21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一_3參考答案

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1、21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一_3參考答案 企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是()。 A.視同銷售貨物 B.不視同銷售貨物 C.視同貨物損失 D.視同企業(yè)利潤(rùn) 依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)()。 A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。 A.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅

2、稅率) B.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率) C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1-消費(fèi)稅稅率) D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1+消費(fèi)稅稅率) 納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律()。 A.按不含稅的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅 B.從高適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 C.從低適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D.按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的范圍不包括()。 A.建筑、安裝 B.修繕、裝飾 C.道路修建 D.造船 企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用

3、于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅：() A.用于對(duì)外銷售的 B.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D.用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的 自2004年7月1日起，對(duì)屬于“娛樂(lè)業(yè)”稅目的保齡球、臺(tái)球征收營(yíng)業(yè)稅()。 A.減按3%的稅率征收 B.減按5%的稅率征收 C.一律按20%的稅率征收 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。 A.營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅 C.營(yíng)業(yè)稅與增值稅 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。 A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅

4、完稅價(jià)格-進(jìn)口關(guān)稅 B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅 C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格-進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。 A.營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅 C.營(yíng)業(yè)稅與增值稅 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()。 A.可以享受減計(jì)收入20%的優(yōu)惠 B.可以享受減計(jì)收入15%的優(yōu)惠 C.可以享受減計(jì)收入10%的優(yōu)惠 D.可以享受減計(jì)收入5%的優(yōu)惠 設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的

5、納稅人(相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)移送時(shí)()。 A.不征收增值稅 B.在移送環(huán)節(jié)征收增值稅 C.在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅 D.一律按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅 “主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算()。 A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.增值稅 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，其稅收政策是()。 A.受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B.受讓方可享受“三免三減半”的6年期限的減免稅優(yōu)惠 C.受讓

6、方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠 D.受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠 增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為()。 A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用稅率 B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×適用稅率 C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率 D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×征收率 銷售折讓是指()。 A.具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠 B.因所售貨物存在品種、質(zhì)量問(wèn)題，銷貨方給購(gòu)貨方的價(jià)格減讓 C.因大批量購(gòu)買貨物而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠 D.因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠 屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是()。 A.提供設(shè)計(jì)取得的設(shè)計(jì)收入 B.修理汽車取得的收入 C.

7、出租財(cái)產(chǎn)取得的收入 D.銷售房屋取得的收入 符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是()。 A.不核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅 下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?() A.對(duì)應(yīng)稅貨物征稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營(yíng)業(yè)稅 B.對(duì)混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅 C.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額 D.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)

8、稅消費(fèi)品未分別核算的()。 A.出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算 B.出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算 C.出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算 D.不予退還消費(fèi)稅 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是()。 A.實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法 B.黃酒每噸(1噸=962升)的單位稅額為240元 C.啤酒每噸(1噸=988升)出廠價(jià)格在3000元(含)以上的，單位稅額250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元 D.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)開(kāi)辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸 符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)

9、節(jié)規(guī)定的是()。 A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B.進(jìn)口環(huán)節(jié) C.生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。 A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額 B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額 C.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 D.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是()。 A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B.出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)

10、品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C.涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D.消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的 工業(yè)企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?() A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元 B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人 C.資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元的企業(yè) D.資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的企業(yè) 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：AB 參考答案：ACD 參考答案：ABC 參考答案：ABD 參考答案：AC 參考答案：ABCD 參考答案：ABC 參考答案：AB 參考答案：AB 參考答案：ABD