【行政管理制度】基因技術(shù)公司財(cái)務(wù)制度

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1、天馬行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632 某某基因技術(shù) 財(cái)務(wù)制度 目錄 第一章固定資產(chǎn)管理制度1 一總則1 二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類1 三固定資產(chǎn)的管理體系2 四固定資產(chǎn)的交付使用2 五固定資產(chǎn)的調(diào)撥2 六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)3 七固定資產(chǎn)的清查3 八固定資產(chǎn)的報(bào)廢3 九固定資產(chǎn)的清理4 十固定資產(chǎn)的更新4 十一固定資產(chǎn)修理5 十二土地的管理5 十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理5 第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度7 一總則7 二流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理7 三貨幣資金的管理8 四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理8

2、五存貨的管理8 六流動(dòng)資產(chǎn)的清查9 七流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核9 第三章貨幣資金管理制度11 一總則11 二現(xiàn)金管理11 三銀行存款管理12 四其他貨幣資金管理12 第四章財(cái)務(wù)部管理制度13 一總則13 二財(cái)務(wù)部的職責(zé)13 三結(jié)算紀(jì)律13 第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度14 一總則14 二移交前的準(zhǔn)備工作14 三監(jiān)交14 四業(yè)務(wù)交接的具體要求14 第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度16 一總則16 二會(huì)計(jì)檔案的歸集16 三會(huì)計(jì)檔案的分類16 四會(huì)計(jì)檔案的整理組卷16 五會(huì)計(jì)檔案的歸檔17 六會(huì)計(jì)檔案的排列編目17 七會(huì)計(jì)檔案的保管期限18 第七章費(fèi)用管理制度（待討

3、論）19 一總則19 二公司員工出差管理辦法19 三職務(wù)消費(fèi)管理辦法22 四日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定22 五個(gè)人通訊費(fèi)用管理辦法24 六市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法24 七部門公用費(fèi)用管理辦法25 第八章附則27 第一章固定資產(chǎn)管理制度 一總則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合某某公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求 1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。 2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。 3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。 4. 統(tǒng)

4、一固定資產(chǎn)卡片。 5. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。 6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。 第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù) 1. 根據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。 2. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。 3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。 4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。 5. 按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。 6. 定期清查固定資產(chǎn)。 7. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。 二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類 第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)

5、輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 第五條 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類： 1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。 2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。 3. 租出固定資產(chǎn) 是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。 4. 未使用固定資產(chǎn) 是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時(shí)（連續(xù)半年以上）

6、停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。 5. 不需用固定資產(chǎn) 是指各部門/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。 6. 融資租入的固定資產(chǎn)。 是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。 三固定資產(chǎn)的管理體系 第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和核算管理。 公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。 四固定資產(chǎn)的交付

7、使用 第七條 各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。 投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。 1. 屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批。 2. 屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。 年終，各部門/子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)

8、表”，編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表”上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 五固定資產(chǎn)的調(diào)撥 第八條 由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。 1. 各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。 2. 各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng) 第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 第十條 各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。 第十一條 固定資

9、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制《固定資產(chǎn)出售申報(bào)單》并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。 第十二條 因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 七固定資產(chǎn)的清查 第十三條 固定資產(chǎn)的清查 1. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門/子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào)表及報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 2. 各部門/子公司應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理

10、。 第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧 清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。 1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)單”同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 2. 公司主管部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各部門/子公司申報(bào)的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國(guó)稅部門審批處理。 八固定資產(chǎn)的報(bào)廢 第十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件 符合下列條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢： 1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的； 2. 屬于技術(shù)淘汰

11、，設(shè)備陳舊，以及國(guó)家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無(wú)修理配件來(lái)源，無(wú)法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的；無(wú)技改、修復(fù)使用價(jià)值的； 3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無(wú)改造利用價(jià)值的； 4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無(wú)再用的； 5. 無(wú)法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的； 6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的； 7. 其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。 第十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過(guò)大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的

12、主要設(shè)備除外）。 第十七條 各部門/子公司通過(guò)清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表”報(bào)財(cái)務(wù)部。 第十八條 對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)的鑒定意見。 第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國(guó)稅部門鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。 九固定資產(chǎn)的清理 第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍 經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理

