yè) 銀 行 經(jīng) 營(yíng) 的 是 信 用 、 是 風(fēng) 險(xiǎn) 。 馬克 思 說(shuō) “ 銀 行 家 經(jīng) 營(yíng) 的 是

6、 信 用 本 身 ， 而銀 行 券 不 過(guò) 是 流 通 的 信 用 符 號(hào) ” 。 銀 行在 向 無(wú) 數(shù) 個(gè) 經(jīng) 營(yíng) 主 體 承 諾 它 的 兌 現(xiàn) 的 同時(shí) ， 也 要 求 確 認(rèn) 另 外 無(wú) 數(shù) 個(gè) 經(jīng) 營(yíng) 主 體 兌現(xiàn) 它 的 承 諾 。 它 在 向 全 社 會(huì) 承 諾 信 用 又向 全 社 會(huì) 要 求 信 用 ， 這 是 很 危 險(xiǎn) 的 ， 因?yàn)?承 諾 在 前 ， 兌 現(xiàn) 在 后 ， 承 諾 容 易 兌 現(xiàn)難 。 信 用 是 美 好 的 ， 但 卻 是 脆 弱 的 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！10一 、

7、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性 3.商 業(yè) 銀 行 經(jīng) 營(yíng) 的 貨 幣 ， 而 貨 幣 具 有 一 般 等價(jià) 物 的 職 能 ， 對(duì) 人 們 的 誘 惑 是 巨 大 的 。 因 此 ，商 業(yè) 銀 行 經(jīng) 營(yíng) 的 高 風(fēng) 險(xiǎn) 具 有 先 天 性 ， 也 可 以說(shuō) 是 與 生 俱 來(lái) 的 。 4.我 國(guó) 的 商 業(yè) 銀 行 經(jīng) 營(yíng) 已 進(jìn) 入 微 利 時(shí) 期 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！11一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng)

8、 中 的 重 要 性 和 必 要 性n（ 三 ） 商 業(yè) 銀 行 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 防 范 必 須 依靠 嚴(yán) 密 科 學(xué) 的 內(nèi) 部 控 制 1、 一 切 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 發(fā) 生 都 可 以 在 內(nèi) 部控 制 的 不 完 善 上 找 到 原 因 ， 因 此 抓 住 了內(nèi) 部 控 制 就 抓 住 了 防 范 風(fēng) 險(xiǎn) 的 源 頭 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！12一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性案 列 ： 1995年 巴 林 銀 行 因 其 新

9、加 坡 分 行 的 交 易 員里 森 違 規(guī) 操 作 而 灰 飛 煙 滅 。 2002年 愛(ài) 爾 蘭 聯(lián) 合 銀 行 因 違 規(guī) 交 易 操 作 在遠(yuǎn) 期 外 匯 交 易 業(yè) 務(wù) 中 損 失 7.5億 美 元 。 2004年 澳 大 利 亞 國(guó) 民 銀 行 四 個(gè) 交 易 員 違 規(guī)從 事 遠(yuǎn) 期 期 權(quán) 交 易 損 失 3.6億 美 元 。 2005年 1月 中 國(guó) 銀 行 哈 爾 濱 分 行 河 松 街 支行 行 長(zhǎng) 高 山 卷 逃 10.3億 元 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！13 2005年 2月 中 國(guó)

10、建 設(shè) 銀 行 吉 林 分 行 違規(guī) 經(jīng) 營(yíng) 3.2億 元 。 2007年 中 國(guó) 農(nóng) 業(yè) 銀 行 河 北 省 邯 鄲 分 行5100萬(wàn) 庫(kù) 款 被 盜 。 2007年 全 球 金 融 界 最 大 的 違 規(guī) 操 作 ，法 國(guó) 興 業(yè) 銀 行 交 易 員 凱 維 埃 爾 從 事 非法 交 易 給 興 業(yè) 銀 行 造 成 49億 歐 元 的 巨額 損 失 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！14一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性2、 內(nèi) 部 控 制 中 決

11、策 系 統(tǒng) 、 執(zhí) 行 系統(tǒng) 、 監(jiān) 督 反 饋 系 統(tǒng) 、 各 部 門(mén) 、 各 崗位 間 的 相 互 制 衡 可 以 最 大 限 度 地 使各 類(lèi) 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 得 到 規(guī) 避 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！15一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性（ 四 ） 巴 塞 爾 銀 行 監(jiān) 管 委 員 會(huì) 有 關(guān) 內(nèi) 控 的 論 述n1.巴 塞 爾 銀 行 監(jiān) 管 委 員 會(huì) 指 出 ， 有 效 的 內(nèi) 部控 制 制 度 是 銀 行 管 理 的 重 要 組

12、 成 部 分 ， 也 是銀 行 機(jī) 構(gòu) 安 全 、 良 好 運(yùn) 行 的 基 礎(chǔ) 。 一 個(gè) 強(qiáng) 有力 的 內(nèi) 部 控 制 制 度 ， 有 助 于 確 保 銀 行 機(jī) 構(gòu) 達(dá)到 其 目 的 與 目 標(biāo) ， 有 助 于 確 保 其 實(shí) 現(xiàn) 遠(yuǎn) 期 收益 目 標(biāo) 和 維 持 可 靠 的 財(cái) 務(wù) 與 管 理 報(bào) 告 ， 還 有助 于 銀 行 確 保 遵 循 運(yùn) 適 用 的 法 律 和 規(guī) 章 制 度以 及 銀 行 的 政 策 、 計(jì) 劃 、 內(nèi) 部 規(guī) 定 和 程 序 ，以 減 少 意 外 損 失 或 銀 行 信 譽(yù) 受 損 的 風(fēng) 險(xiǎn) 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提

13、供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！16一 、 充 分 認(rèn) 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性n2.內(nèi) 部 控 制 可 以 預(yù) 防 或 預(yù) 先 發(fā) 現(xiàn) 導(dǎo) 致 這 些損 失 的 問(wèn) 題 ， 從 而 避 免 或 減 少 銀 行 機(jī) 構(gòu) 所受 的 損 失 。 有 問(wèn) 題 銀 行 產(chǎn) 生 的 共 同 現(xiàn) 象 就是 內(nèi) 部 控 制 失 靈 ， 內(nèi) 部 控 制 失 靈 是 產(chǎn) 生 有問(wèn) 題 銀 行 的 普 遍 現(xiàn) 象 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！17一 、 充 分 認(rèn)

