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1、第八課第八課 財政與稅收財政與稅收關于財政回答以下問題：關于財政回答以下問題：1 1在現(xiàn)實生活中你感受到政府為你在現(xiàn)實生活中你感受到政府為你提供了哪些服務？提供了哪些服務？2 2什么是財政？它的本質是什么？什么是財政？它的本質是什么？3 3財政通過什么方式實現(xiàn)的？財政通過什么方式實現(xiàn)的？4 4財政收入的來源有哪些？財政收入的來源有哪些？5 5影響財政收入的因素有哪些？影響財政收入的因素有哪些？6 6是不是財政收入越多越好？是不是財政收入越多越好？7 7財政支出有哪些方面？財政支出有哪些方面？、財政的基本含義、財政的基本含義（）含義：（）含義：國家的收入和支出（）特點（）特點：以以國家國家為主體
2、、憑借為主體、憑借政治權力政治權力而進行而進行的的（具有強制性）（具有強制性）社會產品分配社會產品分配（具有社會性）（具有社會性）（）內容（）內容：國家對社會產品的分配（）本質（）本質：是一種分配關系（）目的：（）目的：國家履行對內對外職能一、財政收入及其構成一、財政收入及其構成國家預算和國家決算國家預算和國家決算（）國家預算（）國家預算由由政府政府提出并經過提出并經過法定程序法定程序審查批準的國家年審查批準的國家年度基本度基本收支收支計劃計劃。一般包括中央預算和地方預。一般包括中央預算和地方預算。算。（）國家決算（）國家決算上一年度國家預算上一年度國家預算執(zhí)行結果執(zhí)行結果的會計報告。的會計報
3、告?？键c一、財政收入及其構成考點一、財政收入及其構成（）含義：（）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（）構成：（）構成：考點一、財政收入及其構成考點一、財政收入及其構成【特別提示】稅收與財政的關系【特別提示】稅收與財政的關系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式考點二、影響財政收入的主要因素考點二、影響財政收入的主要因素經濟發(fā)展水平經濟發(fā)展水平分配政策分配政策表表現(xiàn)現(xiàn)經濟發(fā)展水平對財經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基政收入的影響是基礎
4、性的（根與葉、礎性的（根與葉、源與流）源與流）在社會財富總量一定的前提下，在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展和個人的發(fā)展措措施施加快經濟發(fā)展，大加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總力增加社會財富總量，保證國家財政量，保證國家財政收入的持續(xù)增長收入的持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活
5、水平的不斷提高民生活水平的不斷提高把把“蛋糕蛋糕”做大做大把蛋糕切好把蛋糕切好 【特別提示】財政收入是否越多越好【特別提示】財政收入是否越多越好 （1）在經濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎）在經濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經濟和社會發(fā)展中的上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經濟和社會發(fā)展中的作用。作用。 （2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政
6、收入的增加產生不利影和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人發(fā)展支持和調控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。收入的增加。 （3）財政收入的多少必須從經濟和社會發(fā)展的需要綜合考）財政收入的多少必須從經濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證
7、國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 、財政支出含義、財政支出含義 、財政支出的構成、財政支出的構成 （）經濟建設支出（）經濟建設支出 （）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出 （）行政管理和國防支出（）行政管理和國防支出 （）社會保障支出（）社會保障支出 （）債務支出（）債務支出考點三、財政支出及其構成考點三、財政支出及其構成 財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質條件，財政支出的狀
8、況程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。反映了政府的政策。收入收入=支出支出財政收支平衡財政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出財政盈余財政盈余財政赤字財政赤字財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。2.2.財政收支平衡和財政赤字財政收支平衡和財政赤字 赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在必須把財政赤字控制在一定范圍之內一定范圍之內 。國家應當根據(jù)具體情形，合理確國家應當根據(jù)具體情形，合理確定財政
9、收支關系，促進社會總供求平衡。定財政收支關系，促進社會總供求平衡。財政的作用財政的作用國家財政是國家治理的基礎和重要國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發(fā)揮著巨支柱，在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用大的作用1 1 國家財政是促進社會公平、改善國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。人民生活的物質保障。個體不愿投資個體不愿投資基礎設施基礎設施投入嚴重不足投入嚴重不足國家財政支持國家財政支持改善資源配置改善資源配置投資風險大投資風險大資金投入大資金投入大建設周期長建設周期長利潤不高利潤不高行業(yè)特點：行業(yè)特點：、國家財政具有促進國民經、國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用濟
10、平穩(wěn)運行的作用經濟形勢經濟形勢財政政策財政政策具體措施具體措施經濟增長經濟增長滯緩滯緩擴張性財政擴張性財政政策政策增加經濟建設支出，增加經濟建設支出，減少稅收減少稅收經濟過熱經濟過熱緊縮性財政緊縮性財政政策政策減少經濟建設支出，減少經濟建設支出，增加稅收增加稅收【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策緊縮性財政政策實施實施條件條件在經濟增長滯緩，經濟運行在經濟增長滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時主要受需求不足制約時在經濟過熱、物價上漲、經在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約濟運行主要受供
