國稅征管評估類試題

國稅征管評估類試題（時間：150分鐘）題號一二三四五合計得分一、單選題（本題型共30題，每題1分，共計30分）1、稅收管理的根本目的是（ ）A、多征稅 B少征稅 C存進遵從 D節(jié)約成本2、現(xiàn)代稅收管理的根本標志是（ ）A、納稅人自我評定制度 B、風險管理 C、稅收法定主義 D、現(xiàn)代信息技術3、在我國實際稅收管理中，稅務稽查即（ ）A、納稅服務 B、稅收評定 C、稅款追征 D、違法調(diào)查4、給納稅人設定義務，即納稅人應當報送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時候向稅務局申報自己的稅收義務，屬于（ ）規(guī)則。A、納稅人自我評定 B、稅收評定 C、稅款追征 D、稅法調(diào)查5、將風險管理的理念和方法，貫穿于稅收征管運行全過程的一組活動，稱為（ ）A、稅收管理基本流程 B、稅收風險管理流程C、稅收數(shù)據(jù)情報管理流程 D、稅收管理流程融合6、稅收風險主要是指在稅收管理中對提高（ ）產(chǎn)生負面影響的各種可能性和不確定性。A、稅收評定 B、稅務稽查 C、納稅遵從 D、納稅評估7、現(xiàn)代稅收管理基本流程是以（ ）為導向。A、數(shù)據(jù)管理 B、日常管理 C、稅種、專業(yè)事項管理 D、風險管理8、根據(jù)風險分析識別成果，按照一定的規(guī)則進行估值計算，綜合考慮征管資源，評定納稅人風險等級的過程是（ ）A、風險識別 B、風險應對 C、等級排序 D、信息采集9、現(xiàn)代稅收征管流程體系是以（ ）為驅動。A、數(shù)據(jù)情報管理 B、日常管理 C、稅種、專業(yè)事項管理 D、風險管理10、下列說法錯誤的是（ ）A、稅務稽查工作具有“多而廣”的特點B、納稅評估是稅收管理基本流程的必經(jīng)環(huán)節(jié)C、風險提醒是一種稅務行政指導行為，不具有強制力D、稅務審計和反避稅調(diào)查可以視為一種特殊的納稅評估方式11、稅收管理職責清單是（ ）A、正面清單B、負面清單C、即非正面也非負面D、不確定12、下列不屬于行政強制的是（ ）A、稅收保全B、阻止出境C、加處罰款D、撤銷稅務行政許可13、發(fā)票印制計劃及發(fā)票計劃調(diào)整屬于（ ）A、發(fā)票辦理 B、稅收證明開具C、發(fā)票、票證內(nèi)部管理 D、檔案管理14、采用數(shù)據(jù)倉庫技術和數(shù)據(jù)加工技術，對數(shù)據(jù)進行自動化清洗、轉換、匹配、匯總的過程屬于（ ）A、數(shù)據(jù)采集 B、數(shù)據(jù)加工 C、數(shù)據(jù)存儲 D、數(shù)據(jù)分析15、能夠體現(xiàn)稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作的是（ ）A、認定管理 B、稅務登記管理 C、申報納稅 D、憑證管理16、“對于稅收債務，稅法普遍規(guī)定了追征權、超過法定期限，稅務機關即喪失這一權能?！边@體現(xiàn)（ ）A、稅款追征是對稅收債務的追征 B、稅收程序具有雙重性C、債務追征的強制性更加突出 D、主張稅收債權也具有時效性17、通過對征管事務處理各事項和風險管理各主要環(huán)節(jié)的質效分析制作質效評價報告屬于監(jiān)控評價中的（ ）A、過程監(jiān)控 B、結果監(jiān)控 C、數(shù)量評價 D質效評價18、我國的分稅制稅收管理體制，遵循（ ）的原則。A、中央立法集權 B、統(tǒng)一領導，分級管理C、分稅制 D、中央立法，地方管理19、比較而言，應選擇的實現(xiàn)現(xiàn)代稅收管理體制的最佳路徑應該是（ ）A、騰籠換鳥 B、循序漸進 C、分庭抗衡 D、體制外嫁接20、現(xiàn)代稅收管理機制必須遵循的核心原則是（ ）A、公平原則 B、規(guī)范原則 C、協(xié)作原則 D、效率原則21、下列指標中，不是稅收管理效果評價指標的是（ ）A、納稅人遵從度評價 B、稅收征收率評價C、社會滿意度評價 D、欠稅增減率評價22、“一員到戶、各稅統(tǒng)管，征、管、查集一身”的稅收征管模式屬于（ ）階段的特征。