課《財(cái)政與稅收》復(fù)習(xí)課.ppt

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第八課：《財(cái)政與稅收》復(fù)習(xí)課,經(jīng)濟(jì)生活,《學(xué)科指導(dǎo)意見》,第八課財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)要求,影響因素,分配,,個(gè)人收入的分配,國家收入的分配：財(cái)政,,,,,構(gòu)成,作用,,財(cái)政收入,財(cái)政支出：具體用途,,渠道：稅收,,基本特征種類作用違反稅法行為依法納稅,,作業(yè)：,2009年2月1日起，我國全面推廣“家電下鄉(xiāng)”工程，這是一項(xiàng)針對(duì)農(nóng)村消費(fèi)者定向研發(fā)、生產(chǎn)、銷售指定家電產(chǎn)品，并由政府財(cái)政部門給予一定資金補(bǔ)貼的惠民工程。據(jù)測算，如果連續(xù)四年在全國農(nóng)村對(duì)彩電、冰箱、洗衣機(jī)、手機(jī)四類農(nóng)民需求量大的產(chǎn)品實(shí)施“家電下鄉(xiāng)”，可實(shí)現(xiàn)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售近4.8億臺(tái)，累計(jì)可拉動(dòng)消費(fèi)9200億元，可望緩解家電出口不旺帶來的沖擊。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識(shí)回答：(1)結(jié)合上述材料，簡要說明政府為什么要推進(jìn)“家電下鄉(xiāng)”工程?(2)結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，談?wù)務(wù)畱?yīng)怎樣通過財(cái)政促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行?（3）如何擴(kuò)大中等收入者比重.提高低收入者收入水平從而解決收入差距拉大的問題？(４)在再分配中國家應(yīng)如何做到“更加注重公平”？（6分）,答案(1)①經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要發(fā)揮國家的宏觀調(diào)控?！凹译娤锣l(xiāng)”有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，增加就業(yè)，拉動(dòng)內(nèi)需等。②消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)有重要的反作用，消費(fèi)能夠拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展?！凹译娤锣l(xiāng)”有利于促進(jìn)家電生產(chǎn)、流通和農(nóng)民需求的有機(jī)對(duì)接，促進(jìn)家電行業(yè)健康發(fā)展。③實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，必須深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀?！凹译娤锣l(xiāng)”有利于提高農(nóng)民生活水平，縮小城鄉(xiāng)差距。(2)①經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。②當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受到需求不足的制約，政府應(yīng)當(dāng)采取擴(kuò)張性(積極)財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，從而降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。（3）①關(guān)鍵和根本是發(fā)展生產(chǎn)力，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展。②要加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控，保護(hù)合法收入，取締非法收入，整頓不合理收入，調(diào)節(jié)過高收入，保障低收入者基本生活。③還要采取多種途徑擴(kuò)大就業(yè)，建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障制度.(4)①國家要加強(qiáng)對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)，提高低收入者的收入水平，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。②通過完善稅收和社會(huì)保障制度等，把收入差距控制在一定范圍內(nèi)，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的兩極分化，實(shí)現(xiàn)合理的公平分配，以兼顧各階層群眾的利益，特別是保障低收入者的基本生活。（6分）,從圖表中，你可以得出什么經(jīng)濟(jì)學(xué)結(jié)論？,改革開放30年來我國稅收收入增長表,結(jié)論：1.稅收是國家組織財(cái)政收入最基本的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。,1、請(qǐng)結(jié)合稅收的相關(guān)知識(shí)，指出水果攤主馬某的錯(cuò)誤？,只為一元稅款，行政拘留5天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某以（個(gè)體戶賺錢少，稅務(wù)機(jī)關(guān)理應(yīng)給他減免稅收，再者稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒有給他任何的好處）為由拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)一名近六旬的街道助征干部大打出手，為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊鶎?duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留5天的處罰決定。,問題1：個(gè)體戶賺錢少，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給他減免稅收嗎？為什么？,稅收具有固定性：未經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。,問題2：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要給納稅人好處？為什么？,稅收具有無償性：即不返還也不需直接付出任何代價(jià),問題3：馬某拒繳稅款并對(duì)征稅干部大打出手是一種什么行為？當(dāng)?shù)嘏沙鏊鶎?duì)其處罰說明了什么？,稅收具有強(qiáng)制性：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。,強(qiáng)制性,固定性,無償性,,要求,決定,三者緊密聯(lián)系、不可分割,,,,保障,2、稅收的基本特征及其關(guān)系,決定,【例1】經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對(duì)買賣、繼承、贈(zèng)與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1‰的稅率對(duì)雙方當(dāng)事人征收證券（股票）交易印花稅調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的（）A.固定性B.強(qiáng)制性C.無償性D.公益性,A,【例2】現(xiàn)在，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收（）A.可以增加國家財(cái)政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實(shí)施,C,1、請(qǐng)結(jié)合稅收的相關(guān)知識(shí)，指出水果攤主馬某的錯(cuò)誤？,只為一元稅款，行政拘留5天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某以（個(gè)體戶賺錢少，稅務(wù)機(jī)關(guān)理應(yīng)給他減免稅收，再者稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒有給他任何的好處）為由拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)一名近六旬的街道助征干部大打出手，為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊鶎?duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留5天的處罰決定。,3、結(jié)合材料談?wù)勀銓?duì)依法納稅必要性的認(rèn)識(shí)。,3、在金融危機(jī)的背景下，國家應(yīng)該提高稅率，大力增加財(cái)政收入，以增強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控能力。你認(rèn)為對(duì)嗎？