《國有資產管理》課程輔導教案

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1、《國有資產管理》課程輔導教案 導言 “國有資產”是一個客觀存在。不僅在社會主義國家，國有資產占社會總資 產的主要部分，即使在許多資本主義國家國有資產也占有很大比例。因此，國有 資產管理和運作是一個世界性的問題。在我國，國有資產管理是一門新的學科。 隨著我國國有資產管理體制改革的深入和國有資產經(jīng)營管理實踐的發(fā)展，國有資 產管理學的研究與探索不斷有新的突破。在新的形勢下，如何調整國有經(jīng)濟結構， 深化國有企業(yè)改革，建立有效的國有資產管理、監(jiān)督和運營體制和機制等一系列 關系國民經(jīng)濟發(fā)展的重大問題需要我們去研究和探索。因此，學習國有資產管理 這門課程，對于財政學專業(yè)及經(jīng)濟類其他專業(yè)的同

2、學而言，是非常必要和重要的。 國有資產管理學的研究內容主要包括：國有資產管理的必要性與任務，國有 資產管理的內容與方法，國有資產產權理論及產權界定，國有資產管理體制，國 有資產保值與增值，不同類型國有資產的經(jīng)營，國有資產經(jīng)營收益的分配，國有 資產評估理論與評估方法，國有資產產權交易等。通過學習，可使學生對國有資 產的理論和運營狀況有深入的了解，更全面理解我國國民經(jīng)濟運行規(guī)律，為將來 從事經(jīng)濟理論和實際工作奠定好的基礎。 基本概念：國有資產國有資產管理 基本要求：理解學習《國有資產管理學》的必要性和重要性 學時分配：2課時 第一章國有資產管理概論 第一節(jié)國有資產的概念與分類

3、 一、國有資產的概念 （一）資產的涵義及特征 1.資產的涵義。資產是指某一主體擁有或控制的，用于生產經(jīng)營活動，能夠帶來一定經(jīng)濟效益的各種財產、債權和其他權益的總稱。 資產有廣義和狹義之分。 馬克思主義經(jīng)濟學關于資產的認識。 2．資產的特征。資產是用于生產經(jīng)營活動的財產；資產為某一主體擁有或 控制；資產是能帶來經(jīng)濟收益的以貨幣計量的經(jīng)濟資源，即能夠保值和增值。 3．資產與財產、資本的區(qū)別。 “財產”是產權的客體，是能夠被人們擁有、對人們有用的、稀缺的對象， 是人們建立產權關系的客觀基礎。 “資本”是追求利潤的資產，它是為了利潤而存在，為了利潤而投入生產經(jīng) 營活動的資產。

4、 從概念的外延看，“財產”的外延最廣，“資產”次之，“資本”最小。 （二）國有資產的涵義 1．國有資產與國家職能。 國有資產存在的客觀性體現(xiàn)了國家履行其職能的必然要求。國有資產對于國 家經(jīng)濟職能的履行有著更為直接、更為特殊的意義。 2．國有資產的涵義。 國有資產是國家以各種形式投資和投資收益形成的資產，以及依法取得 的各種資產的總稱。資產的終極所有權屬于國家。 第二節(jié)國有資產的物質存在形態(tài)和分類 （一）國有資產的物質存在形態(tài) 從物質存在形態(tài)看，國有資產可包括三大類： 1．自然資源型資產。即以自然資源為客體，經(jīng)開發(fā)、開墾、挖掘和利用而 形成的資產。 2．公益型資產。指歸

5、國家所有的，為全體社會成員提供公益性服務的資產。 3．經(jīng)營性資產。指投入到生產經(jīng)營過程中、具有回收和增值本金功能的資 產。 （二）國有資產的分類 1．按經(jīng)濟用途，可分為經(jīng)營性國有資產和非經(jīng)營性國有資產。 經(jīng)營性國有資產是投入到生產經(jīng)營過程中，按企業(yè)經(jīng)營要求使用，并為社會 提供商品和勞務的資產。 非經(jīng)營性國有資產是指那些不投入生產經(jīng)營過程，而由行政事業(yè)單位、黨派和社會團體等為完成國家行政任務和開展業(yè)務或社會活動所占有、使用的資產。 2．按存在形態(tài)，可分為有形資產和無形資產。 有形資產是指具有一定實物形態(tài)的資產，如土地、房屋、建筑物、機器設備 和各種原材料等。 無形資產是指沒

6、有一定實物形態(tài)，但能為其擁有者提供某種特殊權利，并獲取一定收益的資產。主要包括特許經(jīng)營權、知識產權、商譽、專有技術等。 3．按運動方式，可分為固定資產和流動資產。 4．按所在地域范圍的不同，可分為境內國有資產和境外國有資產。 5．按形成方式不同，可分為資源性資產和開發(fā)性資產。 資源性資產是自然界天然形成的，并成為資產以供人類利用的自然資源。 開發(fā)性資產是指人類經(jīng)過自身的勞動、加工、改制、開發(fā)而形成的資產。 6．按國家對企業(yè)所有權的控制程度，可分為國家直接所有的資產和國家間 接所有的資產。 第三節(jié)我國國有資產的形成與發(fā)展 一、產生于革命根據(jù)地內的公有資產——國有資產的萌芽形態(tài)

7、 二、沒收官僚買辦資本和征用、接管帝國主義在華資產 三、改造、贖買民族資本轉變來的國有資產 四、國家通過大規(guī)模投資建設形成的國有資產——國有資產的主體 部分 五、根據(jù)所有權再生原則增加的國有資產 六、依據(jù)法律 第四節(jié)加強國有資產管理的意義、必要性和迫切性 一、國有經(jīng)濟和國有資產在我國國民經(jīng)濟中的地位與作用 （一）國有經(jīng)濟和國有資產在我國國民經(jīng)濟中的地位 我國實行以公有制為主體，多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度。國有經(jīng)濟和國有資產構成我國社會主義制度強大的物質基礎。 （二）國有經(jīng)濟和國有資產在我國國民經(jīng)濟中的作用 國有經(jīng)濟在我國國民經(jīng)濟中的主導作用，主要體現(xiàn)在國有經(jīng)濟的控

8、制力和 競爭力上。國有經(jīng)濟主導作用的發(fā)揮，并不僅僅表現(xiàn)在國有資本的數(shù)量上，而且還集中反映在質量上。其主導作用是： 國有經(jīng)濟在關系國民經(jīng)濟命脈的產業(yè)中占有很高比重； 國有經(jīng)濟對其他社會資本具有一定的支配作用和能力； 國有資本與其他社會資本相比具有一定的規(guī)模優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢。 二、加強國有資產管理的必要性 （一）完善社會主義公有制經(jīng)濟的需要 國有資產是社會主義全民所有制的具體體現(xiàn)，強化國有資產管理，進行產 權制度改革，主要是在不改變所有制性質的前提下，摸索出一整套適合我國國情 的、有利于生產力發(fā)展的全民所有制的實現(xiàn)形式，使國有資產能按經(jīng)濟規(guī)律得到 優(yōu)化配置和有效使用。 （二）市