A、手工管理方式 B、專業(yè)化分工管理模式C、自主化管理模式 D、現(xiàn)代稅收管理方式23、下列選項中，屬于稅收風險的是（ ）A、稅收執(zhí)法風險B、稅務機關內(nèi)容組織風險C、法律政策、公眾觀點和經(jīng)濟形勢等外部風險D、納稅遵從風險24、稅收管理法制化的核心是（ ）A、稅收法定主義 B、公平與平等C、稅收權力制約 D、實體和形式的統(tǒng)一25、信息化的核心是（ ）A、信息技術的廣泛應用 B、信息資源的充分利用C、社會生活的巨大變遷 D、形成一種新社會文明狀態(tài)26、以下各項中，不屬于納稅評估特點的是（ ）A、針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估B、在評估過程中，征納雙方都負有舉證責任C、評估在法律上沒有時效限制D、評估的具體方法可以靈活多變、因人而異27、下列各項中，不屬于稅收征收管理必經(jīng)環(huán)節(jié)的是（ ）A、納稅申報 B、納稅評估 C、稅款征收 D、欠稅追征28、下列各項中，不屬于“交易特征分析”內(nèi)容的是（ ）A、高新技術交易 B、跨國交易C、進出口交易 D、電子商務交易29、下列各項中，不屬于現(xiàn)場檢查內(nèi)容的是（ ）A、固定資產(chǎn)的檢查 B、無形資產(chǎn)的檢查C、存貨的檢查 D、生產(chǎn)記錄表單的檢查30、下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用對象的是（ ）A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B、扣繳義務人C、納稅擔保人 D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人二、多選題（本題型共20題，每題1.5分，共計30分）1、下列各項中，屬于稅收風險應對策略的有（ ）。A、風險提醒 B、納稅評估 C、稅務審計 D、稅務調(diào)查2、第三方資料，是指（ ）等機構、單位依法應提供的數(shù)據(jù)。A、房管局 B、工商銀行 C、環(huán)保局 D、交通局3、發(fā)票使用分析是深度分析中的一個重要環(huán)節(jié)，下列情況屬于“發(fā)票使用分析”所包括的內(nèi)容的有（ ）A、發(fā)票領用 B、發(fā)票開具 C、發(fā)票結存 D、發(fā)票違章4、納稅評估的檢查方式主要包括（ ）A、集中檢查 B、分散檢查 C、案頭檢查 D、實地檢查5、以下各項中，屬于案頭檢查采取的檢查方式有（ ）A、電話約談 B、信函告知 C、賬簿檢查 D、車間檢查6、對存貨進行實地盤點時，對參與人員的基本要求是（ ）A、至少要有兩名評估人員 B、必須有一名財務負責人C、必須有一名財務人員 D、必須有一名實物保管人7、產(chǎn)銷對轉，就是企業(yè)應列未列銷售賬戶，將已收取的產(chǎn)品（商品）價款直接沖減庫存商品，其錯賬表現(xiàn)形式為（ ）A、借：庫存商品 B、借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：庫存商品C、借：應收賬款 D、借：庫存商品 貸：庫存商品 貸：應收賬款8、銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、在提供勞務過程中發(fā)生的各種費用，包括（ ）A、保險費 B、商品維護費C、銷售人員的差旅費 D、展覽費和廣告費9、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，應計入營業(yè)外收入的有（ ）。A、捐贈收益B、出租包裝物和商品的租金收入C、逾期未退包裝物押金收益D、已做壞賬損失處理后又收回的應收賬款10、稅法規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，不得計算攤銷費用扣除的有（ ）。A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額是扣除的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)的商譽C、自創(chuàng)的非專利技術D、外購的非專利技術11、讓渡資產(chǎn)使用權收入主要包括（ ）A、利息收入 B、股息收入 C、使用費收入 D、租金收入12、在納稅評估過程中，稅務機關在送達稅務文書時可以采取的方式包括（ ）A、直接送達 B、留置送達 C、轉告送達 D、公告送達13、欠稅追征的實施環(huán)節(jié)工作主要有（ ）A、追征告知 B、電話追征 C、財產(chǎn)檢查 D、強制執(zhí)行 E阻止出境14、企業(yè)所得稅的征收主要采?。?）方式。A、查賬征收 B、查驗征收 C、查實征收 D、核定征收15、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指相對廣義的現(xiàn)金，包括（ ）A、流動現(xiàn)金 B、庫存現(xiàn)金 C、銀行存款D、其他貨幣資金 E現(xiàn)金等價物16、利潤表的作用，主要體現(xiàn)在（ ）方面。