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1、21春東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)三參考答案
以下表述不符合城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定的是()。
A.納稅人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人
B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人
C.土地使用權(quán)共有的，以實際使用面積最多的一方為納稅人
D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人
某企業(yè)向某居民個人支付2019年9月份工資按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款時，應(yīng)從累計收入中扣除的“累計減除費用”應(yīng)是()元。
A.40000
B.45000
C.50000
D.55000
納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其補貼印花稅票外
2、，可處以應(yīng)補貼印花稅票金額()倍以下的罰款。
A.10
B.20
C.30
D.40
已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可處以印花稅票金額()倍以下的罰款。
A.10
B.20
C.30
D.40
下列所得不屬于來源中國境內(nèi)所得的是()。
A.居民個人取得由境外企業(yè)支付的稿酬所得
B.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)取得的所得
居民企業(yè)來源于中國境外所得，已在境外繳納的所得稅款超過抵免限額而未得到抵免的稅額，可以在以后多少個年度內(nèi)，用每
3、年度的抵免限額抵免當(dāng)年度應(yīng)抵免稅額后的余額進行抵補()。
A.3個年度內(nèi)
B.5個年度內(nèi)
C.6個年度內(nèi)
D.8個年度內(nèi)
下列內(nèi)容不符合企業(yè)所得稅關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定的是()。
A.一般企業(yè)采用平均使用年限法計算固定資產(chǎn)折舊
B.全部制造業(yè)領(lǐng)域可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計算固定資產(chǎn)折舊
C.企業(yè)新投入的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊
D.停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起停止計算折舊
居民個人取得的以下所得不按綜合所得征收個人所得稅的是()。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得
C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
D.特許權(quán)使用費所得
4、
以下支出允許在發(fā)生當(dāng)期稅前全額扣除的是()。
A.收益性支出
B.資本性支出
C.購置固定資產(chǎn)支出
D.購買土地使用權(quán)支出
以下支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。
A.職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的部分
B.職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分
C.工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分
D.公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分
下列表述符合印花稅計稅依據(jù)的規(guī)定的有()。
A.各類應(yīng)稅經(jīng)濟合同以合同上所載金額為計稅依據(jù)
B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)上所載金額為計稅依據(jù)
C.記載資金的賬簿以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計數(shù)為計稅依據(jù)
5、
D.領(lǐng)受的權(quán)利、許可證照以件數(shù)為計稅依據(jù)，每件貼花10元
下列企業(yè)屬于居民企業(yè)納稅人的有()。
A.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
B.依據(jù)外國(地區(qū))法律法規(guī)成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
C.依法在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
D.依法在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)
以下表述符合船舶噸稅法的規(guī)定的有()。
A.船舶噸稅實行從量計征方法，以船舶注冊凈噸位為計稅依據(jù)
B.拖船計稅依據(jù)按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計算
C.拖船按相同凈噸位船舶稅率的60%計征稅款
D.非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款
計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，項目可以從企
6、業(yè)每一納稅年度的收入總額中扣除的有()。
A.稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入
B.稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的成本支出
C.稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的費用支出
D.允許彌補以前年度的虧損
企業(yè)繳納的耕地占用稅不形成固定資產(chǎn)價值的部分，其會計分錄應(yīng)包括()。
A.借記“在建工程”科目
B.借記“稅金及附加”科目
C.借記“管理費用”科目
D.貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交耕地占用稅”科目
耕地占用稅以納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日，為納稅義務(wù)發(fā)生時間，并于納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。()
A.正確
B.錯誤
稅收抵免是解決國際間重復(fù)征稅的一種
7、稅收方式，也是一種稅收優(yōu)惠政策。()
A.正確
B.錯誤
納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地已繳納的耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。()
A.正確
B.錯誤
企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)的持續(xù)時間超過12個月的，應(yīng)采用完工進度法確認本期提供勞務(wù)應(yīng)實現(xiàn)的收入，本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入勞務(wù)收入總額完工進度累計已確認收入。()
A.正確
B.錯誤
印花稅是對在中華人民共和國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受具體法律效力的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，具有稅負輕、處罰重的特點。()
A.正確
B.錯誤
參考答案：C
參考答案：B
參考答案：B
參考答案：C
參考答案：A
參考答案：B
參考答案：C
參考答案：C
參考答案：A
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參考答案：ABC
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參考答案：ABD
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參考答案：A
參考答案：B
參考答案：A
參考答案：A
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21春東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)三參考答案
