2019年高考政治一輪復習 第三單元 收入與分配 第8課 財政與稅收課件 新人教版必修1.ppt

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第八課財政與稅收 財政與稅收 財政及其作用 財政的作用 財政收入與支出 促進社會公平 改善人民生活 促進資源合理配置 促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 稅收 經(jīng)濟發(fā)展水平 分配政策 經(jīng)濟建設 科學 教育 文化 衛(wèi)生事業(yè) 行政管理和國防 社會保障 財政盈余 財政與稅收 征稅和納稅 強制性 無償性 增值稅 個人所得稅 取之于民 用之于民 偷稅 自覺誠信納稅 納稅人權利 1 財政的含義國家的收入與支出就是財政 財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面 2 稅收與財政的關系稅收在財政收入中占主導地位 是征收面最廣 最穩(wěn)定可靠的財政收入形式 考點一財政收入與支出 3 國家財政的收入與支出 1 財政收入及其構成 財政支出及其構成 2 影響財政收入的因素 3 對財政收支關系三種情況的理解 如何看待我國財政支出 1 優(yōu)化財政支出結構 突出重點 更加注重向民生領域傾斜 加大對教育 文化 醫(yī)療衛(wèi)生 就業(yè) 社會保障 保障性安居工程等方面的投入 更加注重加強薄弱環(huán)節(jié) 加大對 三農(nóng) 欠發(fā)達地區(qū) 科技創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保 水利 地質(zhì)找礦等的支持 2 民生財政 財政在民生領域的投入 就業(yè) 教育 醫(yī)療 社保 保障性住房等 3 公共財政 加大加速對公益事業(yè) 社會保障體系和文化事業(yè)的財政支出 加大加速對城鄉(xiāng)基礎設施建設的財政支出 解析 本題考查財政赤字的相關知識 可從財政赤字的積極影響回答 且要看到材料中的備注 明白此做法有利于我國社會經(jīng)濟的發(fā)展 切忌回答財政赤字的消極影響 答案 財政赤字是積極財政政策的具體手段 在經(jīng)濟下行壓力下 增加財政赤字能夠擴大財政支出 刺激社會總需求 我國目前財政赤字率雖然在提高 但低于3 的警戒線 是適度的 安全的 優(yōu)化赤字資金支出結構 引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級 加強赤字資金管理 提高使用效率 遵循財政分配原則 維護赤字資金支出的公平性 國家財政是國家治理的基礎和重要支柱 在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用 考點二財政的作用 1 從材料關鍵詞分辨財政的作用看到社會保障類的材料 可認定為財政是促進社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 看到工程建設類的材料 可認定為財政具有促進資源合理配置的作用 看到財政政策 稅率調(diào)整等一類的材料 可認定為財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程 我國實施 中國制造2025 規(guī)劃 采取財政貼息 加速折舊等措施 推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級 這表明 A 加快技術創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B 財政政策可以促進資源合理配置C 國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D 貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段 解析 A錯誤 經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向 B正確且符合題意 題中采取財政貼息等措施推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級 說明財政政策可以促進資源合理配置 C與題意不符 題中事例強調(diào)發(fā)揮財政合理配置資源的作用 而不是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 D與題意不符 題中涉及的是財政政策 而不是貨幣政策 故排除 答案 B 2 區(qū)分財政政策和貨幣政策 2013 山東卷 2012年 我國綜合運用各種手段對國民經(jīng)濟進行調(diào)控 實現(xiàn)了預期調(diào)控目標 下列調(diào)控目標 調(diào)控政策 具體措施三者對應最恰當?shù)氖?A 控物價 穩(wěn)健的貨幣政策 嚴控對高耗能 高污染行業(yè)的貸款B 穩(wěn)增長 積極的財政政策 減輕服務業(yè)和小微型企業(yè)稅收負擔C 調(diào)結構 積極的財政政策 下調(diào)金融機構一年期存款貸款基準利率D 惠民生 穩(wěn)健的貨幣政策 加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政支持力度 解析 控物價要實施緊縮的貨幣政策 故A錯誤 實施積極的財政政策 減輕對服務業(yè)和小微型企業(yè)稅收負擔 有利于穩(wěn)增長 B正確 下調(diào)金融機構一年期存款貸款基準利率 屬于貨幣政策的內(nèi)容 C表述不一致 排除 加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政支持力度 屬于財政政策 排除D 答案 B 3 比較我國財政政策的三種類型 提醒財政 貨幣政策一般是逆風向調(diào)節(jié) 即財政 貨幣政策的運用應當與宏觀經(jīng)濟形勢相反 目前 我國實行的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策 2018年3月5日 李克強總理在政府工作報告中強調(diào) 2018年 國家穩(wěn)定和完善宏觀經(jīng)濟政策 保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間 下列屬于合理財政措施的有 適度提高財政赤字率 擴大國債發(fā)行規(guī)模 投資增加 刺激經(jīng)濟增長 居民可支配收入提高 生產(chǎn)擴大就業(yè)增加 經(jīng)濟建設支出增加 經(jīng)濟增長 降低央行存款準備金率 增加市場貨幣流通量 刺激消費 經(jīng)濟發(fā)展 推進結構性改革 全面實施營改增 企業(yè)稅負減輕 經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級A B C D 解析 國家穩(wěn)定和完善宏觀經(jīng)濟政策 保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間需要適度提高財政赤字率 擴大國債的發(fā)行規(guī)模 從而增加投資拉動經(jīng)濟的增長 故 屬于合理措施 此外 政府還可以通過稅收等政策 全面實施營改增 為企業(yè)減輕負擔 促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級 故 屬于合理措施 沒有體現(xiàn)財政政策 涉及的是貨幣政策 均不符合題意 故本題選C 答案 C 1 稅收及基本特征 1 什么是稅收 含義 國家為實現(xiàn)其職能 憑借政治權力 依法取得財政收入的基本形式 本質(zhì) 是一種分配關系 與財政關系 稅收是依法取得財政收入的基本形式 是財政收入最重要的來源 性質(zhì) 我國稅收取之于民 用之于民 考點三征稅與納稅 2 稅收的基本特征 2 稅收的種類根據(jù)稅收對象劃分 目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財產(chǎn)稅和行為稅五大類 目前在我國 增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種 比較增值稅和個人所得稅 3 稅收的作用 1 促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 國家通過稅種和稅目的設置 稅率的調(diào)整等 調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟運行 如果經(jīng)濟發(fā)展過熱 可以通過增加稅收來抑制社會總需求 如果經(jīng)濟過冷 可以減少稅收 刺激社會總需求 從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡 2 引導居民合理消費 通過調(diào)節(jié)稅收 可以引導人們進行科學合理的消費 3 維護社會公平 通過個人所得稅 調(diào)節(jié)社會收入分配 維護社會公平 4 引導企業(yè)生產(chǎn) 促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 政府通過調(diào)節(jié)增值稅 企業(yè)所得稅等稅率 可以引導企業(yè)節(jié)約資源 保護環(huán)境 推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變 4 公民自覺依法納稅 1 必要性 是由我國稅收的性質(zhì)決定的 在我國 稅收取之于民 用之于民 國家利益 集體利益 個人利益在根本上是一致的 是實現(xiàn)國家職能的需要 國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎 2 措施從國家方面講 應當完善相應的法律制度 加強稅收征管 不斷提高征稅人員的素質(zhì) 從納稅人方面講 應當增強納稅人意識 必須承擔義務 自覺誠信納稅 并積極關注國家對稅收的征管和使用 1 稅收的強制性 并不否認納稅人對稅收的監(jiān)督權利稅收的固定性 并不是說稅收是永恒不變的 根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢 稅率 征收對象等是不斷調(diào)整的 稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系 不可分割 統(tǒng)一于稅法 2 正確認識稅收的作用 2015 全國新課標卷 稅收是國家治理的基礎和重要支柱 在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用 2014年10月 國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見 提出要 認真落實已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 2015年3月 國家稅務總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實 數(shù)據(jù)顯示 2015年一季度 全國享受企業(yè)所得稅減半征收政策的小微企業(yè)有216萬戶 受惠面在90 以上 減稅51億元 享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2700萬戶 減稅189億元 結合材料和所學經(jīng)濟知識 分析當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由 解析 