東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)一

( 單選題 ) 1:不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價(jià)外費(fèi)用的全部?jī)r(jià)款。C: 計(jì)入增值稅計(jì)稅收入的價(jià)外費(fèi)用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額×（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 2:不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價(jià)外費(fèi)用的全部?jī)r(jià)款。C: 計(jì)入增值稅計(jì)稅收入的價(jià)外費(fèi)用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額×（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 3: 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）A: 可以享受減計(jì)收入 20%的優(yōu)惠B: 可以享受減計(jì)收入 15%的優(yōu)惠C: 可以享受減計(jì)收入 10%的優(yōu)惠D: 可以享受減計(jì)收入 5%的優(yōu)惠正確答案 :( 單選題 ) 4: 在中國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)登記注冊(cè)的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務(wù)A: 內(nèi)資企業(yè)B: 外資企業(yè)C: 居民企業(yè)D: 非居民企業(yè)正確答案 :( 單選題 ) 5:運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的收入額為（）A: 全程運(yùn)費(fèi)收入額B: 去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)額C: 全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額正確答案 :( 單選題 ) 6:金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時(shí)，貸記（）A: “銀行存款”科目B: “利息收入”科目C: “應(yīng)付賬款”科目正確答案 :( 單選題 ) 7:建筑企業(yè)實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A: 月終結(jié)算的當(dāng)天B: 竣工清算的當(dāng)天C: 結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天正確答案 :( 單選題 ) 8: 不屬于出口退稅的基本政策是（）A: 出口不免稅不退稅B: 出口免稅不退稅C: 出口免稅并退稅D: 出口征稅不退稅正確答案 :( 單選題 ) 9: 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、 車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件， 用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）A: 營(yíng)業(yè)稅B: 增值稅C: 營(yíng)業(yè)稅與增值稅正確答案 :( 單選題 ) 10:征收增值稅的貨物（）A: 無(wú)形資產(chǎn)B: 有形不動(dòng)產(chǎn)C: 有形動(dòng)產(chǎn)正確答案 :( 單選題 ) 11:某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000 元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正確答案 :( 單選題 ) 12:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）A: 企業(yè)規(guī)模太小B: 不便于稅收的征收管理C: 企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得D: 繳納的稅款較少正確答案 :( 單選題 ) 13:增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（）A: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 10%）B: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 13%）C: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 7%）D: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 17%）正確答案 :( 單選題 ) 14:出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）A: 國(guó)家限制或禁止出口的貨物B: 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供不應(yīng)求的貨物C: 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供大于求的貨物D: 在國(guó)際市場(chǎng)上占有份額較大的貨物正確答案 :( 單選題 ) 15:企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的， 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費(fèi)用的 （ ）加計(jì)扣除。A: 20%B: 30%C: 40%D: 50%正確答案 :( 多選題 ) 1:營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括（）A:以 1 個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10 日內(nèi)申報(bào)納稅B:在一個(gè)月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1 日起10 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。C: 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為 1 個(gè)月D: 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理正確答案 :( 多選題 ) 2:符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（）A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C: <font face="Arial"> 涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) </font>D: 消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的正確答案 :( 多選題 ) 3:企業(yè)所得來(lái)源地的確定原則是（）A: 銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定B: 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C: 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定D: 股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案 :( 多選題 ) 4:企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（）A: 按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對(duì)外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收B: 按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收C: 將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收正確答案 :( 多選題 ) 5:下列支出項(xiàng)目哪些是由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)（）A: 工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)B: 企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅C: 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D: 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和職工住房公積金正確答案 :( 多選題 ) 6:以下各項(xiàng)符合確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)基本原則要求的是（）A: 貨物已銷售同時(shí)收取貨款的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)B: 貨物已銷售，貨款未收的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)C: 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D: 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時(shí)刻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案 :( 多選題 ) 7:外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（）A: 出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算B: 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算C: 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算D: 不予退還消費(fèi)稅正確答案 :( 多選題 ) 8:下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有（）A: 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加B: 由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)C: 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)正確答案 :( 多選題 ) 9:繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（）A: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè)B: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)D: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 10:按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）A: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的B: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對(duì)外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無(wú)償贈(zèng)送他人的正確答案 :( 單選題 ) 1:不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價(jià)外費(fèi)用的全部?jī)r(jià)款。