A、可以反映企業(yè)的資產(chǎn)盈利能力B、可以反映企業(yè)一定會計期間收入的實現(xiàn)情況C、可以反映企業(yè)一定會計期間的費用耗費情況D、可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成果17、稅收數(shù)據(jù)情報包括（ ）A、稅收信息 B、稅收數(shù)據(jù) C、稅收知識 D、稅收規(guī)律18、數(shù)據(jù)分析所采用的方法主要有（ ）。A、選擇數(shù)據(jù)分析 B、集中數(shù)據(jù)分析C、具體數(shù)據(jù)分析 D、特殊數(shù)據(jù)分析19、按照我國行政訴訟法的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅評估中適用證據(jù)的有（ ）。A、書證 B、物證 C、視聽資料 D、電子數(shù)據(jù)20、下列各項中，屬于收入類重點審計事項的有（ ）。A、視同銷售 B、營業(yè)外收入C、關聯(lián)交易 D、固定資產(chǎn)清理收入三、判斷并改錯（本題型共20題，每題0.5分，共計10分。請將錯誤地方修改后的正確文字填在括號內(nèi)）1、稅收管理的客體是指稅收分配的全過程（ ）2、在爭議處理規(guī)則中，當征納雙方出現(xiàn)分歧與爭議時，有一個必經(jīng)的司法程序，就是爭議處理（ ）3、整個風險管理的核心是等級排序（ ） 4、追征稅款的前提條件是納稅人、扣繳義務人未繳或少繳了應納稅款（ ）5、在現(xiàn)代稅收管理階段確立了“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”為特征的稅收征管模式（ ） 6、稅務機關在使用來自第三方的相關數(shù)據(jù)時，應當向納稅人進行核實，但對國家機關、銀行等金融機構提供的數(shù)據(jù)，在評估中則可以直接使用（ ）7、進行現(xiàn)場檢查的必備條件之一是，必須由兩名以上的稅務評估人員共同實施（ ） 8、稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)應按照直線法計算攤銷費用，無形資產(chǎn)的攤銷年限為10年（ ）9、納稅評估中的證據(jù)合法性主要包括兩個方面，一個是證據(jù)形式的合法，一個是證據(jù)內(nèi)容的合法（ ）10、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，如果歸類于視同銷售，其收入計價是否按市場公允價格計算，這也是屬于收入類重點審計事項（ ）11、稅務機關一旦下達了特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書，即從法律上確定了企業(yè)的稅款繳納責任，因此企業(yè)必須按照征管法的相關規(guī)定按時繳納稅款（ ）12、按照“服務+執(zhí)法=遵從”的管理理念，應把風險管理作為稅收管理的前臺，把納稅服務作為稅收管理的后臺（ ）13、納稅評估在稅收管理程序中發(fā)揮承上啟下的作用，是納稅人申報與稅款入庫之間的紐帶（ ）14、團隊管理是指將納稅人按一定的標準進行分類，由各級稅務機關實施專業(yè)化的遵從管理（ ）15、稅法遵從主要是指納稅遵從，不包括征收機關的征稅遵從（ ）16、深度分析中的“基礎信息分析”，不包括對納稅人的稅務登記情況進行分析（ ）17、稅法規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品的收入金額，而現(xiàn)金折扣則是在實際發(fā)生時作為財務費用管理（ ）18、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房、車輛和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，這是對公民基本生存權利的特別保障（ ）19、對減免的增值稅是否計入“營業(yè)外收入”征收企業(yè)所得稅，是對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免優(yōu)惠審核的一個重要內(nèi)容（ ）20、通過建立稅收行業(yè)風險模型，可以使稅收管理從傳統(tǒng)的查賬管理向估算企業(yè)生產(chǎn)能力轉變，使納稅評估更加科學、嚴密、準確（ ）四、計算題(本題共3題，第一題3分；第二、三題各5分，共13分)（一）某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，請計算該制藥廠當月應納增值稅。（二）某房地產(chǎn)企業(yè)A（增值稅一般納稅人）2010年通過招拍掛取得土地300畝，支付地價款3000萬元，項目分三期開發(fā)；該納稅人符合一般納稅人條件，已登記為增值稅一般納稅人，其對一、二期項目，選擇按簡易計稅辦法繳納增值稅。該企業(yè)業(yè)務發(fā)生如下：12016年4月30日前，已完成一期開發(fā)，一期開發(fā)土地面積100畝，規(guī)劃建筑面積165000平米，其中，可供出售面積160000平米，截止2016年4月30日，一期已銷售面積100000平米。2二期于2015年1月開工建設，項目規(guī)劃建設用地面積100畝，規(guī)劃建筑面積180000平米，其中，可供銷售面積175000平米，目前，已達到預售狀態(tài)，2016年4月30日前，已預售面積50000平米，預售價格4000元/平米，取得預售收入200000000元，尚未開具營業(yè)稅發(fā)票，營業(yè)稅已按5%在地稅機關進行了預繳。32016年5月銷售情況如下：（1）2016年5月，銷售一期房地產(chǎn)項目20套，銷售面積3000平米，取得銷售收入1200萬元；當月已開具增值稅普通發(fā)票金額1500萬元，其中：已在地稅繳納營業(yè)稅（二期項目）但未開具營業(yè)稅發(fā)票金額300萬元；（2）2016年5月，預售二期房產(chǎn)50套，預售面積5000平米，簽約金額2000萬元，其中：收到業(yè)主購買房款1500萬元，辦理銀行按揭貸款500萬元尚未到帳，尚未開具發(fā)票。要求：請計算A一般納稅人2016年5月應繳納的增值稅。（三）某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業(yè)務（該服裝廠經(jīng)批準取得了相關培訓資質）。2013年9月有關資料如下：（1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務機關代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。（2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。（3）接受服裝學校委托給其學員講授服裝裁剪技術培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發(fā)給學員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向學校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。（4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。（5）當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。稅務師考試報名稅務師考試報名（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。（7）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。要求：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。請計算服裝廠當月應納增值稅。五、綜合題（本題共2題，第一題5分；第二題12分，滿分17分）（一）某符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)于2008年設立，并于當年開始享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，2009年被認定為高新技術企業(yè)。2011年有關經(jīng)營情況如下：（1）高新技術產(chǎn)品銷售收入23000萬元，符合條件的技術轉讓收入4000萬元、所轉讓技術的成本為800萬元，從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入500萬元。（2）高新技術產(chǎn)品銷售成本7800萬元；非增值稅銷售稅金及附加47萬元；銷售費用2000萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費1700萬元、手續(xù)費和傭金200萬元（支付對象為有合法中介資格的境內(nèi)某公司，轉賬支付，實際支付比例為服務金額的10%）；管理費用3000萬元，其中業(yè)務招待費150萬元、符合加計扣除條件的研究開發(fā)費1200萬元；財務費用480萬元。（3）當年計入成本費用的合理的實發(fā)工資7500萬元，發(fā)生職工福利費支出1100萬元，撥繳工會經(jīng)費190萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出760萬元、其中職工培訓費用支出600萬元，計入成本和期間費用的職工薪酬比為8:2。（4）當年高新技術產(chǎn)品銷售所得中，來源于境外營業(yè)機構的高新技術產(chǎn)品銷售所得3500萬元，已在境外所得來源國繳納企業(yè)所得稅350萬元。2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，該企業(yè)按規(guī)定履行了減免稅手續(xù)。要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：（滿分5分）1該企業(yè)2011年職工薪酬支出應調(diào)增所得額（ ）萬元。2該企業(yè)2011年期間費用應調(diào)增所得額（ ）萬元。3企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，年度納稅申報表主表第25行“應納稅所得額”應填報（ ）萬元。4業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，年度納稅申報表主表第33行“實際應納所得稅額”應填報（ ）萬元。（二）東華洗選設備有限公司是一家私營有限責任公司,成立于2001年8月,注冊資本505萬元，該公司行業(yè)隸屬專用設備制造業(yè)。目前職工人數(shù)150人,其中生產(chǎn)工人120人，主要生產(chǎn)壓濾機、濃縮機、刮板機等產(chǎn)品，主要為煤礦的洗煤廠、化工行業(yè)的堿廠及水泥建材企業(yè)提供機械設備，產(chǎn)品所耗主要材料一般由當?shù)毓坦?，產(chǎn)品生產(chǎn)工藝一般為金加工鑄件焊接裝配四個環(huán)節(jié)，生產(chǎn)周期約75天左右，公司適用企業(yè)會計制度。該公司2007年實現(xiàn)銷售收入32874144.05元，2008年實現(xiàn)銷售收入34359142.5元，實現(xiàn)利潤435915.38元，匯算清繳時業(yè)務招待費納稅調(diào)增359337.82元，應納稅所得額795253.20元，繳納所得稅159050.64元。2008年該企業(yè)主要經(jīng)營情況的資料如下：資料（一）帳本資料:1、2008年主營業(yè)務收入34359142.5元，其中壓濾機銷售98臺，實現(xiàn)銷售收入18039982元；濃縮機銷售70臺，實現(xiàn)銷售收入10457132.5元；刮板機銷售50臺，實現(xiàn)銷售收入5862028元；2、2008年主營業(yè)務成本30687834元，其中壓濾機銷售總成本16053789元(數(shù)量100臺)、濃縮機銷售總成本9464311.5元(數(shù)量70臺)、刮板機銷售總成本5169733.5元(數(shù)量50臺)；3、2008年庫存產(chǎn)品總帳余額2150250.6元，其中壓濾機本年初結存7臺，生產(chǎn)入庫98臺，發(fā)出100臺，本年末結存5臺,余額802689.45元；濃縮機本年初結存3臺，生產(chǎn)入庫75臺，發(fā)出71臺，本年末結存7臺,余額945171.15元；刮板機本年初結存3臺，生產(chǎn)入庫52臺，發(fā)出50臺，本年末結存5臺，余額402390元；4、預提車間機器設備修理費217554.98元；5、固定資產(chǎn)累計折舊：2007年初6732018.16元；6、營業(yè)費用1602272.9元，其中廣告費697893.47元，展覽費135204.45元；7、全年應付工資貸方發(fā)生額4000000元，借方發(fā)生額3000000元；8、2008年共提取職工福利費560000元，職工教育經(jīng)費100000，職工工會經(jīng)費80000元；9、2008年年末其他應交款80000元為尚未撥繳的工會經(jīng)費。