東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)三

( 單選題 ) 1:企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（）A: 增值稅和企業(yè)所得稅B: 消費稅、營業(yè)稅C: 城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅和教育費附加D: 土地增值稅正確答案 :( 單選題 ) 2:確認權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（）A: 實際收到股息、紅利時B: 投資期滿半年時C: 被投資方做出利潤分配決定時D: 企業(yè)投資時正確答案 :( 單選題 ) 3: 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的 70在股權(quán)持有滿（ ）年的當年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A: 1 年B: 2 年C: 3 年D: 4 年正確答案 :( 單選題 ) 4:企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，以取得的營業(yè)收入額為計稅依據(jù)（）A: 按 5%的稅率計算應(yīng)納稅額B: 按 3%的稅率計算應(yīng)納稅額C: 按 5% 20%的稅率計算應(yīng)納稅額正確答案 :( 單選題 ) 5: 不征收增值稅的貨物（）A: 銷售的電力與熱力B: 銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán)C: 銷售的氣體與汽車正確答案 :( 單選題 ) 6:從價計征的消費稅，計算應(yīng)退稅額的計稅價格是指（）A: 外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價格B: 工廠銷售價格（含增值稅）C: 工廠銷售價格（不含增值稅）D: 外貿(mào)企業(yè)的出口報關(guān)價格正確答案 :( 單選題 ) 7:納稅人進口貨物的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的（）日內(nèi)繳納稅款A(yù): 3 日B: 5 日C: 15 日D: 10 日正確答案 :( 單選題 ) 8: 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）A: 營業(yè)稅B: 增值稅C: 營業(yè)稅與增值稅正確答案 :( 單選題 ) 9:對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（）A: 統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B: 發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C: 發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法D: 僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅正確答案 :( 單選題 ) 10:下列應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）A: 木制一次性筷子、實木地板B: 汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油C: 卷煙、糧食白酒與薯類白酒D: 娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒正確答案 :( 單選題 ) 11:企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（）A: 1 3 年免稅， 4 5 年減半征稅B: 1 3 年免稅， 4 6 年減半征稅C: 1 2 年免稅， 3 5 年減半征稅D: 1 4 年免稅， 5 7 年減半征稅正確答案 :( 單選題 ) 12:不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額×（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 13:金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（）A: “銀行存款”科目B: “利息收入”科目C: “應(yīng)付賬款”科目正確答案 :( 單選題 ) 14:某銀行某月取得貸款利息收入100 萬元，取得逾期還貸罰息的收入10 萬元，本月應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（）A: 50000 元B: 45000 元C: 55000 元正確答案 :( 單選題 ) 15:外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（）A: 不含稅的購進金額×稅率B: 含稅的購進金額×稅率C: 不含稅的購進金額×退稅率D: 含稅的購進金額×退稅率正確答案 :( 多選題 ) 1:繳納消費稅的納稅人包括（）A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè)B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C: 在中華人民共和國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的企業(yè)D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 2:外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（）A: 借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”B: 貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）”C: 貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”D: 貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”正確答案 :( 多選題 ) 3:消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）A: 企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B: 兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅D: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率正確答案 :( 多選題 ) 4:某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為 50000 元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為 60000 元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（ ）A: 借記“在建工程” 60200 元B: 貸記“庫存商品” 50000 元C: 貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 10200 元D: 借記“在建工程” 50000 元 E貸記“庫存商品” 50000 元正確答案 :( 多選題 ) 5:按 5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（）A: 服務(wù)業(yè)B: 金融保險業(yè)C: 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)D: 娛樂業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 6:按 3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（）A: 交通運輸業(yè)與建筑業(yè)B: 郵電通信業(yè)C: 服務(wù)業(yè)D: 文化體育業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 7:折扣銷售是指（）A: 大批量購買的價格優(yōu)惠B: “商業(yè)折扣”C: “現(xiàn)金折扣”D: 按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠正確答案 :( 多選題 ) 8:用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進項稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（）A: 企業(yè)新建B: 企業(yè)改建與擴建C: 企業(yè)修繕D: 企業(yè)裝修建筑物正確答案 :( 多選題 ) 9:企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（）A: 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應(yīng)繳納增值稅B: 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅C: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應(yīng)按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅D: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應(yīng)按 3%的稅率計算繳納營業(yè)稅正確答案 :( 多選題 ) 10: 增值稅 6%的征收率適用于（ ）A: 商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人B: 商業(yè)零售企業(yè)C: 縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力正確答案 :( 單選題 ) 1: 企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（）A: 增值稅和企業(yè)所得稅B: 消費稅、營業(yè)稅C: 城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅和教育費附加D: 土地增值稅正確答案 :( 單選題 ) 2:確認權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（）A: 實際收到股息、紅利時B: 投資期滿半年時C: 被投資方做出利潤分配決定時D: 企業(yè)投資時正確答案 :( 單選題 ) 3:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年以上的，可以按照其投資額的70在股權(quán)持有滿（）年的當年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A: 1 年B: 2 年C: 3 年D: 4 年正確答案 :( 單選題 ) 4:企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，以取得的營業(yè)收入額為計稅依據(jù)（）A: 按 5%的稅率計算應(yīng)納稅額B: 按 3%的稅率計算應(yīng)納稅額C: 按 5% 20%的稅率計算應(yīng)納稅額正確答案 :( 單選題 ) 5:不征收增值稅的貨物（）A: 銷售的電力與熱力B: 銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán)C: 銷售的氣體與汽車正確答案 :( 單選題 ) 6:從價計征的消費稅，計算應(yīng)退稅額的計稅價格是指（）A: 外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價格B: 工廠銷售價格（含增值稅）C: 工廠銷售價格（不含增值稅）D: 外貿(mào)企業(yè)的出口報關(guān)價格正確答案 :(單選題)7:納稅人進口貨物的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的（）日內(nèi)繳納稅款A(yù): 3 日B: 5 日C: 15 日D: 10 日正確答案 :( 單選題 ) 8: 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（）A: 營業(yè)稅B: 增值稅C: 營業(yè)稅與增值稅正確答案 :( 單選題 ) 9:對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（）A: 統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B: 發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C: 發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法D: 僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅正確答案 :( 單選題 ) 10:下列應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）A: 木制一次性筷子、實木地板B: 汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油C: 卷煙、糧食白酒與薯類白酒D: 娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒正確答案 :( 單選題 ) 11:企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（）A: 1 3 年免稅， 4 5 年減半征稅B: 1 3 年免稅， 4 6 年減半征稅C: 1 2 年免稅， 3 5 年減半征稅D: 1 4 年免稅， 5 7 年減半征稅正確答案 :( 單選題 ) 12:不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額×（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 13:金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（）A: “銀行存款”科目B: “利息收入”科目C: “應(yīng)付賬款”科目正確答案 :( 單選題 ) 14:某銀行某月取得貸款利息收入100 萬元，取得逾期還貸罰息的收入10 萬元，本月應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（）A: 50000 元B: 45000 元C: 55000 元正確答案 :( 單選題 ) 15:外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（）A: 不含稅的購進金額×稅率B: 含稅的購進金額×稅率C: 不含稅的購進金額×退稅率D: 含稅的購進金額×退稅率正確答案 :( 多選題 ) 1:繳納消費稅的納稅人包括（）A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè)B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C: 在中華人民共和國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的企業(yè)D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 2:外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（）A: 借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅） ”B: 貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（出口退稅） ”C: 貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ”D: 貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”正確答案 :( 多選題 ) 3:消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）A: 企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B: 兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅D: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率正確答案 :( 多選題 ) 4:某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為 50000 元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為 60000 元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（ ）A: 借記“在建工程” 60200 元B: 貸記“庫存商品” 50000 元C: 貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ” 10200 元D: 借記“在建工程” 50000 元 E貸記“庫存商品” 50000 元正確答案 :( 多選題 ) 5:按 5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（）A: 服務(wù)業(yè)B: 金融保險業(yè)C: 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)D: 娛樂業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 6:按 3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（）A: 交通運輸業(yè)與建筑業(yè)B: 郵電通信業(yè)C: 服務(wù)業(yè)D: 文化體育業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 7:折扣銷售是指（）A: 大批量購買的價格優(yōu)惠B: “商業(yè)折扣”C: “現(xiàn)金折扣”D: 按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠正確答案 :( 多選題 ) 8:用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進項稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（）A: 企業(yè)新建B: 企業(yè)改建與擴建C: 企業(yè)修繕D: 企業(yè)裝修建筑物正確答案 :( 多選題 ) 9:企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（）A: 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應(yīng)繳納增值稅B: 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅C: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應(yīng)按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅D: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應(yīng)按 3%的稅率計算繳納營業(yè)稅正確答案 :( 多選題 ) 10:增值稅 6%的征收率適用于（）A: 商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人B: 商業(yè)零售企業(yè)C: 縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力正確答案: