會計業(yè)務(wù)綜合分析題答案.doc

同學(xué)們： 請自行對照自己應(yīng)完成的題目查找答案并校對，對答案中有自己的答案和學(xué)校老師教授的知識有不一致的地方請與我聯(lián)系，原始憑證參照指導(dǎo)手冊模板中的樣子，在實訓(xùn)手冊中和其他你可以找到的地方自行準(zhǔn)備。（原始憑證形式不限，包括復(fù)印、打印、網(wǎng)上采集等均可）爭取在2011年3月23日上機(jī)考試問詢時將全部作業(yè)（具體詳見附件文件）帶來，交給楊富強(qiáng)老師，最晚在3月25日前送交給楊老師，由他轉(zhuǎn)交給我。第一題：1、 業(yè)務(wù)流程：出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，加蓋公司預(yù)留印鑒到銀行提取現(xiàn)金3000元，出納員根據(jù)現(xiàn)金支票存根做銀行付款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2、 分錄： 借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000第二題：1、 業(yè)務(wù)流程：出納員到銀行取回委托收款結(jié)算單據(jù)，并根據(jù)單據(jù)做銀行付款憑證，登記費(fèi)用明細(xì)賬和銀行存款日記賬。2、 分錄; 借：管理費(fèi)用-郵電費(fèi) 1100 貸：銀行存款 1100第三題：1、 業(yè)務(wù)流程：銷售1號產(chǎn)品50件，會計開出增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，并將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，同時通知倉庫發(fā)貨，并有會計人員填制一式五聯(lián)的托收承付結(jié)算憑證，交給銀行辦理托收，銀行受理該項業(yè)務(wù)，將托收承付結(jié)算憑證第一聯(lián)退回，會計據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關(guān)明細(xì)賬簿。2、 分錄; 借: 應(yīng)收賬款E企業(yè) 129090 貸：主營業(yè)務(wù)收入1號產(chǎn)品 110000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項稅 18700 銀行存款 390第四題：1 業(yè)務(wù)流程：通知銀行承付貨款，并根據(jù)銀行退回的托收承付-承付支款通知聯(lián)做銀行付款憑證，并登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2 分錄 借：應(yīng)付賬款-C企業(yè) 234000 貸: 銀行存款 234000第五題：1 業(yè)務(wù)流程：與工行北京分行聯(lián)系，開立臨時賬戶，并填寫電匯憑證交由銀行將款項劃入該賬戶，根據(jù)電匯憑證回單編制銀行付款憑證，并登記有關(guān)賬簿，根據(jù)王芳填寫的借款申請單，出納員支付現(xiàn)金，并根據(jù)借款申請單編制現(xiàn)金付款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬，及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄 借：其他貨幣資金 30000 貸：銀行存款 30000 借：其他應(yīng)收款王芳 800 貸：現(xiàn)金 800第六題：1 業(yè)務(wù)流程：與開戶銀行簽訂銀行借款協(xié)議，并根據(jù)銀行退回的借款到賬通知單，編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)賬簿2 分錄： 借: 銀行存款 100000 貸：短期借款 100000第七題：1 業(yè)務(wù)流程：銷售2號產(chǎn)品，會計開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，并將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，將收到的轉(zhuǎn)賬支票在背面加蓋公司印鑒并填制進(jìn)賬單交由銀行辦理收款手續(xù)，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單收款通知聯(lián)編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄： 借：銀行存款 49140 貸：主營業(yè)務(wù)收入2號產(chǎn)品 42000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅 7140第八題：1 業(yè)務(wù)流程：出納員將到期的銀行承兌匯票加蓋公司預(yù)留印鑒交由銀行辦理收款手續(xù)，會計根據(jù)銀行退回的收款通知單做銀行收款憑證，并登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。3 分錄借: 銀行存款 80000 貸: 應(yīng)收賬款 80000第九題1 業(yè)務(wù)流程：出納員將盤點結(jié)果填寫現(xiàn)金盤點報告表，報部門主管審批待定，并根據(jù)該單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿2 分錄 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 200 貸: 現(xiàn)金 200第十題：1 業(yè)務(wù)流程：根據(jù)查明原因，由出納員自行彌補(bǔ)損失 ，交回現(xiàn)金，由會計人員開具現(xiàn)金收據(jù)，并編制現(xiàn)金收款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿2 分錄 借：現(xiàn)金 200 貸：待處理財產(chǎn)損益 待處理流動資產(chǎn)損益 200第十一題：1 業(yè)務(wù)流程;銷售3號產(chǎn)品一批，會計開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，并將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，收到購貨方期限6個月的商業(yè)承兌匯票病妥善保存，并根據(jù)增值稅發(fā)票第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關(guān)賬簿。