9、場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要 加強國有資產管理，強化產權約束，使國有資產獲得本應具有的競爭性、 流動性、增值性的內在潛力，是提高企業(yè)內在素質，真正轉變?yōu)樽灾鹘?jīng)營的市場 主體，按照市場經(jīng)濟法則從事生產經(jīng)營活動，發(fā)展市場經(jīng)濟的必然要求。 （三）改革開放、搞活經(jīng)濟的現(xiàn)實需要 隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和對外開放程度的加快，多種經(jīng)濟成分和多種經(jīng)營形 式日益增多，經(jīng)濟聯(lián)合和協(xié)作日益廣泛，為保證國家和全民利益，必須加強國有資產管理，保衛(wèi)國有資產不流失、不被侵蝕，并促進改革開放和經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。 （四）實現(xiàn)“兩權分離”，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要 建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須明晰國有資產產權，在此基礎上，實現(xiàn)政企分開，

10、所有權與企業(yè)經(jīng)營權的適當分離，企業(yè)才能獲得充分的經(jīng)營自主權。 三、加強國有資產管理的迫切性 國有資產管理的迫切性，是針對國有資產管理中存在的突出問題提出的： （一）國有資產管理中還存在著“家底”不清及管理不規(guī)范的 問題 （二）國有資產的產權仍不夠清晰，資產管理部門的職責不明 確 （三）國有資產存在流失現(xiàn)象 （四）國有資產“吃老本”現(xiàn)象嚴重，國有資產存在貶值風險 （五）國有資產經(jīng)營效益不佳，國有企業(yè)虧損面較大 （六）國家投資決策程序不規(guī)范，一些投資未能形成有效資產 （七）國有資產所有權約束不嚴，經(jīng)營者責任感低，侵蝕國有 資產權益 （八）產權管理制度改革滯后 第五節(jié)國有

11、資產管理的指導思想和基本目標 一、國有資產管理的指導思想 （一）堅持和完善社會主義公有制 加強國有資產管理和改革國有資產管理體制，是要按照市場經(jīng)濟的要求，改 變國有資產的實現(xiàn)形式，而不是改變產權的全民所有制屬性。因此，改革必須在 堅持公有制為主導和不改變全民所有制性質的前提下進行，建立能夠體現(xiàn)全國人 民根本利益和共同意志的國有資產管理體制和制度。 （二）堅持國有資產所有者職能和政府的社會經(jīng)濟職能適當分離的原則 兩個職能適當分離，是解決多年來國有資產所有權不清晰、政企不分的根本 途徑。堅持國有資產所有者職能就是要合理行使資產的終極所有權，按照產權管 理的要求，對國有資產的運營

12、主體建立產權約束機制，維護國有資產完整并使其 不斷增值，提高資產經(jīng)營效益。 （三）堅持所有權與經(jīng)營權適當分離 賦予企業(yè)充分的經(jīng)營權，使國有資產的具體運營單位在法律上成為獨立的經(jīng) 濟實體，才能發(fā)揮其主動性積極性，經(jīng)營好運用好國有資產，取得良好經(jīng)濟效益， 保證國有資產的權益。 （四）堅持國有資產有償使用、有償轉讓 國有資產管理要遵循商品經(jīng)濟和價值規(guī)律的內在要求，實行有償使用和有償 轉讓，以明確所有者和使用者的職責，規(guī)范和約束二者的行為。 （五）堅持國有資產的優(yōu)化配置和有效使用 國有資產管理和改革國有資產管理體制的最終目的是充分發(fā)揮國有資產效 能，取得最優(yōu)的社會和經(jīng)濟效益。因此

13、，確保國有資產權益，是國有資產管理在 經(jīng)濟效果上的最終體現(xiàn)。要利用多種辦法和手段從根本上提高國有資產的運營效 益，使之逐步成為全社會資產中最有活力的部分。 二、國有資產管理的基本目標 （一）產權關系明晰化 資產管理的首要問題就是產權明晰化。它實際上是要解決國有資產由誰代 表、由誰負責管理的問題。產權不明晰，國有資產管理就會失去目標和對象。 （二）資產配置合理化 從管理模式的構想到具體方案的設置，從專門機構的建立到基本法規(guī)、制度 的制定，從資產要素的投入到經(jīng)濟利益的分配等，都應有利于國有資產的合理流 動和優(yōu)化組合。資產合理配置一般從兩個方面進行：存量調整；增量調節(jié)。 （三）

14、產權經(jīng)營市場化 產權經(jīng)營市場化離不開產權轉讓，這種轉讓從總量上、總體上并不放棄，也 不減少國家對國有資產的所有權。產權經(jīng)營市場化有利于優(yōu)化經(jīng)濟結構，提高宏 觀經(jīng)濟效益。 （四）資產運營法制化 資產運營法制化是實現(xiàn)國有資產產權管理科學化、規(guī)范化的保證。 （五）資產管理專業(yè)化 一切國有資產，都應由國有資產管理機關或產權代表實行專業(yè)化管理，這是 杜絕多頭管理和政企不分的必要措施。 （六）資產使用高效化 一是配置效率要高，二是使用效率要高。高效化的直接表現(xiàn)是國有資產的保 值與增值。 國有資產管理的基本目標和目的既有不同，又存在內在聯(lián)系。國有資產管理 的目的主要是實現(xiàn)保值與增值

15、和宏觀調控。這種雙重目的又是一對矛盾統(tǒng)一體。 不同性質國有資產管理的目的也有不同。 必須處理好國有資產管理目的和目標的關系。 第六節(jié)國有資產管理的基本原則和基本任務 一、國有資產管理的基本原則 （一）統(tǒng)一政策、分級所有的原則 統(tǒng)一政策、分級所有使國有資產管理既保持了原則性，又體現(xiàn)了靈活性。其目的是發(fā)揮多方面積極性。 （二）政企分開、兩權分離原則 政企分開、兩權分離是市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求。所有權中某些權能的分離， 不會使所有者喪失所有權，反而能使所有權更好地行使。 （三）價值管理與實物管理相結合的原則 國有資產管理中，應當實行以價值管理為主，實物管理為輔的原則。 （四）

16、效益最大化原則 提高經(jīng)濟效益是經(jīng)濟工作的中心任務。提高國有資產經(jīng)營效益，是我國經(jīng)濟建設總目標的客觀要求。 二、國有資產管理的基本任務 （一）維護國有資產權益，實現(xiàn)國有資產保值增值 （二）提高國有資產素質，發(fā)揮國有經(jīng)濟功能 （三）當前的幾項工作：從戰(zhàn)略上調整國有經(jīng)濟布局；對國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性改組和改造；建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 第七節(jié)國有資產管理的內容與方法 、國有資產管理的內容 （一）國有資產投入的管理：確定投資主體；選擇投資規(guī)模和方向；監(jiān) 督投資項目。 （二）國有資產存量的管理：選擇經(jīng)營方式；監(jiān)督經(jīng)營活動；考核經(jīng)營 業(yè)績。 （三）國有資產收益分配的管理：確定國有資產收益；確