14、 識(shí) 加 強(qiáng) 內(nèi) 部 控 制 在 商業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 中 的 重 要 性 和 必 要 性3.內(nèi) 部 控 制 失 靈 情 況 可 大 致 分 為 五 類(lèi) 管 理 層 缺 乏 足 夠 的 監(jiān) 官 和 責(zé) 任 感 ， 未 能 在銀 行 內(nèi) 部 形 成 濃 厚 的 控 制 文 化 氛 圍 。 對(duì) 銀 行 的 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 缺 乏 足 夠 的 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！18 沒(méi) 有 實(shí) 施 關(guān) 鍵 的 控 制 活 動(dòng) 或 控 制 活 動(dòng) 失 敗 ，如 責(zé) 任 劃 分 ， 對(duì) 運(yùn) 作 狀 況 的 審 批 、 核

15、 實(shí) 、對(duì) 帳 和 審 查 。 銀 行 內(nèi) 部 各 級(jí) 管 理 層 之 間 缺 乏 充 分 的 信 息交 流 ， 尤 其 是 在 問(wèn) 題 的 上 報(bào) 方 面 。 稽 核 程 序 及 其 他 監(jiān) 管 活 動(dòng) 不 健 全 或 無(wú) 效 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！19二 、 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 的 定 義 、 目 標(biāo) 和 原 則 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！20二 、 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 的 定 義 、目 標(biāo) 、 原

16、則 和 要 素（ 一 ） 定 義內(nèi) 部 控 制 是 商 業(yè) 銀 行 為 實(shí) 現(xiàn) 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) ，通 過(guò) 制 定 和 實(shí) 施 一 系 列 制 度 和 方 法 ，對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 進(jìn) 行 事 前 防 范 ， 事 中 控 制 和 事后 監(jiān) 督 糾 正 的 動(dòng) 態(tài) 過(guò) 程 和 機(jī) 制 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！21二 、 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 的 定 義 、目 標(biāo) 、 原 則 和 要 素（ 二 ） 目 標(biāo)確 保 國(guó) 家 法 律 規(guī) 定 和 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 規(guī) 章制 度 的 貫 徹 執(zhí) 行確 保 商 業(yè) 銀

17、 行 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 和 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 的 全面 實(shí) 施 和 充 分 實(shí) 現(xiàn)確 保 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 體 系 的 有 效 性確 保 業(yè) 務(wù) 記 錄 、 財(cái) 務(wù) 信 息 和 其 他 管 理 信息 的 及 時(shí) 、 真 實(shí) 和 完 整 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！22二 、 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 的 定 義 、目 標(biāo) 、 原 則 和 要 素（ 三 ） 原 則 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 應(yīng) 當(dāng) 貫 徹 全面 、 審 慎 、 有 效 、 獨(dú) 立 的 原 則 ， 包 括 ： 內(nèi) 部 控 制 應(yīng) 當(dāng) 滲 透 到 商

18、 業(yè) 銀 行 的 各 項(xiàng) 業(yè) 務(wù) 過(guò)程 和 各 個(gè) 操 作 環(huán) 節(jié) ， 覆 蓋 所 有 的 部 門(mén) 和 崗 位 ，并 由 全 體 人 員 參 與 ， 任 何 決 策 和 操 作 均 應(yīng) 當(dāng)有 案 可 查 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！23 內(nèi) 部 控 制 應(yīng) 當(dāng) 以 防 范 風(fēng) 險(xiǎn) 、 審 慎 經(jīng) 營(yíng) 為 出發(fā) 點(diǎn) ， 商 業(yè) 銀 行 的 經(jīng) 營(yíng) 管 理 ， 尤 其 是 設(shè) 立新 的 機(jī) 構(gòu) 或 開(kāi) 辦 新 的 業(yè) 務(wù) ， 均 應(yīng) 當(dāng) 體 現(xiàn)“ 內(nèi) 控 優(yōu) 先 ” 的 要 求 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資

19、 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！24二 、 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 的 定 義 、目 標(biāo) 、 原 則 和 要 素 （ 三 ） 原 則 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 應(yīng) 當(dāng) 貫 徹全 面 、 審 慎 、 有 效 、 獨(dú) 立 的 原 則 ， 包 括 ： 內(nèi) 部 控 制 應(yīng) 當(dāng) 有 高 度 的 權(quán) 威 性 ， 任 何 人 不 得擁 有 不 受 內(nèi) 部 控 制 約 束 的 權(quán) 力 ， 內(nèi) 部 控 制 存在 的 問(wèn) 題 應(yīng) 當(dāng) 能 夠 得 到 及 時(shí) 反 饋 和 糾 正 。 內(nèi) 部 控 制 的 監(jiān) 督 、 評(píng) 價(jià) 部 門(mén) 應(yīng) 當(dāng) 獨(dú) 立 于 內(nèi) 部控 制

20、 的 建 設(shè) 、 執(zhí) 行 部 門(mén) ， 并 有 直 接 向 董 事 會(huì) 、監(jiān) 事 會(huì) 和 高 級(jí) 管 理 層 報(bào) 告 的 渠 道 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！25二 、 商 業(yè) 銀 行 內(nèi) 部 控 制 的 定 義 、目 標(biāo) 、 原 則 和 要 素（ 四 ） 內(nèi) 部 控 制 要 素 內(nèi) 部 控 制 的 環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn) 識(shí) 別 與 評(píng) 估 內(nèi) 部 控 制 措 施 信 息 反 饋 與 交 流 監(jiān) 督 評(píng) 價(jià) 與 糾 正 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載

21、 ！26三 、 內(nèi) 部 控 制 的 基 本 方 式組 織 機(jī) 構(gòu) 控 制 ： 是 指 對(duì) 內(nèi) 部 的 組 織機(jī) 構(gòu) 設(shè) 置 的 合 理 性 、 有 效 性 所 進(jìn)行 的 控 制 。 董 事 會(huì)高 級(jí) 管 理 層風(fēng) 險(xiǎn) 管 理財(cái) 務(wù) 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) /審 計(jì) 委 員 會(huì)信 貸 風(fēng) 險(xiǎn) 委 員 會(huì)市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn) 委 員 會(huì)資 產(chǎn) 負(fù) 債 管 理 委 員 會(huì)業(yè) 務(wù) 單 元 資金 部董事會(huì)管理層 企業(yè)銀行零售銀行 控 制業(yè) 務(wù) 制 約 與 平 衡運(yùn) 營(yíng) 獨(dú) 立 審 核 由 上 至 下 多 層 監(jiān) 控 及風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 制治 理 層 （ 董 事 會(huì) ）高 級(jí) 管 理 層（ 各 管 理 層 委 員 會(huì)

