國(guó)稅征管評(píng)估類試題

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1、國(guó)稅征管評(píng)估類試題（時(shí)間：150分鐘）題號(hào)一二三四五合計(jì)得分一、單選題（本題型共30題，每題1分，共計(jì)30分）1、稅收管理的根本目的是（ ）A、多征稅 B少征稅 C存進(jìn)遵從 D節(jié)約成本2、現(xiàn)代稅收管理的根本標(biāo)志是（ ）A、納稅人自我評(píng)定制度 B、風(fēng)險(xiǎn)管理 C、稅收法定主義 D、現(xiàn)代信息技術(shù)3、在我國(guó)實(shí)際稅收管理中，稅務(wù)稽查即（ ）A、納稅服務(wù) B、稅收評(píng)定 C、稅款追征 D、違法調(diào)查4、給納稅人設(shè)定義務(wù)，即納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時(shí)候向稅務(wù)局申報(bào)自己的稅收義務(wù)，屬于（ ）規(guī)則。A、納稅人自我評(píng)定 B、稅收評(píng)定 C、稅款追征 D、稅法調(diào)查5、將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，貫穿

2、于稅收征管運(yùn)行全過(guò)程的一組活動(dòng)，稱為（ ）A、稅收管理基本流程 B、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程C、稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理流程 D、稅收管理流程融合6、稅收風(fēng)險(xiǎn)主要是指在稅收管理中對(duì)提高（ ）產(chǎn)生負(fù)面影響的各種可能性和不確定性。A、稅收評(píng)定 B、稅務(wù)稽查 C、納稅遵從 D、納稅評(píng)估7、現(xiàn)代稅收管理基本流程是以（ ）為導(dǎo)向。A、數(shù)據(jù)管理 B、日常管理 C、稅種、專業(yè)事項(xiàng)管理 D、風(fēng)險(xiǎn)管理8、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別成果，按照一定的規(guī)則進(jìn)行估值計(jì)算，綜合考慮征管資源，評(píng)定納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過(guò)程是（ ）A、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) C、等級(jí)排序 D、信息采集9、現(xiàn)代稅收征管流程體系是以（ ）為驅(qū)動(dòng)。A、數(shù)據(jù)情報(bào)管理 B、日常管理

3、 C、稅種、專業(yè)事項(xiàng)管理 D、風(fēng)險(xiǎn)管理10、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）A、稅務(wù)稽查工作具有“多而廣”的特點(diǎn)B、納稅評(píng)估是稅收管理基本流程的必經(jīng)環(huán)節(jié)C、風(fēng)險(xiǎn)提醒是一種稅務(wù)行政指導(dǎo)行為，不具有強(qiáng)制力D、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查可以視為一種特殊的納稅評(píng)估方式11、稅收管理職責(zé)清單是（ ）A、正面清單B、負(fù)面清單C、即非正面也非負(fù)面D、不確定12、下列不屬于行政強(qiáng)制的是（ ）A、稅收保全B、阻止出境C、加處罰款D、撤銷稅務(wù)行政許可13、發(fā)票印制計(jì)劃及發(fā)票計(jì)劃調(diào)整屬于（ ）A、發(fā)票辦理 B、稅收證明開(kāi)具C、發(fā)票、票證內(nèi)部管理 D、檔案管理14、采用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)和數(shù)據(jù)加工技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化清洗、轉(zhuǎn)換、匹配、匯

4、總的過(guò)程屬于（ ）A、數(shù)據(jù)采集 B、數(shù)據(jù)加工 C、數(shù)據(jù)存儲(chǔ) D、數(shù)據(jù)分析15、能夠體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作的是（ ）A、認(rèn)定管理 B、稅務(wù)登記管理 C、申報(bào)納稅 D、憑證管理16、“對(duì)于稅收債務(wù)，稅法普遍規(guī)定了追征權(quán)、超過(guò)法定期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)即喪失這一權(quán)能?！边@體現(xiàn)（ ）A、稅款追征是對(duì)稅收債務(wù)的追征 B、稅收程序具有雙重性C、債務(wù)追征的強(qiáng)制性更加突出 D、主張稅收債權(quán)也具有時(shí)效性17、通過(guò)對(duì)征管事務(wù)處理各事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)管理各主要環(huán)節(jié)的質(zhì)效分析制作質(zhì)效評(píng)價(jià)報(bào)告屬于監(jiān)控評(píng)價(jià)中的（ ）A、過(guò)程監(jiān)控 B、結(jié)果監(jiān)控 C、數(shù)量評(píng)價(jià) D質(zhì)效評(píng)價(jià)18、我國(guó)的分稅制稅收管理體制，遵循（