17、立正確的收益 分配原則；監(jiān)管企業(yè)留利。 （四）國有資產產權處置的管理。 （五）國有資產管理的基礎性工作：清產核資；產權界定；產權登記； 建立國有資產統(tǒng)計與核算體系；國有資產報告與評估制度。 、國有資產管理的方法 （一）經(jīng)濟方法：價值管理、信息管理等。 （二）行政方法：行政監(jiān)管等。 （三）法律方法：法規(guī)管理等。 本章小結 基本概念：國有資產資產財產資本經(jīng)營性資產非經(jīng)營性資產 政企分開兩權分離 基本要求：理解資產和國有資產的涵義；了解不同類型的國有資產；了解我 國國有資產發(fā)展過程；把握國有資產管理的意義、必要性和迫切性；全面理解國 有資產管理的基本目標；了解國有資產管理

18、的基本任務；了解國有資產管理的內 容。 本章難點：財產、資產和資本的區(qū)別和聯(lián)系。 參考資料：李海波：《國有資產管理》，立信會計出版社1998年版； 黃少安、李齊云《國有資產管理概論》，經(jīng)濟科學出版社2001 年版。 課時安排：8課時。 第二章國有資產的產權管理 第一節(jié)產權的基本范疇 一、產權的概念 產權是以財產所有權為核心的財產權利的總稱。 財產是產權的客體，產權則是財產主體的權利。 產權可以劃分為多項權能：所有權、占有權、使用權、收益權、處置權等。 所有權是最根本的權利，它決定了所有制的性質。 區(qū)別經(jīng)濟學與法律意義上的產權。 產權制度與所有權制度的聯(lián)系與區(qū)別。

19、 二、產權的性質 （一）產權的排他性 （二）產權的有限性 （三）產權的可交易性 （四）產權的可分解性 （五）產權的行為性 第二節(jié)產權的基本功能和作用 、產權的基本功能 （一）產權的界定功能：明晰產權，減少不確定性 （二）產權的激勵功能：產權就是利益享有和分配的依據(jù) （三）產權的約束功能：基于產權的有限性設置產權本身就是對資源的一種配置 （五）產權的收入分配功能：產權的劃分就是獲得收入手段的分配 （六）產權的協(xié)調功能：確定產權必然以此為根據(jù)協(xié)調各經(jīng)濟主體之 間的經(jīng)濟和利益關系 、產權的作用 （一）保護資產所有者的合法權益 （二）促使資產占有者高效率地使用資產 （

20、三）推動市場機制的發(fā)育和完善 （四）理順產權關系，處理好各方面的經(jīng)濟利益關系 （五）便于加強國家對經(jīng)濟的宏觀調控 第三節(jié)國有資產產權界定 產權界定的含義：遵照一定的法律原則和方法科學地劃分財產邊界 并確定其歸屬的行為。 國有資產產權界定的原則 （一）維護國家財產權益 （二）“誰投資、誰所有、誰受益” （三）兼顧各方面利益，促進經(jīng)濟發(fā)展 （四）客觀公正 （五）簡便易行 國有資產產權界定的意義 （一）保護國有資產不受侵犯，維護社會主義經(jīng)濟制度物質基礎 （二）促進資產合理流動，提高配置效益 （三）推動市場經(jīng)濟發(fā)育和完善，建立正常的經(jīng)濟秩序 （四）促進合理產權制度建立

21、 產權界定的基本形式 （一）法律形式 （二）合約形式 產權界定的基本方法 （一）扣除法 （二）累加法 第四節(jié)國有資產的產權主體 、國有資產產權主體的多元性國有資產產權主體的多元性是由產權的可分解性和客觀條件所決定的。 （一）國有資產的屬性決定了國有資產產權主體的多元性 （二）市場經(jīng)濟的經(jīng)營特征要求國有資產產權主體多元性 （三）國家職能分離要求國有資產產權主體多元性 二、國有資產產權主體定位 （一）全民——國有資產的最終所有者 （二）政府——國有資產的代理所有者 （三）國有資產管理機構——國有資產的行政管理者 （四）國有資產運營機構——國有資產的所有者代表 （五）

22、國有資產經(jīng)營單位——國有資產的經(jīng)營者 三、國有資產產權主體的人格結構 （一）產權主體的人格結構與行為特征 1. “經(jīng)濟人”人格特征。經(jīng)濟人是指在成本一定的情況下追求收益最大化或在收益一定的情況下追求成本最小化的經(jīng)濟主體。 2. 產權主體的行為特征由三個因素構成：行為目標；行為過程；行為結果。 3. 產權主體的行為特征與產權主體的人格結構的關系：產權主體的行為特 征由產權主體的人格結構決定；產權主體的人格結構通過產權主體的行為特征表現(xiàn)。 （二）國家作為產權主體的人格結構 1. 國家或受國家委托的機構具有經(jīng)濟人和公務人的雙重人格結構 2. 國有資產的不同產權主體具有不同的人格結構

23、及其行為： 全民表現(xiàn)的是經(jīng)濟人人格特征； 政府表現(xiàn)的主要是公務人人格特征； 國有資產經(jīng)營者（企業(yè)）的主要人格假定是經(jīng)濟人人格； 國有資產運營單位的人格結構是經(jīng)濟人和公務人的雙重人格結構。 人格結構和行為的特點會影響國有資產管理的多個方面。 第五節(jié)國有資產的產權管理 、國有資產的產權管理基本含義國有資產管理機構代表國家對國有資產終極所有權實施的管理。 二、國有資產的產權管理的基本特征—委托代理制按照“國家所有、分級行使所有權、授權經(jīng)營、分工監(jiān)督”的原則，實行國有資產的層層委托—代理關系。 三、國有資產產權管理的基本內容 （一）確定和委派產權代表 （二）收繳產權收益 （三）

24、實施財務監(jiān)督 （四）建立健全產權交易市場 第六節(jié)產權制度改革 一、產權制度變遷 （一）產權制度變遷的幾種情況 1. 舊產權制度的全面否定和新產權制度的產生 2. 原有產權制度的結構性變遷和創(chuàng)新 3. 舊產權制度的部分質變 （二）產權制度變遷的主體：政府；社會公眾 （三）產權制度變遷的動力：產權制度與生產力發(fā)展要求的內在矛盾 （四）產權制度變遷的方式： 1. 從速度看：漸進式變革、突變式變革 2. 從態(tài)度看：主動式變革、被動式變革 3. 從范圍看：局部變遷、整體變遷 4. 從性質看：根本制度變革、具體制度變革 （五）產權制度變遷的制約條件 1. 經(jīng)濟發(fā)展的制約

25、2. 社會穩(wěn)定性制約 3. 社會群體利益和力量對比的制約二、傳統(tǒng)體制下產權制度的缺陷 （一）權責不清：政府兩個職能、兩種權力不分 （二）企業(yè)法人地位虛無化 （三）產權結構和法人治理結構不合理 （四）國有資產管理缺位 （五）資產運營效率低下 三、產權制度改革的基本思路（一）產權邊界清晰（二）投資主體和產權主體多元化（三）建立合理的產權結構（四）產權管理法制化 本章小結 基本概念：產權產權的性質產權的功能產權的作用產權界定產權主 體產權主體的人格結構“經(jīng)濟人”人格國有資產的產權管理 委托代理制產權制度變遷 基本要求：理解產權的概念、產權的性質、產權的基本功能和作用、產權界