13、程序 1. 各部門/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。 2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 3. 毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理： （1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在1萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。 （2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。 4. 各部門/子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 十固定

14、資產(chǎn)的更新 第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件 各部門/子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門的實(shí)際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。 第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批 1. 各部門/子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì)劃。 2. 各部門/子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購(gòu)建固定資產(chǎn)。對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 十一固定資產(chǎn)修理 第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍 固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

15、 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。各部門/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用 1. 未使用的機(jī)器設(shè)備； 2. 閑置不需用的機(jī)器設(shè)備； 3. 待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)； 4. 單列賬的土地 第二十七條 各部門/子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。 十二土地的管理 第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。 十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理 第二十九條 折舊的計(jì)提范圍 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊： 1. 所有在賬的

16、房屋和建筑物； 2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等； 3. 節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備； 4. 車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。 5. 租出固定資產(chǎn)； 6. 通過(guò)融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等。 5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。 6. 連續(xù)停工（不包括

17、大修理停工）一個(gè)月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。 8. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 9. 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 第三十條 折舊的計(jì)提 計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值×月折舊率 月折舊率=年折舊率÷12 固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門/子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開

18、始停提折舊。 待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”的時(shí)間，同時(shí)停提折舊，如果批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫(kù)。如果不同意報(bào)廢，則按如下情況處理： 1. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)。 2. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)。 第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 一總則 第一條為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求，結(jié)合某某公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第

19、二條各部門/子公司要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 第三條財(cái)務(wù)部是公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下： 1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。 2. 組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。 3. 審定各部門/子公司流動(dòng)資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開支。 4. 監(jiān)督和檢查各部門/子公司流動(dòng)資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用效果。 5. 組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制。 6. 督促檢查各

20、種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 第四條堅(jiān)持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物量分別管理、定期核對(duì)的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，各部門/子公司歸口部門負(fù)責(zé)實(shí)物量的管理，并要定期核對(duì)。 二流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理 第五條各部門/子公司的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，做到收支有計(jì)劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 第六條為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購(gòu)，防止物資超儲(chǔ)積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。 第七條計(jì)劃的編制。各部門/子公司在公司財(cái)務(wù)部

21、綜合計(jì)劃確定后，根據(jù)公司編制年度流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門/子公司上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)各部門/子公司執(zhí)行。 第八條計(jì)劃的執(zhí)行。各部門/子公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，編制本部門的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。 第九條各部門/子公司如發(fā)生計(jì)劃外流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)，必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。 三貨幣資金的管理 第十條貨幣資金，是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨

22、幣資金，貨幣資金的管理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過(guò)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。 第十一條現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。 第十二條各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的公司公司帳戶中。各部門/子公司于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)次日的用款金額。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對(duì)外付款。 第十三條各部門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時(shí)結(jié)算內(nèi)部款項(xiàng)，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門

23、/子公司往來(lái)賬款，降低資金占用。 四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 第十四條加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。清欠工作由市場(chǎng)營(yíng)銷部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合。 第十五條其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，各財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過(guò)三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。 第十六條公司內(nèi)部各部門/子公司的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)存在。年度終了，各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司之間的內(nèi)部往來(lái)要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理

24、，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。 第十七條要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。 五存貨的管理 第十八條存貨包括：庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實(shí)行區(qū)域管理。 第十九條庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。 2. 要定期組織制定、修制各種庫(kù)存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量，便于掌握物資動(dòng)態(tài)。 3. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購(gòu)范圍，不得

25、超權(quán)采購(gòu)。 4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫(kù)存、后平衡、再采購(gòu)”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。 5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。 6. 加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫(kù)工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 7. 對(duì)外委托加工材料、備件，必須做到事前有計(jì)劃、工料有核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。 8. 加強(qiáng)車間小庫(kù)的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫(kù)制度，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫(kù)外庫(kù)現(xiàn)象。 第二十條各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到生產(chǎn)車

26、間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 第二十一條產(chǎn)成品管理。 1. 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理，各廠財(cái)務(wù)部門代表財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。 2. 各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫(kù)存管理，及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫(kù)，由于產(chǎn)品出入庫(kù)不及時(shí)造成的庫(kù)存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立定期盤點(diǎn)制度，保證賬賬、賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。 六流動(dòng)資產(chǎn)的清查 第二十二條各部門/子公司在年終決算前，