11、給能力制約時時措施措施增加經濟建設支出、減少稅增加經濟建設支出、減少稅收收減少財政支出、增加稅收減少財政支出、增加稅收目的目的刺激社會總需求增長，降低刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長失業(yè)率，拉動經濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟經濟“降溫降溫”聯(lián)系聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現(xiàn)總量平衡。國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現(xiàn)總量平衡。財政的作用財政的作用 【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策政政策(積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策）積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策）擴張性
12、財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)區(qū)別別原原因因經濟增長滯緩，經濟增長滯緩，一部分經濟資源一部分經濟資源未被利用，經濟未被利用，經濟運行主要受需求運行主要受需求不足制約不足制約經濟過熱，經濟經濟過熱，經濟的正常運行受供的正常運行受供給能力制約，物給能力制約，物價上漲價上漲經濟平穩(wěn)運行，沒經濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通有明顯的通脹和通縮跡象縮跡象對對策策增加經濟建設支增加經濟建設支出和減少稅收，出和減少稅收，刺激總需求增長刺激總需求增長，降低失業(yè)率，降低失業(yè)率，拉動經濟增長拉動經濟增長減少財政支出，減少財政支出，增加稅收，抑制增加稅收，抑制總需求，
13、降低通總需求，降低通貨膨脹率，給經貨膨脹率，給經濟濟“降溫降溫”控制赤字，調整結控制赤字，調整結構，推進改革，增構，推進改革，增收節(jié)支收節(jié)支采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經濟運行狀況采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經濟運行狀況財政的作用財政的作用 【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策財政政策貨幣政策貨幣政策區(qū)區(qū)別別含義不含義不同同政府通過對財政收入和政府通過對財政收入和支出總量的調節(jié)來影響支出總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。相適應的經濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定
14、的宏觀經濟目標而對貨幣供現(xiàn)一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施取的指導方針及其相應的政策措施內容不內容不同同財政收入和財政支出的財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅有關政策，如稅收、稅率調整等。率調整等。與銀行有關的一系列政策，如存貸與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等款利率調整、存款準備金率調整等。政策制政策制定者不定者不同同國家財政部制定，經全國家財政部制定，經全國人大或全國人大常委國人大或全國人大常委會通過。會通過。中央銀行直接制定。中央銀行直接制定。聯(lián)系聯(lián)系二者都是經濟政策，屬
15、于宏觀調控的重要手段二者都是經濟政策，屬于宏觀調控的重要手段；在一般在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經濟嚴重條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性財政的作用財政的作用關于稅收回答以下問題：關于稅收回答以下問題：1 稅收與財政是什么關系？稅收與財政是什么關系？2
16、 有國就有稅嗎？征稅的主體是誰？有國就有稅嗎？征稅的主體是誰？3 根據(jù)什么征稅？根據(jù)什么征稅？4 生活中你是納稅人嗎？生活中你是納稅人嗎？5 稅收有哪些特征？稅收有哪些特征？6 我國有哪些稅種？我國有哪些稅種？二二 稅收及其基本特征稅收及其基本特征 、稅收的概念與理解、稅收的概念與理解 （1 1）稅收的含義：）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質上看，稅收是收。從本質上看，稅收是國家國家為實現(xiàn)其職能，憑借為實現(xiàn)其職能，憑借政治政治權力權力，依法依法取得財政收入的基本形式。取得財政收入的基本形式。 【特別提示】稅收含義的理解【特別提示】稅收含義的理解
17、 A、稅收的、稅收的主體：主體：國家國家 B、稅收的、稅收的目的：目的：實現(xiàn)國家職能實現(xiàn)國家職能 C、憑借的、憑借的手段：手段：政治權力政治權力 D、稅收的、稅收的依據(jù)：依據(jù)：法律法律 E、稅收的、稅收的地位：地位：財政收入的基本形式財政收入的基本形式 （2）有國就有稅，有稅就有法）有國就有稅，有稅就有法 稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接
18、付出任何代價。還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經國家有關部門批準預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。不能隨意改變。稅收及其基本特征稅收及其基本特征、稅收基本特征及其聯(lián)系、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的式的。決定決定決定決定固定性固定性無償性無償性強制性強制性稅收的三個基本特征間的關系：稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯(lián)系，不可分割緊密聯(lián)系，不可分割要要 求求保
19、保 障障考點六、稅收及其基本特征考點六、稅收及其基本特征 【特別提示】【特別提示】 稅收具有強制性，稅收具有強制性，并不意味著并不意味著納稅人不享有對納稅納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。機關監(jiān)督的權利。 稅收具有無償性，稅收具有無償性，并不意味著并不意味著國家對納稅人不提供國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，稅收具有固定性，并不意味著并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言是絕