26、 定的含義、國有資產產權界定的原則和意義，了解產權界定的基本形式和基本 方法；理解國有資產產權主體定位，產權主體的人格結構與行為特征；國有資 產產權管理的基本內容；理解產權制度變遷的制約條件；勾畫產權制度改革的基 本思路。 本章難點：產權的性質、產權界定的含義、產權主體的人格結構與行為特征 財產、產權制度變遷 本章重點：產權界定的相關問題；產權制度變遷。 參考資料：李海波：《國有資產管理》，立信會計出版社1998年版； 黃少安、李齊云《國有資產管理概論》，經(jīng)濟科學出版社2001 年版。 馬海濤《國有資產管理學》，北京經(jīng)濟學院出版社1996年版。 課時安排：6課時。 第三

27、章國有資產管理體制 第一節(jié)國有資產管理體制概述 、國有資產管理體制的概念 國有資產管理體制是關于國有資產管理機構設置、管理權限劃分和確定調 控管理方式等方面的基本制度體系，是國民經(jīng)濟管理體制的有機組成部分， 也是國家所有制的具體實現(xiàn)形式。 （一）國有資產管理體制是關于國有資產管理的基本制度體系 （二）國有資產管理體制是國民經(jīng)濟管理體制的重要組成部分 （三）國有資產管理體制是國民經(jīng)濟管理過程中產權關系的具體表現(xiàn)形式 （四）國有資產管理體制是國家所有制的具體實現(xiàn)形式 二、國有資產管理體制的基本框架 國有資產管理體制從總體上是一個多層次的委托代理體制，“實行國家統(tǒng) 一政策和制

28、度、政府分級所有、企業(yè)自主經(jīng)營的體制”。其結構為：政府是國 有資產所有者的總代表，企業(yè)法人是國有資產經(jīng)營的基層組織；二者之間的 是總代表授權經(jīng)營國有資產的職能部門，作為產權管理的中介機構。 三、國有資產的宏觀管理體制和微觀管理體制 （一）國有資產的宏觀管理體制： 1. 國有資產監(jiān)督管理委員會——議事決策機構 2. 國有資產管理的專門機構——國有資產監(jiān)督管理委員會的常設辦事機構 （二）國有資產的微觀管理體制 1. 國有資產運營機構 2. 國有資產經(jīng)營單位 （三）國有資產的宏觀管理體制與微觀管理體制的統(tǒng)一 國有資產的宏觀管理體制與微觀管理體制在國有資產的管理層次、管理職責

29、和管理目標等方面存在差別。但從根本上說，國有資產的宏觀管理體制與微觀管 理體制是一個完整的統(tǒng)一體，在對國有資產實施有效監(jiān)督，保證國有資產保值增 值，維護國有資產權益，充分發(fā)揮國有資產在社會經(jīng)濟發(fā)展中的骨干作用和總體 效益，壯大國有經(jīng)濟實力等方面，其基本目標是完全相同和一致的。 第二節(jié)建立新型國有資產管理體制 -、建立新型國有資產管理體制的意義 （一）推進企業(yè)改革不斷深入 （二）促進政府雙重職能分離和政府職能轉變 （三）推動企業(yè)股份制改造進程 （四）確保國家財力增長 二、建立新型國有資產管理體制遵循的原則 （一）鞏固和完善社會主義公有制原則 （二）經(jīng)濟效益原則 （三）政

30、企職責分開原則 （四）終極所有權與企業(yè)法人財產權相分離原則 （五）民主原則 三、建立新型國有資產管理體制的基本目標 （一）國家統(tǒng)一政策和制度 （二）政府分級所有 （三）分工監(jiān)督 （四）授權經(jīng)營、自主經(jīng)營 第三節(jié)國有資產管理的組織機構 、國有資產行政管理機構 （一）國家的國有資產管理機構 國家的國有資產管理機構的主要職責是行使國家賦予的國有資產所有者 的代表權、國有資產監(jiān)督管理權、國有資產投資和收益權、資產處置權。 （二）地方的國有資產管理機構 地方的國有資產管理機構管理國家交由本級政府管轄的國有資產，行使所有者的代表權、處分權，對上級政府托管的國有資產行使管理權。

31、 二、國有資產經(jīng)營中介機構 （一）國有資產經(jīng)營公司 國有資產經(jīng)營公司與國有資產管理機構是所有權政務與商務的授權托管 關系。 （二）國有資產控股公司 國有資產控股公司是國有資產管理機構代表國家參與股份制企業(yè)的經(jīng)營活 動的商務機構。 （三）國有資產投資公司 國有資產投資公司是專門負責國有資產投資的經(jīng)營組織，是具有法人資格的 經(jīng)濟實體，與國有資產行政管理機構是授權托管關系，在授權范圍內具體負責國有資產投資管理事務。 （四）國有資產咨詢公司 國有資產咨詢公司是為經(jīng)營使用國有資產的單位和個人進行管理、決策、經(jīng)營等提出適當?shù)男袆咏ㄗh的服務機構，是國有資產商務機構的組成部分。 （五）

32、國家授權的特定經(jīng)營部門 國家授權的特定經(jīng)營部門，是指經(jīng)國務院授權的少數(shù)自然壟斷性的、關系國計民生的、承擔特定經(jīng)營職能的、代表國家行使國有資產所有權的部門。 三、國有資產經(jīng)營使用單位 （一）國有企業(yè) 國有企業(yè)對企業(yè)全部法人財產及其凈資產的保值狀況承擔經(jīng)營責任。 （二）公司制企業(yè) 承擔民事 公司享有由股東投資形成的全部法人財產權，依法享有民事權利， 責任。 第四節(jié)建立新型國有資產管理體制的配套改革 ■、行政管理體制的改革 二、計劃體制改革三、財政體制改革四、企業(yè)制度創(chuàng)新 本章小結 基本概念：國有資產管理體制國有資產的宏觀管理體制國有資產的 微觀管理體制新型國有資產管理體

33、制的基本目標國有資產行政管理機構 國有資產經(jīng)營中介機構國有資產經(jīng)營使用單位 基本要求：理解國有資產管理體制概念、國有資產管理體制的基本框架 建立新型國有資產管理體制的意義了解新型國有資產管理體制的基本目標 理解各個國有資產經(jīng)營中介機構的地位和作用 本章難點：國有資產管理體制的基本框架，新型國有資產管理體制的基本目 標，各個國有資產經(jīng)營中介機構的職能、作用 本章重點：新型國有資產管理體制的基本目標和架構，國有資產管理的組織 機構。 參考資料：李海波：《國有資產管理》，立信會計出版社1998年版； 黃少安、李齊云《國有資產管理概論》，經(jīng)濟科學出版社2001 年版。 祁軍：《