27、應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。 第二十三條對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批。 第二十四條對(duì)在流動(dòng)資產(chǎn)清查中查出的長(zhǎng)期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。 七流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核 第二十五條財(cái)務(wù)部等各歸口管理部門要按月對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。 第二十六條公司將流動(dòng)資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各部門/子公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。 第三章貨幣資金管理制度 一總則 第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，

28、提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。 第二條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。 第三條某某公司和各分子公司的財(cái)務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項(xiàng)在收到款后的當(dāng)日必須馬上報(bào)告某某公司財(cái)務(wù)分管會(huì)計(jì)，由某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；某某公司根據(jù)各分子公司每月費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費(fèi)。 第四條各分子公司以當(dāng)月的25日作為斷帳日，各分子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月的28日前向某某公司報(bào)送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測(cè)表等內(nèi)部報(bào)表；某某公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各體系的月度費(fèi)用預(yù)算總額

29、，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計(jì)劃，在次月1日前下達(dá)給各分子公司；某某公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費(fèi)。 第五條各分子公司財(cái)務(wù)人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部門/子公司的本月資金需求。各部門/子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)向財(cái)務(wù)人員提交本月的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)及時(shí)提供資金需求計(jì)劃的部門優(yōu)先安排資金。 第六條為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)審核或批準(zhǔn)。 1 長(zhǎng)沙以外的公司： 1000~3000元/次，書面報(bào)請(qǐng)某某公

30、司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字； 3000元/次以上，書面報(bào)請(qǐng)某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總裁批準(zhǔn)； 2 長(zhǎng)沙公司： 3000元/次以內(nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)； 3000元/次以上，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。 第七條所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報(bào)銷，超過(guò)2000元/次的均由某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)總裁簽字批準(zhǔn)。 二現(xiàn)金管理 第八條各部門/子公司必須遵守國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和結(jié)算制度。 第九條現(xiàn)金支付范圍 1. 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。 2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買物資的款項(xiàng)。 3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為1000元）以下的零星

31、支付款項(xiàng)。 4. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。 5. 需支用超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購(gòu)地點(diǎn)又不定的地方采購(gòu)，必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，各部門/子公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。 第十條各部門/子公司的現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過(guò)開戶銀行下達(dá)的額度。各部門/子公司的庫(kù)存限額，必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，如有變動(dòng)，應(yīng)同時(shí)向開戶銀行和公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。 第十一條在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金

32、送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。 第十三條嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。 第十四條對(duì)各類臨時(shí)寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人員書面批準(zhǔn)，并由臨時(shí)寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。 第十五條庫(kù)存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長(zhǎng)款時(shí)必須向各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。 第十六條各部門/子公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。 第十七條財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫(kù)存量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要提出處理意見，并及時(shí)整改。

33、 三銀行存款管理 第十八條各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。 第十九條各分子公司必須及時(shí)到開戶行（包括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。 第二十條月終各分子公司必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 四其他貨幣資金管理 第二十一條外埠存款必須確定采購(gòu)對(duì)象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向本部門報(bào)賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。 第二十二條信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。 第四章財(cái)務(wù)部管理制度 一總則 第一條

34、為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合某某公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 二財(cái)務(wù)部的職責(zé) 第四條統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當(dāng)日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司公司銀行帳戶。 第五條統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司對(duì)外的付款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來(lái)源情況經(jīng)平衡后支付各部門/子公司，同時(shí)減少公司公司帳戶存款。 第六條辦理公司內(nèi)各部門/子公司之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司

35、內(nèi)部各部門/子公司之間的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過(guò)財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。 第七條辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)、工程款項(xiàng)等直接拔入現(xiàn)金或撥入各部門/子公司付款銀行賬戶。 第八條辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。各部門/子公司根據(jù)需要在財(cái)務(wù)部核定的貸款額度范圍內(nèi)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)貸款，財(cái)務(wù)部審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。 第九條辦理公司財(cái)務(wù)部貸款和存款的計(jì)息業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部按國(guó)家頒布的同期存貸款利率，計(jì)算各開戶部門每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。 三結(jié)算紀(jì)律 第十二條凡公司內(nèi)部各部門/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)算。 第十三條各部門/子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中