,思考①經(jīng)濟(jì)形勢下，該不該提高稅率、大力增加財(cái)政收入？層次：②提高稅率、增加財(cái)政收入就能增強(qiáng)國家宏觀調(diào)控能力？③財(cái)政收入是不是越多越好？,,2、從稅收的種類上看馬某應(yīng)該繳的是什么稅？,3、我國稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。,流轉(zhuǎn)稅,所得稅,生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額,在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。,可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額的重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。,有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。,在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。,個(gè)人所得,超額累進(jìn)稅率和比例稅率。,“納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低”。,是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,基本稅率為17％,關(guān)于個(gè)人所得稅（工資、薪金所得）的計(jì)算方法（1）首先根據(jù)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)確定應(yīng)稅額：工資總額扣除2000元（目前我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為2,000元）。（2）其次明確各段稅率分段計(jì)算。我國工資收入的個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。,【例3】如某工程師2010年3月份的月工資為5,800元，則他需繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為：,5005%+150010%+180015%=445（元）。,,二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、為什么？（必要性）（1）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個(gè)人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的。每個(gè)公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。,2、違反稅法的行為：,3、增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識(shí)：,公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。,,２.違反稅法的表現(xiàn)及對(duì)其的相關(guān)處理一覽表,,（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等；為騙取國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)證材料等）。,（例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等）,1.阿牛月收入5000元，卻謊報(bào)只有1900元，已達(dá)到不交個(gè)人所得稅的目的。其行為是_______行為.2.阿牛拒不繳納稅款.還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來,橫著出去”.其行為是_______行為.3.阿牛以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款625元.其行為是______行為.4.阿牛所在的企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國家出口退稅300萬元.其行為是_______行為.,實(shí)戰(zhàn)演練,偷稅,欠稅,騙稅,抗稅,有意欺騙、隱瞞等方式不繳、少繳,超過期限、拖欠稅款,用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）,暴力、威脅、拒不繳稅,【例4】在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以運(yùn)用的貨幣政策有（）①擴(kuò)大赤字規(guī)模②增發(fā)國債增加支出③下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率④放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模A.①②B.②③C.①④D.③④,D,經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約,經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約,經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象,增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收、刺激需求增長、降低失業(yè)率、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長,減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、穩(wěn)定物價(jià),控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支,社會(huì)總供給＞社會(huì)總需求,社會(huì)總供給＜社會(huì)總需求,重要觀點(diǎn)：財(cái)政是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。,【例5】財(cái)政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟(jì)手段。一般來講，為抑制經(jīng)濟(jì)過熱，政府可以采取的措施①減少稅收②提高存貸款利率③減少政府開支④增加貨幣供應(yīng)量A.①②B.①③C.②③D.①④,C,【例６】下列舉措中屬于積極財(cái)政政策的是①央行下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率②政府運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼支持“家電下鄉(xiāng)”③國家提高勞動(dòng)密集型產(chǎn)品出口退稅率④鐵道部決定2010年春運(yùn)票價(jià)不上浮A．①②B．①④C．②③D．③④,C,1、材料中安排的經(jīng)費(fèi)分別屬于財(cái)政的哪項(xiàng)支出？2、材料是如何體現(xiàn)財(cái)政的作用？,4萬億投資的重點(diǎn)在于民生和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面。其中2800億用于保障性安居工程，400億用于教育醫(yī)療等方面，18000億用于鐵路、公路、機(jī)場、城鄉(xiāng)電網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施，1萬億用于災(zāi)后重建。,財(cái)政收入和支出的關(guān)系,注：財(cái)政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財(cái)政資金的閑置和浪費(fèi)。,財(cái)政赤字也并非一定不好，只要適時(shí)適度，如在通貨緊縮時(shí)增加財(cái)政支出來刺激社會(huì)總需求，就會(huì)出現(xiàn)一定的財(cái)政赤字，反而有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但若赤字過大，可能導(dǎo)致社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，引發(fā)通貨膨脹。,收支相等,下列對(duì)財(cái)政收入和支出的關(guān)系的表述正確的是①二者是對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系②共同目的都是為了社會(huì)主義建設(shè)③財(cái)政收入比支出重要④合理使用財(cái)政支出，有利于開辟財(cái)源，增加財(cái)政收入A、①B、①②C、①②③D、①②④,D,區(qū)別“國家預(yù)算、國家決算、結(jié)算”三個(gè)概念,預(yù)算、決算的主體是國家，結(jié)算的主體則是銀行或財(cái)務(wù)部門；預(yù)算是計(jì)劃（財(cái)政分配的起始階段），決算是結(jié)果（財(cái)政分配的終結(jié)階段）；結(jié)算則是行為、活動(dòng)。（指把一定時(shí)期來往帳目核算清楚）,,分配政策的影響,在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下,直接減少企業(yè)和個(gè)人收入,不利于企業(yè)發(fā)展,不利于人民生活水平提高,不利于財(cái)政增加,不利于企業(yè)發(fā)展,不利于個(gè)人收入的增加,