34、國有資產管理》，廣東經(jīng)濟出版社1998年版。 課時安排：4課時。 第四章國有資產管理的范圍和內容 第一節(jié)國有資產管理的范圍 國有資產管理的范圍是國家及其代理者行使國有資產產權權能的總量和空 問范圍界區(qū)。 一、國有股權的管理范圍 國有股權的管理范圍最終由國有股的分布及規(guī)模所決定。 國有股權的管理范圍是可以計量的，這是因為國有股權本身是可以計量的。 國有股權的管理范圍作為一個可以計量的界區(qū)，只有通過投資才能擴大。 二、國有債權的管理范圍 國有債權的管理范圍就是國家及其代理者行使債權的可計量的界區(qū) 國有債權的管理范圍是由國有債權的規(guī)模決定的。 國有債權管理的客體是債權。國有

35、債權的規(guī)模是決定國有債權管理范圍的唯 一因素。 三、國有獨資公司的管理范圍 國有獨資公司的管理范圍就是全部國有獨資公司，它由國有獨資公司的總 數(shù)量和總規(guī)模決定。 國有獨資公司管理范圍的擴大只能通過形成新的國有獨資公司來實現(xiàn)。 四、非經(jīng)營性國有財產管理的范圍 非經(jīng)營性國有財產的總規(guī)模就是國家及其代理者管理的總范圍。 五、資源性國有資產的管理范圍 資源性國有資產管理的范圍包括由憲法和其他法律規(guī)定的屬于國家所有的 自然資源。由于可為人類帶來利益和財富的自然資源越來越多，國家對資源 性國有資產管理的范圍會不斷擴大。 第二節(jié)國有資產的投資管理 一、國有資產的投資管理的概念及作用

36、 （1） 概念：國有資產投資是國家及其代理者根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的 需要，為了獲得預期效益，將國有資產在社會再生產過程中投放和運用的經(jīng)濟活 動。 （2） 作用：國有資產投資是壯大和鞏固社會主義公有制經(jīng)濟基礎的重要 手段；是促進社會主義經(jīng)濟發(fā)展的有利工具；是不斷提高群眾生活水平的物質保 證；是保證國家安全、社會穩(wěn)定的基礎措施。 二、國有資產投資的領域 （一）競爭性領域：以金融投資方式為主，以實物投資方式為輔。 （二）非競爭性領域：非競爭性領域的投資往往不以盈利來計量，具有 公益性目的，一般需要國家投資。 三、國有資產投資的資金來源 （一）政府財政預算直接安排的投資資金

37、 （二）國有資產經(jīng)營收益 （三）國有資產產權轉讓收入 （四）政府通過借債而獲得的資金 （五）國有債權回收資金 （六）其他資金來源 四、國有資產投資的規(guī)模、結構和布局 （一）國有資產投資的規(guī)模 1. 影響國有資產投資規(guī)模的主要因素 2. 確定國有資產投資規(guī)模的原則 （二）國有資產投資結構 1. 影響國有資產投資結構的主要因素 2. 優(yōu)化國有資產投資結構須處理好的幾個關系 （三）國有資產投資的地區(qū)布局 1. 進行國有資產投資地區(qū)布局應考慮的因素 2. 國有資產投資進行地區(qū)布局應遵循的原則 五、國有資產投資的可行性分析與決策 （一）國有資產投資的可行性分析 國有資產

38、投資的可行性分析是根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的長期規(guī)劃和地區(qū)規(guī)劃及 行業(yè)規(guī)劃的要求，用現(xiàn)代科學方法對擬建項目在技術、工程和經(jīng)濟等方面的可行性進行分析論證的一種方法，它是投資決策的重要依據(jù)。 可行性分析一般包括三個階段。 （二）國有資產投資的決策 國有資產投資的決策是對投資項目的最終決定，在整個投資中起主導作用。 國有資產投資決策必須按程序進行。 六、國有資產投資的使用和效果評價 （一）國有資產投資的使用 國有資產投資使用管理的目的是為了合理使用資金，爭取以最少的投資獲 得最大的投資收益。 國家對國有資產投資的使用實施管理監(jiān)督。 （二）國有資產投資的效果評價 （三）投資效果評價是對

39、投資所產生的效益與投資所消耗的成本之間的 比較。對國有資產投資效果進行評價要處理好幾個關系：宏觀效 益與微觀效益的關系；項目建設費用與營運費用的關系；現(xiàn)在與 未來的關系。 評價國有資產投資效果，須對其加以量化分析，因此需要建立一系列的 指標。 第三節(jié)國有資產的運作管理 一、國有資產運作管理的概念和意義 （一）國有資產運作的概念 國有資產運作是指國家及其代理者依法對國有資產的產權進行買賣、轉讓、重組、 整合等。 國家有關部門對國有資產運作的范圍和程序，運作的合法性、合理性進行監(jiān) 督或控制的過程就是國有資產運作的管理。 （二）國有資產運作管理的意義 1. 國有資產運作是

40、調整和優(yōu)化經(jīng)濟結構的重要手段 2. 國有資產運作是般活閑置國有資產的重要手段 3. 國有資產運作是國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要保證 4. 國有資產運作是調整國有資產內部結構的重要手段 二、國有資產運作的領域 （一）已經(jīng)破產或關、停、并、轉的企業(yè)單位的國有資產 （二）閑置的國有資產 （三）各種資源性國有資產的使用權 （四）需要清理、報廢、淘汰、報損、核銷的國有資產的處置 （五）收回并轉讓不符合國家產業(yè)政策的國有資產投資，以優(yōu)化國有資 產投資結構 （六）收回到期的國有債權、租賃期滿的國有資產等 （七）其他適合運作的國有資產 三、國有資產運作的原則 （一）堅持與國家經(jīng)濟

41、政策協(xié)調一致的原則 （二）堅持按質論價、有償轉讓原則 （三）堅持公正、公平、公開原則 （四）遵守國家有關法律、法規(guī) 四、國有資產運作的方式 （一）國有資產承包經(jīng)營 1. 國有資產承包經(jīng)營的含義 2. 國有資產承包經(jīng)營的特點 3. 國有資產承包經(jīng)營的形式 4. 國有資產承包經(jīng)營的成效和問題 5. 國有資產承包經(jīng)營的完善 （二）國有資產租賃經(jīng)營 1. 國有資產租賃經(jīng)營的含義 2. 國有資產租賃經(jīng)營的特點 3. 國有資產租賃經(jīng)營的形式 4. 國有資產租賃經(jīng)營的局限性 5. 改善國有資產租賃經(jīng)營的思路 （三）國有資產股份經(jīng)營 1. 股份經(jīng)營的一般概念 2. 國有資

42、產股份經(jīng)營的含義和特點 3. 國有資產股份經(jīng)營的依據(jù) 4. 國有資產股份經(jīng)營的適應性 5. 國有資產股份經(jīng)營的形式 6. 完善國有資產的股份經(jīng)營 （四）國有資產的企業(yè)集團授權經(jīng)營 1. 企業(yè)集團的概念和組織形式 2. 國有資產的企業(yè)集團授權經(jīng)營的含義 3. 國有資產授權經(jīng)營的必要性 4. 國有資產的企業(yè)集團授權經(jīng)營的條件 （五）國有資產轉讓經(jīng)營 1. 國有資產轉讓經(jīng)營的含義 2. 國有資產轉讓經(jīng)營的特點 3. 國有資產轉讓經(jīng)營的必要性 4. 國有資產轉讓經(jīng)營應注意的問題 （六）國有資產的保值增值管理 1. 國有資產保值增值的含義 國有資產保值是指在國有資產的運

