《內(nèi)部控制管理手冊》PPT課件

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1、1內(nèi) 部 控 制 處 內(nèi) 部 控 制 管 理 手 冊 2 主 要 內(nèi) 容一 、 2009版 內(nèi) 控 管 理 手 冊 的 基 本 架 構(gòu)二 、 內(nèi) 控 測 試 檢 查 中 重 點 關(guān) 注 的 內(nèi) 容1、 公 司 層 面 現(xiàn) 有 的 控 制 及 測 試 檢 查 內(nèi) 容2、 業(yè) 務(wù) 層 面 現(xiàn) 有 的 控 制 及 測 試 檢 查 內(nèi) 容三 、 公 司 業(yè) 務(wù) 流 程 執(zhí) 行 指 南 的 使 用 3 一 、 2009版 手 冊 基 本 架 構(gòu) （ 一 ） 前 言 部 分公 司 簡 介 ， 分 冊 說 明 ， 組 織 結(jié) 構(gòu) 及 職 責(zé) 。（ 二 ） 控 制 環(huán) 境 （ 三 ） 風(fēng) 險 評 估（ 四 ）

2、 控 制 活 動（ 五 ） 信 息 與 溝 通（ 六 ） 監(jiān) 督 4 （ 一 ） 公 司 簡 介 簡 要 介 紹 了 公 司 的 歷 史 發(fā) 展 進 程 、 現(xiàn) 有 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 能 力 等 。 （ 二 ） 分 冊 說 明 需 要 重 點 關(guān) 注 ， 根 據(jù) 集 團 公 司 黨 組 的 決 定 ， 自 2007年 3月 8日 起 ， 將 石 化公 司 和 化 纖 進 行 重 組 整 合 ， 并 委 托 石 化 公 司 對 其 實 施 全 面 管 理 。 兩 公 司 重 組整 合 后 統(tǒng) 稱 遼 陽 石 化 公 司 ， 實 行 統(tǒng) 一 領(lǐng) 導(dǎo) ， 對 上 市 與 未 上 市 業(yè) 務(wù) 統(tǒng) 一 規(guī)

3、 范 管理 ， 一 體 化 運 作 。 但 鑒 于 目 前 重 組 后 的 遼 陽 石 化 公 司 還 有 部 分 二 級 單 位 屬 于未 上 市 部 分 ， 機 關(guān) 處 室 部 分 業(yè) 務(wù) 在 一 段 時 間 內(nèi) 仍 需 延 用 原 有 管 理 方 式 實 施 ，所 以 ， 依 照 中 國 石 油 內(nèi) 控 與 風(fēng) 險 管 理 部 的 總 體 要 求 ， 在 內(nèi) 控 體 系 設(shè) 計 上 以 公司 上 市 部 分 為 主 線 ， 進 行 手 冊 編 寫 。 （ 三 ） 組 織 結(jié) 構(gòu) 及 職 責(zé) 公 司 內(nèi) 部 控 制 和 風(fēng) 險 管 理 體 系 工 作 ， 在 總 經(jīng) 理 領(lǐng) 導(dǎo) 下 形 成

4、 決 策 、 管 理 、執(zhí) 行 、 監(jiān) 督 四 個 層 次 的 管 理 架 構(gòu) 。 內(nèi) 控 風(fēng) 險 管 理 委 員 會 等 職 責(zé) 。一 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 前 言 部 分 5 二 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 控 制 環(huán) 境 （ 一 ） 組 織 結(jié) 構(gòu) 圖 6 二 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 控 制 環(huán) 境 （ 二 ） 權(quán) 限 指 引 表 權(quán) 限 指 引 對 與 財 務(wù) 信 息 有 關(guān) 的 一 級 流 程 11個 、 二 級 流 程 12個 、 三 級 流 程 27個 、 四 級 流 程 15個 ,所 涉 及 的 具 體 業(yè) 務(wù) 有 效 性 審核 、 審 查 和 審 批 權(quán) 限 的 描

5、 述 。 如 年 度 投 資 計 劃 編 制 :首 先 是 規(guī) 劃處 處 長 組 織 審 核 分 公 司 年 度 投 資 計 劃 (草 案 )、 公 司 主 管 副 總 經(jīng)理 審 查 編 制 完 成 的 年 度 投 資 （ 調(diào) 整 ） 計 劃 、 總 經(jīng) 理 辦 公 會 審 查分 公 司 年 度 投 資 （ 調(diào) 整 ） 建 議 計 劃 、 經(jīng) 股 份 公 司 /專 業(yè) 分 公 司 審定 批 復(fù) 后 組 織 實 施 。 7 二 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 控 制 環(huán) 境地 區(qū) 公 司 權(quán) 限 指 引 表 (模 板 ) 流 程 編 號 經(jīng)辦部門 股 份 公 司 /專 業(yè) 分 公司 5 5.1 6

6、6.2 7 7.1 引 用 制 度的 文 號 、名 稱 備 注業(yè) 務(wù) 類 型 總 經(jīng) 理/領(lǐng) 導(dǎo)班 子 副 總 經(jīng) 理/總 會 計師 職 能 部 門處 長 （ 主任 ） 職 能部 門科 長 二 級 公司 經(jīng) 理 /領(lǐng) 導(dǎo) 班子 二 級 公司 副 經(jīng)理 /總 會計 師 SP04 經(jīng) 營 計 劃SP04.08 公 司 年 度投 資 計 劃 SP04.15.01 SP.08 健 康 安 全 環(huán) 保SP.08.03.03 排 污 費 交納 KP01 油 氣 資 源 勘 探 MP02 財 務(wù) 管 理MP02.02 債 務(wù) 管 理 8 二 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 控 制 環(huán) 境 （ 三 ） 控 制 環(huán)

7、 境 涉 及 的 制 度 索 引 石化公司控制環(huán)境涉及的制度索引框 架 要 素 文 件 名 稱 文 件 號1.誠 信 與 道 德 價 值 觀 1.1職 業(yè) 道 德 規(guī) 范 的 制 定 及 推 行 無 1.2“ 高 層 管 理 基 調(diào) ” 的 建 立 全 員 目 標(biāo) 責(zé) 任 風(fēng) 險 抵 押 考 核 管 理 辦 法 Q/SY JH20104.001-2007 1.3與 利 益 相 關(guān) 方 的 關(guān) 系 紀 檢 監(jiān) 察 部 門 信 訪 工 作 管 理 規(guī) 定 石 化 紀 檢 字 20073號1.4違 規(guī) 處 理 紀 檢 監(jiān) 察 部 門 信 訪 工 作 管 理 規(guī) 定 石 化 紀 檢 字 20073號

8、員 工 獎 懲 規(guī) 定 Q/SY JH20199.003-20071.5管 理 層 對 干 預(yù) 或 逾 越 既 定 控 制 的 態(tài) 度 員 工 崗 位 職 責(zé) 描 述 授 權(quán) 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20803.008-20071.6實 現(xiàn) 目 標(biāo) 的 壓 力 全 員 目 標(biāo) 責(zé) 任 風(fēng) 險 抵 押 考 核 管 理 辦 法 Q/SY JH20104.001-2007 月 份 經(jīng) 濟 責(zé) 任 考 核 管 理 辦 法 2.發(fā) 展 目 標(biāo) 無 3.管 理 理 念 與 企 業(yè) 文 化 3.1業(yè) 務(wù) 風(fēng) 險 的 接 受 程 度 資 金 授 權(quán) 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20401.025-20

