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企業(yè)所得稅法題庫.doc

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企業(yè)所得稅法題庫.doc

一、單項(xiàng)選擇題 1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),是( )。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案:D 2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),是( )。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案:C 3中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為( )。 A20% B25% C30% D33% 答案:B4國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10% B12% C15% D20% 答案:C5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額( )以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案:B 6 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu),其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是( )。 A20% B25% C30% D33% 答案:B 7企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A三 B四 C五 D六 答案:C8扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )內(nèi)繳入國庫,并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 A三日 B五日 C七日 D十日 答案:C 9某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物,如何對這批貨物計(jì)稅,有以下不同意見,你認(rèn)為哪種意見是正確的?( ) A按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本,也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B按照規(guī)定計(jì)算存貨成本,但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除 C按照規(guī)定計(jì)算存貨成本,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 答案:C10某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè),在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬,境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時,對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利,有不同意見,你認(rèn)為哪種意見正確?( ) A根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利,適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D以上意見都不正確 答案:A 11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是( ) A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè) 答案:C 12A公司2008年度取得以下收入:銷售商品收入200萬元,其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元,獲得股息收入100萬元,其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元,A公司2008年度取得的租金收入總額是多少( ) A100 B200 C300 D400 答案:C13企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照( )確定收入額。 A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值 答案:A14以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人( )。 A個人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個人 答案:C 15下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人( )。 A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責(zé)任公司 D私營合伙企業(yè) 答案:D 16下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅( )。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D財政撥款 答案:A17甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元,該公司按照( )萬元予以稅前扣除,該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 A60 B100 C240 D20 答案:D18在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列支出哪項(xiàng)不得扣除( )。 A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失 答案:C 19下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊( )。 A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備) D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案:A20企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過( )年。 A五年 B三年 C十年 D不能彌補(bǔ) 答案:A 21企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的( )在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 A利息 B折舊 C成本 D管理費(fèi)用 答案:C22在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時,應(yīng)當(dāng)依照( )的規(guī)定計(jì)算。 A按企業(yè)財務(wù)、會計(jì)處理辦法 B按稅收法律、法規(guī) C按上級機(jī)關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 答案:B23企業(yè)的下列收入中,哪個是應(yīng)稅收入( ) A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入 答案:D24甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元,實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元,該公司應(yīng)按照( )萬元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案:A25某公司外購一專利權(quán),使用期限為6年,該公司為此支付價款和稅費(fèi)600萬元。同時,該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán),開發(fā)費(fèi)用為500萬元,則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用,該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為( )萬元 A100 B150 C110 D183.33 答案:B 26企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)偂?A公平交易原則 B獨(dú)立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則 答案:B27企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的( )支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A管理費(fèi)用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失 答案:B 28居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)( )計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地預(yù)繳 答案:B29某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè),該企業(yè)的納稅年度時間為( ) A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案:C 30企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起( )日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表,預(yù)繳稅款。 A10 B15 C7 D5 答案:B 31企業(yè)所得稅法從( )起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 答案:C32企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè),依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的,按照國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后( )年內(nèi),逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A三 B五 C二 D十 答案:B 33企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時( )扣除。 A全額 B加計(jì) C減半 D加倍 答案:B34企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是( ) A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法 答案:A35實(shí)施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年( )起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間,按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案:D 36按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列表敘中不正確的是( )。 A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),不超過銷售(營業(yè))收入5的部分準(zhǔn)予扣除 B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi),不得扣除 答案:A37某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè),該企業(yè)第一年的納稅年度時間為( )。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案:C38按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是( )。 A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的機(jī)器設(shè)備 D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案:A39某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn),支付租賃費(fèi)500萬元,租賃期為5年,請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為( )。 A500 B50 C100 D250 答案:C 40企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整。 A三 B五 C二 D十 答案:D41畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限( ) A2年 B3年 C4年 D5年 答案:B42居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中,按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是( )。 A國債利息收入 B財政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案:C43按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是( )。 A居民企業(yè)適用稅率為25 B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10 答案:B 44企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售收入( )%的部分,準(zhǔn)予扣除。 