《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)資料含答案題庫(kù)二期末復(fù)習(xí)大學(xué)模擬試卷

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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上 《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題二 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的是（ A ） A．將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天 B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天 2．某煙草專(zhuān)賣(mài)公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ A ） A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元 3. 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅

2、種的是（ A ）。? A. 課稅對(duì)象????B. 稅率????C. 納稅人????D. 稅目? 4．資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（ D ） A．應(yīng)稅資源的產(chǎn)量 B．應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量 C．應(yīng)稅資源的儲(chǔ)量 D．應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量和價(jià)格 5. 下列行為屬視同銷(xiāo)售，征收增值稅的是（ B ）。 A．將購(gòu)買(mǎi)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．將購(gòu)買(mǎi)貨物分配給投資者 C．將購(gòu)買(mǎi)貨物用于集體福利 D．將購(gòu)買(mǎi)貨物用于個(gè)人消費(fèi) 6．某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開(kāi)具的完說(shuō)憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)

3、元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ C ） A．元 B．元 C．元 D．元 7. 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ C ） A. 貂皮大衣?????? B. 高檔皮鞋 C. 高爾夫球桿及球具??? D. 冬蟲(chóng)夏草? 8. 契稅以國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，適用的稅率是（ C ） A．3%的比例稅率 B．5%的比例稅率 C．3%—5%的幅度比例稅率 D．定額稅率 9．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（ D ）。 A．國(guó)債利息收入 B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息．紅利

4、等權(quán)益性投資收益 C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息．紅利等權(quán)益性投資收益 D．接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備 10．在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資．薪金所得的外籍人員，按每月工資．薪金所得減除（ D ）取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。 A．800元 B．1000元 C．2000元 D．4800元 11．某中國(guó)歌星在國(guó)內(nèi)一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ C ） A．8760元 B．9000元 C．5200元 D．6500元 12. 下列各項(xiàng)中

5、，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅扣除率的是（ C ） ?A. 7%?????????B. 10%???????C. 13%????????D. 17% 13．下列哪一項(xiàng)不屬于稅收的特征：（D） A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．固定性 D．非懲罰性 14．土地增值稅采用（A） A．超率累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．比例稅率 D．定額稅率 15．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（ C ）。 A．用于產(chǎn)品的生產(chǎn) B．用于機(jī)器設(shè)備的維修 C．用于職工集體福利 D．用于修建展銷(xiāo)

6、廳 ?16.某商場(chǎng)（一般納稅人）實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)?增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是（?? A ??）。? A. 16500?? ?? B. 16500/（1+17%）???? C.（16500÷5）/?（1+17%）???? D. 不征稅??? 17．企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（ A ） A．視同銷(xiāo)售貨物 B．不視同銷(xiāo)售貨 C．視同貨物損失 D．視同企業(yè)利潤(rùn) 18. 某

7、卷煙廠將一批特制的煙絲作為福利分發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲的生產(chǎn)成本為10000元，煙絲的成本利潤(rùn)率為5%，其應(yīng)納消費(fèi)稅為（ C ）? A. 4200????????B. 3000??????C. 4500?????????D. 4285 19．以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是（ B ）。 A．個(gè)人所得稅 B．增值稅 C．資源稅 D．印花稅 20．下列哪種行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額？（B） A．某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 B．某商店為廠家代銷(xiāo)服裝 C．某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利 D．某

8、歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷(xiāo)售 21. 進(jìn)口貨物需繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格是（? D ??）。? A. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅?????? B. 貨物離岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅?? C. 成本×（1+成本利潤(rùn)率）? D. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 22．某啤酒廠本月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷(xiāo)售了10000噸，取得含稅銷(xiāo)售收入117萬(wàn)元。則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ C ）。 A．100萬(wàn)元 B．117萬(wàn)元 C．10000噸 D．15000噸 23. 對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，若同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定方法是（ B

9、 ）? A. 以取得收入時(shí)為一次??????????????? B. 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 C. 以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次????? D. 以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次? 24．下列人員屬于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是（ A ）。 A．在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年，不足5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人 B．2008年2月4目至2009年2月4日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人 C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑 D．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞 ?25. 我國(guó)關(guān)稅由（ B ）征收。? A.稅務(wù)機(jī)關(guān)?????B. 海

