《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》作業(yè)1答案.doc

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《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》作業(yè)1答案 一、名詞解釋 略 二、單項(xiàng)選擇題 1、D 2、A 3、B 4、D 5、D 6、A 7、D 8、C 9、 D 10、C 11、 12、 13、 三、多項(xiàng)選擇題 1、ABE 2、ABD 3、ABCDE 4、ABCDE 5、CDE 6、ABCDE 7、ABCDE 8、CDE 9、BCD 10、ABC 11、ACE 12、ABE 13、 四、簡(jiǎn)答題(略) 五、計(jì)算分析題 1、定基分解法: 銷售收入＝銷售量單價(jià) 差異＝實(shí)際收入－計(jì)劃收入 數(shù)量差異＝數(shù)量差實(shí)際價(jià)格＝（8-9） 5 ＝-5萬元 價(jià)格差異＝實(shí)際數(shù)量?jī)r(jià)格差＝8 （5-4.8）＝1.6萬元 連環(huán)替代法： R0 計(jì)劃收入＝計(jì)劃銷量計(jì)劃價(jià)格 R1 ＝實(shí)際銷量 計(jì)劃價(jià)格 R2 ＝實(shí)際銷量實(shí)際價(jià)格 R1-R0＝數(shù)量差計(jì)劃價(jià)格＝ -4.8萬元 R2-R1＝實(shí)際銷量?jī)r(jià)格差＝1.6萬元 （R2-R1）+（ R1-R0 ）＝R2-R0＝-3.2萬元 2、 資產(chǎn) 年末數(shù) 年初數(shù) 增減額 增減率（％） 權(quán)益 年末數(shù) 年初數(shù) 增減額 增減率 流動(dòng)資產(chǎn) 8684 6791 1893 27.9 流動(dòng)負(fù)債 5850 4140 1710 41.3 其中應(yīng)收帳款 4071 3144 927 29.5 其中應(yīng)付帳款 5277 3614 1663 46.0 存貨 3025 2178 847 38.9 長(zhǎng)期負(fù)債 10334 4545 5789 127 固定資產(chǎn)原值 15667 13789 1878 13.6 負(fù)債合計(jì) 16184 8685 7499 86.3 固定資產(chǎn)凈值 8013 6663 1368 20.5 所有者權(quán)益 6780 6013 767 12.8 無形遞延資產(chǎn) 6267 1244 5023 403.7 其中實(shí)收資本 6000 5000 1000 20.0 資產(chǎn)總計(jì) 22964 14698 8266 56.2 負(fù)債加所有權(quán)益 22964 14698 8266 56.2 資產(chǎn) 年末數(shù)（％） 年初數(shù)（％） 變動(dòng) 權(quán)益 年末數(shù) 年初數(shù) 變動(dòng) 流動(dòng)資產(chǎn) 37.80 46.20 -8.4 流動(dòng)負(fù)債 25.47 28.17 -2.7 其中應(yīng)收帳款 17.73 21.39 -3.08 其中應(yīng)付帳款 22.98 24.59 -1.64 存貨 13.17 14.82 -1.65 長(zhǎng)期負(fù)債 45.00 30.92 14.08 固定資產(chǎn)原值 68.22 93.82 -25.6 負(fù)債合計(jì) 70.48 59.09 11.39 固定資產(chǎn)凈值 34.89 45.33 -10.44 所有者權(quán)益 29.53 40.91 -11.38 無形遞延資產(chǎn) 27.31 8.47 18.84 其中實(shí)收資本 26.13 34.02 -7.89 資產(chǎn)總計(jì) 1001000 負(fù)債加所有權(quán)益 1001000 3、 項(xiàng)目 2000年度 百分比％ 2001年度 百分比％ 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40938 100 48201 100 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 26801 65.47 32187 66.78 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 164 0.4 267 0.55 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 13973 34.13 15747 32.67 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 310 0.76 57 0.12 減：存貨跌價(jià)損失 51 0.11 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1380 3.37 1537 3.19 管理費(fèi)用 2867 7 4279 8.88 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1715 4.19 1655 3.43 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 8321 20.33 8282 17.18 加：投資收益 890 2.17 1450 3.01 補(bǔ)貼投入 350 0.85 1 0 營(yíng)業(yè)外收入 344 0.84 364 0.76 減：營(yíng)業(yè)外支出 59 0.14 33 0.07 四、利潤(rùn)總額 9844 224.05 10064 20.88 減：所得稅 3224 7.88 3518 7.30 五、凈利潤(rùn) 