22、 ） 獨(dú) 立 的 監(jiān) 督 機(jī) 構(gòu)（ 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 部 ）業(yè) 務(wù) 運(yùn) 作 層（ 業(yè) 務(wù) 單 元 ） 監(jiān) 事 會(huì) 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！28三 、 內(nèi) 部 控 制 的 基 本 方 式 職 務(wù) 分 離 控 制 ： 是 指 對(duì) 于 組 織 內(nèi) 部 的 不 相 容職 務(wù) 必 須 進(jìn) 行 分 工 負(fù) 責(zé) ， 不 能 由 一 個(gè) 人 同 時(shí)兼 任 。 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 控 制 ： 是 組 織 內(nèi) 各 級(jí) 工 作 人 員 必 須經(jīng) 過(guò) 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 才 能 對(duì) 有 關(guān) 業(yè) 務(wù) 進(jìn) 行 處 理 。 人 員 素 質(zhì) 控 制 ：

23、是 指 采 用 一 定 的 方 法 和 手 段對(duì) 員 工 的 思 想 品 德 、 職 業(yè) 道 德 、 業(yè) 務(wù) 技 能 和工 作 能 力 的 控 制 ， 以 確 保 每 個(gè) 崗 位 員 工 具 有與 其 所 負(fù) 責(zé) 的 工 作 相 適 應(yīng) 的 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！29三 、 內(nèi) 部 控 制 的 基 本 方 式 信 息 質(zhì) 量 控 制 ： 是 指 采 取 一 系 列 的 措 施 和方 法 以 保 證 會(huì) 計(jì) 、 統(tǒng) 計(jì) 信 息 的 真 實(shí) 、 及 時(shí) 、準(zhǔn) 確 和 完 整 。 財(cái) 產(chǎn) 安 全 控 制 ： 是 指

24、為 了 確 保 商 業(yè) 銀 行 財(cái)產(chǎn) 、 資 金 安 全 完 整 所 采 取 的 各 種 方 法 和 措施 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！30 業(yè) 務(wù) 程 序 控 制 ： 是 指 采 用 規(guī) 范 化 、 標(biāo) 準(zhǔn) 化 、程 序 化 的 手 段 對(duì) 業(yè) 務(wù) 處 理 過(guò) 程 進(jìn) 行 控 制 。 內(nèi) 部 審 計(jì) 控 制 ： 是 指 通 過(guò) 內(nèi) 部 審 計(jì) 部 門(mén) 對(duì)商 業(yè) 銀 行 的 各 項(xiàng) 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 和 經(jīng) 營(yíng) 管 理 活 動(dòng)進(jìn) 行 審 計(jì) 的 一 種 監(jiān) 督 手 段 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧

25、 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！31四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容什 么 是 合 規(guī) ？合 規(guī) ， 原 意 是 “ 遵 從 ， 依 從 ， 遵 守 ”包 含 以 下 兩 層 含 義 ： 遵 守 法 律 法 規(guī) 及 監(jiān) 管 規(guī) 定 遵 守 企 業(yè) 倫 理 和 內(nèi) 部 規(guī) 章 ， 以 及 社 會(huì) 規(guī) 范 、誠(chéng) 信 和 道 德 行 為 準(zhǔn) 則 等 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！32 合 規(guī) （ 廣 義 ） 遵 守 法 律 法 規(guī) （ 狹 義 ） 遵 守 企 業(yè) 倫 理 、 內(nèi) 部 規(guī)章 及 社 會(huì)

26、 規(guī) 范 等 圖 廣 義 和 狹 義 的 合 規(guī) （ 1） 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！33 遵 守 企 業(yè) 倫 理 和 內(nèi) 部 規(guī) 章 遵 守 社 會(huì) 道 德 規(guī) 范 誠(chéng) 信 正 直 、 履 行 企 業(yè) 的 社 會(huì) 責(zé) 任 遵 守 法 律 法 規(guī) 圖 廣 義 和 狹 義 的 合 規(guī) （ 2） 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！34 商 業(yè) 銀 行 合 規(guī) 管 理 ： 是 指 商 業(yè) 銀 行 應(yīng) 確 保其 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 與 適 用 于 銀 行

27、業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 的 法律 、 行 政 法 規(guī) 、 部 門(mén) 規(guī) 章 及 其 他 規(guī) 范 性 文件 、 經(jīng) 營(yíng) 規(guī) 則 、 自 律 性 組 織 的 行 業(yè) 準(zhǔn) 則 、行 為 守 則 和 職 業(yè) 操 守 相 一 致 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！35 合 規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) ： 是 指 商 業(yè) 銀 行 因 沒(méi) 有 遵 循法 律 、 規(guī) 則 和 準(zhǔn) 則 可 能 遭 受 法 律 制 裁 、監(jiān) 管 處 罰 、 重 大 財(cái) 務(wù) 損 失 和 聲 譽(yù) 損 失的 風(fēng) 險(xiǎn) 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供

28、海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！36 合 規(guī) 管 理 ： 是 商 業(yè) 銀 行 一 項(xiàng) 核 心 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管理 活 動(dòng) 。 商 業(yè) 銀 行 應(yīng) 綜 合 考 慮 合 規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 與信 用 風(fēng) 險(xiǎn) 、 市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn) 、 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 和 其 他 風(fēng)險(xiǎn) 的 關(guān) 聯(lián) 性 ， 確 保 各 項(xiàng) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 政 策 和 程序 的 一 致 性 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！37 合 規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 目 標(biāo) ： 是 通 過(guò) 建 立 健 全 合規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 ， 實(shí) 現(xiàn) 對(duì) 合 規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 有

29、 效識(shí) 別 和 管 理 ， 促 進(jìn) 全 面 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 體 系 建 設(shè) ，確 保 依 法 合 規(guī) 經(jīng) 營(yíng) 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！38“合規(guī)”的各種誤區(qū) 誤 區(qū) 一 ： 只 要 不 違 法 ， 無(wú) 論 做 什 么 都 可 以 誤 區(qū) 二 ： 人 家 在 那 么 干 ， 我 們 也 可 以 那 么 做 誤 區(qū) 三 ： 合 規(guī) 與 企 業(yè) 追 求 利 潤(rùn) 的 目 標(biāo) 相 矛 盾 誤 區(qū) 四 ： 合 規(guī) 會(huì) 助 長(zhǎng) “ 不 做 不 錯(cuò) 、 但 求 太 平 ”的 消 極 態(tài) 度 誤 區(qū) 五 ： 合 規(guī) 主 要 就