本題考查當前國家對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由 結合 經(jīng)濟生活 相關知識 可從小微企業(yè)的地位 作用 融資問題 企業(yè)負擔 政府對企業(yè)的政策等角度進行作答 答案 小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有重要地位 其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè) 促進經(jīng)濟發(fā)展 小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負較重 融資難融資貴等困難 稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負擔 有利于其生存與發(fā)展 引導和鼓勵大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新 3 比較違反稅法的四種表現(xiàn) 營改增就是將以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅 譬如一個產(chǎn)品300元 生產(chǎn)者銷售時已經(jīng)繳納了相應的稅金 購買者再次銷售時賣出380元 依據(jù)營改增的要求 稅務部門按照17 的稅率向購買者征收相應的稅金是 A 115 6元B 64 6元C 51元D 13 6元 解析 增值稅的征稅對象是增值額 故向購買者征收相應的稅金是 380 300 17 13 6元 答案 D 1 關于增值稅的計算增值稅的計算方法 企業(yè)商品銷售額 稅率 上一環(huán)節(jié)已納稅金 一般增值稅稅率為17 如 某廠購進一批蠶絲 假定這些蠶絲將用于生產(chǎn) 支付貨款850元 其增值稅款是144 5元 850元乘以17 的稅率 10天后 加工成綢緞以1500元賣給某商場 該商場為此應納增值稅款為 1500 17 144 5 110 5元 我國推行增值稅轉(zhuǎn)型改革 即允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅 假設某企業(yè)一年內(nèi)購買原料500萬元 購買機器設備200萬元 職工工資300萬元 銷售收入1500萬元 增值稅稅率是17 按新的增值稅方案 該企業(yè)將繳納增值稅是 A 255萬元B 170萬元C 136萬元D 85萬元 解析 職工工資是企業(yè)新創(chuàng)造價值的一部分 計算企業(yè)增值額時 不能扣除職工工資 第一步計算企業(yè)創(chuàng)造的增值額是 1500 500 1000萬元 1000 17 170萬元 按照新方案 允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅 故企業(yè)應繳納增值稅是 170 200 17 136萬元 答案 C 2 關于個人所得稅 工資 薪金所得 的計算方法 1 首先根據(jù)個人所得稅起征點確定應稅額 工資總額扣除3500 從2011年9月起我國個人所得稅起征點調(diào)整為3500元 2 其次明確各段稅率分段計算 我國工資收入的個人所得稅實行超額累進稅率 納稅人應交的納稅額為應稅部分與相應稅率之積 用公式表示即 納稅額 月工資 起征點 稅率 采用分段法的具體公式為 應稅額 3 應稅額 10 應稅額 20 應稅額 25 應稅額 30 應稅額 35 應稅額 45 假定小張和老趙某月的工薪收入分別為3400元 9000元 判斷下列選項中錯誤的是 A 個人工薪收入所得稅具有累進性質(zhì)B 征收個人所得稅有利于促進社會公平C 小張該月不用繳納個人所得稅D 老趙該月應繳納510元的個人所得稅 解析 小張月工薪收入沒有超過3500元 不用繳個稅 老趙應納稅所得額為9000 3500 5500元 分三級 一級為1500元 二級為3000元 三級為1000元 分段計算 應納稅款為1500 3 3000 10 1000 20 545元 D錯誤 答案 D 考情探究 真題回顧 1 2016 全國新課標卷 下圖反映我國2009 2015年的宏觀經(jīng)濟狀況 為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn) 持續(xù)增長 政府可以采取的財政措施是 注 PPI是反映一定時間內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù) 提高企業(yè)稅費 增加財政收入 發(fā)行國債 擴大經(jīng)濟建設支出 降低企業(yè)稅費 扶持企業(yè)創(chuàng)新 減少財政赤字 降低財政赤字率A B C D 答案 C 解析 橫軸以2009年至2015年的時間為軸 縱軸 左邊是以GDP的增長率為軸 右邊以PPI的增長率為軸 從圖中PPI數(shù)據(jù)不斷走低 可知生產(chǎn)者積極性不高 經(jīng)濟增速放緩 而為保持國內(nèi)經(jīng)濟平衡 持續(xù)的增長 根據(jù)圖示 可從生產(chǎn)上入手 對于企業(yè)來說 一是降低稅費 扶持企業(yè)創(chuàng)新 增加利潤 另一個途徑則是發(fā)行國債 擴大財政支出 符合題意 是應對經(jīng)濟過熱的措施 不符合題意 故選C 2 2016 上海卷 稅收政策調(diào)整以后 征稅對象發(fā)生改變的是 A 某高科技產(chǎn)品進口稅由10 減低為3 B 由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C 個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng) 撫養(yǎng)因素D 同一貨物多次進口 由按次征稅改為匯總征稅 答案 B 解析 