3 分錄借：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入3號產(chǎn)品 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項稅 13600第十二題1 業(yè)務(wù)流程;銷售2號產(chǎn)品一批，會計開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，并根據(jù)第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄：借： 應(yīng)收賬款D企業(yè) 585000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-2號產(chǎn)品 500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項稅 85000第十三題1 業(yè)務(wù)流程：出納員將收到的商業(yè)承兌匯票妥善保管，并根據(jù)第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。2 分錄： 借：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票 585000 貸：應(yīng)收賬款 D企業(yè) 585000第十四題：1 業(yè)務(wù)流程：將收到的前欠貨款交銀行收妥，根據(jù)銀行收款通知單編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿2 分錄借：銀行存款 84240 貸：應(yīng)收賬款 84240第十五題1 業(yè)務(wù)流程:會計按照扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，并將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，根據(jù)第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關(guān)賬簿。2 分錄借：應(yīng)收賬款E企業(yè) 95000 貸：主營業(yè)務(wù)收入- 81196.58 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅 13803.42第十六題1 業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)購貨方享受的2/20的付款折扣，將收取的銷貨款交由銀行收款，根據(jù)銀行收款通知編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄 借：銀行存款 93100 財務(wù)費(fèi)用 1900 貸：應(yīng)收賬款 95000第十七題1 業(yè)務(wù)流程：出納員簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋公司預(yù)留印鑒，填制銀行進(jìn)賬單交由銀行辦理付款手續(xù)，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行付款憑證及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄 借：預(yù)付賬款-100000 貸：銀行存款 100000第十八題（該題出題有誤，預(yù)付A企業(yè)應(yīng)為100000元，誤寫為15000元）1 業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)A企業(yè)轉(zhuǎn)來的增值稅發(fā)票第二三聯(lián)，將第二聯(lián)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證無誤后，根據(jù)第三聯(lián)及材料入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)憑證，將收到的退回前預(yù)付款余額送存銀行，根據(jù)銀行收款通知單編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄借：原材料甲材料 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 13600貸 預(yù)付賬款 93600 借; 銀行存款 6400 貸：預(yù)付賬款 6400第十九題1 業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)B企業(yè)轉(zhuǎn)來的增值稅發(fā)票第二三聯(lián)，將第二聯(lián)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證無誤后，出納員根據(jù)貨款差額填制信匯憑證交由銀行辦理付款手續(xù)，根據(jù)第三聯(lián)及材料入庫單，銀行信匯付款回單編制銀行付款憑證，登記有關(guān)憑證， 3 分錄借：原材料甲材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 17000貸 預(yù)付賬款 80000 銀行存款 37000第二十題1 業(yè)務(wù)流程：經(jīng)理王平出差，填制出差借款單，出納員根據(jù)借款單支付現(xiàn)金，并據(jù)此編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。2 分錄： 借：其他應(yīng)收款 2000 貸： 現(xiàn)金 2000第二十一題1 業(yè)務(wù)流程：出納員將收回的余款填寫現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交由李青保存，根據(jù)李青填制的差旅費(fèi)報銷明細(xì)表及收據(jù)第三聯(lián)編制現(xiàn)金收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄： 借：現(xiàn)金 300 管理費(fèi)用 1200 貸 其他應(yīng)收款 1500第二十二題1 業(yè)務(wù)流程:出納員簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并填寫銀行進(jìn)賬單交由銀行辦理付款手續(xù)，并根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。2 分錄 借：管理費(fèi)用 500 制造費(fèi)用 4500 貸：銀行存款 5000第二十三題1 業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)內(nèi)部單據(jù)財產(chǎn)清查批復(fù)，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。