30、 是 制 定 一 套 企 業(yè) 內(nèi) 部 規(guī)章 制 度 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！39 巴 塞 爾 銀 行 監(jiān) 管 委 員 會(huì) 合 規(guī) 與 銀 行內(nèi) 部 合 規(guī) 部 門(mén) 文 件 的 主 要 框 架 如 下 ： 10項(xiàng) 重 要 原 則 50個(gè) 小 項(xiàng) 原則標(biāo)題主要內(nèi)容1 董 事 會(huì) 在 合 規(guī) 管 理方 面 的 職 責(zé) 監(jiān) 管 銀 行 的 合 規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 ； 核 準(zhǔn) 銀行 合 規(guī) 政 策 ； 評(píng) 價(jià) 銀 行 合 規(guī) 管 理 有效 性 等2 高 級(jí) 管 理 層 在 合 規(guī)管 理 方 面 的 職 責(zé) 負(fù) 責(zé) 銀 行

31、合 規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 有 效 管 理3 同 上 制 定 和 傳 達(dá) 銀 行 合 規(guī) 政 策 并 確 保 其得 以 遵 守 ； 向 董 事 會(huì) 報(bào) 告 銀 行 合 規(guī)風(fēng) 險(xiǎn)4 同 上 負(fù) 責(zé) 組 建 一 個(gè) 常 設(shè) 和 有 效 的 銀 行 內(nèi)部 合 規(guī) 管 理 部 門(mén) 。5 獨(dú) 立 性 確 保 銀 行 合 規(guī) 管 理 部 門(mén) 的 獨(dú) 立 地 位 原則標(biāo)題主要內(nèi)容6 資 源 銀 行 合 規(guī) 管 理 部 門(mén) 應(yīng) 當(dāng) 配 備 能 有 效 履 行職 責(zé) 的 資 源 。7 合 規(guī) 管 理部 門(mén) 職 責(zé) 協(xié) 助 高 級(jí) 管 理 層 有 效 管 理 銀 行 面 臨 的 合規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 等 。8 與 內(nèi) 部 審計(jì)

32、的 關(guān) 系 合 規(guī) 管 理 部 門(mén) 的 工 作 范 圍 和 廣 度 應(yīng) 受 到內(nèi) 部 審 計(jì) 部 門(mén) 的 定 期 復(fù) 查 。9 跨 境 問(wèn) 題 銀 行 應(yīng) 該 遵 守 所 有 開(kāi) 展 業(yè) 務(wù) 所 在 國(guó) 家 或地 區(qū) 的 適 用 法 律 和 監(jiān) 管 規(guī) 定 ， 合 規(guī) 管 理部 門(mén) 的 組 織 方 式 和 結(jié) 構(gòu) 及 其 職 責(zé) 應(yīng) 符 合當(dāng) 地 的 法 律 和 監(jiān) 管 要 求 。10 外 包 合 規(guī) 管 理 部 門(mén) 工 作 外 包 必 須 受 到 合 規(guī) 負(fù)責(zé) 人 的 適 當(dāng) 監(jiān) 督 。 續(xù) 上 表 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免

33、費(fèi) 下 載 ！42四 、 合 規(guī) 管 理 的 基 本 內(nèi) 容 商 業(yè) 銀 行 應(yīng) 建 立 合 規(guī) 管 理 部 門(mén) 與 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理部 門(mén) 在 合 規(guī) 管 理 方 面 的 協(xié) 作 機(jī) 制 。 商 業(yè) 銀行 合 規(guī) 管 理 職 能 應(yīng) 與 內(nèi) 部 審 計(jì) 職 能 分 離 ，合 規(guī) 管 理 職 能 的 履 行 情 況 應(yīng) 受 到 內(nèi) 部 審 計(jì)部 門(mén) 定 期 的 獨(dú) 立 評(píng) 價(jià) 。 內(nèi) 部 審 計(jì) 部 門(mén) 應(yīng) 負(fù)責(zé) 商 業(yè) 銀 行 各 項(xiàng) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 的 合 規(guī) 性 審 計(jì) 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！43 內(nèi)

34、部 審 計(jì) 方 案 應(yīng) 包 括 合 規(guī) 管 理 職 能 適 當(dāng) 性和 有 效 性 的 審 計(jì) 評(píng) 價(jià) ， 內(nèi) 部 審 計(jì) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng)估 方 法 應(yīng) 包 括 對(duì) 合 規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 評(píng) 估 。 商 業(yè) 銀行 應(yīng) 明 確 合 規(guī) 管 理 部 門(mén) 與 內(nèi) 部 審 計(jì) 部 門(mén) 在合 規(guī) 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 和 合 規(guī) 性 測(cè) 試 方 面 的 職 責(zé) 。內(nèi) 部 審 計(jì) 部 門(mén) 應(yīng) 隨 時(shí) 將 合 規(guī) 性 審 計(jì) 結(jié) 果 告知 合 規(guī) 負(fù) 責(zé) 人 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！44四 、 合 規(guī) 管 理 的 基 本 內(nèi) 容 商

35、 業(yè) 銀 行 任 命 合 規(guī) 負(fù) 責(zé) 人 ， 應(yīng) 按 有 關(guān) 規(guī) 定 報(bào) 告 銀監(jiān) 會(huì) 。 商 業(yè) 銀 行 在 合 規(guī) 負(fù) 責(zé) 人 離 任 后 的 十 個(gè) 工 作日 內(nèi) ， 應(yīng) 向 銀 監(jiān) 會(huì) 報(bào) 告 離 任 原 因 等 有 關(guān) 情 況 。 合 規(guī) 部 門(mén) 不 參 與 商 業(yè) 銀 行 任 何 具 體 的 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) ，確 保 合 規(guī) 負(fù) 責(zé) 人 和 合 規(guī) 管 理 人 員 的 合 規(guī) 管 理 職 責(zé)與 其 承 擔(dān) 的 任 何 其 他 職 責(zé) 之 間 不 產(chǎn) 生 利 益 沖 突 等 。 合 規(guī) 是 商 業(yè) 銀 行 所 有 員 工 的 共 同 責(zé) 任 ， 并 應(yīng) 從 商業(yè) 銀 行 高 層 做

36、起 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！45四 、 合 規(guī) 管 理 的 基 本 內(nèi) 容 內(nèi) 部 控 制 與 合 規(guī) 管 理 均 屬 商 業(yè) 銀 行 的核 心 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 活 動(dòng) ， 因 此 兩 者 是 相 互包 含 、 相 互 滲 透 的 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！46五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的 主要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量

37、 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！47五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 （ 一 ） 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 是 銀 行 內(nèi) 部 操 作 程 序 、 人員 、 操 作 系 統(tǒng) 和 外 部 事 件 等 因 素 引 發(fā) 的 ，主 要 涉 及 以 下 經(jīng) 營(yíng) 和 管 理 環(huán) 節(jié) ： 會(huì) 計(jì) 條 線 1. 員 配 備 機(jī) 構(gòu) 設(shè) 置 風(fēng) 險(xiǎn) 。 人 員 配 備 不符 合 內(nèi) 控 要 求 ， 兼 崗 、 混 崗 、 業(yè) 務(wù) 處 理 一手 清 ； 營(yíng) 業(yè) 網(wǎng) 點(diǎn) 負(fù) 責(zé) 人 “ 一 職 雙 配 ” 、 業(yè)務(wù) 分 級(jí) 授 權(quán) 、 會(huì) 計(jì) 主 管 委 派

38、 、 輪 崗 輪 調(diào) 、強(qiáng) 制 休 假 等 制 度 不 落 實(shí) ； 未 經(jīng) 批 準(zhǔn) 擅 自 設(shè)置 “ 延 伸 柜 臺(tái) ” 等 等 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！48五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 2.會(huì) 計(jì) 結(jié) 算 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 。 單 位 預(yù) 留 印 鑒 管理 不 善 ， 支 付 核 驗(yàn) 過(guò) 程 操 作 隨 意 ； 對(duì) 帳 戶開(kāi) 戶 資 料 審 查 和 異 常 交 易 情 況 監(jiān) 督 不 力 ；對(duì) 帳 單 打 印 、 發(fā) 送 和 回 收 不 規(guī)

39、范 ； 重 要 空白 憑 證 領(lǐng) 用 、 保 管 、 交 接 、 使 用 等 環(huán) 節(jié) 管理 不 嚴(yán) ； 現(xiàn) 金 尾 箱 （ ATM機(jī) 鈔 箱 ） 操 作 、 上門(mén) 收 款 、 查 庫(kù) 等 不 符 要 求 ， 大 額 現(xiàn) 金 支 付審 查 不 嚴(yán) ； 授 權(quán) 、 風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 督 及 會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù) 監(jiān)控 錄 像 資 料 調(diào) 閱 工 作 流 于 形 式 等 等 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！49五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 3.票 據(jù) 業(yè) 務(wù) 操 作

40、風(fēng) 險(xiǎn) 。 對(duì) 票 據(jù) 承 兌 、貼 現(xiàn) 的 交 易 背 景 真 實(shí) 性 審 核 不 落 實(shí) ， 對(duì) 承兌 、 貼 現(xiàn) 的 后 續(xù) 監(jiān) 控 不 到 位 ； 空 白 銀 票 保管 、 領(lǐng) 取 、 銷(xiāo) 毀 、 登 記 管 理 存 在 漏 洞 ； 對(duì)克 隆 票 、 盜 用 票 、 偽 造 票 識(shí) 別 水 平 不 高 ；查 詢 查 復(fù) 流 于 形 式 等 等 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！50五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 4.信 用 卡 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng)

41、 險(xiǎn) 。 客 戶 資 料 真實(shí) 性 審 核 規(guī) 定 不 落 實(shí) ， 團(tuán) 辦 客 戶 中 偽 冒 申請(qǐng) 、 偽 冒 用 卡 屢 有 發(fā) 生 ； 對(duì) 客 戶 資 料 驗(yàn) 證 、額 度 確 認(rèn) 、 外 包 公 司 檢 查 等 管 理 手 段 有 限 ；催 收 人 員 匱 乏 等 等 。 5.個(gè) 貸 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 。 貸 前 調(diào) 查 不 認(rèn)真 ； 對(duì) 套 貸 、 騙 貸 行 為 識(shí) 別 防 控 能 力 不 強(qiáng) ；對(duì) 貸 款 資 金 用 途 監(jiān) 控 不 力 ； 擔(dān) 保 手 續(xù) 存 有瑕 疵 ； 個(gè) 貸 管 理 中 心 設(shè) 置 不 到 位 等 等 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧

42、（ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！51五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 6 .電 子 銀 行 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 。 電 子 銀 行 管理 人 員 欠 缺 ； 部 分 網(wǎng) 銀 開(kāi) 戶 手 續(xù) 不 規(guī) 范 、 資料 不 全 ； 少 數(shù) 網(wǎng) 銀 用 戶 激 活 碼 、 數(shù) 字 證 書(shū) 密碼 信 封 和 USBKEY交 接 手 續(xù) 不 嚴(yán) 等 等 。 7 .員 工 欺 詐 舞 弊 風(fēng) 險(xiǎn) 。 員 工 因 涉 黃 、 涉賭 、 涉 毒 、 炒 股 、 經(jīng) 商 、 揮 霍 等 ， 利 用 職 務(wù)便 利 ， 貪

43、 污 、 盜 竊 、 挪 用 、 詐 騙 銀 行 和 客 戶資 金 ； 內(nèi) 外 勾 結(jié) 竊 取 客 戶 信 息 ， 共 同 欺 詐 銀行 和 客 戶 、 收 受 好 處 ， 為 不 法 分 子 獲 取 資 金提 供 便 利 或 降 低 標(biāo) 準(zhǔn) 辦 理 業(yè) 務(wù) 等 等 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！52五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 授 信 條 線 實(shí) 踐 中 ， 銀 行 信 貸 操 作 不 當(dāng) 是 銀 行 內(nèi) 部 形 成 問(wèn) 題貸 款 原 因 中 最

44、 為 常 見(jiàn) 的 原 因 。 信 貸 操 作 不 當(dāng) 主 要表 現(xiàn) 在 ： 違 反 有 關(guān) 法 律 法 規(guī) 發(fā) 放 貸 款 ； 違 反 銀 行內(nèi) 部 信 貸 政 策 和 操 作 規(guī) 程 發(fā) 放 貸 款 ； 缺 乏 有 效 的貸 款 監(jiān) 督 并 影 響 到 貸 款 的 及 時(shí) 足 額 收 回 ； 對(duì) 到 期貸 款 催 收 不 利 ； 對(duì) 擔(dān) 保 缺 乏 有 效 控 制 ； 法 律 文 件缺 乏 完 整 性 和 合 法 性 ； 對(duì) 單 一 客 戶 或 特 定 行 業(yè) 的貸 款 過(guò) 于 集 中 ； 對(duì) 問(wèn) 題 貸 款 疏 于 管 理 而 使 問(wèn) 題 惡化 ； 貸 款 期 限 不 合 理 等 等 。

45、銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！53五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 有 些 貸 款 可 能 在 發(fā) 放 之 前 就 明 顯 存 在 “ 先天 不 足 ” 問(wèn) 題 ， 如 果 從 貸 款 的 操 作 流 程 去分 析 ， 貸 款 存 在 “ 先 天 不 足 ” 的 原 因 絕 大多 數(shù) 是 因 為 信 貸 操 作 不 當(dāng) 所 致 。 如 果 能 在貸 款 操 作 過(guò) 程 中 有 效 去 除 這 些 “ 先 天 不 足 ”的 因 素 ， 那 么 不 良 貸 款

46、 必 能 夠 顯 著 地 減 少 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！54五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段1 .貸 款 發(fā) 放 之 前 ， 在 信 貸 操 作 環(huán) 節(jié) 中 可 能 出 現(xiàn) 的 問(wèn)題 有 ：（ 1） 超 業(yè) 務(wù) 范 圍 放 貸 、 賬 外 經(jīng) 營(yíng) 等 違 法 違 規(guī) 行 為 。（ 2） 未 經(jīng) 授 權(quán) 、 越 權(quán) 、 違 背 銀 行 信 貸 政 策 、 違 背 貸款 操 作 程 序 等 。（ 3） 保 證 不 充 分 ， 對(duì) 借 款 人 、 保

47、 證 人 背 景 缺 乏 細(xì) 致調(diào) 查 。（ 4） 對(duì) 貸 款 目 的 和 貸 款 用 途 以 及 還 款 來(lái) 源 分 析 不 夠 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！55五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段（ 5） 對(duì) 借 款 人 真 正 的 融 資 需 求 以 及 融 資 可 能給 其 帶 來(lái) 的 利 益 缺 乏 足 夠 的 了 解 而 致 使 短期 融 資 被 長(zhǎng) 期 占 用 。（ 6） 對(duì) 債 務(wù) 人 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 分 析 失 誤 ， 或 者 因 向債

48、 務(wù) 人 及 其 會(huì) 計(jì) 人 員 的 咨 詢 不 夠 而 作 出 錯(cuò)誤 判 斷 。（ 7） 銀 行 確 定 的 貸 款 期 限 不 合 理 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！56五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段（ 8） 信 貸 人 員 為 了 爭(zhēng) 奪 客 戶 而 過(guò) 分 注 重 貸 款規(guī) 模 的 增 長(zhǎng) 而 放 松 貸 款 標(biāo) 準(zhǔn) 。（ 9） 信 貸 人 員 缺 乏 必 要 的 信 用 評(píng) 估 、 財(cái) 務(wù) 分析 知 識(shí) 和 經(jīng) 驗(yàn) ， 發(fā) 放 貸 款 時(shí)

49、又 沒(méi) 有 充 分 聽(tīng)取 必 要 的 勸 告 而 發(fā) 放 調(diào) 查 不 充 分 、 信 貸 文件 有 缺 陷 、 抵 押 物 有 缺 陷 的 貸 款 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！57（ 10） 信 貸 人 員 經(jīng) 不 住 客 戶 的 誘 說(shuō) 、 脅 迫 或公 然 不 顧 貸 款 原 則 而 發(fā) 放 貸 款 。（ 11） 作 為 參 貸 行 時(shí) ， 過(guò) 分 相 信 牽 頭 行 的 信貸 決 策 分 析 等 等 。（ 12） 向 不 熟 悉 的 行 業(yè) 、 企 業(yè) 和 客 戶 放 貸 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理

50、 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！58五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 上 述 問(wèn) 題 均 存 在 于 貸 款 發(fā) 放 之 前 ，即 存 在 于 貸 款 調(diào) 查 和 貸 時(shí) 審 查 階 段 ，一 旦 貸 款 發(fā) 放 出 去 ， 貸 后 檢 查 又 不 認(rèn)真 ， 監(jiān) 管 不 力 ， 最 終 就 會(huì) 導(dǎo) 致 不 良 貸款 ， 形 成 貸 款 風(fēng) 險(xiǎn) 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！59五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè)

51、務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段2 .貸 后 監(jiān) 控 不 力 表 現(xiàn) 在 以 下 幾 個(gè) 方 面 ：（ 1） 貸 后 檢 查 不 嚴(yán) 格 ， 如 不 要 求 企 業(yè) 提 供 財(cái)務(wù) 或 其 他 信 息 報(bào) 告 并 對(duì) 其 進(jìn) 行 認(rèn) 真 細(xì) 致 的分 析 ， 或 同 借 款 人 聯(lián) 系 太 少 ， 或 較 少 實(shí) 地考 查 債 務(wù) 人 的 辦 公 地 點(diǎn) 、 生 產(chǎn) 車(chē) 間 等 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！60（ 2） 對(duì) 經(jīng) 濟(jì) 形 勢(shì) 的 變 化 可 能 對(duì) 債 務(wù) 人 本 身

52、及其 行 業(yè) 造 成 的 影 響 缺 乏 必 要 的 監(jiān) 控 和 反 應(yīng) ，以 致 沒(méi) 有 及 時(shí) 發(fā) 現(xiàn) 問(wèn) 題 。（ 3） 當(dāng) 債 務(wù) 人 因 過(guò) 度 擴(kuò) 張 或 參 與 并 購(gòu) 而 大 量借 貸 時(shí) ， 銀 行 對(duì) 其 信 用 總 額 缺 乏 控 制 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！61五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段（ 4） 銀 行 在 貸 款 合 同 中 沒(méi) 有 采 取 適 當(dāng) 措 施 約束 借 款 人 的 一 些 經(jīng) 營(yíng) 行 為 ， 缺 乏