36、，不得挪作他用。 第十四條各部門/子公司外部支付用款必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借款。 第十五條各子公司必須每月與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，超過(guò)兩個(gè)月未對(duì)賬未對(duì)賬者，將按照具體情況予以通報(bào)批評(píng)。 第十六條各部門/子公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動(dòng)態(tài)，不得透支，不得超過(guò)貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。 第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度 一總則 第一條為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合某某公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)動(dòng)和離職（一個(gè)月以上），必須在本部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人

37、所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。 二移交前的準(zhǔn)備工作 第三條已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。 第四條尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。 第五條整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出局面說(shuō)明材料。 第六條編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊(cè)應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說(shuō)明的問(wèn)題等。 三監(jiān)交 第七條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管

38、人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。 四業(yè)務(wù)交接的具體要求 第八條會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)簽收。具體規(guī)定如下： 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物相符，

39、如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明。 對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯賭徒制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 會(huì)計(jì)人員因特殊原因不能到職工作的，部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會(huì)計(jì)主管代為交接。交接過(guò)程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時(shí)，要移交人不能直接移交的原因等。 第九條由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代

40、理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。 第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度 一總則 第一條 為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理制度》，結(jié)合某某公司檔案管理實(shí)際情況，特制定本制度。 二會(huì)計(jì)檔案的歸集 第二條凡是本部門形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案軍應(yīng)歸檔。在財(cái)會(huì)工作中形成的收文和發(fā)文、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)等文書材料也要?dú)w檔。 第三條歸集范圍 1. 會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證 2. 會(huì)

41、計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細(xì)賬等。 3. 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算批復(fù)文書檔案、會(huì)議檔案各存一份） 4. 工資表 5. 其它：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。 6. 歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。 三會(huì)計(jì)檔案的分類 第四條會(huì)計(jì)檔案可分為：賬簿類、憑證類、報(bào)表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。 第五條分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。 四會(huì)計(jì)檔案的整理組卷 第六條會(huì)計(jì)憑證的整理組卷 1. 記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月

42、組成。 2. 會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。 3. 填寫會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。 第七條會(huì)計(jì)賬簿的整理 1. 活頁(yè)賬，取出空白頁(yè)編頁(yè)號(hào)重新裝訂。一本為一卷，每本100—150頁(yè)左右。 2. 《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用。 3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。 第八條會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。 會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。 第九條工資表 工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。 工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號(hào)。 第十條其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷。 第十一條填寫案卷封

43、面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。 第十二條會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁(yè)要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。 五會(huì)計(jì)檔案的歸檔 第十三條會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。 第十四條填寫會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。 第十五條檔案部門對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門的意見，并與財(cái)會(huì)人員共同拆卷整理。 六會(huì)計(jì)檔案的排列編目

44、 第十六條會(huì)計(jì)檔案的排列 1. 會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開始到年度為止。 2. 會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。 3. 會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。 4. 工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。組織機(jī)構(gòu)按先機(jī)關(guān)（科室）后車間的順序排列。 5. 其他類：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列。 第十七條會(huì)計(jì)檔案的編號(hào) 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)來(lái)用分類編號(hào)的制度。賬簿、報(bào)表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號(hào)的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個(gè)階段內(nèi)不超過(guò)三位數(shù)。 數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。

45、 第十八條填寫會(huì)計(jì)檔案目錄 1. 會(huì)計(jì)檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄 2. 案卷目錄的填寫方法 案卷號(hào)：按第五條1款和2款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。 標(biāo)題：填寫案卷的類別名稱。 起止年月日：按案卷形成時(shí)間填寫。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫。 3. 會(huì)計(jì)檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰。 七會(huì)計(jì)檔案的保管期限 第十九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。 第二十條已到銷毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，

46、應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。 第二十二條銷毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。 第七章 費(fèi)用管理制度（待討論） 一 總則 第一條 為完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。 第二條 本制度適用于某某公司及將來(lái)資源整合后的各分支機(jī)構(gòu)（指各分、子公司和辦事處，以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)）。 第三條 各子公司均進(jìn)行獨(dú)立