43、營過程中，與簡單再生產相適應，維持 規(guī)模不變的國有資產再生產，實現(xiàn)價值補償與實物補償?shù)慕y(tǒng)一，亦稱國有資產保 全。 國有資產增值是指國有資產在再生產過程中價值的增值及自身積累進行 的擴大再生產。 2. 國有資產保值增值的意義 3. 國有資產保值增值的實現(xiàn)途徑 （ 1）影響國有資產保值增值的因素分析：環(huán)境條件性因素；經(jīng)營管理性 因素。 （ 2）國有資產保值增值的實現(xiàn)途徑：實現(xiàn)從歷史成本的重置成本的轉變； 提高固定資產折舊率；健全資產管理體制；強化國有資產基礎管理，杜絕資產流 失；盤活存量，優(yōu)化增量，從總體上合理配置國有資產。 本章小結 基本概念：國有資產管理的范圍國有股權

44、管理國有債權管理國有資產的投 資管理國有資產投資結構投資可行性分析投資決策投資效果評價 及評價指標國有資產運作國有資產運作的領域國有資產承包經(jīng)營 國有資產租賃經(jīng)營國有資產股份經(jīng)營企業(yè)集團授權經(jīng)營國有 資產轉讓經(jīng)營國有資產保值與增值 基本要求：理解國有資產管理的范圍；國有股權管理、國有債權管理、國有 資產的投資管理的概念；理解國有資產投資的領域；合理確定國有資產投資 規(guī)模和優(yōu)化國有資產投資結構應采取的措施；國有資產投資可行性分析的必要 性；國有資產投資的效果評價及評價體系；國有資產運作的領域及范圍；全面 了解國有資產運作的方式及特點；把握國有資產保值增值的實現(xiàn)途徑及措施。 本

45、章難點：國有資產投資的效果評價及評價體系；國有資產運作的方式及特點； 本章重點：國有資產管理的范圍；國有股權管理、國有債權管理、國有資產的 投資管理；合理確定國有資產投資規(guī)模；優(yōu)化國有資產投資結構；國有資產投資 可行性分析；國有資產運作的方式及特點；國有資產保值增值的實現(xiàn)途徑。 參考資料：李海波：《國有資產管理》，立信會計出版社1998年版； 馬海濤《國有資產管理概論》，北京經(jīng)濟學院出版社1996年版。 祁軍：《國有資產管理》，廣東經(jīng)濟出版社1998年版。 課時安排：6課時。 第五章國有資產產權轉讓與產權交易 第一節(jié)國有資產產權轉讓的必要性 一、國有資產產權轉讓的涵義 國

46、有資產產權轉讓是國有資產全部權利中的一組或全部權利組合通過產權 的拍賣、兼并等方式在不同主體之間發(fā)生的產權轉移形成新的產權歸屬的一種經(jīng) 濟行為。 二、國有資產產權轉讓的必要性 國有資產產權轉讓是處理國有資產投資增量有限和存量部分閑置矛盾所產 生的必然要求。 從構建國有資產經(jīng)營系統(tǒng)的要求看，一是要確保國有資產的保值與增值， 是要充分發(fā)揮國有資產在國民經(jīng)濟中的主導作用，這些都需要加快國有資產的流 動和優(yōu)化配置，因此也就要求國有資產產權轉讓和建立國有資產交易市場。 三、國有資產產權轉讓的意義 （一）推動市場機制的發(fā)育完善 （二）加強政府對經(jīng)濟的宏觀調控 （三）促進產業(yè)結構調整

47、 （四）優(yōu)化所有制結構 （五）有利于解決國有資產投資增量有限和存量大量閑置的矛盾 （六）促進國有資產高效率地使用 第二節(jié)國有資產產權轉讓的基本要求和條件 一、國有資產產權轉讓的基本要求 （一）以國家產業(yè)政策為導向，優(yōu)化資產配置 （二）以提高科學技術水平，促進社會生產力發(fā)展為目的，促進國有資產 合理流動 （三）堅持以質論價，有償轉讓的原則，正確處理各方面的利益關系 二、國有資產產權轉讓的條件 （一）明確國有資產產權 （二）健全國有資產管理體系 國有資產產權進入市場，應組建各級國有資產投資公司專職管理國有資產的 產權轉讓，這是產權轉讓的宏觀實現(xiàn)條件。 （三）建立產權交

48、易市場 建立產權交易市場的宗旨是為產權交易雙方提供信息和服務，拓寬產權轉讓 的選擇空間，為企業(yè)產權轉讓行為經(jīng)?；?、規(guī)范創(chuàng)造條件，使“有償轉讓、自愿 互利、公平競爭”原則得到體現(xiàn)。 （四）制定和實施保障產權轉讓的法律規(guī)范 第三節(jié)國有資產產權轉讓的類型和方式 一、國有資產產權轉讓的類型 （一）按生產方向劃分： 1. 橫向型轉讓 2. 縱向型轉讓 3. 復合型轉讓 （二）按所有制性質劃分 1. 國有經(jīng)濟內部的轉讓 2. 國有經(jīng)濟向非國有經(jīng)濟的轉讓 3. 非國有經(jīng)濟資產向國有經(jīng)濟轉讓 （三）按資產轉讓方式劃分 1. 企業(yè)兼并 2. 產權拍賣 （四）按自從轉讓的空間范

49、圍劃分 1. 同地區(qū)的轉讓 2. 跨地區(qū)的轉讓 （五）按資產產權轉讓的內容劃分 1. 企業(yè)整體產權轉讓 2. 企業(yè)部分產權轉讓 二、國有資產產權轉讓的方式 （一）企業(yè)兼并 1. 企業(yè)兼并的概念：企業(yè)兼并是指一個企業(yè)購買其他企業(yè)的產權，使 其他企業(yè)失去法人資格或改變法人實體的行為。 2. 企業(yè)兼并的形式：承擔債務式；購買式；吸收股份式；控股式 3. 兼并策略：公開收購；直接收購和間接收購；善意兼并和敵意兼并； 杠桿收購；反兼并。 （二）企業(yè)破產 1. 企業(yè)破產的概念：企業(yè)破產是指債務人不能清償?shù)狡趥鶆?，法院根?jù)債權人或債務人的申請，將債務人的破產財產依法分配給債權人的

50、特定法律行為。 2. 破產企業(yè)的資產處置原則 3. 國有企業(yè)破產的國有資產管理：參與制定破產預案；對破產企業(yè)全部資產進行評估；進行資產處理；企業(yè)注銷產權登記。 （三）國有小型企業(yè)出售 1. 小型企業(yè)出售的概念：小型企業(yè)出售是企業(yè)產權轉讓的一種形式，它是 企業(yè)產權擁有者（賣方）和需要者（買方）雙方通過買賣形式，使產權擁有者向 需要者轉移的一種產權轉讓形式。 2. 小型企業(yè)出售的范圍和方式 （1）范圍：資不抵債和接近破產的企業(yè)；長期經(jīng)營不善，連續(xù)多年虧損或 微利的企業(yè)；出于優(yōu)化結構的目的，政府認為需要出售的企業(yè) （2）方式：折價出售（主要指工業(yè)企業(yè)）；拍賣形式出售（主要適用于商