A15 B20 C40 D60 答案:A 45安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時( )扣除。 A全額 B減半 C加倍 D加計(jì) 答案:D46按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的是( )。 A利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B租金收入,按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C接受捐贈收入,按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D權(quán)益性投資收益,按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 答案:A 47按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是( )。 A3年 B4年 C5年 D10年 答案:B48按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是( )。 A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目 C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案:D 49中華人民共和國企業(yè)所得稅法是( ) A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 答案:B 50中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是( ) A在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) 答案:A51應(yīng)納稅所得額為( ) A企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 C企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額,為應(yīng)納稅所得額。 答案:A 52企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為( ) A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分 D在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分 答案:C53甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府,向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元,通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為( )萬元。當(dāng)年會計(jì)利潤為1000萬元(不含公益性捐贈)( ) A50 B150 C132 D100 答案:D 54企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時( )收入。 A加倍 B加成 C加計(jì) D減計(jì) 答案:D55企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起( )日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A30 B40 C60 D10 答案:C 56( )年( )月( )日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè),依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的,按照國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后( )年內(nèi),逐步過渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 答案:A 57企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括( )和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款 答案:A58按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有( )。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額,為應(yīng)納稅所得額 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案:C 59按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時符合下列( )條件的支出。 A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50以上 B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)20以上 C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上 D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物 答案:A60按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列各項(xiàng)中哪個屬于非居民企業(yè)的有( )。 A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案:C61企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除( )后的余額,為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入 答案:B 62以分期收款方式銷售貨物的,按照( )日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A合同約定收款 B發(fā)出商品 C實(shí)際收到貨款 D預(yù)收貨款 答案:A63按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出,是指同時符合下列條件的支出:(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)( )以上;(二)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長( )年以上。A計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長1年 B計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長2年C計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年 D計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長1年 答案:C64符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過( )萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅。 A30 B100 C300 D500 答案:D 65抵扣應(yīng)納稅所得額,是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)( )年以上的,可以按照其投資額的( )%在股權(quán)持有滿( )年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年 答案:C66某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn),購置價格和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)為1000萬元,該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)殘值為100萬元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊( )萬元。A8.3 B9 C7.5 答案:C 67減計(jì)收入,是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按( )計(jì)入收入總額。 A60% B70% C80% D90% 答案:D 68企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額( )的部分,可以扣除。 A1% B1.5% C2.% D2.5% 答案:D 69股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A投資方實(shí)際收到投資收益的日期 B被投資方作出利潤分配決定的日期 答案:B70企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時( )扣除。A不得 B可以 答案:A 71新企業(yè)所得稅法規(guī)定,在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè),適用企業(yè)所得稅稅率( )。 A15% B20% C25% D30% 答案:B 72按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的比例是( )。 A3% B10% C12% D20% 答案:C 73按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,自代扣之日起繳入國庫的期限是( )。 A5天 B7天 C10天 D15天 答案:B 74按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè),繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是( )。 A核算經(jīng)營地 B生產(chǎn)經(jīng)營地 C貨物銷售地 D登記注冊地 答案:D 75按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè),繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是( )。 A生產(chǎn)經(jīng)營 B機(jī)構(gòu)、場所所在地 C貨物生產(chǎn)地 D貨物銷售所在地 答案:B 76按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)年度終了后,進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是( )。 A3個月 B4個月 C5個月 D6個月 答案:C 77在新企業(yè)所得稅稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè),可以在( )年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。 A1 B3 C5 D10 答案:C 78企業(yè)所得稅法規(guī)定,居民企業(yè)在依法進(jìn)行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時,應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的( )。 A稅款所屬年度的關(guān)銷售憑證 B稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證 答案:B 79. 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為: A應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額 B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-抵免稅額 答案:A 80企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于( )年。 A3 B5 C8 D10 答案:D 81下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( )。 A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15 D國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10 答案:A 82下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是( )。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額,為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。 答案:B 83下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入( )。 A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案:B 84下面哪項(xiàng)收入是征稅收入( )。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi) C國債利息收入 D信用社存款利息收入 答案:D 85某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn),支付價款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬元,預(yù)計(jì)使用期限為9年,該公司每年提取折舊為( )萬元。 A100 B90 C300 D150 答案:B86在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列支出允許扣除的為( )。 