47、的會(huì)計(jì)核算,各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入某某公司的會(huì)計(jì)核算。所有公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算方式和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由某某公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到某某公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動(dòng)。 第四條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日前將各自的對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表呈報(bào)某某公司財(cái)務(wù)部；月底8日前將管理報(bào)表呈報(bào)某某公司財(cái)務(wù)部，某某公司應(yīng)在次月10日前編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，次月15日前編制合并管理報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報(bào)表由某某公司統(tǒng)一制定。 二 公司員工出差管理辦法 第五條 為適應(yīng)公司員工國(guó)內(nèi)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。 第六條 差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見員工出差核準(zhǔn)權(quán)

48、限表 差旅種類 職 務(wù) 核 準(zhǔn) 人 國(guó) 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副董事長(zhǎng) 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 其它員工 主管部門經(jīng)理 國(guó)外出差 境外辦理業(yè)務(wù) 總裁和董事長(zhǎng) 第七條 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財(cái)務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準(zhǔn)單》按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況核批。出差或外勤期

49、間如遇有遺失財(cái)物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。 第八條 公司外差人員應(yīng)于出差歸來(lái)后一日內(nèi)及時(shí)向所在部門銷差，并如實(shí)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由主管總監(jiān)核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)往來(lái)借款每季度清理一次，及時(shí)書面通知其主管上級(jí)督促銷帳，在接到通知后一周內(nèi)無(wú)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可的理由仍不銷帳的，財(cái)務(wù)部門可扣發(fā)借款人的工資，待報(bào)帳時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門裁定無(wú)特殊理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。 第九條 銷售體系人員差旅費(fèi)報(bào)銷必須向財(cái)務(wù)提交銷售體系專用的《出差申請(qǐng)》和《費(fèi)用報(bào)銷清單》，否則財(cái)務(wù)可要求補(bǔ)齊手

50、續(xù)再辦理報(bào)銷手續(xù)。銷售人員的費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費(fèi)用最遲不超過(guò)次月5日前報(bào)銷。 第十條 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有員工，部門經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人緊急情況可申請(qǐng)乘坐飛機(jī)，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)，并在出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機(jī)，其他人員原則上不得乘坐飛機(jī)。不同級(jí)別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn) 人員 類別 公司董事、 總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員 交 通 工 具 火車 軟臥 硬臥 硬臥 輪船 二等艙 三等艙 三等艙 飛機(jī) 經(jīng)濟(jì)艙 —— —

51、— 第十一條 住宿標(biāo)準(zhǔn) 1 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點(diǎn)出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實(shí)全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認(rèn)、分管總監(jiān)批準(zhǔn)，方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 2表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會(huì)議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)銷，特殊情況必須報(bào)請(qǐng)主管總監(jiān)審核并說(shuō)明原因，報(bào)公司總裁核準(zhǔn)。 表二：住宿標(biāo)準(zhǔn)元/天.人 類別 職位級(jí)別 總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員 住 宿 標(biāo) 準(zhǔn) A類地區(qū) 450 200 200 B類地區(qū) 400 200 180 C類地區(qū) 350 150 150 3 地區(qū)

52、分類標(biāo)準(zhǔn) A類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無(wú)錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。 B類地區(qū)：除A類以外的各省及自治區(qū)的省會(huì)以及天津、重慶等其他直轄市； C類地區(qū)：A、B類地區(qū)外的地區(qū)。 第十二條 員工外出培訓(xùn)在15天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為100元/人.天。 第十三條 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（不分在途和住勤，包括伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)）： 1 所有人員按出差地類別在報(bào)銷時(shí)發(fā)給出差補(bǔ)助（不含總監(jiān)以上人員和特定項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)開發(fā)人員）：省會(huì)以上城市50元/天，其他地區(qū)40元/天。 2 公司總監(jiān)以上人員出差交通費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不享受出差補(bǔ)貼。 3 乘火