9、06 領(lǐng) 導(dǎo) 班 子 議 事 規(guī) 則 3.2關(guān) 鍵 人 員 的 更 換 頻 率 干 部 交 流 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20105.003-2007 9 三 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 風(fēng) 險 評 估（ 一 ） 基 本 業(yè) 務(wù) 流 程 目 錄 石 化 公 司 基 本 業(yè) 務(wù) 流 程 目 錄 (含 法 律 風(fēng) 險 防 控 流 程 共 計 185個 )流 程序 號 流 程 編 號 一 級 流 程 二 級 流 程 三 級 流 程 四 級 流 程 五 級 流 程 SP03 發(fā) 展 規(guī) 劃 SP03.03 煉 油 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 發(fā)展 規(guī) 劃 1 SP03.03.02 煉 油 與 銷 售 業(yè)

10、務(wù) 中 長期 規(guī) 劃 編 制 SP03.04 化 工 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 發(fā)展 規(guī) 劃 2 SP03.04.02 化 工 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 中 長期 規(guī) 劃 編 制 SP04 經(jīng) 營 計 劃 SP04.03 煉 油 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 年度 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 計 劃 3 SP04.03.01 煉 油 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 年 度生 產(chǎn) 經(jīng) 營 計 劃 編 制 SP04.04 化 工 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 年 度生 產(chǎn) 經(jīng) 營 計 劃 10 三 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 風(fēng) 險 評 估（ 二 ） 重 要 業(yè) 務(wù) 流 程 目 錄 石 化 公 司 重 要 業(yè) 務(wù) 流 程 目 錄 (有 關(guān) 鍵 控 制

11、點 的 流 程 110個 )流 程序 號 流 程 編 號 一 級 流 程 二 級 流 程 三 級 流 程 四 級 流 程 五 級 流 程 SP04 戰(zhàn) 略 經(jīng) 營 計 劃 SP04.10 煉 油 與 銷 售 業(yè) 務(wù)年 度 投 資 計 劃 1 SP04.10.01 煉 油 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 年 度 投資 計 劃 編 制 SP04.11 化 工 與 銷 售 業(yè) 務(wù)年 度 投 資 計 劃 2 SP04.11.01 化 工 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 年 度 投資 計 劃 編 制 SP04.17 煉 油 與 銷 售 業(yè) 務(wù)年 度 預(yù) 算 3 SP04.17.01 煉 油 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 年 度 預(yù)算 編

12、 制 4 SP04.17.02 煉 油 與 銷 售 業(yè) 務(wù) 年 度 預(yù)算 分 解 11 三 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 控 制 活 動 （ 一 ） 全 面 風(fēng) 險 控 制 管 理 文 件 (包 含 財 務(wù) 和 法 律 )： 共 有 185個 末 級流 程 ,其 中 設(shè) 計 180張 流 程 圖 和 163個 風(fēng) 險 控 制 文 檔 。 12 三 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 控 制 活 動風(fēng) 險 控 制 文 檔 （ RCD）單 位 名 稱 ： 遼 陽 石 化 分 公 司業(yè) 務(wù) 流 程 名 稱 ： 煉 化 設(shè) 施 建 設(shè) -煉 油 工 程 建 設(shè)當(dāng) 前 子 流 程 名 稱 ： 土 地 使 用 權(quán)

13、管 理最 后 更 新 時 間 ：編 制 部 門 ： 發(fā) 展 規(guī) 劃 處 單 位 編 碼 ： PTR_JLSH業(yè) 務(wù) 流 程 編 碼 ： KP07.03當(dāng) 前 子 流 程 編 碼 ： KP07.03.01.01版 本 ：編 制 人 ： 控 制 點編 號 風(fēng) 險 類 別 風(fēng) 險 描 述 控 制 目 標(biāo) 類 型 控 制 目 標(biāo) 具 體 描 述 關(guān) 鍵控 制編 號 現(xiàn) 有 控 制 措 施 控制方法(自動 /人工 ) 控制類型(預(yù)防性 /發(fā)現(xiàn)性 ) 控制頻率(隨時 /日 /周 /月度 /季度 /年度 ) 控 制 實 施 證 據(jù) 控 制 文 件 的 文 號 及名 稱經(jīng)營決策風(fēng)險 違反法律法規(guī) 財務(wù)報告失真

14、 資產(chǎn)安全受到威脅 營私舞弊 C:完整性控制 A:準確性控制 V:有效性控制 R:接觸性控制KP07.03.01.01-01-M1 KP07.03.01.01-01 土地 使 用 未取 得 合 法的 審 批 手續(xù) 確 保 按 法 定 程 序 取得 土 地 使 用 權(quán) KP07.03.01.01-01-K1 發(fā) 展 規(guī) 劃 處 土 地 管 理 崗 位 辦理 土 地 使 用 審 批 業(yè) 務(wù) ,取 得 地方 政 府 審 批 手 續(xù) ;如 有 重 大 項目 填 寫 土 地 使 用 申 請 上 報 股份 公 司 規(guī) 劃 計 劃 部 人工 預(yù)防性 隨時 可 研 報 告 ； 土地 使 用 申 請 表 油 計

15、 字 200465號 中 國 石 油 天 然 氣股 份 有 限 公 司 用 地管 理 規(guī) 定 （ 試行 ） ； Q/SY JH20599.001-2007 土 地 管 理 規(guī) 定 KP07.03.01.01-02-M1 KP07.03.01.01-02 土地 征 用 費用 管 理 報表 信 息 不準 確 ， 不完 整 確 保 土 地 征 用 費 用管 理 報 表 信 息 準 確完 整 發(fā) 展 規(guī) 劃 處 土 地 管 理 崗 位 每半 年 與 財 務(wù) 處 核 對 土 地 征 用費 用 情 況 人工 發(fā)現(xiàn)性 年 新 增 建 設(shè) 用 地管 理 臺 帳 ； 土地 使 用 情 況 分析 表 Q/SY J

16、H20599.001-2007 土 地 管 理 規(guī) 定 13 三 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 控 制 活 動 （ 二 ） 控 制 活 動 涉 及 的 制 度 索 引 石 化 公 司 控 制 活 動 涉 及 的 制 度 索 引流 程 架 構(gòu) 要 素 文 件 名 稱 文 件 號 SP03 發(fā) 展 規(guī) 劃 無 SP04經(jīng) 營 計 劃 中 國 石 油 天 然 氣 股 份 有 限 公 司 關(guān) 于 進 一 步 加 強 投 資 管 理 的 意 見 石 油 計 字 2007240號 預(yù) 算 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20401.011-2006 預(yù) 算 委 員 會 工 作 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH2

17、0401.017-2006 計 算 機 信 息 系 統(tǒng) 安 全 保 密 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH21001.004-2007 全 員 目 標(biāo) 責(zé) 任 風(fēng) 險 抵 押 考 核 管 理 辦 法 Q/SY JH20104.001-2007 月 份 經(jīng) 濟 責(zé) 任 考 核 管 理 辦 法 預(yù) 算 審 計 管 理 辦 法 關(guān) 聯(lián) 交 易 封 閉 結(jié) 算 管 理 暫 行 辦 法 石 油 財 字 2007240號 資 本 性 支 出 項 目 投 資 計 劃 與 統(tǒng) 計 管 理 規(guī) 定 Q/SYJH20501.002-2007 14 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 一 ） 信 息