A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款 答案:A87下面哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,可以在稅前扣除( )。 A捐贈支出 B按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷 C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用 D對外投資設(shè)備的購買款 答案:B88對固定資產(chǎn)提取折舊,下面說法不正確的是( ) A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機(jī)器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 答案:A89下面不可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是( ) A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C自創(chuàng)商譽(yù) D固定資產(chǎn)的大修理支出 答案:C90按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,下面說法正確的是( ) A企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù),不可以在稅前扣除。 C企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止。 答案:A 91在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅( )。 A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 答案:A92企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額,下面說法符合規(guī)定的是( )。 A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額; B超過抵免限額的部分,不可以在以后年度的余額抵補(bǔ); C是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得; D是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 答案:A 93下面收入不屬于免稅收入的有( ) A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B國債利息收入 C發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入 D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 答案:C94下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定,不可以減免稅的所得有( )。 A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得; B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得; D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。 答案:C95對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法不正確的是( )。 A安置殘疾人員的企業(yè),所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除。 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 C企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減計(jì)收入。 D企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 答案:A96企業(yè)所得稅法規(guī)定,可以實(shí)行源泉扣繳的情形是( ) A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,有來源于中國境內(nèi)的所得,以支付人為扣繳義務(wù)人。 B企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的,分支機(jī)構(gòu)的所得,由總機(jī)構(gòu)扣繳。 C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得,可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。 答案:A97企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理,下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( ) A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 B企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計(jì)算方法。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來情況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 答案:B 98除稅法另有規(guī)定外,有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn),下面說法不正確的是( ) A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) B登記注冊地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅,納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地。 D在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè),以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。 答案:D 99某企業(yè)2008年7月1日開業(yè),因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營,7月15日注銷工商登記,有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理,下列做法符合規(guī)定的是( ) A該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日; B該企業(yè)2009年4月31日前,報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表,辦理匯算清繳; C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳; D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案:D 100按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅 率,下列說法正確的是( )。 A從事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元 C從業(yè)人數(shù)不超過40人 D資產(chǎn)總額不超過1000萬元 答案:A 二、多項(xiàng)選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。 A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè) 答案:AB 2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)分為( )。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案:CD 3.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有( )。 A20% B25% C30% D33% 答案:AB 4在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列( )固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產(chǎn) C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案:CD 5企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括:( ) A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、 C企業(yè)的損失 D贊助支出 答案:ABC 6在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:( ) A稅收滯納金 B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案:ABD 7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除,但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:( ) A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 答案:BCD 8在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。但下列( )無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽(yù) C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn) 答案:ABCE 9在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照( )的規(guī)定計(jì)算納稅。 A稅收法律 B稅收行政法規(guī) C國家稅務(wù)局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī) 答案:AB 10企業(yè)的下列( )收入為不征稅收入。 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入 答案:ABC 11企業(yè)的下列( )收入為免稅收入。 A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益 答案:ABD 12. 企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅的有( )。 A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得 C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案:ABCDE 13在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列( )支出作為長期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除: A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出 答案:BC 14非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括( )。 A管理機(jī)構(gòu) B營業(yè)機(jī)構(gòu) C辦事機(jī)構(gòu) D營業(yè)代理人 答案:ABC 15特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供( )取得的收入。 A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標(biāo)權(quán) D土地使用權(quán) 答案:ABC 16企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于( ),應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程 答案:ABC 17企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”,是指同時符合下列條件的組織:( ) A依法履行非營利組織登記手續(xù) B從事公益性或非營利性活動 C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè) D財產(chǎn)及其孳息不用于分配 E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告 F投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利 G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn) 答案:ABCDEFG 18生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括( ) A經(jīng)濟(jì)林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜 答案:ABC 19企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除:( ) A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù) 答案:ABC 20視同機(jī)構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是( ) A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人 B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。 