10、關(guān)???C. 工商行政管理部門(mén)????D. 人民政府 26．增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（ D ）日內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額 A．3日 B．5日 C．10日 D．15日 27. 下列屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（ B ）。? A.托兒補(bǔ)助費(fèi)???? B. 勞動(dòng)分紅?? ??C. 投資分紅?? D. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼? 28．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（ A ）。 A．金銀首飾 B．成品油 C．卷煙 D．高檔手表 29．下列稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（A） A．增值稅

11、 B．消費(fèi)稅 C．土地增值稅 D．營(yíng)業(yè)稅 30．企業(yè)所得稅法所說(shuō)的適用20%稅率的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（A）條件的企業(yè)。 A．30萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)從總額不超過(guò)3000萬(wàn)元 B．20萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)50人、資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元 C．15萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)30人、資產(chǎn)總額不超過(guò)500萬(wàn)元 D．10萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)10人、資產(chǎn)總額不超過(guò)200萬(wàn)元 31. 2011年9月1日起，個(gè)人所得稅免征額提高到（B）元 A．3000 B．3500 C．4000 D．4500 32．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)

12、定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（ D ）。 A．個(gè)體工商戶(hù) B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C．合伙企業(yè) D．非居民企業(yè) 33．下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（ C ） A．木制一次性筷子、實(shí)木地板 B．汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油 C．卷煙、白酒 D．娛樂(lè)業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒 34．企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是（ B ） A．固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失 B．責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失部分 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失 D．自然災(zāi)害造成的損失 二、多項(xiàng)選擇題 ?1．根據(jù)

13、稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是（ BCD ） A．按其他收入對(duì)待，不征收增值稅 B．視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅 C．按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)稅 D．按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2．企業(yè)以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽銷(xiāo)售時(shí)（ AC ） A．以加工固體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅 B．以外購(gòu)液體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅 C．所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣 D．所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣 3．以下資源，屬于資源稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ABC ）。 A．黑色金屬礦原礦 B．

14、鹽 C．石油 D．洗煤 4．納稅人．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納或解繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處罰主要有（AC） A．責(zé)令限期繳納 B．處以0．5-3倍罰款 C．處以0．5-5倍的罰款 D．處以5倍以下罰款 5. 按《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（ ABC ）? A. 華僑和港澳臺(tái)同胞????? B. 在中國(guó)境內(nèi)有住所而在外國(guó)任職的個(gè)人 C. 在我國(guó)工作的外籍專(zhuān)家????? D. 在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員 6．下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（

15、ABD ） A．生產(chǎn)銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅 B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C．自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅 D．銷(xiāo)售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅 7．根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（ ABD ） A．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．未按規(guī)定保存增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額 8．納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（ABC）時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 A．職工福利 B

16、．對(duì)外提供贊助 C．在建工程 D．連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 9．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（ ABCD）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A．不征稅收入 B．免稅收入 C．各項(xiàng)扣除 D．彌補(bǔ)的以前年度虧損 10. 下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（ AC ） A. 稿費(fèi)3500元?????????????????????? B. 在有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中一次性獲獎(jiǎng)2000元? C. 提供咨詢(xún)服務(wù)一次取得收入3000元?? D. 轉(zhuǎn)讓房屋收入元 11．企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是（ ABD ）

17、 A．居民企業(yè)適用25%的稅率 B．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征 C．符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征 D．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征 12. 關(guān)稅的納稅人包括（ ACD ）? A. 進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人????????B. 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人? C. 攜帶進(jìn)境物品的攜帶人????????D. 進(jìn)口貨物的收貨人 13．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ABD ）。 A．勞動(dòng)報(bào)酬所得 B．稿酬所得 C．保險(xiǎn)賠款

18、 D．彩票中獎(jiǎng)所得 14．以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ABD）。 A．工資薪金所得； B．個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得； C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； D．承包承租經(jīng)營(yíng)所得 15. 下列視同銷(xiāo)售貨物的有（?? ACD ???）。? A.自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目? B. 購(gòu)買(mǎi)的貨物用于職工福利?? C. 委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人? D. 自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 16．符合印花稅納稅人規(guī)定的是（ ABD ） A．由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人 B．營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

19、C．權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人 D．在國(guó)外書(shū)立但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人 17. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（ ABC ）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征消費(fèi)稅。 ?A. 在建工程?????B. 廣告?????C. 贊助?????D. 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 18．下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（ ABD ） A．用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B．工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷(xiāo)售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C．工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售 D．從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額 ?