C: 計(jì)入增值稅計(jì)稅收入的價(jià)外費(fèi)用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額×（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 2:不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價(jià)外費(fèi)用的全部?jī)r(jià)款。C: 計(jì)入增值稅計(jì)稅收入的價(jià)外費(fèi)用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額×（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 3: 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）A: 可以享受減計(jì)收入 20%的優(yōu)惠B: 可以享受減計(jì)收入 15%的優(yōu)惠C: 可以享受減計(jì)收入 10%的優(yōu)惠D: 可以享受減計(jì)收入 5%的優(yōu)惠正確答案 :( 單選題 ) 4: 在中國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)登記注冊(cè)的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務(wù)A: 內(nèi)資企業(yè)B: 外資企業(yè)C: 居民企業(yè)D: 非居民企業(yè)正確答案 :( 單選題 ) 5:運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的收入額為（）A: 全程運(yùn)費(fèi)收入額B: 去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)額C: 全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額正確答案 :( 單選題 ) 6:金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時(shí)，貸記（）A: “銀行存款”科目B: “利息收入”科目C: “應(yīng)付賬款”科目正確答案 :( 單選題 ) 7:建筑企業(yè)實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A: 月終結(jié)算的當(dāng)天B: 竣工清算的當(dāng)天C: 結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天正確答案 :( 單選題 ) 8:不屬于出口退稅的基本政策是（）A: 出口不免稅不退稅B: 出口免稅不退稅C: 出口免稅并退稅D: 出口征稅不退稅正確答案 :( 單選題 ) 9: 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、 車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件， 用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）A: 營(yíng)業(yè)稅B: 增值稅C: 營(yíng)業(yè)稅與增值稅正確答案 :( 單選題 ) 10:征收增值稅的貨物（）A: 無(wú)形資產(chǎn)B: 有形不動(dòng)產(chǎn)C: 有形動(dòng)產(chǎn)正確答案 :( 單選題 ) 11:某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000 元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正確答案 :( 單選題 ) 12:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）A: 企業(yè)規(guī)模太小B: 不便于稅收的征收管理C: 企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得D: 繳納的稅款較少正確答案 :( 單選題 ) 13:增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（）A: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 10%）B: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 13%）C: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 7%）D: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 17%）正確答案 :( 單選題 ) 14:出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）A: 國(guó)家限制或禁止出口的貨物B: 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供不應(yīng)求的貨物C: 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供大于求的貨物D: 在國(guó)際市場(chǎng)上占有份額較大的貨物正確答案 :( 單選題 ) 15:企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的， 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費(fèi)用的 （ ）加計(jì)扣除。A: 20%B: 30%C: 40%D: 50%正確答案 :( 多選題 ) 1:營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括（A:以 1 個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起B(yǎng):在一個(gè)月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起）10 日內(nèi)申報(bào)納稅5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1 日起10 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。C: 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1 個(gè)月D: 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理正確答案 :( 多選題 ) 2: 符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（）A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C: <font face="Arial">涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)</font>D: 消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的正確答案 :( 多選題 ) 3:企業(yè)所得來(lái)源地的確定原則是（）A: 銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定B: 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C: 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定D: 股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案 :( 多選題 ) 4:企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（）A: 按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對(duì)外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收B: 按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收C: 將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收正確答案 :( 多選題 ) 5:下列支出項(xiàng)目哪些是由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)（）A: 工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)B: 企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅C: 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D: 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和職工住房公積金正確答案 :( 多選題 ) 6:以下各項(xiàng)符合確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)基本原則要求的是（）A: 貨物已銷售同時(shí)收取貨款的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)B: 貨物已銷售，貨款未收的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)C: 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D: 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時(shí)刻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案 :( 多選題 ) 7:外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（）A: 出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算B: 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算C: 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算D: 不予退還消費(fèi)稅正確答案 :( 多選題 ) 8:下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有（）A: 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加B: 由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)C: 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)正確答案 :( 多選題 ) 9: 繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（）A: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè)B: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)D: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 10:按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）A: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的B: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對(duì)外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無(wú)償贈(zèng)送他人的正確答案: