【管理制度范文】全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為適應(yīng)行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的變化，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的監(jiān)督與控制，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和國(guó)家煙草專賣局、安徽省煙草公司關(guān)于煙草行業(yè)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合巢湖煙草商業(yè)的實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法適用市局（公司）所屬的各職能部門及縣（區(qū)）局營(yíng)銷部。第三條 本辦法中的預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室為企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。第四條 本辦法所稱全面預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的企業(yè)在未來(lái)一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全面預(yù)算包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第五條 企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，以期實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1、規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果，減少工作的隨意性和盲目性；2、通過(guò)預(yù)算指標(biāo)的分解，明確責(zé)任，確保企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；3、為企業(yè)實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程監(jiān)控提供依據(jù)；4、最大限度地獲取和使用各種經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化；5、為各部門各崗位的業(yè)績(jī)考核提供評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第六條 企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度的指導(dǎo)思想是：以市場(chǎng)營(yíng)銷為龍頭，以費(fèi)用和資本性支出控制為重點(diǎn)，以資金最佳利用為準(zhǔn)繩，以經(jīng)濟(jì)效益最大為核心，全員參與，全過(guò)程控制。第七條 實(shí)施全面預(yù)算管理制度必須遵循以下原則：1、量入為出，綜合平衡。即必須在對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，首先從銷售預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。2、全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預(yù)算必須完整、全面，凡與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過(guò)預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)；3、科學(xué)合理，實(shí)事求是。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過(guò)努力可以達(dá)到；4、歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。即將確定的預(yù)算指標(biāo)層層分解，責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到具體執(zhí)行的每個(gè)崗位和人員，最終形成預(yù)算責(zé)任制，同時(shí)賦予履行職責(zé)的權(quán)限，使崗位責(zé)任制度和全面預(yù)算管理制度有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的完成；5、指標(biāo)與措施同步。即在確定預(yù)算指標(biāo)的同時(shí)，明確達(dá)到目標(biāo)擬采用的措施和方法。第二章 全面預(yù)算管理制度體系第八條 全面預(yù)算管理制度在內(nèi)容上實(shí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在責(zé)任范圍上實(shí)行部門責(zé)任預(yù)算和企業(yè)綜合預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算等多種辦法相結(jié)合的預(yù)算管理體系。第九條 業(yè)務(wù)預(yù)算屬企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、采購(gòu)（收購(gòu)）預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算要求既要有實(shí)物量指標(biāo)，又要有價(jià)值量和時(shí)間量指標(biāo)。銷售預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在未來(lái)一定期間內(nèi)銷售各種不同品牌的卷煙、各種不同等級(jí)的烤煙及實(shí)現(xiàn)的銷售收入的詳細(xì)計(jì)劃；銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)。采購(gòu)（收購(gòu)）預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的關(guān)于企業(yè)在未來(lái)一定期間內(nèi)應(yīng)采購(gòu)的不同產(chǎn)地、不同品牌、不同檔次的卷煙和收購(gòu)不同等級(jí)的烤煙的數(shù)量及所需的采購(gòu)資金與采購(gòu)成本的詳細(xì)計(jì)劃。費(fèi)用預(yù)算是對(duì)企業(yè)在未來(lái)一定期間內(nèi)為實(shí)現(xiàn)銷售等經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而需要發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的詳細(xì)計(jì)劃。費(fèi)用預(yù)算包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。第十條 資本性支出預(yù)算屬企業(yè)特種決策預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)的購(gòu)建、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)投資及固定資產(chǎn)大修理與改良等方面的預(yù)算。第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金收支情況等價(jià)值指標(biāo)的綜合說(shuō)明。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算及在此基礎(chǔ)上編制的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算是在銷售預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量預(yù)算是在銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算的基礎(chǔ)上確定現(xiàn)金的流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用資金的措施。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是根據(jù)上述各項(xiàng)預(yù)算的結(jié)果編制的報(bào)表，是一種綜合反映預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算期間現(xiàn)金流量情況的總括性預(yù)算。第十二條 部門責(zé)任預(yù)算屬于按職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)算歸口管理的要求，確定部門責(zé)任預(yù)算單位。