53、車6小時(shí)以上可乘坐硬臥：夜間（20：00—次日6：00）乘車6小時(shí)以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價(jià)一半的夜間乘車補(bǔ)貼。 4 公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期15天以內(nèi)的，按出差對(duì)待，培訓(xùn)期在15天以上的，發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天20元。公司內(nèi)部的組織的培訓(xùn)，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補(bǔ)助。 第十四條 市內(nèi)交通費(fèi) 1 出差人員享受了出差補(bǔ)助的，一律不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費(fèi)管理辦法由分管總監(jiān)批準(zhǔn)簽字憑票報(bào)銷。 2 乘飛機(jī)可憑據(jù)報(bào)銷相當(dāng)于到機(jī)場(chǎng)的民航車車費(fèi)。 第十五條 其他費(fèi)用 1 員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請(qǐng)用車手續(xù)，其費(fèi)用按行政部門的規(guī)定計(jì)

54、算，納入用車部門或個(gè)人費(fèi)用考核； 2 確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑票報(bào)銷退票。 3 確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑票報(bào)銷退票費(fèi)，但最高不能超過(guò)票面價(jià)值的20%，并且其退票費(fèi)的30%計(jì)入分管總監(jiān)的定額費(fèi)用； 4 員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷旅差費(fèi)，但不享受補(bǔ)貼。 5 以上所有費(fèi)用均按部門或個(gè)人進(jìn)行歸集和記載，計(jì)入個(gè)人費(fèi)用定額和部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行考核。 三 職務(wù)消費(fèi)管理辦法 第十六條 職務(wù)消費(fèi)指完成個(gè)人工作目標(biāo)所產(chǎn)生的應(yīng)酬費(fèi)用、禮品費(fèi)用等。 第十七條 職務(wù)消費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：總裁：10000元；經(jīng)營(yíng)總監(jiān)：9000元；行

55、政總監(jiān)：8000元；部門經(jīng)理：800元；對(duì)外業(yè)務(wù)部門員工：200元。公司內(nèi)部事務(wù)管理部門按此標(biāo)準(zhǔn)下降20%，外部事務(wù)部門按此標(biāo)準(zhǔn)增加20%，不同的工作崗位在公司發(fā)展的不同時(shí)期可能存在對(duì)內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)務(wù)差異，各崗位將在每季度的績(jī)效考評(píng)時(shí)明確標(biāo)明屬于外務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。 第十八條 職務(wù)消費(fèi)管理：職務(wù)消費(fèi)每月初憑發(fā)票報(bào)銷上月費(fèi)用，超過(guò)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用，年終績(jī)效評(píng)估時(shí)，對(duì)費(fèi)用結(jié)余而工作目標(biāo)完成良好的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。 第十九條 公司特殊應(yīng)酬包括會(huì)議禮品、宴請(qǐng)廳級(jí)以上客人或涉及公司形象的重大公關(guān)活動(dòng)，其費(fèi)用不在職務(wù)消費(fèi)內(nèi)開支，由總裁批準(zhǔn)，公司另行支付費(fèi)用。 第二十條 財(cái)務(wù)部門按職務(wù)消費(fèi)

56、開支的個(gè)人進(jìn)行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個(gè)人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計(jì)和考核。 四 日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 4． 1 借支款項(xiàng) 第二十一條 借支差旅費(fèi)用 1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的《出差核準(zhǔn)單》、《借款單》； 2 出差核準(zhǔn)：按《員工出差管理辦法》執(zhí)行； 3 借款核準(zhǔn)：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準(zhǔn)；部門經(jīng)理以上員工，由分管總監(jiān)核準(zhǔn)；其中3000元以上的借款，必須由分管總監(jiān)核準(zhǔn)。 第二十二條 借支購(gòu)物款項(xiàng) 1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的《物品請(qǐng)購(gòu)單》、《借款單》； 2 購(gòu)物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購(gòu)，均需填制《物品請(qǐng)購(gòu)單》，并由各部門/子公司審核后

57、，報(bào)行政部批準(zhǔn)并安排采購(gòu)，任何部門不得未經(jīng)行政部批準(zhǔn)擅自采購(gòu)消耗物品； 3 借款核準(zhǔn)：由行政部統(tǒng)一安排，其中5000元以上的物品采購(gòu)必須由行政總監(jiān)核準(zhǔn)。 第二十三條 借支公關(guān)、市場(chǎng)費(fèi)用 1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)的《業(yè)務(wù)裁決書》或《公關(guān)、市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告》、《借款單》； 2 借款核準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。 第二十四條 借支定額備用金 1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：可長(zhǎng)期使用定額備用金的部門（如行政部）和人員可借用定額備用金； 2 借款核準(zhǔn)：總裁。 第二十五條 其他零星借支 1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：由財(cái)務(wù)部門規(guī)定的借款手續(xù)、《借款單》；