20、19. 下列隨同銷(xiāo)售收取的項(xiàng)目屬于計(jì)征增值稅銷(xiāo)售額范圍的有（ ABCD ） ?A. 貨款???B. 優(yōu)質(zhì)費(fèi)???C. 返還利潤(rùn)???D. 包裝費(fèi)? 20．下列屬于稅收的基本特征的是：（ABC） A. 強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．固定性 D．非懲罰性 21．下列不是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是（C、D） A．國(guó)有企業(yè) B．外商投資企業(yè) C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．合伙企業(yè) 22．下列企業(yè)中屬于我國(guó)企業(yè)所得稅法中居民企業(yè)的有（ AB ） A．在中國(guó)境內(nèi)成立的集體企業(yè) B．在中國(guó)境外成立的但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的外國(guó)企業(yè) C．在中國(guó)境外成立的企業(yè) D．在中國(guó)

21、境外成立只在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) 23．下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（　ABCD　　　?。? A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．稿酬所得 C．工資所得 D．偶然所得 24．納稅人取得的下列所得中，應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ABCD） A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得 B．取得應(yīng)納稅所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)的 C．從境外取得所得的 D．年所得12萬(wàn)元以上的 25. 按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷(xiāo)售（ ABC ）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。? A. 大型機(jī)器設(shè)備??????B. 電力?????C. 熱力??????D. 古舊圖書(shū)? 26．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅

22、前扣除的項(xiàng)目是（ ACD ） A．企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B．與取得收入有關(guān)的支出 C．公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出 D．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 27. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（ BD ）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。? A. 勞動(dòng)保護(hù)??????B. 免稅項(xiàng)目??????C. 無(wú)償贈(zèng)送??????D. 個(gè)人消費(fèi)? 28．車(chē)輛購(gòu)置稅以購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位（含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）和個(gè)人為納稅人，其征稅范圍包括（ ABC ） A．購(gòu)置的汽車(chē) B．購(gòu)置的摩托車(chē) C．購(gòu)置的電車(chē)、掛車(chē)和農(nóng)用運(yùn)輸車(chē) D．購(gòu)置的兒

23、童玩具車(chē) 29．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，致使納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（D）的滯納金。 A．萬(wàn)分之一 B．萬(wàn)分之二 C．萬(wàn)分之三 D．萬(wàn)分之五 30. 下列哪些情形的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證（?? ABCD ???）。? A. 無(wú)法認(rèn)證? B. 專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符? C. 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符? D. 列為失控專(zhuān)用發(fā)票? 31．我國(guó)消費(fèi)稅的基本計(jì)稅方法主要有三種，分別采用從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)

24、合計(jì)稅方法，下列采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有（AC） A．卷煙 B．化妝品 C．白酒 D．金銀首飾 32．下列屬于印花稅征稅范圍的應(yīng)稅憑證的有（ABCD） A．經(jīng)濟(jì)合同 B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) C．營(yíng)業(yè)賬簿 D．權(quán)利、許可證照 33．納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納或解繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處罰主要有（AC） A．責(zé)令限期繳納 B．處以0.5-3倍罰款 C．處以0.5-5倍的罰款 D．處以5倍以下罰款 34. 根據(jù)《稅收征管法

25、》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ AC ） A.通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款? B. 通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款? C. 扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)? D. 依法拍賣(mài)，變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)? 35．下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票不允許計(jì)算扣除稅額的（ ABCD ） A．未按規(guī)定建立專(zhuān)用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票的 B．未按規(guī)定設(shè)置專(zhuān)門(mén)存放專(zhuān)用發(fā)票的場(chǎng)所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的 C．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)