53、保 護(hù) 性 條 款 。（ 5） 銀 行 過(guò) 度 貸 款 。（ 6） 一 些 信 貸 人 員 甚 至 高 層 管 理 人 員 不 愿 意承 認(rèn) 錯(cuò) 誤 或 承 認(rèn) 貸 款 有 問(wèn) 題 ， 存 在 僥 幸 心 理 ，從 而 失 去 或 錯(cuò) 過(guò) 了 處 理 問(wèn) 題 的 最 佳 時(shí) 機(jī) 。（ 7） 害 怕 受 懲 罰 而 不 愿 讓 問(wèn) 題 暴 露 ， 對(duì) 貸 款進(jìn) 行 “ 無(wú) 原 則 ” 的 重 組 ， 借 新 還 舊 ， 使 累 計(jì)的 貸 款 質(zhì) 量 問(wèn) 題 （ 或 隱 性 不 良 資 產(chǎn) ） 十 分 嚴(yán)重 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料

54、 免 費(fèi) 下 載 ！62五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段（ 8） 過(guò) 分 倚 重 第 二 還 款 來(lái) 源 。（ 9） 行 動(dòng) 遲 緩 或 輕 信 。（ 10） 信 貸 人 員 重 放 輕 管 或 存 在 道 德 風(fēng) 險(xiǎn) 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！63五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段（ 二 ） 防 范 手 段會(huì) 計(jì) 條 線1.支 行 行 長(zhǎng) 輪 換2.會(huì) 計(jì) 人 員 輪 崗 輪 調(diào) ，

55、強(qiáng) 制 休 假3.銀 企 對(duì) 帳4.授 權(quán) 管 理5.現(xiàn) 金 管 理 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！64五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段6.開(kāi) 戶 資 料 管 理7.票 價(jià) 業(yè) 務(wù)8.保 證 金9.印 章 管 理10.會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù) 監(jiān) 控 錄 像 管 理11.代 收 代 付 業(yè) 務(wù) 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！65五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表

56、 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段12.反 洗 錢(qián)13.第 三 方 存 管14.會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù) 檢 查 狀 況15.整 改 落 實(shí) 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！66五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 授 信 條 線 銀 行 業(yè) 是 一 個(gè) 高 負(fù) 債 和 高 風(fēng) 險(xiǎn) 的 行 業(yè) 。 在銀 行 的 經(jīng) 營(yíng) 中 不 存 在 任 何 無(wú) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 業(yè) 務(wù) ，因 此 一 個(gè) 優(yōu) 秀 的 銀 行 經(jīng) 營(yíng) 者 必 須 具 備 選 擇風(fēng) 險(xiǎn) 和 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 能

57、力 和 素 質(zhì) 。 在 貸 款 的經(jīng) 營(yíng) 中 ， 必 須 避 免 調(diào) 查 失 察 、 審 查 失 誤 和監(jiān) 管 不 力 現(xiàn) 象 的 出 現(xiàn) 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！67五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段1. 建 立 良 好 的 信 貸 環(huán) 境 和 文 化2. 統(tǒng) 一 授 信 ， 完 善 授 信 決 策 與 審 批 機(jī) 制 審 貸 分 離 、 貸 放 分 離 、 貸 審 會(huì) 制 度 、 客 戶信 用 評(píng) 級(jí) 明 確 審 批 權(quán) 限 、 真 實(shí) 的 貸

58、 款 風(fēng) 險(xiǎn) 分 類(lèi) 、 信貸 員 第 一 責(zé) 任 人 制 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！68五 、 會(huì) 計(jì) 和 授 信 業(yè) 務(wù) 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 的主 要 表 現(xiàn) 形 式 和 防 范 手 段 3. 認(rèn) 真 做 好 貸 款 “ 三 查 ” 工 作（ 1） 撰 寫(xiě) 高 質(zhì) 量 的 貸 前 調(diào) 查 報(bào) 告 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！69（ 2） 審 批 人 員 獨(dú) 立 地 對(duì) 貸 款 報(bào) 告 進(jìn) 行 審 核 審 查 員 、 審 批 人 、 主 管

59、 均 有 明 確 的 意 見(jiàn) 表 示 要 有 審 查 過(guò) 程 的 痕 跡 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！70 (3)按 貸 款 質(zhì) 量 狀 況 確 定 貸 后 檢 查 頻 率 ， 認(rèn)真 負(fù) 責(zé) 地 開(kāi) 展 貸 后 檢 查 。 a.報(bào) 告 應(yīng) 對(duì) 企 業(yè) 在 貸 后 經(jīng) 營(yíng) 中 出 現(xiàn) 的 異 常 情況 或 劣 化 趨 勢(shì) 作 出 說(shuō) 明 、 分 析 其 原 因 ， 提出 應(yīng) 對(duì) 措 施 b.主 管 要 認(rèn) 真 閱 讀 報(bào) 告 ， 并 有 明 確 的 批 示意 見(jiàn) c.信 貸 員 在 貸 后 監(jiān) 控 中 要 特 別 關(guān)

60、注 問(wèn) 題 貸款 的 早 期 預(yù) 警 信 號(hào) 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！71（ 4） 要 有 專(zhuān) 門(mén) 的 業(yè) 務(wù) 部 門(mén) 對(duì) 貸 款 人 員 的 “ 三 查 ”工 作 開(kāi) 展 檢 查 。（ 5） 要 定 期 開(kāi) 展 風(fēng) 險(xiǎn) 排 查 工 作 ， 在 此 基 礎(chǔ) 上 制 定“ 一 戶 一 策 ” 。（ 6） 稽 核 部 門(mén) 要 開(kāi) 展 貸 款 業(yè) 務(wù) 的 專(zhuān) 項(xiàng) 檢 查 ， 對(duì) 貸款 部 門(mén) 貸 款 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 工 作 進(jìn) 行 監(jiān) 督 ， 作 出 客 觀 、公 正 的 評(píng) 價(jià) 。（ 7） 對(duì) 不 良 貸 款 的 形

61、 成 進(jìn) 行 責(zé) 任 追 究 ， 嚴(yán) 格 問(wèn) 責(zé) 。（ 8） 加 強(qiáng) 信 貸 人 員 的 業(yè) 務(wù) 培 訓(xùn) 。 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！72六 、 內(nèi) 部 控 制 （ 合 規(guī) 管 理 ） 檢 查的 基 本 內(nèi) 容（ 一 ） 從 制 度 的 制 定 和 實(shí) 施 開(kāi) 展 檢 查 1、 是 否 制 定 了 （ 具 備 了 ） 一 系 列 內(nèi) 部 控 制 的 制度 和 方 法 。 “ 有 沒(méi) 有 ” 健 全 性 2、 已 有 的 制 度 和 方 法 是 否 適 用 和 及 時(shí) 得 到 完 善 ?！?對(duì) 不 對(duì) ” 適 用