6620 16.17 6546 13.58 www.doexam.com 《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》作業(yè)2答案 一、名詞解釋 略 二、單項(xiàng)選擇題 1、C 2、C 3、D 4、D 5、D 6、B 7、B 8、D 9、A 10、B 11、B 12、C 13、A 14、B 15、A 三、多項(xiàng)選擇題 1、ABC 2、ABCDE 3、ABE 4、ABCD 5、ABCDE 6、BD 7、ABD 8、BCDE 9、ACE 10、B 11、ABCD 12、ACD 13、ABDE 14、BCDE 15、ADE 四、簡(jiǎn)答題(略) 五、計(jì)算分析題 1、 流動(dòng)負(fù)債＝820000/1.7＝482353元 流動(dòng)資產(chǎn)＝820000+160000-80000-18000＝882000元 流動(dòng)負(fù)債＝482353+80000+28000＝590353元 營(yíng)運(yùn)資本＝882000-590353＝291647元 流動(dòng)比率＝882000/590353＝1.49 2、 項(xiàng)目 2000年 2001年 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 流動(dòng)資產(chǎn) 2540224 2412526 2563570 速動(dòng)資產(chǎn) 2416224 2225476 2501570 現(xiàn)金資產(chǎn) 1874160 2090500 2268370 流動(dòng)負(fù)債 1302000 1551400 1153800 流動(dòng)比率 1.95 1.56 2.28 速動(dòng)比率 1.86 1.43 2.17 現(xiàn)金比率 1.44 1.35 1.97 3、 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 貨幣資金 34 應(yīng)付帳款 53 應(yīng)收帳款凈額 115 應(yīng)交稅金 36 存貨 29 長(zhǎng)期負(fù)債 128.5 固定資產(chǎn)凈額 364 實(shí)收資本 320 無形資產(chǎn)凈資 26 末分配利潤(rùn) 30.5 總計(jì) 568 總計(jì) 568 4、 存貨周轉(zhuǎn)率（以銷售額） ＝ 3215/（350+483）/2＝7.72（次） 存貨周轉(zhuǎn)率（以銷售成本） ＝2785 /（350+483）/2＝6.68（次） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ＝ 3215/（578+672）/2＝5.144（次） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/5.144＝70（天） 資產(chǎn)負(fù)債率＝（660+513）/1895＝61.9％ 利息償付倍數(shù)＝（91+49）/49＝2.86 《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》作業(yè)3答案 一、名詞解釋 略 二、單項(xiàng)選擇題 1、B 2、D 3、B 4、B 5、D 6、A 7、C 8、B 9、A 10、D 11、B 12、D 13、D 14、B 15、C 三、多項(xiàng)選擇題 1、ABCDE 2、ABCDE 3、ACD 4、DE 5、AD 6、CD 7、ABCDE 8、ABCDE 9、BCDE 10、ABC 11、ABCDE 12、BDE 13、AC 14、BCD 15、AB 四、簡(jiǎn)答題(略) 五、計(jì)算分析題 1、答案： 項(xiàng)目 1999 年 2000年 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 9.23 9.65 存貨周轉(zhuǎn)率（以成本基礎(chǔ)） 7.34 8.18 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 3.73 3.90 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2.55 3.06 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1.08 1.23 分析：2000年的總資產(chǎn)及各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率均優(yōu)于1999年，說明2000年資產(chǎn)運(yùn)用效率有所提高。 2、本期毛利額＝5603-3461＝2142萬元 上期毛利額＝5265-3140＝2125萬元 本期毛利率＝2142/5603＝38.23％ 上期毛利率＝2125/5265＝40.36％ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額對(duì)毛利的影響額＝（5603－5265）40.36％＝136.42萬元 （1）銷售數(shù)量變動(dòng)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響額 ＝∑（本期各產(chǎn)品銷售數(shù)量－上期各產(chǎn)品銷售量）上期銷售單價(jià)）＝0萬元 （2）銷售單價(jià)變動(dòng)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響額 ＝∑【本期各產(chǎn)品銷量（本期銷售單價(jià)－上期銷售單價(jià)）】＝338萬元 品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)綜合毛利率的影響 ＝∑〔（本期各產(chǎn)品銷售比重-上期銷售比重） 