各預(yù)算單位必須根據(jù)省企業(yè)的總體規(guī)劃，結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和地區(qū)實(shí)際情況，定期編制部門責(zé)任預(yù)算。綜合預(yù)算是總括反映企業(yè)預(yù)算情況的預(yù)算。綜合預(yù)算應(yīng)包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。綜合預(yù)算由財(cái)務(wù)科在部門責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的總體規(guī)劃編制。其中綜合業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括綜合購(gòu)銷預(yù)算、綜合營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算和綜合管理費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。第十三條 固定預(yù)算是依賴某一固定的銷售量編制的定期預(yù)算。彈性預(yù)算是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見(jiàn)的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。第三章 全面預(yù)算管理制度體制及職責(zé)第十四條 成立全面預(yù)算管理制度委員會(huì)，由市局（公司）主要負(fù)責(zé)人任委員會(huì)主任，副職任副主任，縣（區(qū)）局局長(zhǎng)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員會(huì)成員。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。第十五條 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算編制辦公室和預(yù)算考核辦公室。預(yù)算編制辦公室由財(cái)務(wù)管理科負(fù)責(zé)人任辦公室主任，各部門負(fù)責(zé)編制部門責(zé)任預(yù)算的人員為辦公室成員。為確保部門責(zé)任預(yù)算落實(shí)到位，各部門指定一名兼職預(yù)算員負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的編制和分析。預(yù)算考核辦公室由紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)人任主任，人力資源科、財(cái)務(wù)管理科和審計(jì)科負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人及職代會(huì)推選的代表為成員。第十六條 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)如下：1、審定全面預(yù)算的編制程序和實(shí)施方案；2、提出預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；3、審議通過(guò)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)；4、審查預(yù)算考核辦公室提交的考核結(jié)果，作出對(duì)相關(guān)部門和人員的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰決定。5、審議通過(guò)預(yù)算調(diào)整追加方案，并報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)；6、其他預(yù)算管理事項(xiàng)。第十七條 預(yù)算編制辦公室的主要職責(zé)如下：1、對(duì)企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)提出的預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行層層分解，歸口到具體的責(zé)任承擔(dān)部門；2、由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)編制本部門的部門責(zé)任預(yù)算；3、負(fù)責(zé)對(duì)部門責(zé)任預(yù)算綜合平衡；4、匯總企業(yè)資本性支出預(yù)算、綜合業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；5、提出預(yù)算調(diào)整、追加（減）方案；第十八條 預(yù)算考核辦公室的主要職責(zé)如下：1、對(duì)企業(yè)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控；2、負(fù)責(zé)調(diào)查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異，并向預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制辦公室和預(yù)算責(zé)任單位提交差異原因及補(bǔ)救措施的分析報(bào)告；3、考核預(yù)算的執(zhí)行情況；4、提出獎(jiǎng)懲方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算考核委員會(huì)必須建立定期例會(huì)制度和臨時(shí)會(huì)議制度。第十九條 各預(yù)算責(zé)任單位是全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)部門責(zé)任預(yù)算的具體編制和組織實(shí)施，并將預(yù)算的執(zhí)行情況及執(zhí)行中存在的問(wèn)題及時(shí)向預(yù)算編制辦公室和預(yù)算考核辦公室報(bào)告。各預(yù)算責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門責(zé)任預(yù)算的編制和執(zhí)行承擔(dān)全部責(zé)任。各預(yù)算責(zé)任單位必須建立預(yù)算執(zhí)行登記制度，掌握本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題、產(chǎn)生差異的原因及應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。第二十條 各主要職能部門在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)的主要職責(zé)如下：1、卷煙營(yíng)銷中心在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；編制卷煙運(yùn)輸費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、等營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算；編制卷煙銷售預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。2、卷煙配送中心在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、裝卸費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、包裝費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。3、人力資源科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；編制企業(yè)工資獎(jiǎng)金及按規(guī)定交納的有關(guān)基金保險(xiǎn)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；編制企業(yè)公益性支出預(yù)算，并監(jiān)督該項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；匯總各部門的教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，并監(jiān)督該項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；協(xié)助預(yù)算考核辦公室做好對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。4、信息中心在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；編制企業(yè)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)費(fèi)預(yù)算，做好企業(yè)信息化投入預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。5、專賣管理科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；匯總審核縣局（直屬分局）打假經(jīng)費(fèi)預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。6、安全保衛(wèi)科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、保安費(fèi)、咨詢費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。7、紀(jì)檢監(jiān)察室在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、檢查；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施；協(xié)助預(yù)算考核辦公室做好對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。8、辦公室在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；編制企業(yè)最高管理層的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)企業(yè)辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、燃油費(fèi)、車雜費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算的匯總；編制企業(yè)水電費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行；編制企業(yè)固定資產(chǎn)維修改造及車輛維修、使用費(fèi)預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行；編制企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)置及對(duì)外投資預(yù)算；編制企業(yè)固定資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。9、各縣（區(qū)）局在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本局下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、打假經(jīng)費(fèi)等營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)本單位責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。10、財(cái)務(wù)管理科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、低值易耗品等部門費(fèi)用預(yù)算；編制企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、水利建設(shè)基金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；匯總各部門的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；匯總企業(yè)的收入預(yù)算；匯總并提出企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，并報(bào)預(yù)算編制辦公室；對(duì)各部門年度預(yù)算追加、變動(dòng)方案進(jìn)行初審并提出意見(jiàn)報(bào)預(yù)算編制辦公室；負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施管理；跟蹤分析年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。第四章 預(yù)算編制程序與方法第二十一條 各種預(yù)算的編制，應(yīng)采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。第二十二條 在編制預(yù)算時(shí)，需要編制年度預(yù)算和月度預(yù)算。企業(yè)必須在每年12月份以前編制下一年度的預(yù)算上報(bào)省公司財(cái)務(wù)處。第二十三條 業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算的編制程序：1、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)省公司下達(dá)的目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2、預(yù)算編制辦公室對(duì)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位；3、各責(zé)任預(yù)算單位編制部門責(zé)任預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)管理科；4、財(cái)務(wù)管理科對(duì)部門責(zé)任預(yù)算進(jìn)行審核后編制企業(yè)的綜合業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算草案報(bào)預(yù)算編制辦公室；5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡，編制綜合業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算，連同部門責(zé)任預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；6、預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)。第二十四條 資本性支出預(yù)算的編制程序：1、預(yù)算管理委員會(huì)提出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；2、每年10月份各責(zé)任預(yù)算單位提出下一年度對(duì)固定資產(chǎn)等資本性支出的需求計(jì)劃；3、辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、各責(zé)任預(yù)算單位的計(jì)劃和企業(yè)以往年度資本性支出的實(shí)際情況，提出資本性支出預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)管理科；4、財(cái)務(wù)管理科對(duì)資本性支出預(yù)算草案進(jìn)行審核并提出初步意見(jiàn)報(bào)預(yù)算編制辦公室；5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡后編制資本性支出預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；6、預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)省局（公司）投資委員會(huì)審查核準(zhǔn)。第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：1、財(cái)務(wù)管理科根據(jù)核準(zhǔn)的綜合業(yè)務(wù)預(yù)算和資本性支出預(yù)算，編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)預(yù)算編制辦公室；2、預(yù)算編制辦公室對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審查，并綜合平衡后，編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；3、預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)。第二十六條 預(yù)算調(diào)整和追加（減）程序：預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算年度企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算年度內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補(bǔ)完成。