20、對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的?？梢愿淖兊摹６愂占捌浠咎卣鞫愂占捌浠咎卣髟鲋刀惡蛡€人所得稅增值稅和個人所得稅 、稅收種類、稅收種類根據(jù)根據(jù)征稅對象征稅對象的劃分，目前我國稅收分成的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。五大類，共二十多種。24流轉稅流轉稅單位或個人單位或個人1717本企業(yè)商品銷售額本企業(yè)商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免重復征稅，防止偷稅漏稅避免重復征稅，防止偷稅漏稅增
21、值稅和個人所得稅增值稅和個人所得稅特點特點26紡織廠紡織廠服裝廠服裝廠增值稅商品銷售額增值稅商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金 增值額為增值額為130130萬元萬元8080萬元萬元=50=50萬元，萬元，服裝廠需繳這個增值額稅，即服裝廠需繳這個增值額稅，即505017%=8.517%=8.5萬元，但計算稅款的方法萬元，但計算稅款的方法是按銷售額計算，然后減去上一環(huán)節(jié)是按銷售額計算，然后減去上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅，即已繳納的增值稅，即13013017%17% 13.6=8.513.6=8.5萬元。如果服裝廠購買原料萬元。如果服裝廠購買原料未得到增值稅發(fā)票，說明上一環(huán)節(jié)未未得到增值
22、稅發(fā)票，說明上一環(huán)節(jié)未納增值稅，就不能扣除這納增值稅，就不能扣除這13.613.6萬元。萬元。所以，用這種方法計算，將促使買方所以，用這種方法計算，將促使買方要求賣方出具增值稅發(fā)票，從而防止要求賣方出具增值稅發(fā)票，從而防止進貨商品的偷漏稅。進貨商品的偷漏稅。 含義：含義：是國家對個人所得征收的一種稅。是國家對個人所得征收的一種稅。征稅對象：征稅對象：個人所得額個人所得額個人所得稅稅率：個人所得稅稅率： 。A、比例稅率：、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。如偶然所得等。 B、超額累進
23、稅率：、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人個人工資、薪金所得工資、薪金所得，適用超額累進稅率。，適用超額累進稅率。征收個人所得稅的意義征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點特點工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表(工薪所得扣除標準提高到工薪所得扣除標準提高到3
24、500元元) 級數(shù)級數(shù)全月應納稅所得額全月應納稅所得額稅率稅率%速算扣除數(shù)（元）速算扣除數(shù)（元）一一不超過不超過1500元的元的30二二超過超過1500元至元至4500元的部分元的部分10105三三超過超過4500元至元至9000元的部分元的部分20555四四超過超過9000元至元至35000元的部分元的部分251005五五超過超過35000元至元至55000元的部分元的部分302755六六超過超過55000元至元至80000元的部分元的部分355505例例快樂大本營快樂大本營著名主持人著名主持人 何炅，何炅，2012年年3月的個人收入為月的個人收入為100000元，問其元，問其3月應月應交的
25、個人所得稅？交的個人所得稅？應納稅額應納稅額=100000-3500=96500 =15003%+300010%+450020%+2600025%+2000030%+2500035%+1650045%=299201、依法納稅是公民的基本義務、依法納稅是公民的基本義務（）為什么要依法納稅必要性（）為什么要依法納稅必要性從稅收的地位看：從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來稅收收入是財政收入的主要來源源從我國稅收的性質看：從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民從我國稅收的作用看：從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物稅收是國家實現(xiàn)職能的物質基礎，有國必有稅質基礎，有國必有
26、稅從公民的權利與義務的關系看：從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務國家提供服務的同時，必須承擔義務 、依法納稅是公民的基本義務、依法納稅是公民的基本義務 （）為什么要依法納稅。（）為什么要依法納稅。 （）怎樣更好地依法納稅（）怎樣更好地依法納稅從國家方面講：從國家方面講：國家要完善相應的法律制度，國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。 從公民方面講：從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，增強自己對國家公職人員及公共權力履行納稅義務，增強自
27、己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。和檢舉，以維護國家和人民利益?！咎貏e提示】增強公民【特別提示】增強公民“納稅人納稅人”意識意識 （兩個方面的意識）（兩個方面的意識）“義務義務”意識意識自覺依法誠信納稅自覺依法誠信納稅 “權利權利”意識意識要增強對國家公職人員及公共權要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用
28、，對貪污和浪費國家資財對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益利益考點八、依法納稅考點八、依法納稅 1.北京曉慶文化藝術有限責任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_行為. 2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務人員來收稅時,他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”.其行為是_行為. 3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元.其行為是_行為. 4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元.其行為是_行為.偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅
黑龍江省海林市高中政治 第八課 財政與稅收課件 新人教版必修1