5、）的原則。A、中央立法集權(quán) B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理C、分稅制 D、中央立法，地方管理19、比較而言，應(yīng)選擇的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代稅收管理體制的最佳路徑應(yīng)該是（ ）A、騰籠換鳥(niǎo) B、循序漸進(jìn) C、分庭抗衡 D、體制外嫁接20、現(xiàn)代稅收管理機(jī)制必須遵循的核心原則是（ ）A、公平原則 B、規(guī)范原則 C、協(xié)作原則 D、效率原則21、下列指標(biāo)中，不是稅收管理效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的是（ ）A、納稅人遵從度評(píng)價(jià) B、稅收征收率評(píng)價(jià)C、社會(huì)滿意度評(píng)價(jià) D、欠稅增減率評(píng)價(jià)22、“一員到戶、各稅統(tǒng)管，征、管、查集一身”的稅收征管模式屬于（ ）階段的特征。A、手工管理方式 B、專業(yè)化分工管理模式C、自主化管理模式 D、現(xiàn)代稅收管理方式

6、23、下列選項(xiàng)中，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）A、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)容組織風(fēng)險(xiǎn)C、法律政策、公眾觀點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等外部風(fēng)險(xiǎn)D、納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)24、稅收管理法制化的核心是（ ）A、稅收法定主義 B、公平與平等C、稅收權(quán)力制約 D、實(shí)體和形式的統(tǒng)一25、信息化的核心是（ ）A、信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用 B、信息資源的充分利用C、社會(huì)生活的巨大變遷 D、形成一種新社會(huì)文明狀態(tài)26、以下各項(xiàng)中，不屬于納稅評(píng)估特點(diǎn)的是（ ）A、針對(duì)同一納稅人或同一涉稅行為可以進(jìn)行多次評(píng)估B、在評(píng)估過(guò)程中，征納雙方都負(fù)有舉證責(zé)任C、評(píng)估在法律上沒(méi)有時(shí)效限制D、評(píng)估的具體方法可以靈活多變、因人而異27、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管

7、理必經(jīng)環(huán)節(jié)的是（ ）A、納稅申報(bào) B、納稅評(píng)估 C、稅款征收 D、欠稅追征28、下列各項(xiàng)中，不屬于“交易特征分析”內(nèi)容的是（ ）A、高新技術(shù)交易 B、跨國(guó)交易C、進(jìn)出口交易 D、電子商務(wù)交易29、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容的是（ ）A、固定資產(chǎn)的檢查 B、無(wú)形資產(chǎn)的檢查C、存貨的檢查 D、生產(chǎn)記錄表單的檢查30、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用對(duì)象的是（ ）A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 B、扣繳義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人 D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人二、多選題（本題型共20題，每題1.5分，共計(jì)30分）1、下列各項(xiàng)中，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的有（ ）。A、風(fēng)險(xiǎn)提醒 B、納稅評(píng)估 C、稅務(wù)審計(jì) D、

8、稅務(wù)調(diào)查2、第三方資料，是指（ ）等機(jī)構(gòu)、單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù)。A、房管局 B、工商銀行 C、環(huán)保局 D、交通局3、發(fā)票使用分析是深度分析中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，下列情況屬于“發(fā)票使用分析”所包括的內(nèi)容的有（ ）A、發(fā)票領(lǐng)用 B、發(fā)票開(kāi)具 C、發(fā)票結(jié)存 D、發(fā)票違章4、納稅評(píng)估的檢查方式主要包括（ ）A、集中檢查 B、分散檢查 C、案頭檢查 D、實(shí)地檢查5、以下各項(xiàng)中，屬于案頭檢查采取的檢查方式有（ ）A、電話約談 B、信函告知 C、賬簿檢查 D、車間檢查6、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，對(duì)參與人員的基本要求是（ ）A、至少要有兩名評(píng)估人員 B、必須有一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C、必須有一名財(cái)務(wù)人員 D、必須有一名實(shí)物