2 分錄; 借：其他應(yīng)收款朱斌 500 貸：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 500第二十四題1 業(yè)務(wù)流程：出納員填寫轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到銀行付清貨款及押金，根據(jù)退回的銀行進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。2 分錄： 借：商品采購 93600 其他應(yīng)收款 200 貸;銀行存款 93800第二十五題：1 業(yè)務(wù)流程：出納員將收回的押金繳存銀行，會計根據(jù)材料入庫單及銀行進(jìn)賬單編制銀行收款單據(jù)，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄 借：原材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 13600 銀行存款 200 貸 商品采購 93600 其他應(yīng)收款 200第二十六題1 業(yè)務(wù)流程: 出納員開出轉(zhuǎn)賬支票，交由慈善總會，根據(jù)支票存根聯(lián)合慈善總會開具的收據(jù)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)賬簿。2 分錄： 借 營業(yè)外支出捐贈支出 10000 貸： 銀行存款 10000第二十七題：1 業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)部拿發(fā)票進(jìn)行報銷，出納員據(jù)此予以報銷，并根據(jù)發(fā)票編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。2 分錄借：銷售費(fèi)用 550 貸：現(xiàn)金 550第二十八題1 業(yè)務(wù)流程：基本生產(chǎn)車間填制原材料領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)取原料，會計根據(jù)領(lǐng)料單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。2 分錄：借：基本生產(chǎn)甲材料 1200 貸 原材料 1200第二十九題1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)開具轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)及增值稅發(fā)票第三聯(lián)，材料入庫單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄 借：原材料丙材料 860000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 146200 貸：銀行存款 1006200第三十題：1 此題有問題，做該題的同學(xué)可和我聯(lián)系?；蛑苯痈淖?1題。第三十一題：1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)及增值稅發(fā)票第三聯(lián)，編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄 借：材料采購 214510 貸：銀行存款 214510第三十二題：1 業(yè)務(wù)流程：材料驗收入庫，倉庫保管員開具材料入庫單，會計根據(jù)入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。2 分錄： 借: 原材料丙材料 183000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 31110 貸：材料采購 214510第三十三題：1 業(yè)務(wù)流程: 出納員根據(jù)廣告費(fèi)發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票，填寫銀行進(jìn)賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行進(jìn)賬單第一聯(lián)和廣告費(fèi)發(fā)票編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關(guān)賬簿。2 分錄借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 10000 貸：銀行存款 10000第三十四題：1 業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)開具商業(yè)匯票申請書到銀行申請辦理商業(yè)匯票一張，將商業(yè)匯票傳供貨方，根據(jù)商業(yè)匯票第一聯(lián)和倉庫開出的材料入庫單編制銀行付款憑證，登記銀行存款憑證及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄 借：原材料乙材料 500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 85000 貸：應(yīng)付票據(jù)商業(yè)匯票 585000第三十五題：1 業(yè)務(wù)流程;陳紅拿發(fā)票進(jìn)行報銷，出納員予以報銷，并據(jù)此發(fā)票編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。2 分錄 借：管理費(fèi)用辦公用品 600 貸：現(xiàn)金 600第三十六題：1 業(yè)務(wù)流程：會計員通知石家莊銀行開了采購賬戶，出納員填制電匯憑證到銀行辦理劃款，并根據(jù)電匯回單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。2 分錄借:其他貨幣資金 100000 貸：銀行存款 100000第三十七題：（此題有問題）1 業(yè)務(wù)流程：倉庫保管員編制材料盤點表，會計根據(jù)盤點表編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。2 分錄： 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料第三十八題：1 業(yè)務(wù)流程：接銀行通知出納員取回電匯收款通知單，會計據(jù)此編制銀行收款通知單，登記銀行存款日記賬，登記有關(guān)賬簿。2 分錄; 借：預(yù)收貨款 40000 貸：銀行存款 40000第三十九題：1 業(yè)務(wù)流程: 出納員根據(jù)F公司開具的收據(jù)第二聯(lián)開出轉(zhuǎn)賬支票，并據(jù)此編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。