26、次的 D．丟失專(zhuān)用發(fā)票或損（撕）毀專(zhuān)用發(fā)票的 三、判斷題 1．國(guó)家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力。（×） 2．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（ √ ） ?3．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅，以非居民企業(yè)的所在地為納稅地點(diǎn)。（ × ） 4．耕地占用稅以納稅人計(jì)劃占用耕地的面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)，按定額稅率（單位稅額）計(jì)征。（ × ） 5．企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于促銷(xiāo)活動(dòng)無(wú)償送給消費(fèi)者時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：

27、（ √ ） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 庫(kù)存商品 6．增值稅是價(jià)內(nèi)稅。（×） 7．某商店開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)，買(mǎi)一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬(wàn)元的銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（ ×） 8. 對(duì)納稅人采取稅收保全措施，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后由人民法院執(zhí)行。（ × ） 9．征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。（ × ） 10．消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金但不含增值稅金的銷(xiāo)售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致。（ × ） 11. 免征增值稅的農(nóng)業(yè)

28、產(chǎn)品按照買(mǎi)價(jià)的10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。（ × ）? 12．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（√ ） 13．在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，只就其在我國(guó)境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。（√ ） 14. 個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)院保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。（ √ ）? 15．納稅人按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為依據(jù)，計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；按實(shí)際繳納稅額和3%的征收率計(jì)算繳納教育費(fèi)附加。（ √ ） 16．企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價(jià)值和13%的稅率

29、計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ × ） 17．企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅環(huán)節(jié)是非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。（ × ） 18．依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司屬于非居民企業(yè)。（√ ） 19．張某2012年5月取得稿費(fèi)收入10萬(wàn)元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬(wàn)元。（ √ ） 20. 某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷(xiāo)售，又有成品食品的銷(xiāo)售，二者不分開(kāi)核算，該廠在?計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成品食品適用稅率計(jì)算。（ √ ）? 21．區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是征稅對(duì)象（√） 22．超率累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的某種比例來(lái)劃分不同的部

30、分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國(guó)的土地增值稅就是采用這種稅率。 （ √ ） 23．納稅人將自產(chǎn)．委托加工和購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅。（× ） 24．我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。( × ) 25. 進(jìn)口貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口后15日。?（ × ）? 26..納稅人自制或委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。（ × ）。 27 化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（ × ）? 28．企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)應(yīng)納稅所得額12%的，可按照12%的比例計(jì)算扣除。（× ） 2

31、9. 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得稅目。（ √ ）? 30．我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。（√） 31．根據(jù)我國(guó)最新個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資．薪金所得適用9級(jí)全額累進(jìn)稅率。（× ） 32. 消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿(mǎn)后10日內(nèi)申報(bào)納稅。（ × ） 33. 如一國(guó)境內(nèi)設(shè)有自由貿(mào)易港，關(guān)境大于國(guó)境。（ × ） 34．按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。（ × ） 35．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，兩項(xiàng)合計(jì)額不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％（含）的部

32、分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ × ） 36．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方應(yīng)調(diào)減其投資成本，并確認(rèn)投資損失。（ × ） 37．增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人，不必計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（ √ ） 四、計(jì)算題 1．某洗衣廠為增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）3月1日采取直接收款方式銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)，開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款為50000元，并收取手續(xù)費(fèi)和包裝費(fèi)共計(jì)2340元。 （2）3月2日銷(xiāo)售B型洗衣機(jī)，價(jià)款為68000元，購(gòu)貨方當(dāng)日支付貨款3

33、8000元，已全額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。合同約定余款在3月15日一次支付（不收利息），如違約一天罰款117元。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)不到位，貨款一直拖到3月25日才支付。 （3）3月20日，因B型洗衣機(jī)質(zhì)量有問(wèn)題購(gòu)貨方要求退貨，退回銷(xiāo)貨款8000元，退貨手續(xù)齊備。 （4）3月24日，材料倉(cāng)庫(kù)被盜，丟失材料50噸，材料明細(xì)賬注明此批材料實(shí)際采購(gòu)價(jià)格為140元/千克。 （5）3月外購(gòu)原材料，取得經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為10200元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述材料，計(jì)算該廠3月應(yīng)納的增值說(shuō)。 解：（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[50000+2340÷(1+17%)+68000+117×10

34、÷(1+17%)-8000]×17% =19210（元） （2）進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元。 （3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=50×140×17%=1190（元） （4）應(yīng)納稅額=19210-10200+1190=10200（元） 2. 2016年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。計(jì)算劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 ?解：稿酬所得應(yīng)納人個(gè)所得稅=（10000+

35、20000）×（1-20%）×14%=3360元? 特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅 =90000*(1-20%)×20%-10000=4400元? 應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760元 3．某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下： （1）月工資收入為5300元； （2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元； （3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元； （4）因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。 計(jì)算張先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。 解：1．工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（

36、元） 特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝6000×（1－20％）×20％＝960（元） 產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元） 獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅 張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)＝75＋960＋10000=11035（元） 4．某企業(yè)主要生產(chǎn)飲料，納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額1000萬(wàn)元，已扣除折扣銷(xiāo)售20萬(wàn)元，銷(xiāo)售額與折扣額在一張發(fā)票上注明。 （2）準(zhǔn)予扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為640萬(wàn)元。 （3）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用25萬(wàn)元；管理費(fèi)用12

37、0萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；不需資本化的借款利息40萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為5%。 （4）應(yīng)繳納的增值稅稅額為30萬(wàn)元，其他銷(xiāo)售稅費(fèi)80萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元，其中通過(guò)縣政府向山區(qū)某農(nóng)村義務(wù)教育捐款5萬(wàn)元，直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬(wàn)元，繳納稅收滯納金4萬(wàn)元。 解：企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為： （1）企業(yè)年度利潤(rùn)總額=1 000－640－80－120－40－80－14=26（萬(wàn)元）。 （2）廣告費(fèi)扣除限額=1 000×15%=150（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)25萬(wàn)元未

38、超標(biāo)準(zhǔn)。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1 000×5‰=5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=10×60%=6（萬(wàn)元），超標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5（10-5）萬(wàn)元。 （4）向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生利息扣除限額=20÷5.5%×5%=18.18（萬(wàn)元），實(shí)際向非金融機(jī)構(gòu)借款利息為20萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)借款利息1.82（20－18.18）萬(wàn)元。 （5）公益性捐贈(zèng)扣除限額=26×12%=3.12（萬(wàn)元），通過(guò)縣政府向山區(qū)某農(nóng)村義務(wù)教育捐款5萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)1.88（5－3.12）萬(wàn)元；直接向某小學(xué)捐款2萬(wàn)元不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)要求，不得扣除。 （6）繳納稅收滯納金4萬(wàn)元不得在稅前扣

39、除。 （7）應(yīng)納稅所得額=26+5+1.82+1.88+2+4=40.70（萬(wàn)元）。 （8）應(yīng)納企業(yè)所得稅=40.70×25%=10.18（萬(wàn)元）。 5． 論述題 1、如何看待目前一些企業(yè)做假賬偷逃稅款的現(xiàn)象？ 2、聯(lián)系實(shí)際談?wù)務(wù)\信納稅的重要性。 3、結(jié)合自己所學(xué)稅法知識(shí)，談?wù)勀銓?duì)“營(yíng)改增”的看法。 4、遺產(chǎn)稅是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，國(guó)外有時(shí)稱(chēng)為“死亡稅”。征收遺產(chǎn)稅的初衷，是為了通過(guò)對(duì)遺產(chǎn)和贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的調(diào)節(jié)，防止貧富過(guò)分懸殊。世界上已有100多個(gè)國(guó)家開(kāi)征了遺產(chǎn)稅.2013年09月28日，針對(duì)征收遺產(chǎn)稅被寫(xiě)入十八屆三中全會(huì)文件草稿的“遺產(chǎn)稅將落地”消息引發(fā)了廣泛熱議，對(duì)專(zhuān)題進(jìn)行“你同意征收遺產(chǎn)稅嗎”的討論。 結(jié)合所學(xué)稅法有關(guān)知識(shí)，談?wù)勀銓?duì)征收遺產(chǎn)稅的看法。 專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)