上期各產(chǎn)品毛利率〕 ＝-0.02％ 各產(chǎn)品毛利率變動(dòng)對(duì)綜合毛利率的影響 ＝∑【本期各產(chǎn)品銷售比重（本期各產(chǎn)品毛利率－上期各產(chǎn)品毛利率）】 ＝-2.12％ 3、 DFL= 【EBIT（EBIT-1）】）=（50010‰）（50010‰-50040‰10‰）=1.32 若企業(yè)將其資產(chǎn)負(fù)債率提高到50％ DFL=（50010‰）（50010‰-50050‰10‰）=1.43 4、答案要點(diǎn)： 凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù) 項(xiàng)目2000年2001年 銷售凈利率30280=0.107141350=0.11714 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率280128=2.1875350198=1.7677 權(quán)益乘數(shù)1（1-55128）=1.75341（1-8898）=1.8 凈資產(chǎn)收益率0.41100.3727 《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》作業(yè)4答案 一、名詞解釋 略 二、單項(xiàng)選擇題 1、B 2、D 3、B 4、D 5、C 6、C 7、C 8、A 9、C 10、A 三、多項(xiàng)選擇題 1、BCDE 2、BDE 3、ACE 4、ABCDE 5、ACD 6、BCDE 7、BCD 8、ABDE 9、CBE 10、CD 四、簡(jiǎn)答題(略) 五、計(jì)算分析題 1、現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比＝762/2025＝37.63％ 債務(wù)保障率＝762 /（2025+4978）＝10.899％ 每元銷售現(xiàn)金凈流入＝762 /9000＝8.47％ 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝762 /70200＝1.099％ 每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量＝（762-456） /50800＝0.6％ 現(xiàn)金流量適合比率＝762 /（536+200+782＝50.2％ 現(xiàn)金股利保障倍數(shù)＝762 /782＝97.44％ 2、凈利潤(rùn) 500000 加：非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損失 處理固定資產(chǎn)收益 -90000 出售短期投資損失 +30000 當(dāng)年發(fā)生利息支出 +10000 加：非付現(xiàn)費(fèi)用 攤銷無形資產(chǎn) +30000 無形資產(chǎn)減值 +3000 加：非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)減少 應(yīng)收賬款減少 +150000 壞賬準(zhǔn)備減少 -450 存貨減少 +100000 待攤費(fèi)用增加 -10000 加：應(yīng)付項(xiàng)目增加 應(yīng)付賬款增加 +314000 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 1156550 3、答案： 基本經(jīng)濟(jì)增加值＝息前稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)－總資產(chǎn)*資本成本率 ＝800-38000*8％＝-2240萬元 披露經(jīng)濟(jì)增加值＝調(diào)整后息前稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)－調(diào)整后總資產(chǎn)*資本成本率 ＝（800 /70％+500+62）*（1-30％）－（380000+340-24000）*8％ ＝1193.4-1147.2＝46.2萬元 4、①凈資產(chǎn)收益率 基礎(chǔ)分＝30*0.8＝24 調(diào)整分＝（12-9.5）（16.5-9.5）（301-300.8）=2.14 總分＝24+2.14＝26.14 ②總資產(chǎn)報(bào)酬率 基礎(chǔ)分＝12*0.8＝9.6 調(diào)整分＝（9-5.6）（9.4-5.6）（121-120.8）=21.5 總分＝9.6+2.15＝11.75 ③總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 基礎(chǔ)分＝9*0.6＝5.4 調(diào)整分＝（0.4-0.3） （0.5-0.3）（90.8－90.6）=0.9 總分＝5.4+0.9＝6.3 ④流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 基礎(chǔ)分＝9*1＝1 總分＝9 ⑤資產(chǎn)負(fù)債率 基礎(chǔ)分＝12*0.8＝9.6 調(diào)整分＝（46-52）（45-52）（121-120.8）=2.06 總分＝9.6+2.06＝11.66 ⑥已獲利息倍數(shù) 基礎(chǔ)分＝10*0.8＝8 調(diào)整分＝（5-2.5）（6-2.5）（101-100.8）=1.43 總分＝8+1.43＝9.43 ⑦銷售增長(zhǎng)率 基礎(chǔ)分＝9*0.8＝7.2 調(diào)整分＝（15-10）（36-10）（91-90.8）=0.32 總分＝7.2+0.32＝7.52 ⑧資本累積率 基礎(chǔ)分＝9*0.6＝5.4 調(diào)整分＝（18-5）（20-5）（90.8－90.6）=1.56 總分＝5.4+1.56＝6.96 總分＝26.14+11.75+6.3+9+11.66+9.43+7.52+6.96＝88.76