51、 業(yè)企業(yè)） 3. 國有小型企業(yè)出售的產權管理 4. 1）審批企業(yè)的國有資產出售申請報告 5. 2）進行資產評估 6. 3）落實購買其他企業(yè)產權的資金來源 7. 4）出售后資產的歸屬 （四）國有資產產權交易 國有資產產權交易涉及的問題很多，將在下一節(jié)單獨講述。 第四節(jié)國有資產產權交易 一、國有資產產權交易的界定和特征 （一）產權交易的概念：產權交易是將產權作為商品進行交易，產權交易必將 導致相關產權結構的變化。 產權交易與資產交易有明顯的不同。 （二）國有資產產權交易的特征： 國有資產產權交易與一般產權交易的對象不同，國有資產產權交易的是國有資 產產權，而一般產權

52、交易則無此要求。就特征看：國有產權交易的一方必然是國 有產權主體；國有產權交易并不僅僅追求盈利最大化；產權交易價格收多種因素 影響；國有產權交易受到的限制較一般交易多。 二、國有資產產權交易的條件 （一）產權關系明晰，這是國有資產產權交易的前提條件 （二）有較為完善的產權交易市場 （三）制定和實施規(guī)范產權交易的法律法規(guī) 三、國有資產產權交易的必要性和作用 （一）國有資產產權交易的必要性 1. 國有資產產權交易及資產的流動性有利于資產實現(xiàn)保值與增值 2. 通過國有資產產權交易可確定國有資產在國民經(jīng)濟中的適當比例 3. 國有資產產權交易有利于資源的合理配置 （二）國有資產產

53、權交易的作用 1. 國有資產產權交易形成了國有資產的流動機制 2. 國有資產產權交易形成了國有資產產權價格 3. 國有資產產權交易有利于資本市場的完善 4. 國有資產產權交易有助于實現(xiàn)國家的宏觀調控目標 四、國有資產產權交易方式 （一）企業(yè)兼并（前已論述） （二）產權拍賣 產權拍賣與企業(yè)兼并有明顯的區(qū)別。 對被拍賣國有資產產權價格的確定，應本著以下原則：保證國家財產不受 損失，防止賤價甩賣和泄露底價；底價的確定簡便易行，公平合理；通過公開競 爭形成成交價格；資產拍賣成功后，買賣雙方鑒定契約，并進行公證 （三）融資租賃 1. 租賃與融資租賃的涵義： 租賃是指一方向另一

54、方支付租金，以取得一定時期對另一方資產的使用權 的交易方式。 融資租賃是出租人通過融通資金，購買設備，而后提供出租，承租人支付 租金，承租設備。 2. 融資租賃的實施方法 3. 對租金的正確處理 （四）企業(yè)托管 1. 企業(yè)托管的含義 企業(yè)托管是指企業(yè)的法人財產權以契約的形式委托給其他企業(yè)法人或自 然人管理，并要求受托人在一定條件下實現(xiàn)委托資產的保值和增值。 2. 企業(yè)托管的意義 （ 1） 有利于推進國有企業(yè)改革 （ 2） 有利于拓寬利用外資的渠道 （ 3） 有利于產業(yè)資本和金融資本的融合 3. 企業(yè)托管的運營過程 （ 1） 企業(yè)托管主體的選擇 （ 2） 企業(yè)托管

55、客體的選擇 （ 3） 企業(yè)托管的方式：委托方式；風險抵押金方式；股權回購方式； “專家會診方式” 4. 國有企業(yè)托管經(jīng)營應處理好的幾個問題 （ 1） 代理風險問題 （ 2） 監(jiān)督約束問題 （ 3） 受托人選擇問題 五、國有資產產權交易程序 （一）出售動議：出售國有資產的動議，應由國有資產產權主體作出決定。 （二）資產評估：資產評估是一個復雜、細致的過程。 （三）價格確定：先由出售方根據(jù)資產評估的結果、企業(yè)盈利能力及產權市 場供求情況，確定成交底價，然后交易雙方共同協(xié)商確定成交價格以及相關的成 交條件。 （四）政府審批 （五）法律確認：核資驗收；財務手續(xù)移交；變更工商

56、登記；權利過戶；簽 署產權移接備忘錄；法律公證。 六、建立我國國有資產產權交易市場的構想 （一）我國國有資產產權交易市場的現(xiàn)狀分析 1. 市場條件有限，不能滿足市場需要 2. 股權、債權交易不發(fā)達 3. 市場結構出現(xiàn)買方壟斷特征 4. 國有資產產權主體不明確，行政干預強烈 5. 信息傳遞機制不完善 6. 交易限制條件多，交易成本高 7. 市場監(jiān)管不力 8. 國有資產產權交易中出現(xiàn)資產流失 （二）我國國有資產產權交易市場的建設構想 1. 打破傳統(tǒng)觀念，大力發(fā)展國有資產產權交易市場 2. 大力發(fā)展市場中介及國有資產產權運營機構 3. 提高監(jiān)管水平，降低交易成本 4.

57、 建立統(tǒng)一、有層次的市場體系 本章小結 基本概念：國有資產產權轉讓國有資產產權轉讓的類型企業(yè)兼并 企業(yè)破產小型企業(yè)出售產權交易產權拍賣融資租賃 企業(yè)托管 基本要求：理解國有資產產權轉讓的涵義和必要性；了解國有資產產權轉讓 的意義；把握國有資產產權轉讓的基本要求和條件；了解國有資產產權轉讓的方 式；把握國有資產產權交易的意義和條件；國有資產產權交易的作用；國有資產產權交易的方式；我國國有資產產權交易市場的現(xiàn)狀。 本章難點：國有資產產權轉讓的基本要求和條件；國有資產產權轉讓的主要 方式；國有資產產權交易的理論和現(xiàn)實問題分析；我國國有資產產權交易市場的 現(xiàn)狀及完善設想。 本章重

58、點：國有資產產權轉讓的涵義；國有資產產權轉讓的基本要求和條件；國 有資產產權轉讓的方式；國有資產產權交易的條件；國有資產產權交易的方式； 國有資產產權交易市場。 參考資料： 黃少安、李齊云《國有資產管理概論》，經(jīng)濟科學出版社2000年版。 祁軍：《國有資產管理》，廣東經(jīng)濟出版社1998年版。 課時安排：6課時。 第六章國有資產的優(yōu)化配置 優(yōu)化國有資產配置，既要在國有資產增量投入方面正確把握投資規(guī)模與結 構、科學選擇投資項目、努力增強投融資能力，又要針對國有資產存量結構存在的問題，通過資產流動與產權重組，對國有資產存量進行合理調整和重新配置。 第一節(jié)國有資產的存量調整 一、

