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1、第4章公司財務報表分析公司財務報表分析高效辦公“職”通車在審記中的應用v公司損益表的分析公司損益表的分析v公司資產負債表分析公司資產負債表分析v現金流量表的分析現金流量表的分析高效辦公“職”通車在審記中的應用公司損益表的分析vv計算公司的利潤總額計算公司的利潤總額vv創(chuàng)建公司費用統(tǒng)計圖表創(chuàng)建公司費用統(tǒng)計圖表vv實現公司的損益匯總實現公司的損益匯總高效辦公“職”通車在審記中的應用公司損益表的分析用戶如果要進一步的了解某段時間內企業(yè)營利的具體的情況，或是某段時間企業(yè)的收入合計和費用合計，就需要通過損益表的匯總來實現?！纠?-3】以華鵬公司損益表提供的數據為例，為華鵬公司3月份的損益表進行匯總，計算
2、出響應的利潤率，具體的操作步驟如下：（1）將“損益表.xlsx”工作簿中的Sheet2工作表重命名為“損益匯總表”，并設置相應的格式。（2）根據實際情況在匯總表中輸入相應的內容，如圖4-23所示。（3）選中C3單元格，并在其中輸入公式：“=損益表!D6+損益表!D7+損益表!D10+損益表!D11+損益表!D12+損益表!D13+損益表!D18”。其公式的含義為：成本與費用合計=主營業(yè)務成本+主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務支出+管理費用+營業(yè)費用+財務費用+營業(yè)外支出（4）按Enter鍵即可計算出華鵬公司3月份的成本與費用合計。（5）選中D3單元格，并在其中輸入公式：“=損益表!D19”。（6）
3、按Enter鍵即可計算出華鵬公司3月份的利潤總額。（7）選中B3單元格，并在其中輸入公式：“=C3+D3”。其公式的含義為：收入合計=成本與費用合計+利潤總額（8）按Enter鍵即可計算出華鵬公司3月份的收入合計。（9）選中E3單元格，并在其中輸入公式：“D3/B3”。其公式的含義為：利潤率=利潤總額/收入合計（10）按Enter鍵即可計算出華鵬公司3月份的利潤率，如圖4-31所示。vv實現公司的損益匯總高效辦公“職”通車在審記中的應用高效辦公“職”通車在審記中的應用圖4-23 輸入已知內容圖4-31 3月份利潤率公司資產負債表分析vv相關數據計算相關數據計算vv分析財務比率分析財務比率高效辦
4、公“職”通車在審記中的應用公司資產負債表分析vv分析財務比率財務比率分析就是以利用財務報告中的數字互相比較而計算一系列的比率數據，利用這些數據，去分析或與同類型公司的數字作比較，從而去評估公司的狀況及表現。【例4-5】以新起點公司的資產負債表為例，計算分析其公司2005年和2006年的財務比率情況，具體的操作步驟如下：（1）將“資產負債表.xlsx”工作簿中的Sheet2工作表重命名為“財務比率”，并設置相應的格式，如圖4-60所示。（2）選中B3單元格，并在其中輸入公式：“=資產負債表!C18/資產負債表!G16”。其公式的含義為：波動比率=流動資產/流動負債（3）按Enter鍵即可計算出2
5、005年的波動比率。（4）拖動序列填充柄將此公式復制到C3單元格中，則2006年的波動比率即可計算出來。（5）選中B4單元格，并在其中輸入公式：“=(資產負債表!C18-資產負債表!C12-資產負債表!C17)/資產負債表!G16”。其公式的含義為：速度比率=（流動資產-存貨-待攤費用）/流動負債（6）按Enter鍵即可計算出2005年的速度比率。（7）拖動序列填充柄將此公式復制到C4單元格中，則2006年的速度比率即可計算出來。高效辦公“職”通車在審記中的應用公司資產負債表分析vv分析財務比率（8）選中B5單元格，并在其中輸入公式：“=資產負債表!G16/資產負債表!C28”。其公式的含義為
6、：資產負債率=負債/資產（9）按Enter鍵即可計算出2005年的資產負債率。（10）拖動序列填充柄將此公式復制到C5單元格中，則2006年的資產負債率即可計算出來。（11）選中B6單元格，并在其中輸入公式：“=資產負債表!G16/資產負債表!G26”。其公式的含義為：產權比率=負債/所有者權益（12）按Enter鍵即可計算出2005年的產權比率。（13）拖動序列填充柄將此公式復制到C6單元格中，則2006年的產權比率即可計算出來。（14）依據“平均資產總額=（期初資產+期末資產）2”的公式，參照資產負債表提供的數據即可計算出2005年和2006年的平均資產總額。（15）依據“平均流動資產總額
7、=（期初流動資產總額+期末流動資產總額）2”的公式，參照資產負債表提供的數據即可計算出2005年和2006年的平均流動資產總額，如圖4-74所示。高效辦公“職”通車在審記中的應用高效辦公“職”通車在審記中的應用圖4-60 設置財務比率格式圖4-74 平均流動資產總額現金流量表的分析vv現金流量表的計算現金流量表的計算vv現金流量表的匯總現金流量表的匯總vv現金流量表的分析現金流量表的分析高效辦公“職”通車在審記中的應用現金流量表的分析在現金流量表中的公式基本有三種：現金凈流量=現金流入-現金流出；現金及現金等價物增加凈額=經營活動產生的現金流量凈額+投資產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流
8、量凈額；現金凈流量=期末現金合計-期初現金合計?！纠?-6】以新起點公司提供的數據創(chuàng)建一個現金流量表，并對現金流量表中的相應選項進行計算，具體的操作步驟如下：（1）新建一個工作簿，將其命名為“現金流量表”，并將此工作簿的Sheet1工作表命名為“現金流量表”，然后輸入相應的數據內容，如圖4-75所示。（2）在該工作表中選擇B5：B8單元格區(qū)域，并單擊【自動求和】按鈕，即可出現一個下拉菜單。（3）從菜單欄中選擇“求和”選項，即可計算出第一季度的現金流入小計。（4）拖動序列填充柄，向右復制公式到E8單元格之后，Excel將自動計算出第二、三、四季度經營活動的現金流入小計。（5）運用同樣的方法，即可
9、計算出第一季度的現金流出小計。（6）拖動序列填充柄，向右復制公式到E13單元格之后，Excel將自動計算出第二、三、四季度經營活動的現金流出小計。（7）單擊B14單元格，并在其中輸入公式：=B8-B13，即可計算出第一季度經營活動產生的現金流量凈額。（8）拖動序列填充柄，向右復制公式到E14單元格之后，Excel將自動計算出第二、三、四季度的經營活動產生的現金流量凈額，如圖4-83所示。（9）運用同樣的方法，即可計算出其他活動的相應數據。vv現金流量表的計算高效辦公“職”通車在審記中的應用高效辦公“職”通車在審記中的應用圖4-75 輸入數據內容圖4-83 自動填充高效辦公“職”通車在審記中的應用
第4章 公司財務報表分析