9、保管人7、產(chǎn)銷對(duì)轉(zhuǎn)，就是企業(yè)應(yīng)列未列銷售賬戶，將已收取的產(chǎn)品（商品）價(jià)款直接沖減庫(kù)存商品，其錯(cuò)賬表現(xiàn)形式為（ ）A、借：庫(kù)存商品 B、借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：庫(kù)存商品C、借：應(yīng)收賬款 D、借：庫(kù)存商品 貸：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)收賬款8、銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、在提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括（ ）A、保險(xiǎn)費(fèi) B、商品維護(hù)費(fèi)C、銷售人員的差旅費(fèi) D、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)9、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（ ）。A、捐贈(zèng)收益B、出租包裝物和商品的租金收入C、逾期未退包裝物押金收益D、已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款10、稅法規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)中，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有

10、（ ）。A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除的無(wú)形資產(chǎn)B、自創(chuàng)的商譽(yù)C、自創(chuàng)的非專利技術(shù)D、外購(gòu)的非專利技術(shù)11、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要包括（ ）A、利息收入 B、股息收入 C、使用費(fèi)收入 D、租金收入12、在納稅評(píng)估過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)可以采取的方式包括（ ）A、直接送達(dá) B、留置送達(dá) C、轉(zhuǎn)告送達(dá) D、公告送達(dá)13、欠稅追征的實(shí)施環(huán)節(jié)工作主要有（ ）A、追征告知 B、電話追征 C、財(cái)產(chǎn)檢查 D、強(qiáng)制執(zhí)行 E阻止出境14、企業(yè)所得稅的征收主要采?。?）方式。A、查賬征收 B、查驗(yàn)征收 C、查實(shí)征收 D、核定征收15、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指相對(duì)廣義的現(xiàn)金，包括（ ）A、

11、流動(dòng)現(xiàn)金 B、庫(kù)存現(xiàn)金 C、銀行存款D、其他貨幣資金 E現(xiàn)金等價(jià)物16、利潤(rùn)表的作用，主要體現(xiàn)在（ ）方面。A、可以反映企業(yè)的資產(chǎn)盈利能力B、可以反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況C、可以反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況D、可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果17、稅收數(shù)據(jù)情報(bào)包括（ ）A、稅收信息 B、稅收數(shù)據(jù) C、稅收知識(shí) D、稅收規(guī)律18、數(shù)據(jù)分析所采用的方法主要有（ ）。A、選擇數(shù)據(jù)分析 B、集中數(shù)據(jù)分析C、具體數(shù)據(jù)分析 D、特殊數(shù)據(jù)分析19、按照我國(guó)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅評(píng)估中適用證據(jù)的有（ ）。A、書證 B、物證 C、視聽(tīng)資料 D、電子數(shù)據(jù)20、下列各項(xiàng)中，屬于收入類重點(diǎn)

12、審計(jì)事項(xiàng)的有（ ）。A、視同銷售 B、營(yíng)業(yè)外收入C、關(guān)聯(lián)交易 D、固定資產(chǎn)清理收入三、判斷并改錯(cuò)（本題型共20題，每題0.5分，共計(jì)10分。請(qǐng)將錯(cuò)誤地方修改后的正確文字填在括號(hào)內(nèi)）1、稅收管理的客體是指稅收分配的全過(guò)程（ ）2、在爭(zhēng)議處理規(guī)則中，當(dāng)征納雙方出現(xiàn)分歧與爭(zhēng)議時(shí)，有一個(gè)必經(jīng)的司法程序，就是爭(zhēng)議處理（ ）3、整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是等級(jí)排序（ ） 4、追征稅款的前提條件是納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳了應(yīng)納稅款（ ）5、在現(xiàn)代稅收管理階段確立了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”為特征的稅收征管模式（ ） 6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在使用來(lái)自第三方的相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，

13、應(yīng)當(dāng)向納稅人進(jìn)行核實(shí)，但對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)，在評(píng)估中則可以直接使用（ ）7、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的必備條件之一是，必須由兩名以上的稅務(wù)評(píng)估人員共同實(shí)施（ ） 8、稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限為10年（ ）9、納稅評(píng)估中的證據(jù)合法性主要包括兩個(gè)方面，一個(gè)是證據(jù)形式的合法，一個(gè)是證據(jù)內(nèi)容的合法（ ）10、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，如果歸類于視同銷售，其收入計(jì)價(jià)是否按市場(chǎng)公允價(jià)格計(jì)算，這也是屬于收入類重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)（ ）11、稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦下達(dá)了特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書，即從法律上確定了企業(yè)的稅款繳納責(zé)任，因此企業(yè)必須按照征管法的相關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅款（ ）12、