18、 流 匯 總 表石化公司內(nèi)控相關(guān)信息流匯總表填 寫部 門 信 息 類別 信 息 內(nèi) 容 信 息 來 源 加 工 處 理 載 體 形 式 信 息 去 向 涉 及 制 度 備 注 財 務(wù) 處 內(nèi) 部 信 息 規(guī) 章 制 度 信息 公 司 總 經(jīng) 理 辦 公會 審 定 的 規(guī) 章 制度 相 關(guān) 處 室 搜 集 、 整 理 、 分 析并 在 授 權(quán) 和 職 責(zé) 范 圍 內(nèi) 制 定實 施 細 則 、 專 項 管 理 辦 法 公 文 、 網(wǎng) 絡(luò) 公 司 領(lǐng) 導(dǎo) 、 機關(guān) 各 處 室 及 所屬 單 位 相 關(guān) 已 頒 布 實 施 的 專 項管 理 辦 法 財 務(wù) 報 表 公 司 會 計 科 收 集 、 匯

19、總 財 務(wù) 報 表 ；綜 合 科 就 財 務(wù) 報 表 同 期 、 對主 要 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 指 標(biāo) 對 比 分 析 財 務(wù) 信 息 系 統(tǒng) 、紙 質(zhì) 專 業(yè) 部 門 、 公司 領(lǐng) 導(dǎo) 相 關(guān) 已 頒 布 實 施 的 專 項管 理 辦 法 外 部 信 息 規(guī) 章 制 度 信息 國 家 部 門 文 件 相 關(guān) 處 室 搜 集 、 整 理 并 轉(zhuǎn) 發(fā)國 家 部 門 的 文 件 公 文 公 司 領(lǐng) 導(dǎo) 、 機關(guān) 處 室 及 二 級單 位 相 關(guān) 已 頒 布 實 施 的 專 項管 理 辦 法 15 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 二 ） 業(yè) 務(wù) 活 動 與 應(yīng) 用 系 統(tǒng) 索 引

20、 目 錄流 程 序 號 流 程 編 號 一 級 流 程 末 級 流 程 涉 及 應(yīng) 用 系 統(tǒng)名 稱 是 否 有ARCD 索 引 到 ARCD文 檔 對應(yīng) 的 流 程 編 號 流 程 圖 是 否 相應(yīng) 更 新 應(yīng) 用 系 統(tǒng) 控 制相 關(guān) 流 程 圖 MP01.05 117 MP01.05.01 工 資 總 額 MP01.05.02 薪 酬 薪 酬 管 理 系 統(tǒng) 是 MP01.05.02 否 MP01 人 力 資源 管 理140 MP02.03.01 項 目 轉(zhuǎn) 資 財 務(wù) 資 產(chǎn) 管 理系 統(tǒng) 是 MP02.03.01 否 MP02 財 務(wù) 管理 MP05 存 貨 管 理 MP05.01

21、MP05.01.01 222 MP05.01.01.01 原 油 入 庫 物 資 管 理 系 統(tǒng) 否 MP05.01.01.01223 MP05.01.01.02 材 料 物 資 入 庫 物 資 管 理 系 統(tǒng) 是 MP05.01.01.02 否 MP05存 貨 管 理 16 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 三 ） 關(guān) 鍵 應(yīng) 用 系 統(tǒng) 調(diào) 研 問 卷 填 寫單 位 遼 陽 石 化 部 門 內(nèi) 控 項 目 組 聯(lián) 系 人 任 旭 東電 話 0419-5152451 電 子 郵 件 填 表 日 期 2008-12-05 序 號 系 統(tǒng) 名 稱 用 途 簡 介 操 作 系

22、 統(tǒng) /數(shù) 據(jù) 庫 系 統(tǒng) 服 務(wù) 器 物 理 位 置 系 統(tǒng) 使 用 部 門 /單 位 名稱1 FMIS7.0 會 計 電 算 化 系 統(tǒng) ， 實 現(xiàn) 股 份 公 司 總 部 級 的 最 終 集 中 ,減 少 公 司 財 務(wù) 會 計 報 告 的 層 次 ,總 部 可 直 接 生成 對 外 披 露 的 財 務(wù) 報 告 和 公 司 內(nèi) 部 管 理報 表 AIX/sybase 公 司 中 心 機 房 財 務(wù) 資 產(chǎn) 處2 AMIS7.0 固 定 資 產(chǎn) 的 增 加 、 減 少 、 變 更 、 調(diào) 撥 管 理 ， 折 舊 計算 等 AIX/sybase 公 司 中 心 機 房 財 務(wù) 資 產(chǎn) 處3

23、物 資 管 理 信 息 系 統(tǒng) 通 過 使 用 物 資 管 理 信 息 系 統(tǒng) ， 使 保 管 賬 實 現(xiàn) 電 子 化 AIX/ORACLE 公 司 中 心 機 房 電 子 商 務(wù) 部 、 公 司 財 務(wù) 資 產(chǎn) 處4 薪 酬 管 理 系 統(tǒng) V1.05.17 員 工 薪 酬 管 理 、 基 本 信 息 管 理 、 勞 動 統(tǒng) 計 等 Windows/SQL Sever2000 公 司 中 心 機 房 人 力 資 源 源 處 、 所 屬 單位 人 事 部 門 17 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 四 ） 電 子 表 格 匯 總 表 1、 電 子 表 格 的 定 義 ：

24、電 子 表 格 是 基 于 計 算 機 處 理 的 標(biāo) 準 格 式 的 公 司 信 息 。 2、 電 子 表 格 控 制 范 圍 ： 電 子 表 格 控 制 范 圍 包 括 公 司 生 產(chǎn) 運 營 、 分 析 決 策 、 財 務(wù) 報 告 及 披 露 等 方面 涉 及 的 電 子 表 格 。 支 持 財 務(wù) 報 告 及 披 露 的 電 子 表 格 包 括 直 接 或 間 接 作 為 財務(wù) 記 賬 依 據(jù) 的 電 子 表 格 、 用 于 財 務(wù) 相 關(guān) 信 息 核 對 的 電 子 表 格 、 以 及 支 持 財 務(wù)信 息 披 露 的 電 子 表 格 。 18 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息

25、 與 溝 通 （ 四 ） 電 子 表 格 匯 總 表 3、 依 據(jù) 電 子 表 格 與 財 務(wù) 報 告 和 披 露 的 關(guān) 系 因 素 ， 我 們 將 電 子 表 格 劃 分為 以 下 三 類 ： 電 子 表 格 與 財 務(wù) 報 告 和 披 露 的 關(guān)系 說 明 舉 例1、 直 接 提 供 財 務(wù) 數(shù) 據(jù) 電 子 表 格 中 的 內(nèi) 容 直 接 作 為 財 務(wù)記 賬 的 依 據(jù) 。 安 全 生 產(chǎn) 保 證 基 金 繳 納 情 況 表2、 間 接 提 供 財 務(wù) 數(shù) 據(jù) 電 子 表 格 中 的 內(nèi) 容 為 財 務(wù) 記 賬 提 供 支 持 ， 比 如 作 為 分 攤 的 依 據(jù) 。 預(yù) 提 費 用