58、2 借款核準(zhǔn)：根據(jù)具體情況而定，由總裁裁定其核準(zhǔn)人。 4．2 支付、收取款項(xiàng) 第二十六條 工程項(xiàng)目收、付款 1 收款依據(jù)：《正式合同》收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認(rèn)的收款條件； 2 收款程序：財(cái)務(wù)部門通知此項(xiàng)目銷售人員按合同收款—負(fù)責(zé)此項(xiàng)目施工的項(xiàng)目經(jīng)理收款—財(cái)務(wù)部門派收款專員收款； 3 付款依據(jù)：《正式合同》的付款條款、經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總裁簽字的商務(wù)部門的《付款申請(qǐng)書》； 4 付款程序：商務(wù)部門提出付款申請(qǐng)—分管財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證合同—財(cái)務(wù)經(jīng)理審核—行政總監(jiān)批準(zhǔn)—財(cái)務(wù)付款。 第二十七條 費(fèi)用支出付款 1 付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、批準(zhǔn)人簽字的《費(fèi)用報(bào)銷單》，需要經(jīng)行政部倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收

59、的還須附《入庫(kù)驗(yàn)收單》，其中各種報(bào)銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財(cái)務(wù)的規(guī)定和要求，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的款項(xiàng)。 2 付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—直接上級(jí)簽字—（費(fèi)用總額在5000元以下的付款由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，5000元以上的付款由行政總監(jiān)審核）—總裁核準(zhǔn)—財(cái)務(wù)付款。 第二十八條 固定資產(chǎn)購(gòu)置付款 1 付款依據(jù)：2萬(wàn)元以上金額需經(jīng)公司總裁審核、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，2萬(wàn)元以下由總裁批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃》、公司技術(shù)部門和行政部的《驗(yàn)貨單》、行政部倉(cāng)庫(kù)的《入庫(kù)驗(yàn)收單》； 2 付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—行政部經(jīng)理簽字—總裁核批—財(cái)務(wù)付款。 4．3

60、報(bào)帳銷帳 第二十九條 差旅費(fèi)用 1 報(bào)帳依據(jù)：《出差核準(zhǔn)單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《公司員工出差管理辦法》； 2 報(bào)帳程序：出差人員填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—出差核準(zhǔn)人核批簽字—財(cái)務(wù)報(bào)帳。 第三十條 通訊費(fèi)用 1 報(bào)帳依據(jù)：《公司預(yù)算管理辦法》、《通訊費(fèi)用管理辦法》真實(shí)有效的電信部門的單據(jù)； 2 報(bào)帳程序：費(fèi)用報(bào)銷填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—直接主管核批—財(cái)務(wù)報(bào)帳； 第三十一條 職務(wù)消費(fèi)費(fèi)用 1 報(bào)帳依據(jù)：《公司預(yù)算管理辦法》、《職務(wù)消費(fèi)管理辦法》、真實(shí)、合法的原始發(fā)票； 2 報(bào)帳程序：費(fèi)用報(bào)銷人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—直接主管標(biāo)準(zhǔn)—應(yīng)酬費(fèi)規(guī)定核準(zhǔn)人簽字—財(cái)務(wù)

61、報(bào)帳。 4．4 專項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和開支 第三十二條 市場(chǎng)費(fèi)用 1 由銷售體系在年度費(fèi)用預(yù)算中劃出，作為市場(chǎng)部專項(xiàng)費(fèi)用，市場(chǎng)部必須在費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)，每月初遞交經(jīng)過(guò)銷售總監(jiān)批準(zhǔn)的市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)表，提出資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，方可按批準(zhǔn)的資金額度使用； 2 市場(chǎng)費(fèi)用購(gòu)買禮品只限于公司形象宣傳的小禮品，禁止以購(gòu)買禮品之名，用于業(yè)務(wù)招待和個(gè)人消費(fèi)，否則財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。 五 個(gè)人通訊費(fèi)用管理辦法 第三十三條 每月個(gè)人通訊費(fèi)可報(bào)銷最高限額為：總裁：1500元；總監(jiān)：1200元；行政部經(jīng)理：400元；人力資源經(jīng)理：400元；司機(jī)：200元；外勤：100元；內(nèi)勤：100元；財(cái)務(wù)經(jīng)理：400元；公