62、性 3、 加 強(qiáng) 內(nèi) 控 的 制 度 和 方 法 是 否 得 到 有 效 的 執(zhí) 行 。 “ 做 沒(méi) 做 ” 有 效 性 （ 二 ） 從 內(nèi) 控 的 五 要 素 進(jìn) 行 內(nèi) 控 評(píng) 價(jià) 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！73七 、 內(nèi) 部 控 制 （ 合 規(guī) 管 理 ） 審 計(jì)過(guò) 程 （ 以 會(huì) 計(jì) 結(jié) 算 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 檢 查為 例 ）1.審 計(jì) 的 準(zhǔn) 備 階 段2.審 計(jì) 的 實(shí) 施 階 段3.審 計(jì) 的 終 結(jié) 階 段 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi)

63、 下 載 ！74七 、 內(nèi) 部 控 制 （ 合 規(guī) 管 理 ） 審 計(jì)過(guò) 程 （ 以 會(huì) 計(jì) 結(jié) 算 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 檢 查為 例 ） 審 計(jì) 的 準(zhǔn) 備 階 段 （ 主 要 是 制 定 審 計(jì) 方 案 ） 確 定 檢 查 的 重 點(diǎn) 內(nèi) 容 和 網(wǎng) 點(diǎn) （ what） 確 定 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 發(fā) 生 的 大 致 時(shí) 段 （ when） 確 定 檢 查 的 路 徑 和 方 法 ， 制 訂 檢 查 方 案 （ way） 銀 行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！75會(huì) 計(jì) 結(jié) 算 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 重 點(diǎn) 環(huán) 節(jié) 檢 查 提 綱 銀

64、行 家 的 搖 籃 管 理 資 源 吧 （ ） ， 提 供 海 量 管 理 資 料 免 費(fèi) 下 載 ！76檢 查類(lèi) 別 檢 查項(xiàng) 目 檢 查 對(duì) 象 檢 查 內(nèi) 容 檢 查 方 式規(guī) 章制 度的 建設(shè) 、培 訓(xùn)和 執(zhí)行 情況 會(huì) 計(jì)主 管委 派制 度的 執(zhí)行 情況 分 行 管理 部 門(mén) 、基 層 營(yíng)業(yè) 機(jī) 構(gòu) 基 層 營(yíng) 業(yè) 機(jī) 構(gòu) 會(huì) 計(jì)主 管 是 否 已 經(jīng) 實(shí) 行委 派 ， 如 何 實(shí) 施 ？ 了 解 委 派 情 況 和 計(jì) 劃 ，查 看 會(huì) 計(jì) 主 管 委 派 的實(shí) 施 細(xì) 則 和 考 核 管 理辦 法 。分 行 管理 部 門(mén) 、基 層 營(yíng)業(yè) 機(jī) 構(gòu) 委 派 的 會(huì) 計(jì) 主 管 能否

65、根 據(jù) 本 機(jī) 構(gòu) 的 實(shí)際 情 況 制 定 的 相 應(yīng)的 崗 位 工 作 職 責(zé) ，對(duì) 其 管 理 的 會(huì) 計(jì) 人員 能 否 起 到 監(jiān) 督 和制 約 作 用 。 了 解 部 門(mén) 或 基 層 營(yíng) 業(yè)機(jī) 構(gòu) 會(huì) 計(jì) 人 員 崗 位 設(shè)置 情 況 ， 查 看 會(huì) 計(jì) 人員 崗 位 職 責(zé) ， 詢 問(wèn) 會(huì)計(jì) 主 管 和 柜 員 。 檢 查類(lèi) 別 檢 查項(xiàng) 目 檢 查 對(duì) 象 檢 查 內(nèi) 容 檢 查 方 式規(guī) 章 制度 的 建設(shè) 、 培訓(xùn) 和 執(zhí)行 情 況 會(huì) 計(jì)主 管委 派制 度的 執(zhí)行 情況 分 行 管 理部 門(mén) 、 基層 營(yíng) 業(yè) 機(jī)構(gòu) 委 派 的 會(huì) 計(jì) 主 管是 否 定 期 形 成 本基 層

66、 營(yíng) 業(yè) 機(jī) 構(gòu) 的會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù) 處 理 與檢 查 情 況 報(bào) 告 ，并 及 時(shí) 向 分 行 會(huì)計(jì) 結(jié) 算 部 匯 報(bào) 。 檢 查 會(huì) 計(jì) 主 管 工 作 報(bào)告 ， 以 及 分 行 會(huì) 計(jì) 結(jié)算 部 對(duì) 其 工 作 的 考 核評(píng) 比 記 錄 ， 詢 問(wèn) 會(huì) 計(jì)主 和 會(huì) 計(jì) 部 負(fù) 責(zé) 人 。分 行 管 理部 門(mén) 、 基層 營(yíng) 業(yè) 機(jī)構(gòu) 會(huì) 計(jì) 主 管 是 否 制定 了 明 確 的 崗 位職 責(zé) ， 在 本 機(jī) 構(gòu)能 否 獨(dú) 立 、 有 效地 履 行 會(huì) 計(jì) 管 理和 風(fēng) 險(xiǎn) 防 范 工 作 職 責(zé) 。 檢 查 會(huì) 計(jì) 主 管 工 作 重點(diǎn) 及 獨(dú) 立 性 ， 了 解 基層 營(yíng) 業(yè) 機(jī) 構(gòu) 會(huì) 計(jì) 主 管在 會(huì) 計(jì) 風(fēng) 險(xiǎn) 防 范 上 目前 承 擔(dān) 的 職 責(zé) 與 工 作責(zé) 任 ， 詢 問(wèn) 會(huì) 計(jì) 主 管 。 檢 查類(lèi) 別 檢 查項(xiàng) 目 檢 查 對(duì) 象 檢 查 內(nèi) 容 檢 查 方 式規(guī) 章制 度的 建設(shè) 、培 訓(xùn)和 執(zhí)行 情況 會(huì) 計(jì)人 員強(qiáng) 制休 假制 度的 執(zhí)行 情況 分 行 管 理部 門(mén) 分 行 是 否 建 立 業(yè) 務(wù)素 質(zhì) 較 高 、 相 對(duì) 穩(wěn)定 的 代 職 人 員 隊(duì) 伍