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1、手工全盤賬及會計電算化實務(wù)1.建賬(準(zhǔn)備賬簿類)-2.獲取，整理，審核原始憑證-3.填制審核記賬憑證-4.登記明細(xì)賬.日記賬，編制T字形賬與科目匯總表，登記總賬與試算平衡-5.對賬，財產(chǎn)清查，結(jié)賬-6.編制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表-7.憑證的整理與裝訂，賬簿與報表的裝訂-8會計電算化(1.初始建賬，2.日常處理，3.月末處理，4.報表生成)紅字更正法(為紅字表示負(fù)數(shù)用于沖減，只是金額用紅字。適用會計科目正確，金額錯誤，可以全額沖銷，也可只沖多記部份?；蚨煎e了，即填一張一模一樣的，再寫一張正確的，摘要欄注明沖銷某年某月憑證)補(bǔ)充更正法(為正數(shù)，金額用藍(lán)字。一般適用于少記，少記的也有用紅字更
2、法的)劃線更正法(適用金額寫錯了，在錯誤年劃線，在上面更正后簽名蓋章)記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類處理1.與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)處理。2.與采購相關(guān)的業(yè)務(wù)處理。3.與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)處理。4.計提與攤銷的業(yè)務(wù)處理。5.期末結(jié)轉(zhuǎn)類的業(yè)務(wù)處理。1.與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)處理收款收據(jù)一般涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)，銀行回單一般涉及銀行業(yè)務(wù)收款或付款業(yè)務(wù):收款人為本企業(yè)或付款人為他人企業(yè)為收款。收款人為他人企業(yè)或付款人為本企業(yè)為付款業(yè)務(wù)1.1發(fā)放職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資合計數(shù))貸:銀行存款-中國工商銀行城南支行(銀行實際發(fā)放工資金額，實發(fā)工資)貸:其他應(yīng)收款-代扣個人社保費(fèi)(個人繳社保合計數(shù))貸:其他應(yīng)收款-代扣個人住房
3、公積金(個人繳納住房公積金合計數(shù))貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅(個人所得稅合計數(shù))1.2繳納社保，公積金，個人所得稅借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(社保費(fèi)明細(xì)中繳企業(yè)負(fù)擔(dān)部份)借:其他應(yīng)收款-代扣個人社保(社保費(fèi)明細(xì)中個人承擔(dān)部份)貸:銀行存款-中國工商銀行城南支行(電子繳稅付款憑證中的計數(shù))借:其他應(yīng)收款-代扣個人住房公積金貸:銀行存款-中國工商銀行城南支行借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅(個人所得稅合計數(shù))貸:銀行存款-中國工商銀行城南支行借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸:銀行存款-中國工商銀行城南支行1.3收到押金借:庫存現(xiàn)金(收款收據(jù))貸:其他應(yīng)付款-李堂坤2.與采購相關(guān)業(yè)務(wù)處理采購成本，采購稅費(fèi)，采
4、購運(yùn)費(fèi)購貨單位(收貨單位，客戶名稱為本企業(yè))。銷貨單位(發(fā)貨單位或交貨單位)為其他企業(yè)的可判斷為采購業(yè)務(wù)2.1采購長毛絨筆袋(入庫單，增值稅專用發(fā)票可抵減銷項稅，其他發(fā)票不是專用發(fā)票計入成本)，要是付款了有付款憑證借:庫存商品-長毛絨筆袋(增值發(fā)票不含稅金額)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)貸:應(yīng)付財款-公司名2.2報銷運(yùn)輸費(fèi)(可計入采購成本，也可計入銷售費(fèi)用)借:銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)貸:庫存現(xiàn)金3.與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)處理(發(fā)票.銷售單)銷貨單位為本企業(yè)，購貨單位為客戶其他企業(yè)的3.1銷售長絨泰迪熊借:應(yīng)收賬款-公司名貸:主營業(yè)務(wù)收入-長絨泰迪熊貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交
5、增值稅(銷項稅)結(jié)轉(zhuǎn)毛絨筆袋的銷售成本(收到出庫單時)借:主營業(yè)務(wù)成本-長熊筆袋貸:庫存商品-毛絨筆袋4.計提與攤銷業(yè)務(wù)計提職工薪酬，計提折舊，計提應(yīng)交稅費(fèi)和攤銷業(yè)務(wù)4.1計提本月工資(根據(jù)工資明細(xì)表，工資匯總表計提)計提工資分三部(計提，發(fā)放，繳納)分部門計提成本或費(fèi)用借:銷售費(fèi)用-工資(銷售部門的應(yīng)發(fā)工資)借:銷售費(fèi)用-社保費(fèi)(單位繳納部份)借:銷售費(fèi)用-住房公積金(單位繳納部份)借:管理費(fèi)用-工資(管理部的應(yīng)發(fā)工資)借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)(單位部份)借:管理費(fèi)用-住房公積金(單位部份)貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資合計數(shù))貸:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(單位部份合計數(shù))貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公
6、積金(單位部份合計數(shù))發(fā)放工資借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資合計數(shù))貸:其他應(yīng)收款-代扣個人社保費(fèi)(繳納時預(yù)借給員工的，發(fā)工資時沒發(fā)算還)貸:其他應(yīng)收款-代扣個人住房公積金(繳納時預(yù)借給員工的，發(fā)工資時算還款)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅貸:銀行存款-銀行名稱(實發(fā)工資)繳納社保，住房公積金，個人所得稅借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(單位合計)借:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(單位合計)借:其他應(yīng)收款-代扣個人社保費(fèi)(繳納時預(yù)借給員工的)借:其他應(yīng)收款-代扣個人住房公積金(繳納時預(yù)借給員工的)貸:銀行存款-銀行名(支付款合計)繳納個人所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅貸:銀行存款-銀行名4.2計提折舊
7、(根據(jù)固定資產(chǎn)折舊表)計提本月折舊借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)借:銷信費(fèi)用-折舊費(fèi)貸:累計折舊(月折舊額合計)4.3計提應(yīng)交稅費(fèi)(根據(jù)未交增值稅計提表，營業(yè)稅金及附加計提表，企業(yè)所得稅計提表)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(本月應(yīng)交增值稅稅額)借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅攤銷本月XX(按各部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的攤銷費(fèi)用)借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸:累計攤銷(負(fù)資產(chǎn))/長期待攤費(fèi)用5.期末結(jié)轉(zhuǎn)5.1分開結(jié)轉(zhuǎn):即把收入類轉(zhuǎn)入本年利潤貸方，成本費(fèi)用類轉(zhuǎn)入本年利潤借方。結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借:主營業(yè)務(wù)收入-長毛絨兔寶寶借:主營業(yè)務(wù)收入-長絨筆袋借:主營業(yè)務(wù)收入-長絨泰迪熊貸:本年利潤借:本年利潤貸:成本/費(fèi)用/營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用5.2合并結(jié)轉(zhuǎn):將所有損益科目一資轉(zhuǎn)出，差額部份計入本年利潤科目。借:主營業(yè)務(wù)收入貸:成本類/費(fèi)用類/營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用注:按其差額借或貸記:本年利潤(收入總大于費(fèi)用貸記，反知借記)
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