2 分錄： 借：其他應(yīng)付款 3000 貸：銀行存款 3000第四十題：1 業(yè)務(wù)流程:會計員開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)交業(yè)務(wù)員傳購貨單位，并根據(jù)增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，結(jié)成本，登記有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄：借：應(yīng)收賬款F企業(yè) 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅 8500借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸: 庫存商品 30000第四十一題：1 業(yè)務(wù)流程：出納員開具銀行付款單據(jù)到銀行劃款，并根據(jù)銀行付款回單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬，2 分錄：借：應(yīng)付賬款-D公司 90000 貸: 銀行存款 90000第四十二題：1 業(yè)務(wù)流程：會計員根據(jù)銀行收款通知單編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬。2 分錄： 借：銀行存款 18000貸：應(yīng)收賬款 18000第四十三題：1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)購置固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票和銀行進(jìn)賬單到銀行辦理付款，并根據(jù)增值稅專用發(fā)票和進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬，固定資產(chǎn)明細(xì)賬。2 分錄： 借：固定資產(chǎn) 93600 貸:銀行存款 93600第四十四題：1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)增值稅專用發(fā)票開具商業(yè)匯票申請書到銀行辦理商業(yè)匯票一張，并傳遞給供貨方，材料驗收入庫，倉庫保管員開具材料入庫單，會計員根據(jù)增值稅專用發(fā)票，商業(yè)匯票申請書第一聯(lián)，材料入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄 借: 原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 3400 貸：應(yīng)付票據(jù)商業(yè)匯票 23400第四十五題1 業(yè)務(wù)流程：會計員根據(jù)增值稅專用發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)賬簿，2 分錄： 借：在建工程23400 貸：應(yīng)付賬款 23400第四十六題：1 業(yè)務(wù)流程：銷售2號產(chǎn)品一批，會計員開具增值稅發(fā)票一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，根據(jù)增值稅發(fā)票第一聯(lián)和銀行收款通知單編制銀行收款憑證，結(jié)轉(zhuǎn)成本編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記銀行存款收款憑證及有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄; 借：銀行存款 1404000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 1200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項稅 204000 借：主營業(yè)務(wù)成本 90000 貸：產(chǎn)成品 90000第四十七題：1 業(yè)務(wù)流程：醫(yī)務(wù)服利部門填制領(lǐng)用乙材料領(lǐng)料單，會計員據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)賬簿。2 分錄： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 105300貸: 原材料 90000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 15300第四十八題：（該題有點問題,做此題的同學(xué)與老師聯(lián)系）1 業(yè)務(wù)流程：會計員根據(jù)加工完工入庫單和增值稅專用發(fā)票第三聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。2 分錄： 借:委托加工商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅額-進(jìn)項稅 1700 貸：應(yīng)付賬款 11700第四十九題：1 業(yè)務(wù)流程：會計員根據(jù)內(nèi)部編制的銀行借款利息計算單 編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。2 分錄： 借：財務(wù)費(fèi)用 2000 貸:應(yīng)付利息 2000第五十題：1 業(yè)務(wù)流程：會計員開具增值稅專用一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，根據(jù)第一聯(lián)和收到的銀行承兌匯票編制轉(zhuǎn)賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)成本，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。 2 分錄: 借：其他貨幣資金銀行匯票 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅 3400第五十一題：1 業(yè)務(wù)流程：出納員根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來銀行放款利息通知單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。2 分錄 借：應(yīng)付利息 2000 貸：銀行存款 2000第五十二題：1 業(yè)務(wù)流程：會計員編制本月附加稅計算表，并據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關(guān)賬簿。2 分錄： 借: 營業(yè)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅金-城建稅 2100 -教育費(fèi)附加 900 崔老師 2011年3月19日20