14、按照“服務(wù)+執(zhí)法=遵從”的管理理念，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理作為稅收管理的前臺(tái)，把納稅服務(wù)作為稅收管理的后臺(tái)（ ）13、納稅評(píng)估在稅收管理程序中發(fā)揮承上啟下的作用，是納稅人申報(bào)與稅款入庫(kù)之間的紐帶（ ）14、團(tuán)隊(duì)管理是指將納稅人按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施專業(yè)化的遵從管理（ ）15、稅法遵從主要是指納稅遵從，不包括征收機(jī)關(guān)的征稅遵從（ ）16、深度分析中的“基礎(chǔ)信息分析”，不包括對(duì)納稅人的稅務(wù)登記情況進(jìn)行分析（ ）17、稅法規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品的收入金額，而現(xiàn)金折扣則是在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用管理（ ）18、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房

15、、車輛和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，這是對(duì)公民基本生存權(quán)利的特別保障（ ）19、對(duì)減免的增值稅是否計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”征收企業(yè)所得稅，是對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠審核的一個(gè)重要內(nèi)容（ ）20、通過(guò)建立稅收行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型，可以使稅收管理從傳統(tǒng)的查賬管理向估算企業(yè)生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)變，使納稅評(píng)估更加科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確（ ）四、計(jì)算題(本題共3題，第一題3分；第二、三題各5分，共13分)（一）某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情

16、況，請(qǐng)計(jì)算該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。（二）某房地產(chǎn)企業(yè)A（增值稅一般納稅人）2010年通過(guò)招拍掛取得土地300畝，支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，項(xiàng)目分三期開(kāi)發(fā)；該納稅人符合一般納稅人條件，已登記為增值稅一般納稅人，其對(duì)一、二期項(xiàng)目，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生如下：12016年4月30日前，已完成一期開(kāi)發(fā)，一期開(kāi)發(fā)土地面積100畝，規(guī)劃建筑面積165000平米，其中，可供出售面積160000平米，截止2016年4月30日，一期已銷售面積100000平米。2二期于2015年1月開(kāi)工建設(shè)，項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)用地面積100畝，規(guī)劃建筑面積180000平米，其中，可供銷售面積175000平米，目前，

17、已達(dá)到預(yù)售狀態(tài)，2016年4月30日前，已預(yù)售面積50000平米，預(yù)售價(jià)格4000元/平米，取得預(yù)售收入200000000元，尚未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，營(yíng)業(yè)稅已按5%在地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行了預(yù)繳。32016年5月銷售情況如下：（1）2016年5月，銷售一期房地產(chǎn)項(xiàng)目20套，銷售面積3000平米，取得銷售收入1200萬(wàn)元；當(dāng)月已開(kāi)具增值稅普通發(fā)票金額1500萬(wàn)元，其中：已在地稅繳納營(yíng)業(yè)稅（二期項(xiàng)目）但未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票金額300萬(wàn)元；（2）2016年5月，預(yù)售二期房產(chǎn)50套，預(yù)售面積5000平米，簽約金額2000萬(wàn)元，其中：收到業(yè)主購(gòu)買房款1500萬(wàn)元，辦理銀行按揭貸款500萬(wàn)元尚未到帳，尚未開(kāi)具發(fā)票。要求：請(qǐng)

18、計(jì)算A一般納稅人2016年5月應(yīng)繳納的增值稅。（三）某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2013年9月有關(guān)資料如下：（1）接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。（2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。（3）接受服裝學(xué)校委

19、托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開(kāi)具的收款收據(jù)注明金額50000元。（4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。（5）當(dāng)月購(gòu)買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。稅務(wù)師考試報(bào)名稅務(wù)師考試報(bào)名（6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運(yùn)費(fèi)成本。（7）當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票

20、上注明稅額1360元。要求：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。請(qǐng)計(jì)算服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、綜合題（本題共2題，第一題5分；第二題12分，滿分17分）（一）某符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)于2008年設(shè)立，并于當(dāng)年開(kāi)始享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，2009年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入23000萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元、所轉(zhuǎn)讓技術(shù)的成本為800萬(wàn)元，從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入500萬(wàn)元。（2）高新技術(shù)產(chǎn)品銷售成本7800萬(wàn)元；非增值稅銷售稅金及附加47萬(wàn)元；銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣

21、傳費(fèi)1700萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)和傭金200萬(wàn)元（支付對(duì)象為有合法中介資格的境內(nèi)某公司，轉(zhuǎn)賬支付，實(shí)際支付比例為服務(wù)金額的10%）；管理費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元、符合加計(jì)扣除條件的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)1200萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用480萬(wàn)元。（3）當(dāng)年計(jì)入成本費(fèi)用的合理的實(shí)發(fā)工資7500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出1100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)190萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出760萬(wàn)元、其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出600萬(wàn)元，計(jì)入成本和期間費(fèi)用的職工薪酬比為8:2。（4）當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品銷售所得中，來(lái)源于境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的高新技術(shù)產(chǎn)品銷售所得3500萬(wàn)元，已在境外所得來(lái)源國(guó)繳納企業(yè)所得稅350萬(wàn)元。2011年度企業(yè)所得稅

22、匯算清繳時(shí)，該企業(yè)按規(guī)定履行了減免稅手續(xù)。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：（滿分5分）1該企業(yè)2011年職工薪酬支出應(yīng)調(diào)增所得額（ ）萬(wàn)元。2該企業(yè)2011年期間費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額（ ）萬(wàn)元。3企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，年度納稅申報(bào)表主表第25行“應(yīng)納稅所得額”應(yīng)填報(bào)（ ）萬(wàn)元。4業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，年度納稅申報(bào)表主表第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”應(yīng)填報(bào)（ ）萬(wàn)元。（二）東華洗選設(shè)備有限公司是一家私營(yíng)有限責(zé)任公司,成立于2001年8月,注冊(cè)資本505萬(wàn)元，該公司行業(yè)隸屬專用設(shè)備制造業(yè)。目前職工人數(shù)150人,其中生產(chǎn)工人120人，主要生產(chǎn)壓濾機(jī)、濃縮機(jī)、刮板機(jī)等產(chǎn)

23、品，主要為煤礦的洗煤廠、化工行業(yè)的堿廠及水泥建材企業(yè)提供機(jī)械設(shè)備，產(chǎn)品所耗主要材料一般由當(dāng)?shù)毓?yīng)商供應(yīng)，產(chǎn)品生產(chǎn)工藝一般為金加工鑄件焊接裝配四個(gè)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)周期約75天左右，公司適用企業(yè)會(huì)計(jì)制度。該公司2007年實(shí)現(xiàn)銷售收入32874144.05元，2008年實(shí)現(xiàn)銷售收入34359142.5元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)435915.38元，匯算清繳時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增359337.82元，應(yīng)納稅所得額795253.20元，繳納所得稅159050.64元。2008年該企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)情況的資料如下：資料（一）帳本資料:1、2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入34359142.5元，其中壓濾機(jī)銷售98臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入18039982

24、元；濃縮機(jī)銷售70臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入10457132.5元；刮板機(jī)銷售50臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入5862028元；2、2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30687834元，其中壓濾機(jī)銷售總成本16053789元(數(shù)量100臺(tái))、濃縮機(jī)銷售總成本9464311.5元(數(shù)量70臺(tái))、刮板機(jī)銷售總成本5169733.5元(數(shù)量50臺(tái))；3、2008年庫(kù)存產(chǎn)品總帳余額2150250.6元，其中壓濾機(jī)本年初結(jié)存7臺(tái)，生產(chǎn)入庫(kù)98臺(tái)，發(fā)出100臺(tái)，本年末結(jié)存5臺(tái),余額802689.45元；濃縮機(jī)本年初結(jié)存3臺(tái)，生產(chǎn)入庫(kù)75臺(tái)，發(fā)出71臺(tái)，本年末結(jié)存7臺(tái),余額945171.15元；刮板機(jī)本年初結(jié)存3臺(tái)，生產(chǎn)入庫(kù)52臺(tái)，發(fā)出50

25、臺(tái)，本年末結(jié)存5臺(tái)，余額402390元；4、預(yù)提車間機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)217554.98元；5、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊：2007年初6732018.16元；6、營(yíng)業(yè)費(fèi)用1602272.9元，其中廣告費(fèi)697893.47元，展覽費(fèi)135204.45元；7、全年應(yīng)付工資貸方發(fā)生額4000000元，借方發(fā)生額3000000元；8、2008年共提取職工福利費(fèi)560000元，職工教育經(jīng)費(fèi)100000，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)80000元；9、2008年年末其他應(yīng)交款80000元為尚未撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。資料（二）有關(guān)報(bào)表資料:利潤(rùn)表單位：元項(xiàng)目 2007年 2008年一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 32874144.05 34359142.5

26、減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28307685.79 30687834主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 176594.31 122060.29二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 4389863.95 3549248.21加：其他業(yè)務(wù)收入減：其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用 990324.27 1602272.9管理費(fèi)用 900679.65 1205599.69財(cái)務(wù)費(fèi)用 338595.56 401695.1三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 2160264.47 339680.52加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入 2540 199457.99減：營(yíng)業(yè)外支出 99422.48 103223.13四、利潤(rùn)總額 2063381.99 435915.38減：所得稅 680916.0

27、6 159050.64五、凈利潤(rùn) 1382465.93 276864.74資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）單位：元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金2708210.731584357.65短期借款48800003080000應(yīng)收帳款8266495.4513331675.02應(yīng)付帳款5626743.753918460應(yīng)收票據(jù)00其他應(yīng)交款080000其他應(yīng)收款97328.2493988.86應(yīng)付福利費(fèi)1208509.801220148.60存貨503598.894435361.27其他應(yīng)付款3009204.045423355.26其中:原材料2170824.891024683.27預(yù)提費(fèi)用0217554

28、.98庫(kù)存產(chǎn)品32227492150250.6實(shí)收資本50500005050000固定資產(chǎn)原值10213652.2010441930.20資本公積123994.051780547.90減:累計(jì)折舊7556770.578390616.61盈余公積184357.35519361.99固定資產(chǎn)凈值2656881.632051313.59未分配利潤(rùn)149705.95207267.66資產(chǎn)總計(jì)20232514.9421496696.39負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)20232514.9421496696.39 資料（三）有關(guān)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理:1、2008年3月31日向振發(fā)廠借出一年期資金5000000元。經(jīng)過(guò)核實(shí)該

29、筆資金至今沒(méi)有利息收入，借款合同約定本年12月5日收取全部利息，同類同期銀行貸款的年利率為8.51%。借：其他應(yīng)收款振發(fā)5000000貸：銀行存款50000002、2008年4月10日與某業(yè)務(wù)單位達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)應(yīng)付帳款3000000元進(jìn)行債務(wù)重組。借：應(yīng)付帳款宏達(dá)3000000貸：銀行存款1423446.15資本公積1576553.853、2008年4月15日收到向某單位出租設(shè)備的租金100000元，期限半年。借：銀行存款1000000貸：其他應(yīng)付款10000004、2008年12月將企業(yè)全年未支付的工資結(jié)轉(zhuǎn)。借：應(yīng)付工資1000000貸：其他應(yīng)付款10000005、2008年5月收到紅

30、星廠預(yù)付刮板機(jī)的貨款321912元，協(xié)議規(guī)定交貨期限2個(gè)月。借：銀行存款321912貸：其他應(yīng)付款紅星3219126、2008年12月提取沖壓車間設(shè)備修理費(fèi)用217554.98元借：制造費(fèi)用217554.98貸：預(yù)提費(fèi)用217554.987、2008年12月企業(yè)盤虧刮板機(jī)4臺(tái)，但無(wú)有關(guān)審批資料。借：管理費(fèi)用321912貸：庫(kù)存商品刮板機(jī)3219128、2008年11月18日?qǐng)?bào)銷本廠駕駛員車輛違章罰款5000元。借：營(yíng)業(yè)外支出5000貸：現(xiàn)金50009、2008年11月20日購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備228278元，并于當(dāng)月投入生產(chǎn)（該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的凈殘值率均為5%）。經(jīng)審核年內(nèi)無(wú)其他增減固定資產(chǎn)記錄。借：固定資產(chǎn)228278貸：銀行存款22827810、2008年12月2日銷售科從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用濃縮機(jī)一臺(tái)參加外地的產(chǎn)品展覽會(huì)作為樣品。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用展覽費(fèi)135204.45貸：庫(kù)存產(chǎn)品濃縮機(jī)135204.45【要求】根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（滿分12分）（一）根據(jù)上述資料分析說(shuō)明納稅人2008年度在所得稅納稅申報(bào)中可能存在的問(wèn)題并寫出分析過(guò)程。（8分）（二）針對(duì)給定資料，你認(rèn)為對(duì)可能存在的問(wèn)題應(yīng)查看哪些賬戶來(lái)進(jìn)一步判斷？（1分）（三）根據(jù)給定資料，調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（3分）