62、關(guān)市場(chǎng)部經(jīng)理：800；市場(chǎng)專員：200；工程部經(jīng)理：500元。 第三十四條 個(gè)人通訊費(fèi)用原則上公司只報(bào)銷公務(wù) 部分，為了開支合理而減少工作程序，規(guī)定 費(fèi)中85%由公司負(fù)擔(dān)，15%由個(gè)人負(fù)擔(dān)，超過(guò)最高限額的，超過(guò)部分完全由個(gè)人負(fù)擔(dān)。 第三十五條 對(duì)于工作目標(biāo)完成良好，通訊費(fèi)用有結(jié)余的員工，年終總結(jié)時(shí)將結(jié)余總額的50%獎(jiǎng)給個(gè)人。 六 市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法 第三十六條 市內(nèi)交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（含使用公司車輛） 單位：元 體系

63、 職 務(wù) 交通費(fèi) 備注 公司總部 總裁 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總監(jiān) 1200 人力資源行政 經(jīng)理 300 外勤 150 內(nèi)勤 100 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 300 公關(guān)市場(chǎng) 經(jīng)理 600 專員 300 發(fā)展規(guī)劃 經(jīng)理 300 第三十七條 交通費(fèi)的管理 市內(nèi)交通費(fèi)采用限額報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格控制。任何人都不得以任何理由突破限額，財(cái)務(wù)對(duì)超過(guò)限額的費(fèi)用不予報(bào)銷。對(duì)節(jié)省的費(fèi)用可按節(jié)約額的50%獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人，每年結(jié)算一次。 財(cái)務(wù)部門按交通費(fèi)開支的個(gè)人進(jìn)行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個(gè)人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計(jì)和

64、考核。 七 部門公用費(fèi)用管理辦法 第三十八條 部門公用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 單位：元 體 系 通訊費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi) 交通費(fèi) 備注 人力資源行政部 1000 5000 2000 財(cái)務(wù)部 500 2000 1500 公關(guān)市場(chǎng)部 1000 5000 2000 新品開發(fā)部 500 3000 1000 發(fā)展規(guī)劃部 500 3000 1000 第三十九條 部門公用費(fèi)用的管理 1 財(cái)務(wù)部門按業(yè)務(wù)公用費(fèi)用開支的部門進(jìn)行歸集和考核，經(jīng)辦人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變部門費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計(jì)和考核； 2 所有業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)一般按經(jīng)手人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核算，經(jīng)

65、批準(zhǔn)人核批并指明費(fèi)用承擔(dān)者，可統(tǒng)計(jì)在費(fèi)用承擔(dān)者名下。 3 按體系管理的公共應(yīng)酬費(fèi)用，由分管總監(jiān)掌握使用，不得固定劃分到人。 4 所有人員的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)都必須由其開支批準(zhǔn)人嚴(yán)格控制，財(cái)務(wù)部門按相應(yīng)的開支標(biāo)準(zhǔn)和總預(yù)算予以報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)和總預(yù)算的，財(cái)務(wù)可以拒絕報(bào)銷，特殊情況可由分管總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)。 第八章 附則 第一條 本制度與國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定不符之處，遵照國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二條 本制度未盡之處，公司各企業(yè)和相關(guān)職能部門可以在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)制訂相應(yīng)的管理細(xì)則。 第三條 公司各企業(yè)和相關(guān)職能部門可以對(duì)本制度的有關(guān)條款提出修改意見，報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)部和公司總裁審議。 第四條 公司應(yīng)根據(jù)不同的發(fā)展階段的財(cái)務(wù)管理要求對(duì)本制度進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，確保公司的財(cái)務(wù)管理制度與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合，保證公司財(cái)務(wù)管理職能對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)管理切實(shí)起到應(yīng)有的監(jiān)督、指導(dǎo)和促進(jìn)作用。 第五條 本制度由某某公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第六條 本制度自二零零二年二月一日起執(zhí)行。