C代理的具體行為,包括代其簽訂合同,或者儲存、交付貨物 D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人 答案:ABC 21下列屬于居民企業(yè)的是:( ) A注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國 B注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國 作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國 依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 答案:ABCD 22實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心,是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。( ) A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 是指對企業(yè)的人員 是指對企業(yè)的賬務(wù) 是指對企業(yè)的財產(chǎn) 答案:ABCD 23企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括:() 現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資 準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 債務(wù)的豁免 答案:ACD 24企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括( ): 銷售貨物收入 提供勞務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入; 股息、紅利等權(quán)益性投資收益 利息、租金收入; 特許權(quán)使用費(fèi)收入 接受捐贈收入 答案:ABCDEFG 25下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有( )。 A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計(jì)稅基礎(chǔ) B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) C以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ) 答案:BC 26稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長期待攤費(fèi)用的范圍( )。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出 答案:ABCD 27下列長期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是( )。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 B租入固定資產(chǎn)的改建支出,按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 C固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于5年 答案:ABC 28關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是( )。 A企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。 B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本,不得扣除。 C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價款為成本; D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。 答案:BCD 29下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是( )。 A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的,其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化 B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系 C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用,一律計(jì)入開辦費(fèi),按長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理 D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除 答案:BCD 30下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:( ) A未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B接受捐贈的固定資產(chǎn) C投資者投入的固定資產(chǎn) D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 答案:ADEF 31下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有( ) A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金 C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù) D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費(fèi)用 答案:AB 32企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅: A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖 答案:ABCD 33下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠 A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理 答案:ABD 34權(quán)益性投資收益包括( )。 A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營分利 答案:ABD 35新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”,包括( )。 A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團(tuán)體 D基金會 E商會 F農(nóng)民專業(yè)合作社 答案:ABCDEF 36. 非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的”其中:“機(jī)構(gòu)、場所”,是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所,包括:( ) A管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu) B工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所 C提供勞務(wù)的場所; D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所 答案:ABCD 37企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:( ) A銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定 B提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 D股息紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定 E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 F國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得 答案:ABCDEF 38下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是( )。 A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D債務(wù)重組收入 E補(bǔ)貼收入 F違約金收入 G匯兌收益 答案:ABCDEFG 39企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會團(tuán)體”,是指同時符合( )條件的基金會、慈善組織等社會團(tuán)體。 A依法登記,具有法人資格 B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目的 C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有 D收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè) E終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織 F不經(jīng)營與其設(shè)立.目的無關(guān)的業(yè)務(wù) G有健全的財務(wù)會計(jì)制度 H捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財產(chǎn)的分配 答案:ABCDEFGH 40下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人( ) A國有獨(dú)資企業(yè) B私營有限責(zé)任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責(zé)任公司 答案:ABCD 41下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人( ) A一人有限責(zé)任公司 B私營合伙企業(yè) C個體工商戶 D個人獨(dú)資企業(yè) 答案:BCD 42企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為( )。 A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè) 答案:AD 43下面哪些是居民企業(yè)( )。 A在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè) C在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案:ABD 44下面哪些是非居民企業(yè)( )。 A在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C在中國北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國某企業(yè) D在日本取得租賃費(fèi)收入的美國企業(yè) 答案:BC 45下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( )。 A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15 答案:ABCD 46下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是( )。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額,為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 答案:ABC 47下面哪些收入是征稅收入( )。 A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案:ACD 48下面哪些收入是不征稅收入( )。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B國債利息收入 C依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi) D信用社存款利息收入 答案:AC 49企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括( )和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A成本 B費(fèi)用 C稅金 D損失 答案:ABCD 50對企業(yè)發(fā)生的公益性支出,下面說法不正確的是( )。 A在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 C在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 D在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 答案:ACD在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除( )。 A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保部門繳納的罰款 答案:BCD 52下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,可以在稅前扣除( )。 A汽車到期報廢的損失 B按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷 C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息 D租入固定資產(chǎn)改良支出費(fèi)用 E對外投資設(shè)備的購買款 答案:AB 53對固定資產(chǎn)提取折舊,下面說法正確的是( ) A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B未使用的機(jī)器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合

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