59、國有資產存量的概念 國有資產存量是指國家當前已經(jīng)擁有的各類資產。廣義上講，尚未開發(fā)的 國有資源也是國有資產的組成部分，但通常所講的國有資產存量主要室國家已經(jīng) 開發(fā)利用，投入經(jīng)濟活動之中的各類國有資產。 二、國有資產存量調整的必要性 （一）國有資產存量調整的含義 國有資產存量調整又稱國有資產重組，是指為了有效使用國有存量資產 通過一定的方式對國有資產存量進行重新配置，以改善存量結構，優(yōu)化資產組合， 提高資產營運效益的過程。 （二）國有資產存量調整的必要性 1. 國有資產存量調整是實現(xiàn)資源市場化配置的客觀要求 2. 國有資產存量調整是實行集約型經(jīng)濟增長方式的客觀要求 三、我

60、國國有資產存量配置中存在的主要問題 （一）存量的行業(yè)結構不合理 （二）存量的地區(qū)結構不合理 （三）存量的產業(yè)組織結構不合理 （四）資產閑置與資產短缺并存 四、我國國有資產存量調整的主要任務 （1） 推動國有經(jīng)濟布局的合理化。國有資產重點分布的領域是：基礎設施 和基礎工業(yè)；國民經(jīng)濟中的支柱產業(yè)；高新技術產業(yè)。應把一些國有資產從 一般競爭性行業(yè)中置換出來，投入到國家急需進入和發(fā)展的行業(yè)和領域。 （2） 促進存量資產地區(qū)結構的合理化。引導資產向高效益和具有地域分工 優(yōu)勢的地區(qū)和領域轉移。 （三）改進企業(yè)組織結構，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營，增強國有企業(yè)的競爭力。國有企 業(yè)要形成規(guī)模經(jīng)營，必

61、須改進企業(yè)的組織結構，而企業(yè)組織結構的改進，則 有賴于存量資產的流動與重組。 （四）盤活呆滯資產，挖掘存量資產的效益潛力。在積極扶持經(jīng)營業(yè)績優(yōu)良 的企業(yè)不斷做大的同時，對那些資不抵債、經(jīng)營虧損、沒有市場或已經(jīng)失去 發(fā)展前途的企業(yè)，采取改組、聯(lián)合、租賃、股份合作、出售等形式進行資產 重組。 五、國有資產存量調整的方式 （一）國有資產存量調整（資產重組）與產權重組的關系： 聯(lián)系：產權重組是資產重組的內核或催動因素，資產重組是產權重組的外化 形態(tài)，是一種實現(xiàn)結果。 區(qū)別：資產重組屬于資源的再配置，產權重組屬于財產權利的再配置。 （二）國有資產存量調整的方式 1. 企業(yè)兼并

62、2. 資產拍賣 3. 企業(yè)破產重組 4. 組建企業(yè)集團 5. 股份合作制改造 6. 企業(yè)聯(lián)營 7. 引資嫁接 8. 托管 六、國有資產存量調整的原則 （一）確保國有資產完整和增值 （二）資產重組和產權重組以市場配置為主 （三）經(jīng)濟效益與社會效益兼顧 第二節(jié)國有資產的增量配置 一、國有資產增量的概念 國有資產增量是在一定時期內，新投入的其所有權歸國家所有的資產增 加量。 二、國有資產增量與國有資產投資的關系 國有資產投資是形成國有資產增量的基本方式。 國有資產投資包括凈投資和補充性投資，其中補充性投資不構成國有資產 增量，而國有資產凈投資則構成國有資產增量的主

63、要部分。 三、國有資產增量與國有資產存量的關系 （一）存量由增量轉化而成。增量資產形成生產能力，進入社會生產過程， 就實際轉化為資產存量。 （二）增量由存量創(chuàng)造、提供出來。存量是增量賴以形成的前提和基礎。 四、國有資產增量的作用 （一）奠定國民經(jīng)濟的物質技術基礎 （二）推動經(jīng)濟增長，實現(xiàn)收入增加 （三）調整經(jīng)濟結構，優(yōu)化資源配置五、國有資產增量配置的方式和途徑 （一）投資主體多元化 （二）投資資金來源多源化 1. 財政投資 2. 信用貸款 3. 其他資金來源六、國有資產增量配置的管理（一）國有資產增量配置的原則 1. “誰投資、誰負責、誰所有、誰受益” 2. 體現(xiàn)

64、市場在國家宏觀調控下對資源配置的基礎性作用 3. 增量投入與存量調整相結合 （二）國有資產投資管理的主要環(huán)節(jié) 1. 適度安排國有資產投資規(guī)模 2. 合理確定國有資產投資方向 3. 正確選擇國有資產投資項目 4. 準確評價國有資產投資效果 本章小結 基本概念：國有資產優(yōu)化配置國有資產存量國有資產存量調整 的含義國有資產增量的概念國有資產增量配置 基本要求：理解國有資產存量調整的含義和必要性；認識我國國有資產 存量配置中存在的主要問題；了解我國國有資產存量調整的主要任務；把握 國有資產存量調整（資產重組）與產權重組的關系；理解國有資產增量與國 有資產投資的關系；弄清國有資

65、產增量與國有資產存量的關系；掌握國有資 產投資管理的主要環(huán)節(jié)。 本章難點：國有資產存量調整（資產重組）與產權重組的關系；國有資 產存量調整的方式；國有資產增量配置的方式和途徑；掌握國有資產投資管理的主要環(huán)節(jié)。 本章重點：我國國有資產存量配置中存在的主要問題；國有資產存量調 整（資產重組）與產權重組的關系；國有資產存量調整的主要任務；國有資產增 量與國有資產投資的關系；國有資產增量與國有資產存量的關系；國有資產增量 配置的方式和途徑。 參考資料：黃少安、李齊云《國有資產管理概論》，經(jīng)濟科學出版社2000 年版。 李海波：《國有資產管理》，立信會計出版社1998年版。 課時安

66、排：4課時。 第七章國有資產的保值增值 第一節(jié)國有資產保值增值的涵義和意義 -、國有資產保值增值的涵義（一）國有資產保值的涵義 國有資產保值，是指在國有資產的運營過程中，與簡單再生產相適應，維持 規(guī)模不變的國有資產再生產，實現(xiàn)價值補償與實物補償?shù)慕y(tǒng)一，也稱為“國有資 產保全” （二）國有資產增值的涵義 國有資產增值，是指國有資產在社會再生產過程中價值的增值及自身積累進 行的擴大再生產。包含的含義是：通過時間差價、國內外差價實現(xiàn)其自身溢價； 通過國有資產的有效運營，創(chuàng)造新的價值，即國有資產產生效益；通過對資產增 值的合理分配，將其中一部分用于積累，進行擴大在生產，實現(xiàn)國有資產價值的 增長。 二、國有資產保值增值的意義 （一）國有資產保值的意義 1. 只有國有資產保值，才能維持企業(yè)的簡單再生產 2. 只有國有資產保值，才能保證財政收入的穩(wěn)定和平衡發(fā)展 3. 只有國有資產保值，才能控制企業(yè)過多地負債經(jīng)營 4. 只有國有資產保值，才能保持積累與消費的合理比例 （二）國有資產增值的意義 1. 只有國有資產增值，才能達到維持國有資產簡單再生產和擴大再生產的