26、 計 算 表3、 對 賬 相 關(guān) 電 子 表 格 中 的 內(nèi) 容 不 作 為 財 務(wù) 記賬 的 依 據(jù) ， 但 作 為 核 對 財 務(wù) 數(shù) 據(jù)的 依 據(jù) ， 以 保 證 財 務(wù) 數(shù) 據(jù) 的 真 實 、完 整 。 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 19 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 五 ） 信 息 與 溝 通 涉 及 的 制 度 索 引 框 架 要 素 文 件 名 稱 文 件 號 1.信 息 1、 保 密 工 作 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20901.013-20072、 機 要 通 信 工 作 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20901.011-20073、 領(lǐng)

27、導(dǎo) 班 子 議 事 規(guī) 則 4、 合 同 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20803.003-20075、 計 算 機 信 息 系 統(tǒng) 安 全 保 密 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH21001.002-20076、 全 員 目 標(biāo) 責(zé) 任 風(fēng) 險 抵 押 考 核 管 理 辦 法 Q/SY JH20104.001-20077、 月 份 經(jīng) 濟 責(zé) 任 考 核 管 理 辦 法 8、 紀 檢 監(jiān) 察 信 訪 舉 報 工 作 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20801.002-20079、 內(nèi) 部 審 計 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20404.001-200710、 綜 合 計 劃 管 理 規(guī) 定 Q

28、/SY JH20203.001-200711、 綜 合 統(tǒng) 計 工 作 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20211.001-200712、 資 本 性 支 出 建 設(shè) 項 目 工 程 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20601.001-200713、 資 本 性 支 出 將 設(shè) 項 目 涉 及 報 廢 裝 置 、 廢 舊 物 資 拆 遷 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20601.013-200714、 土 地 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20599.001-2007 20 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 六 ） 關(guān) 鍵 權(quán) 限 與 通 用 角 色 對 照 表 （ FMIS

29、7.0） 1、 設(shè) 計 通 用 角 色 通 用 角 色 不 是 對 現(xiàn) 有 組 織 結(jié) 構(gòu) 和 崗 位 職 責(zé) 的 重 新 定 義 ， 而 是 在 現(xiàn) 有 框 架下 、 按 照 職 責(zé) 分 離 等 權(quán) 限 管 理 的 基 本 原 則 ， 對 財 務(wù) 相 關(guān) 人 員 在 FMIS財 務(wù) 管 理系 統(tǒng) 上 權(quán) 限 的 合 理 分 配 而 定 義 的 。 目 的 是 把 諸 多 的 業(yè) 務(wù) 職 責(zé) 統(tǒng) 一 在 通 用 角 色體 系 中 ， 便 于 有 效 地 、 規(guī) 范 地 管 理 系 統(tǒng) 權(quán) 限 。 編 號 FMIS通 用 角 色 工 作 內(nèi) 容 / 角 色 說 明R002 會 計 核 算 負 責(zé)

30、 種 類 會 計 核 算 工 作 ， 包 括 費 用 、 成 本 、 基 建 、 稅 務(wù) 核 算 等R003 稽 核 (審 核 ) 主 要 用 于 核 算 業(yè) 務(wù) 的 復(fù) 核 等R004 總 賬 (結(jié) 賬 )1 主 要 負 責(zé) 總 賬 核 算 ， 憑 證 完 成 、 封 存 和 匯 總 等 工 具 。R006 報 表 管 理 負 責(zé) 報 表 及 公 式 定 義 、 報 表 維 護 ， 以 及 相 關(guān) 報 表 的 計 算 、 上 報 、 接 收 合 并 等 工作R007 賬 務(wù) 體 系 維 護 2 主 要 完 成 責(zé) 任 中 心 維 護 、 系 統(tǒng) 環(huán) 境 定 義 和 數(shù) 據(jù) 字 典 維 護 等

31、 工 作 。R009 銀 行 對 賬 主 要 完 成 銀 行 對 賬 、 對 賬 單 維 護 等 工 具R010 應(yīng) 用 管 理 負 責(zé) FMIS的 日 常 管 理 工 作 ， 包 括 備 份 、 數(shù) 據(jù) 存 檔 、 報 表 存 檔 等 工 具 。 R011 查 詢 專 用 此 角 色 只 可 查 詢 FMIS中 的 信 息 ， 不 能 在 FMIS中 處 理 業(yè) 務(wù)R012 往 來 管 理 負 責(zé) 往 來 業(yè) 務(wù) 維 護 、 往 來 單 位 選 用 、 核 銷 等 工 作 21 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 六 ） 關(guān) 鍵 權(quán) 限 與 通 用 角 色 對 照 表 （

32、 FMIS7.0） 2、 識 別 關(guān) 鍵 功 能 權(quán) 限 。 在 對 各 個 業(yè) 務(wù) 流 程 進 行 分 析 的 基 礎(chǔ) 上 ， 對 于 應(yīng) 用 系 統(tǒng) 的 權(quán) 限 內(nèi) 容 進 行全 面 分 析 ， 依 據(jù) 對 于 財 務(wù) 報 告 的 影 響 程 度 ， 識 別 出 各 應(yīng) 用 系 統(tǒng) 的 關(guān) 鍵 權(quán) 限 。 3、 設(shè) 計 通 用 角 色 和 關(guān) 鍵 功 能 權(quán) 限 的 對 應(yīng) 關(guān) 系 。 根 據(jù) 職 責(zé) 分 離 原 則 以 及 地 區(qū) 分 公 司 的 實 際 工 作 需 要 ， 將 系 統(tǒng) 中 的 關(guān) 鍵 功能 權(quán) 限 分 配 給 系 統(tǒng) 。 4、 總 部 已 經(jīng) 統(tǒng) 一 制 定 完 成 了

33、 FIMS和 資 產(chǎn) 管 理 系 統(tǒng) 的 “ 關(guān) 鍵 權(quán) 限 與 通 用角 色 對 照 表 ” 并 下 發(fā) 各 地 區(qū) 分 公 司 使 用 。 22 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 六 ） 關(guān) 鍵 權(quán) 限 與 通 用 角 色 對 照 表 （ FMIS7.0） R002 R003 R004 R006 R008 R007 R009 R010 R011 R012 R013 權(quán) 限 編號 權(quán) 限 名 稱 分 類 在 范 圍內(nèi) 會 計 核算 稽 核(審 核 ) 總 賬(結(jié) 帳 ) 報 表 管理 報 表 審核 帳 務(wù) 體系 維 護 銀 行 對賬 應(yīng) 用 系統(tǒng) 管 理 查 詢 專用

34、往 來 管理 崗 標(biāo) 準 管理 備 注0000 帳 套 總 帳信 息 CW N 0003 打 印 格 式設(shè) 置 CW N 0004 特 殊 憑 證管 理 CW N 0110 憑 證 輸 入 ZW Y Y Y 0112 憑 證 修 改 ZW Y Y Y 0120 確 認 對 方憑 證 ZW Y Y Y 23 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 六 ） 不 相 容 通 用 角 色 清 單 （ FMIS7.0） ： 不 相 容 崗 位 職 責(zé) 分 離 原 則 R002 R003 R004 R006 R007 R008 R009 R010 R011 R012 R013會 計 核算

35、崗 審 核 崗 總 賬 會計 崗 報 表 管理 崗 賬 務(wù) 體系 維 護 報 表 審核 崗 銀 行 對賬 應(yīng) 用 系統(tǒng) 管 理 查 詢 崗 往 來 管理 崗 標(biāo) 準 管理R002 會 計 核 算 崗 X X X X X R003 審 核 崗 X X X R004 總 賬 會 計 崗 X X X X X R006 報 表 管 理 崗 X X X XR007 賬 務(wù) 體 系 維護 X X X X X X R008 報 表 審 核 X X X R009 銀 行 對 賬 X X X X R010 應(yīng) 用 系 統(tǒng) 管理 X X X X X X R011 查 詢 崗 R012 往 來 管 理 崗 X X

36、R013 標(biāo) 準 管 理 X X 24 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 六 ） 關(guān) 鍵 權(quán) 限 與 通 用 角 色 對 照 表 （ FA7.0） 人 員 信 息 通 用 角 色R201 R202 R203 R205 R208 R211 R212序 號 單 位 名 稱 單 位 級別 所 屬 部 門 實 際 崗 位 姓 名 用 戶 編號 資 產(chǎn) 系 統(tǒng)管 理 折 舊 及 結(jié)帳 資 產(chǎn) 審 批 資 產(chǎn) 管 理 資 產(chǎn) 查 詢 接 口 會 計 資 產(chǎn) 調(diào) 劑 1 遼 陽 石 化公 司 1 財 務(wù) 處 超 級 用 戶 系 統(tǒng) 管 理 員 00 2 遼 陽 石 化公 司 1 財 務(wù)

37、 處 系 統(tǒng) 管 理 0001 Y 3 遼 陽 石 化公 司 1 財 務(wù) 處 系 統(tǒng) 管 理 0002 Y 4 遼 陽 石 化公 司 1 財 務(wù) 處 資 產(chǎn) 管 理崗 0003 Y Y 5 遼 陽 石 化公 司 1 財 務(wù) 處 資 產(chǎn) 管 理崗 0004 Y Y 6 遼 陽 石 化公 司 1 財 務(wù) 處 資 產(chǎn) 管 理崗 0005 Y Y 7 遼 陽 石 化公 司 1 財 務(wù) 處 資 產(chǎn) 管 理崗 0006 Y Y 8 遼 陽 石 化公 司 1 財 務(wù) 處 資 產(chǎn) 管 理崗 0007 Y Y 25 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 六 ） 不 相 容 通 用 角 色 清

38、單 （ FA 7.0） ： 不 相 容 崗 位 職 責(zé) 分 離 原 則 資 產(chǎn) 系 統(tǒng) 管 理 折 舊 及 結(jié) 帳 注 1 資 產(chǎn) 審 批 資 產(chǎn) 管 理 接 口 會 計 資 產(chǎn) 調(diào) 劑資 產(chǎn) 系 統(tǒng) 管 理 X X X X X折 舊 及 結(jié) 帳 注 1 X X 資 產(chǎn) 審 批 X X X X X 資 產(chǎn) 管 理 X X X接 口 會 計 X X 資 產(chǎn) 調(diào) 劑 X X X 26 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 信 息 與 溝 通 （ 七 ） 財 務(wù) 關(guān) 聯(lián) 信 息 系 統(tǒng) 清 單 系 統(tǒng) 名 稱 在 使 用 的公 司 系 統(tǒng) 說 明 公 司 所 屬板 塊 系 統(tǒng) 類 別 存 在 對 財務(wù) 系

39、 統(tǒng) 造成 重 大 影響 的 會 計科 目 會 計 科 目 存 在 對 財務(wù) 系 統(tǒng) 造成 重 大 影響 的 功 能 與 財 務(wù) 系統(tǒng) 的 數(shù) 據(jù)接 口 是 否 可 在所 有 重 大方 面 依 賴手 工 控 制 系 統(tǒng) 分 級 說 明 物 資 管 理系 統(tǒng) 遼 陽 石 化 進 行 出 入庫 操 作 ，對 庫 存 進行 管 理 ；對 出 庫 單和 入 庫 單進 行 稽 核 化 工 與 銷售 物 流 管 理 原 材 料 、生 產(chǎn) 成 本 原 材 料 倉 儲 管 理 、財 務(wù) 管 理 否 是 簡 單 等 級二 薪 酬 管 理系 統(tǒng) 遼 陽 石 化 員 工 工 資 、定 獎 金 及相 關(guān) 信 息的 錄

40、 入 和修 改 維 護 ；員 工 出 勤情 況 數(shù) 據(jù)的 輸 入 化 工 與 銷售 人 力 資 源 /工 資 管 理 工 資 、 生產(chǎn) 成 本 工 資 數(shù) 據(jù) 輸 入 否 是 復(fù) 雜 等 級二 27 四 、 手 冊 內(nèi) 容 介 紹 監(jiān) 督 遼陽石化公司監(jiān)督涉及的制度索引框 架 要 素 文 件 名 稱 文 件 號 1.持 續(xù) 監(jiān) 督 財 務(wù) 管 理 總 則 Q/SY JH20401.001-2006 財 務(wù) 工 作 制 度 Q/SY JH20401.040-2006 財 務(wù) 稽 核 管 理 辦 法 JHBM307001-2007 財 務(wù) 內(nèi) 部 控 制 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20401.

41、015-2007 監(jiān) 察 處 與 審 計 處 工 作 溝 通 協(xié) 調(diào) 實 施 辦 法 Q/SY JH20802.005-2007 監(jiān) 察 部 門 參 加 事 故 調(diào) 查 處 理 管 理 實 施 細 則 Q/SY JH20802.004-2007 效 能 監(jiān) 察 管 理 實 施 細 則 Q/SY JH20802.001-2007 監(jiān) 察 部 門 監(jiān) 督 招 標(biāo) 投 標(biāo) 工 作 實 施 細 則 Q/SY JH20802.002-2007 紀 檢 監(jiān) 察 部 門 信 訪 工 作 管 理 規(guī) 定 吉 石 化 紀 檢 字 20073號 內(nèi) 部 審 計 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20404.001-2

42、0072.獨 立 評 估 內(nèi) 部 審 計 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20404.001-20073.缺 陷 報 告 效 能 監(jiān) 察 管 理 實 施 細 則 Q/SY JH20802.001-2007 重 大 財 務(wù) 會 計 事 項 報 告 制 度 Q/SY JH20401.026-2007 監(jiān) 察 部 門 參 加 事 故 調(diào) 查 處 理 管 理 實 施 細 則 Q/SY JH20802.004-2007 內(nèi) 部 審 計 管 理 規(guī) 定 Q/SY JH20404.001-2007 28 2009版 內(nèi) 控 管 理 手 冊 介 紹 小 結(jié)1、 編 寫 與 發(fā) 布 手 冊 由 內(nèi) 部 處 組 織

43、 編 寫 ， 上 報 股 份 公 司 備 案 ， 并 由 公 司 總 經(jīng) 理 簽 發(fā) 。2、 維 護 手 冊 的 維 護 是 一 項 長 期 性 、 經(jīng) 常 性 的 重 要 工 作 ， 需 要 各 單 位 高 度 重 視 ，積 極 參 與 ， 大 力 配 合 。 手 冊 的 修 訂 、 維 護 由 內(nèi) 控 處 負 責(zé) 。 每 年 ， 內(nèi) 控 處 將 根 據(jù) 股 份 公 司 總 體 要求 、 內(nèi) 外 部 審 計 對 公 司 內(nèi) 部 控 制 的 評 價 、 公 司 內(nèi) 控 管 理 中 出 現(xiàn) 的 新 問 題 以 及 各 單位 反 饋 的 意 見 及 建 議 等 ， 對 手 冊 進 行 修 訂 ，

44、經(jīng) 總 經(jīng) 理 批 準 執(zhí) 行 。 各 單 位 對 手 冊 日 常 使 用 過 程 中 發(fā) 現(xiàn) 的 問 題 ， 應(yīng) 認 真 記 錄 并 及 時 反 饋 給 內(nèi) 控 處 。 內(nèi) 控 處 及 時 掌 握 手 冊 的 執(zhí) 行 情 況 ， 并 采 取 有 效 措 施 確 保 內(nèi) 部 控 制 管 理體 系 的 有 效 運 行 。 29 二 、 內(nèi) 控 測 試 檢 查 中 重 點 關(guān) 注 的 內(nèi) 容內(nèi) 控 測 試 檢 查 的 種 類 ：1、 按 照 測 試 內(nèi) 容 設(shè) 計 有 效 性 測 試 公 司 層 面 控 制 測 試 業(yè) 務(wù) 層 面 控 制 測 試 信 息 系 統(tǒng) 總 體 控 制 測 試2、 按 照

45、 組 織 分 類管 理 層 測 試 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 股 份 公 司 審 計 部 企 事 業(yè) 單 位 自 我 測 試 。 。 。 。 。 。 本 公 司 自 己 組 織外 部 審 計 師 測 試 。 。 。 。 。 。 。 。 股 份 公 司 內(nèi) 控 與 風(fēng) 險 管 理 部 30 重 點 介 紹 管 理 層 測 試 內(nèi) 容 主 要 包 括 公 司 層 面 控 制 、 業(yè) 務(wù) 層 面 控 制和 信 息 系 統(tǒng) 總 體 控 制 。二 、 內(nèi) 控 測 試 檢 查 中 重 點 關(guān) 注 的 內(nèi) 容 31 （ 一 ） 管 理 層 測 試 內(nèi) 容 公 司 層 面 控 制 定 義 公 司

46、 層 面 控 制 是 確 保 管 理 層 獲 得 在 公 司 內(nèi) 部 各 個 領(lǐng) 域都 有 適 當(dāng) 的 控 制 機 制 在 發(fā) 揮 作 用 的 重 要 機 制 。公 司 層 面 控 制 的 內(nèi) 容 公 司 層 面 控 制 涵 蓋 COSO框 架 的 五 個 要 素 及 反 舞 弊 六 個方 面 ， 包 括 職 業(yè) 道 德 、 高 管 基 調(diào) 、 信 訪 舉 報 和 違 規(guī) 處 理 、組 織 結(jié) 構(gòu) 、 權(quán) 利 和 責(zé) 任 分 配 、 培 訓(xùn) 、 業(yè) 績 考 核 、 人 力 資源 政 策 、 崗 位 職 責(zé) 描 述 、 董 事 會 、 審 計 委 員 會 、 風(fēng) 險 評估 過 程 、 信 息 披

47、 露 、 經(jīng) 營 活 動 分 析 、 信 息 與 溝 通 、 內(nèi) 部 審 計 和 反 舞 弊 程 序 與 控 制 共 十 七 個 主 題 32 公 司 層 面 測 試 主 題公 司 層 面 控 制 涵 蓋COSO框 架 的 五 個 要 素 及反 舞 弊 六 個 方 面 ， 共 十七 個 主 題 。 包 括 ： 33 公 司 層 面 控 制 測 試 目 的 ： 通 過 確 定 的 各 領(lǐng) 域 控 制 測 試 ，查 找 設(shè) 計 和 執(zhí) 行 方 面 的 問 題 ， 確 保 公 司 內(nèi) 部 各 個 領(lǐng) 域 都 有適 當(dāng) 的 控 制 機 制 在 發(fā) 揮 作 用 。 公 司 層 面 控 制 測 試 依 據(jù)

48、 ： 當(dāng) 年 確 定 的 測 試 范 圍 、 集 團公 司 層 面 控 制 測 試 內(nèi) 容 與 步 驟 。 公 司 層 面 控 制 測 試 方 法 ： 公 司 層 面 控 制 測 試 主 要 采 用詢 問 、 觀 察 、 檢 查 等 方 法 。 1、 公 司 層 面 控 制 測 試 相 關(guān) 內(nèi) 容 34 反 舞 弊 程 序 主 要 測 試 步 驟首 先 通 過 訪 談 審 計 部 和 監(jiān) 察 部 負 責(zé) 人 、 董 秘 局 秘 書 ， 了 解 公 司 反舞 弊 程 序 和 控 制 的 建 立 和 實 施 內(nèi) 容 。 （ 包 括 控 制 環(huán) 境 、 風(fēng) 險 分析 、 控 制 活 動 、 信 息

49、與 溝 通 、 監(jiān) 控 五 個 方 面 ） ;其 次 根 據(jù) 訪 談 了 解 到 的 情 況 ， 查 閱 相 關(guān) 制 度 、 文 件 資 料 ， 判 斷 是否 建 立 并 有 效 實 施 反 舞 弊 程 序 。反 舞 弊 程 序 測 試 內(nèi) 容 在 GCC關(guān) 鍵 控 制 測 試 和 其 他 公 司 層 面 測 試 主題 中 有 體 現(xiàn) ， 測 試 人 員 不 須 單 獨 測 試 ， 可 直 接 引 用 其 測 試 結(jié) 果 ， 以 減 少 工 作 量 ； 對 無 法 引 用 的 ， 還 須 單 獨 測 試 。 35 經(jīng) 營 活 動 分 析 主 要 測 試 步 驟首 先 審 閱 財 務(wù) 分 析 制

50、 度 。 審 閱 內(nèi) 容 是 否 完 整 ， 是 否 能 有助 于 發(fā) 現(xiàn) 財 務(wù) 報 告 中 的 重 大 錯 報 。其 次 訪 談 財 務(wù) 部 相 關(guān) 人 員 ， 了 解 對 財 務(wù) 分 析 的 理 解 程 度 和 各個 層 面 的 財 務(wù) 分 析 結(jié) 果 上 報 的 程 序 及 上 報 后 的 審 核 情 況 。 根據(jù) 抽 樣 原 則 抽 查 財 務(wù) 分 析 報 告 ， 選 擇 重 點 相 關(guān) 經(jīng) 營 指 標(biāo) ， 對分 析 的 過 程 進 行 再 執(zhí) 行 測 試 ， 檢 查 指 標(biāo) 的 分 析 是 否 適 當(dāng) 。訪 談 相 關(guān) 的 財 務(wù) 負 責(zé) 人 ， 了 解 管 理 層 和 各 級 管

51、 理 部 門 是 否 對 上 報 的 財 務(wù) 分 析 進 行 審 閱 ， 對 審 核 中 發(fā) 現(xiàn) 的 問 題 是 否 進 行 跟進 ， 并 查 閱 跟 進 的 相 關(guān) 證 據(jù) 。 36 職 業(yè) 道 德 主 要 測 試 步 驟首 先 取 得 國 有 企 業(yè) 領(lǐng) 導(dǎo) 人 員 廉 潔 從 業(yè) 若 干 規(guī) 定 （ 試 行 ） 、 中 國石 油 股 份 有 限 公 司 章 程 以 及 高 級 管 理 人 員 職 業(yè) 道 德 規(guī) 范 、 高級 管 理 人 員 職 業(yè) 道 德 建 設(shè) 制 度 、 員 工 職 業(yè) 道 德 規(guī) 范 、 員 工職 業(yè) 與 道 德 建 設(shè) 制 度 等 文 件 ， 審 閱 內(nèi) 容 是

52、 否 全 面 ， 是 否 符 合 制 度 要求 。 通 過 訪 問 公 司 網(wǎng) 站 ， 以 確 定 公 司 是 否 發(fā) 布 以 上 文 件 。 訪 談 企 業(yè) 文 化 處 的 相 關(guān) 人 員 ， 了 解 是 否 對 職 業(yè) 道 德 建 設(shè) 制 度 進 行 了宣 傳 培 訓(xùn) ， 檢 查 相 關(guān) 培 訓(xùn) 記 錄 等 資 料 ， 最 后 通 過 訪 談 員 工 了 解 員 工 對職 業(yè) 道 德 的 認 知 程 度 。 37 檢 查 高 管 人 員 是 否 全 部 簽 署 高 級 管 理 人 員 職 業(yè) 道 德 規(guī) 范 確 認書 。 同 時 通 過 與 管 理 層 人 員 訪 談 并 對 相 關(guān) 制

53、度 文 件 進 行 檢 查 ，了 解 并 查 看 公 司 是 否 將 職 業(yè) 道 德 標(biāo) 準 包 含 在 與 客 戶 及 供 貨 商 的商 業(yè) 交 往 中 。測 試 人 員 要 知 曉 和 理 解 高 級 管 理 人 員 職 業(yè) 道 德 規(guī) 范 、 高級 管 理 人 員 職 業(yè) 道 德 建 設(shè) 制 度 、 員 工 職 業(yè) 道 德 規(guī) 范 、 員 工 職 業(yè) 與 道 德 建 設(shè) 制 度 等 相 關(guān) 文 件 內(nèi) 容 。 38 通 過 訪 問 公 司 網(wǎng) 站 ， 以 確 定 公 司 是 否 發(fā) 布 股 份 公 司 總 裁 致 高級 管 理 人 員 的 信 ， 是 否 強 調(diào) 了 誠 信 和 道 德

54、行 為 的 重 要 性 。 并通 過 對 高 管 的 訪 談 ， 了 解 他 們 對 誠 信 與 道 德 觀 的 理 念 ， 以 及 如何 具 體 落 實 。訪 談 公 司 員 工 并 查 閱 相 關(guān) 資 料 ， 了 解 職 工 代 表 大 會 及 合 理 化 建議 的 組 織 實 施 情 況 。通 過 訪 談 管 理 層 （ 總 經(jīng) 辦 ） ， 了 解 管 理 層 （ 領(lǐng) 導(dǎo) 班 子 ） 是 否 對 干 預(yù) 或 越 權(quán) （ 違 反 權(quán) 限 規(guī) 定 和 程 序 制 度 ） 的 情 形 進 行 關(guān) 注 。 39 其 次 查 閱 相 關(guān) 制 度 ， 審 核 其 內(nèi) 容 是 否 包 含 明 確 禁

55、止 管 理 人 員 越 權(quán) ， 并 鼓勵 對 獲 知 的 越 權(quán) 、 違 規(guī) 行 為 進 行 舉 報 的 規(guī) 定 ； 以 及 對 于 何 種 情 況 下 需 要干 預(yù) 以 及 干 預(yù) 的 頻 率 及 記 錄 的 具 體 要 求 ； 取 得 并 審 閱 公 司 對 與 管 理 層 干預(yù) 和 越 權(quán) 行 為 的 記 錄 ， 確 定 對 于 干 預(yù) 的 原 因 是 否 有 合 理 的 解 釋 ， 對 于 越權(quán) 行 為 是 否 有 相 應(yīng) 的 處 理 。訪 談 經(jīng) 理 辦 、 規(guī) 劃 計 劃 、 財 務(wù) 、 法 律 等 部 門 ， 了 解 公 司 在 介 入 新 業(yè) 務(wù) 前， 是 否 在 進 行 風(fēng)

56、險 和 收 益 分 析 后 才 采 取 行 動 ； 訪 談 財 務(wù) 部 了 解 會 計 政 策 確 定 、 信 息 溝 通 、 財 務(wù) 報 告 等 內(nèi) 容 。 40 首 先 通 過 訪 談 紀 檢 監(jiān) 察 人 員 ， 了 解 公 司 是 否 建 立 了 較 為 暢 通 的 舉報 渠 道 ； 其 次 通 過 訪 談 公 司 員 工 ， 了 解 員 工 是 否 知 道 信 訪 舉 報 方 式 ，舉 報 渠 道 ， 第 三 通 過 查 閱 公 司 文 件 和 違 規(guī) 處 理 記 錄 ， 確 定 公 司 是 否 注重 對 員 工 違 規(guī) 情 況 的 管 理 ； 通 過 對 信 訪 舉 報 案 件 的

57、受 理 、 調(diào) 查 和 處 理過 程 進 行 穿 行 測 試 ， 檢 查 公 司 是 否 按 照 規(guī) 定 對 信 訪 舉 報 事 項 進 行 調(diào) 查處 理 。 查 閱 相 關(guān) 制 度 ， 了 解 公 司 針 對 員 工 違 規(guī) 處 理 有 何 依 據(jù) 。 并 審 閱 最 近一 年 度 公 司 對 員 工 違 規(guī) 處 理 的 記 錄 ， 確 定 是 否 按 規(guī) 定 處 理 ， 是 否 在 公 司 上 下 進 行 了 傳 達 。 41 首 先 通 過 訪 談 勞 資 培 訓(xùn) 部 審 閱 中 國 石 油 機 構(gòu) 編 制 管 理 暫 行 辦 法 ， 了 解 機 構(gòu) 編 制 管 理 的 程 序 和 實

58、施 狀 況 ； 其 次 取 得 公 司 的 組 織 結(jié)構(gòu) 現(xiàn) 狀 圖 ， 確 認 組 織 結(jié) 構(gòu) 是 否 與 公 司 當(dāng) 前 的 經(jīng) 營 活 動 相 適 應(yīng) 。 通 過 訪 談 勞 資 培 訓(xùn) 部 組 織 機 構(gòu) 編 制 管 理 崗 和 公 司 員 工 ， 確 認 公 司員 工 總 量 控 制 計 劃 與 實 際 員 工 需 求 人 數(shù) 是 否 一 致 。 尤 其 是 領(lǐng) 導(dǎo) 班 子、 審 計 部 、 財 務(wù) 部 的 人 員 數(shù) 量 是 否 充 足 ， 工 作 分 配 是 否 恰 當(dāng) 。 42 首 先 審 閱 機 關(guān) 部 門 職 能 及 專 業(yè) 公 司 職 責(zé) 范 圍 和 總 部 業(yè) 務(wù) 授

59、權(quán)權(quán) 限 指 引 表 ,確 認 業(yè) 務(wù) 授 權(quán) 權(quán) 限 指 引 表 是 否 恰 當(dāng) 的 反 映 了 公 司 當(dāng) 前 部門 及 崗 位 的 業(yè) 務(wù) 權(quán) 限 分 配 。 并 選 擇 抽 取 部 分 管 理 人 員 ， 審 閱 授 權(quán) 表中 的 相 關(guān) 權(quán) 限 描 述 是 否 與 其 崗 位 職 責(zé) 描 述 一 致 。 其 次 訪 談 人 事 部 門 經(jīng) 理 ， 并 查 閱 職 責(zé) 和 授 權(quán) 的 審 批 及 變 化 的 記 錄 ，了 解 是 否 定 期 對 權(quán) 限 指 引 表 進 行 修 訂 并 進 行 記 錄 ， 從 而 判 斷 責(zé) 任 和權(quán) 力 分 配 的 適 當(dāng) 性 。 訪 談 人 事 部

60、門 經(jīng) 理 、 信 息 部 門 的 經(jīng) 理 以 及 重 要 部 門 經(jīng) 理 ， 了 解 人 員 流 動 的 情 況 、 人 員 的 數(shù) 量 和 能 力 是 否 滿 足 工 作 需 要 等 。 43 首 先 向 勞 資 培 訓(xùn) 部 門 了 解 培 訓(xùn) 的 程 序 ， 之 后 訪 談 員 工 ， 了解 員 工 的 知 識 、 技 能 和 參 加 培 訓(xùn) 狀 況 ， 并 查 閱 員 工 培 訓(xùn) 記 錄 和相 關(guān) 培 訓(xùn) 制 度 、 計 劃 。 訪 談 3名 公 司 員 工 （ 主 要 是 財 務(wù) 部 、 審計 部 、 內(nèi) 控 部 部 門 ） ， 了 解 其 近 一 年 是 否 參 加 過 公 司 組

61、 織 的 培訓(xùn) ， 培 訓(xùn) 的 內(nèi) 容 是 否 與 履 行 其 職 責(zé) 的 知 識 和 技 能 （ 如 業(yè) 務(wù) 、 技能 培 訓(xùn) 等 ） 有 關(guān) 。 抽 取 3人 的 “ 培 訓(xùn) 記 錄 ” ,確 認 是 否 按 規(guī) 定 進行 培 訓(xùn) 。 44 首 先 通 過 訪 談 人 事 、 勞 資 部 門 ， 了 解 業(yè) 績 考 核 的 操 作 流 程 ， 考核 工 作 開 展 的 形 式 及 考 核 兌 現(xiàn) 情 況 ， 以 及 員 工 的 反 映 情 況 等 ， 其 次通 過 訪 談 員 工 ， 了 解 薪 酬 與 目 標(biāo) 實 現(xiàn) 的 相 關(guān) 程 度 ， 以 及 實 現(xiàn) 目 標(biāo) 的壓 力 感 受 ；

62、第 三 通 過 抽 樣 審 閱 員 工 考 核 記 錄 ， 了 解 業(yè) 績 考 核 的 兌 現(xiàn)情 況 。 45 首 先 ， 通 過 訪 談 人 事 部 、 勞 資 培 訓(xùn) 部 相 關(guān) 人 員 ， 了 解 公 司 管 理 人員 的 選 拔 任 用 機 制 及 實 施 情 況 ； 其 次 ， 抽 樣 新 聘 任 管 理 人 員 的 有 關(guān) 資 料 ， 確 認 是 否 按 照 制 度 進 行了 競 聘 、 背 景 調(diào) 查 和 任 前 公 示 ； 第 三 ， 檢 查 處 室 干 部 和 關(guān) 鍵 崗 位 人 員 的 審 查 材 料 ， 審 查 是 否 關(guān) 注了 經(jīng) 驗 、 政 治 素 質(zhì) 、 技 能 資

63、 格 水 平 、 以 及 犯 罪 記 錄 等 情 況 。 46 信 息 與 溝 通 涉 及 技 術(shù) 、 財 務(wù) 、 法 律 事 務(wù) 、 質(zhì) 量 安 全 環(huán) 保 、 審 計 、信 息 中 心 等 部 門 ， 測 試 小 組 人 員 通 過 與 各 個 部 門 相 關(guān) 崗 位 進 行 訪 談 ，并 查 閱 信 息 傳 遞 及 反 饋 的 記 錄 、 文 件 、 資 料 等 ， 以 確 認 公 司 相 關(guān) 信息 能 得 到 及 時 溝 通 。 信 息 與 溝 通 部 分 測 試 內(nèi) 容 在 關(guān) 鍵 控 制 測 試 和 其 他 公 司 層 面 測 試主 題 中 有 體 現(xiàn) ， 測 試 人 員 不 須

64、單 獨 測 試 ， 可 直 接 引 用 其 測 試 結(jié) 果 ， 以減 少 工 作 量 ； 對 無 法 引 用 的 ， 還 須 單 獨 測 試 。 47 首 先 ， 通 過 訪 談 審 計 部 門 相 關(guān) 人 員 ， 了 解 內(nèi) 審 人 員 的 任 職 條件 ， 審 計 部 門 的 地 位 及 權(quán) 利 （ 是 否 具 有 獨 立 性 ） 、 審 計 部 門業(yè) 務(wù) 程 序 等 情 況 。 其 次 ， 根 據(jù) 訪 談 結(jié) 果 查 閱 內(nèi) 部 審 計 工 作 規(guī) 定 等 相 關(guān) 制 度及 資 料 ， 檢 查 內(nèi) 部 審 計 部 門 是 否 足 夠 的 授 權(quán) ， 是 否 能 保 障 相對 獨 立 性

65、， 審 計 質(zhì) 量 是 否 能 得 到 保 證 ， 是 否 能 切 實 起 到 監(jiān) 督作 用 等 。 48 2、 業(yè) 務(wù) 層 面 控 制 測 試 業(yè) 務(wù) 活 動 層 面 控 制 測 試 通 過 跟 單 測 試 （ 又 稱 跟 單 作 業(yè) ）和 關(guān) 鍵 控 制 測 試 兩 種 方 式 對 業(yè) 務(wù) 層 面 所 有 重 要 流 程 的 設(shè) 計有 效 性 和 執(zhí) 行 有 效 性 進 行 檢 查 ， 目 的 是 對 業(yè) 務(wù) 層 面 所 有 重要 流 程 的 設(shè) 計 有 效 性 以 及 所 有 重 要 流 程 和 關(guān) 鍵 控 制 的 執(zhí) 行有 效 性 進 行 檢 查 。 49 業(yè) 務(wù) 活 動 層 面 測

66、試 內(nèi) 容1 跟 單 測 試2 關(guān) 鍵 控 制 抽 樣 測 試3 電 子 表 格 測 試 50 跟 單 測 試 是 在 重 要 業(yè) 務(wù) 流 程 中 選 取 一 筆 業(yè) 務(wù) ， 從 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 開 始 ，一 直 追 蹤 到 該 筆 業(yè) 務(wù) 反 映 到 公 司 財 務(wù) 報 告 的 測 試 過 程 ， 適 用 于 手 工控 制 與 應(yīng) 用 系 統(tǒng) 控 制 測 試 。 采 購 計 劃 采 購 合 同 收 貨 入 庫 支 付 結(jié) 算 財務(wù) 記賬 物資采購1 51 關(guān) 鍵 控 制 抽 樣 測 試 主 要 設(shè) 計 公 司 內(nèi) 控 管 理 手 冊 中 控制 活 動 分 冊 的 內(nèi) 容 :185個 末 級 流 程 中 風(fēng) 險 控 制 文 檔 、 流程 圖 。 如 ： MP05流 程 “ 存 貨 管 理 ” 關(guān) 注 要 點 及 發(fā) 現(xiàn) 實 例 主 要 針 對 存 貨 的 入 庫 、 出 庫 、 盤 點 三 個 不 同 環(huán) 節(jié) 采 取不 同 的 測 試 方 法 ， 注 意 原 油 與 材 料 物 資 在 管 理 和 程 序 上 的不 同 2 關(guān) 鍵 控 制 抽 樣 測 試 52 關(guān) 注 要 點入 庫 ：