預(yù)算調(diào)整程序：1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案；2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)監(jiān)察室、審計(jì)科進(jìn)行調(diào)查；3、由財(cái)務(wù)管理科對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核；4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)管理科的審核意見(jiàn)和監(jiān)察室、審計(jì)科的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；5、預(yù)算管理委員會(huì)審查核準(zhǔn)；6、涉及資本性支出預(yù)算調(diào)整的，須報(bào)省局（公司）投資委員會(huì)核準(zhǔn)后方可實(shí)施。預(yù)算追加（減）是指改變企業(yè)年度預(yù)算總額，企業(yè)總預(yù)算發(fā)生了增減變化。企業(yè)由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時(shí)，可追加（減）總預(yù)算，預(yù)算追加（減）程序：1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出追加（減）預(yù)算的初步方案；2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)監(jiān)察科、審計(jì)科進(jìn)行調(diào)查；3、由財(cái)務(wù)管理科對(duì)預(yù)算追加（減）方案進(jìn)行審核；4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)管理科的審核意見(jiàn)和監(jiān)察督察部、審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追加（減）方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；5、經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，報(bào)省局（公司）預(yù)算管理辦公室；6、省局（公司）預(yù)算管理辦公室提出初步審核意見(jiàn)；7、省局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)；8、預(yù)算辦公室根據(jù)省局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)審定的追加（減）額，調(diào)整企業(yè)總預(yù)算；9、涉及資本性支出預(yù)算追加（減）的，須報(bào)省局（公司）投資委員會(huì)核準(zhǔn)后方可實(shí)施。第二十七條 由預(yù)算管理委員會(huì)提出調(diào)整或追加（減）預(yù)算的，調(diào)整或追加（減）程序比照本辦法第二十三條、第二十四條、第二十五條辦理。第二十八條 在編制預(yù)算時(shí)，必須建立在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，每項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或指標(biāo)都必須有充分依據(jù)，不得隨意編造。第二十九條 各主要預(yù)算的編制方法如下：1、銷售預(yù)算。根據(jù)省公司下達(dá)的目標(biāo)和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，按企業(yè)所在地的市場(chǎng)容量和市場(chǎng)潛力，通過(guò)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制分品牌、分產(chǎn)地、分檔次的卷煙銷售量預(yù)算，并根據(jù)企業(yè)的制定價(jià)格政策和毛利率目標(biāo)，確定銷售收入預(yù)算。2、采購(gòu)（收購(gòu)）預(yù)算。根據(jù)企業(yè)確定的銷售預(yù)算和營(yíng)銷配送模式，考慮期末的庫(kù)存需求及期初庫(kù)存的影響，編制卷煙采購(gòu)量預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上根據(jù)供貨單位、供貨周期、交貨地點(diǎn)、供貨價(jià)格等，編制采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算和采購(gòu)資金預(yù)算。3、費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算根據(jù)責(zé)任預(yù)算單位的包干情況分別確定，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用按銷售量和費(fèi)用率測(cè)算確定，管理費(fèi)用按費(fèi)用控制目標(biāo)確定。財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的資金供給狀況、需求狀況和籌資方式及籌資成本測(cè)算確定。4、資本性支出預(yù)算。該預(yù)算的編制方法按本辦法第二十四條的規(guī)定辦理。5、經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算。在銷售預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算確定的基礎(chǔ)上，通過(guò)編制預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果表確定。6、現(xiàn)金流量預(yù)算。根據(jù)確定的銷售預(yù)算、采購(gòu)（收購(gòu)）預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算，按照付款安排和財(cái)務(wù)政策，確定現(xiàn)金流入量、流出量、現(xiàn)金余缺及籌資方式與籌資金額，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。7、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。在上述預(yù)算編制完成的基礎(chǔ)上綜合確定。第五章 預(yù)算的分析與考核第三十條 各責(zé)任預(yù)算單位必須建立部門責(zé)任預(yù)算臺(tái)帳，登記部門責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況。并以例會(huì)的形式定期（每月）分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)比預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差異，并分析差異產(chǎn)生的原因，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。第三十一條 財(cái)務(wù)管理科稽核人員必須經(jīng)常復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)跟蹤并向有關(guān)方面反映和報(bào)告預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。第三十二條 紀(jì)檢監(jiān)察室、審計(jì)科應(yīng)定期（每季）對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位有關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。第三十三條 預(yù)算考核辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核?？己藘?nèi)容一般應(yīng)包括：1、部門責(zé)任預(yù)算的編報(bào)情況。重點(diǎn)考核部門責(zé)任預(yù)算編制依據(jù)的充分可靠性、編報(bào)預(yù)算的準(zhǔn)確性及預(yù)算編報(bào)的時(shí)效性。2、部門責(zé)任預(yù)算的管理情況。重點(diǎn)考核預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算崗位責(zé)任制的建立與執(zhí)行情況、例會(huì)制度、差異分析及補(bǔ)救措施的有效性。3、部門責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)考核預(yù)算指標(biāo)完成的結(jié)果、完成或未完成的程度、未完成預(yù)算的主、客觀原因等。預(yù)算考核辦公室應(yīng)根據(jù)上述考核結(jié)果，提出獎(jiǎng)懲方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查，作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。綜合預(yù)算的考核比照本條規(guī)定辦理。第六章 附則第三十四條 本辦法由市局（公司）預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。