資料（二）有關報表資料:利潤表單位：元項目 2007年 2008年一、主營業(yè)務收入 32874144.05 34359142.5減：主營業(yè)務成本 28307685.79 30687834主營業(yè)務稅金及附加 176594.31 122060.29二、主營業(yè)務利潤 4389863.95 3549248.21加：其他業(yè)務收入減：其他業(yè)務支出營業(yè)費用 990324.27 1602272.9管理費用 900679.65 1205599.69財務費用 338595.56 401695.1三、營業(yè)利潤 2160264.47 339680.52加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入 2540 199457.99減：營業(yè)外支出 99422.48 103223.13四、利潤總額 2063381.99 435915.38減：所得稅 680916.06 159050.64五、凈利潤 1382465.93 276864.74資產(chǎn)負債表（簡表）單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)項目年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金2708210.731584357.65短期借款48800003080000應收帳款8266495.4513331675.02應付帳款5626743.753918460應收票據(jù)00其他應交款080000其他應收款97328.2493988.86應付福利費1208509.801220148.60存貨503598.894435361.27其他應付款3009204.045423355.26其中:原材料2170824.891024683.27預提費用0217554.98庫存產(chǎn)品32227492150250.6實收資本50500005050000固定資產(chǎn)原值10213652.2010441930.20資本公積123994.051780547.90減:累計折舊7556770.578390616.61盈余公積184357.35519361.99固定資產(chǎn)凈值2656881.632051313.59未分配利潤149705.95207267.66資產(chǎn)總計20232514.9421496696.39負債及所有者權益總計20232514.9421496696.39 資料（三）有關業(yè)務的帳務處理:1、2008年3月31日向振發(fā)廠借出一年期資金5000000元。經(jīng)過核實該筆資金至今沒有利息收入，借款合同約定本年12月5日收取全部利息，同類同期銀行貸款的年利率為8.51%。借：其他應收款振發(fā)5000000貸：銀行存款50000002、2008年4月10日與某業(yè)務單位達成債務重組協(xié)議，對應付帳款3000000元進行債務重組。借：應付帳款宏達3000000貸：銀行存款1423446.15資本公積1576553.853、2008年4月15日收到向某單位出租設備的租金100000元，期限半年。借：銀行存款1000000貸：其他應付款10000004、2008年12月將企業(yè)全年未支付的工資結轉。借：應付工資1000000貸：其他應付款10000005、2008年5月收到紅星廠預付刮板機的貨款321912元，協(xié)議規(guī)定交貨期限2個月。借：銀行存款321912貸：其他應付款紅星3219126、2008年12月提取沖壓車間設備修理費用217554.98元借：制造費用217554.98貸：預提費用217554.987、2008年12月企業(yè)盤虧刮板機4臺，但無有關審批資料。借：管理費用321912貸：庫存商品刮板機3219128、2008年11月18日報銷本廠駕駛員車輛違章罰款5000元。借：營業(yè)外支出5000貸：現(xiàn)金50009、2008年11月20日購入不需安裝的生產(chǎn)設備228278元，并于當月投入生產(chǎn)（該企業(yè)生產(chǎn)設備的凈殘值率均為5%）。經(jīng)審核年內(nèi)無其他增減固定資產(chǎn)記錄。借：固定資產(chǎn)228278貸：銀行存款22827810、2008年12月2日銷售科從倉庫領用濃縮機一臺參加外地的產(chǎn)品展覽會作為樣品。借：營業(yè)費用展覽費135204.45貸：庫存產(chǎn)品濃縮機135204.45【要求】根據(jù)以上資料回答下列問題：（滿分12分）（一）根據(jù)上述資料分析說明納稅人2008年度在所得稅納稅申報中可能存在的問題并寫出分析過程。（8分）（二）針對給定資料，你認為對可能存在的問題應查看哪些賬戶來進一步判斷？（1分）（三）根據(jù)給定資料，調(diào)整計算該企業(yè)2008年度應納企業(yè)所得稅額。（3分）