征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指向的對象 即對什么征稅 B符合題意 征稅對象由營業(yè)稅變成了增值稅 A是稅率的變化 不涉及征稅對象的變化 C是征稅的標準 與題意不符 D也是征稅的標準 與題意不符 模擬演練 1 李克強總理在多次召開的國務院常務會議上強調(diào) 對于財政資金要 盤活存量 用好增量 決不允許財政資金長年趴在賬上呼呼大睡 這是在強調(diào) 財政盈余并不是越多越好 財政資金必須得到充分運用 財政赤字不利于經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展 收支完全相等是財政的最佳狀態(tài)A B C D 答案 C 解析 對于財政資金要 盤活存量 用好增量 決不允許財政資金長年趴在賬上呼呼大睡 這是在強調(diào)財政盈余并不是越多越好 財政資金必須得到充分運用 符合題意 適度的財政赤字有利于經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展 是錯誤的 收支完全相等是財政的最佳狀態(tài) 說法正確但材料沒有體現(xiàn) 排除 2 2016年9月22日 財政部 國家稅務總局印發(fā) 關于完善股權激勵和技術入股的有關所得稅政策的通知 對符合條件的非上市公司股權激勵實行遞延納稅政策 對上市公司股權獎勵適當延長納稅期限 對技術成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策 這些政策 有利于增強公司員工的主人翁意識 有利于提高企業(yè)管理的科學性 是完善稅制 減輕企業(yè)稅負的重要舉措 可推動科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力A B C D 答案 C 解析 對股權激勵實行稅收優(yōu)惠有利于調(diào)動職工的積極性 增強公司員工的主人翁意識 符合題意 入選 對技術成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策有利于推動科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力 符合題意 入選 與題意無關 熱點材料 簡化增值稅稅率結構的靴子 終于落了地自2017年7月1日起 簡并增值稅稅率結構 取消13 的增值稅稅率 簡化增值稅稅率結構的靴子 終于落了地 取消13 增值稅稅率 帶來兩個好處 一是降低了部分行業(yè)的稅負 也給民眾帶來實惠 二是增強了增值稅稅收中性 原來被征收13 這檔稅率的產(chǎn)品 未來將會按照11 來進行征收 這些產(chǎn)品包括農(nóng)產(chǎn)品 含糧食 自來水 暖氣 石油液化氣 天然氣 食用鹽 農(nóng)機 飼料 農(nóng)藥 圖書 報紙等 原來收13 這檔稅率的產(chǎn)品 基本都是跟民生密切相關的商品 對它們減稅 既可以降低民眾生活成本 也可以釋放這些行業(yè)企業(yè)的稅負壓力 這些減稅政策 降低了企業(yè)負擔 也增加了民眾的獲得感 中國經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型深化時期 通過減稅 可以激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)動力 提高民眾消費水平 這對于實現(xiàn)中國經(jīng)濟持續(xù)中高速增長 跨越中等收入陷阱 意義重大 原創(chuàng)訓練 1 自2017年7月1日起 簡并增值稅稅率結構 取消13 的增值稅稅率 簡化增值稅稅率結構的靴子 終于落了地 取消13 增值稅稅率 這些減稅政策 降低了企業(yè)負擔 可以激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)動力 提高民眾消費水平 這一政策發(fā)揮影響的正確路徑是 降低企業(yè)經(jīng)營成本 刺激經(jīng)濟發(fā)展 增加投資需求A B C D 答案 B 解析 這些減稅政策 降低企業(yè)經(jīng)營成本 從而使企業(yè)增加投資需求 刺激經(jīng)濟發(fā)展 B符合題意 2 原來被征收13 這檔稅率的產(chǎn)品 未來將會按照11 來進行征收 原來收13 這檔稅率的產(chǎn)品 基本都是跟民生密切相關的商品 實施這些減稅政策旨在 降低民眾生活成本 激發(fā)民眾消費活力 確立企業(yè)市場主體地位 激活市場主體活力 利用財政政策 促進經(jīng)濟發(fā)展 落實緊縮性財政政策 防止經(jīng)濟大起大落A B C D 答案 C 解析 實施這些減稅政策旨在降低民眾生活成本 激發(fā)民眾消費活力 正確 企業(yè)市場主體地位早已確立 不是簡并增值稅稅率結構政策實施后才確立 不選 簡并增值稅稅率結構政策屬于財政政策 它有利于促進經(jīng)濟發(fā)展 正確 簡并增值稅稅率結構政策不屬于緊縮性財政政策 錯誤 故本題選C 3 國務院決定 自2017年7月1日起 簡并增值稅稅率結構 取消13 的增值稅稅率 降低了企業(yè)負擔 國家大力推進為企業(yè)減稅是 放水養(yǎng)魚 從長久看來是在涵養(yǎng)稅源 放水養(yǎng)魚 產(chǎn)生的直接影響有 A 減少企業(yè)負擔 擴大生產(chǎn)規(guī)模B 降低企業(yè)稅負 激發(fā)企業(yè)活力C 調(diào)低工商業(yè)電價 降低運營成本D 促進自主創(chuàng)新 增強國際競爭力 答案 B 解析 簡并增值稅稅率結構 降低企業(yè)稅負會激發(fā)企業(yè)的活力 B正確且符合題意 清理不合理收費 減少企業(yè)負擔 但不一定使企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大 A說法錯誤 C與題意無關 不選 D不是其直接影響 不選