某股份公司《內(nèi)部控制制度》全套文本100頁

《某股份公司《內(nèi)部控制制度》全套文本100頁》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《某股份公司《內(nèi)部控制制度》全套文本100頁（87頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 河南SD生物技術(shù)股份 ?內(nèi)部控制制度?　 制作人：賈澎博士 國研投資 目 錄 一、內(nèi)部控制的根底……………………………………………………2 二、資金內(nèi)部控制制度…………………………………………………17 三、采購與付款內(nèi)部控制制度…………………………………………25 四、銷售與收款內(nèi)部控制制度…………………………………………30 五、本錢與費用內(nèi)部控制制度…………………………………………33 六、存貨內(nèi)部控制制度…………………………………………………36 七、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度……………………………………………41 八、工程工程的內(nèi)

2、部控制………………………………………………48 九、資金借貸管理方法…………………………………………………52 十、投資內(nèi)部控制制度…………………………………………………54 十一、子公司內(nèi)部控制制度……………………………………………59 十二、財務(wù)報告編制……………………………………………………66 十三、票據(jù)管理方法……………………………………………………70 十四、預算管理方法……………………………………………………72 十五、擔保管理方法……………………………………………………77 十六、財務(wù)檔案管理制度………………………………………………81 十七、財務(wù)印鑒章管理規(guī)

3、定……………………………………………89 十八、信息系統(tǒng)平安管理制度………………………………………91 一、內(nèi)部控制的根底 第一章 總那么 第一條　為了加強河南SD股份〔以下簡稱“公司〞〕內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)?中華人民共和國公司法?、?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的平安、完整，防范、躲避經(jīng)營風險，防止

4、欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應當?shù)竭_以下目標： 1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責明確、管理科學； 2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實； 3、建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預算控制機制； 4、保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行； 5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的平安和

5、完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失； 6、保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合?會計法?和?企業(yè)會計準那么?等有關(guān)規(guī)定； 7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立內(nèi)部控制時，應當考慮以下根本要素： 1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的根底。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。 2、風險評估。風險評估是及時識別、科學分析

6、和評價影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應對。 3、控制措施?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應對策略所采取確實保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。 4、信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級

7、之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等。 5、監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并做出相應處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改良措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。 第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應遵循以下總體原那么： 1、合法性原那么。內(nèi)部控制

8、應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。 2、全面性原那么。內(nèi)部控制在層次上應當涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反應等各個環(huán)節(jié)，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。 3、重要性原那么。內(nèi)部控制應當在兼顧全面的根底上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 4、有效性原那么。內(nèi)部控制應當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。 5、制衡性原那么。公

9、司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責分配應當科學合理并符合內(nèi)部控制的根本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責清楚和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。 6、適應性原那么。內(nèi)部控制應當合理表達公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改良和完善。 7、本錢效益原那么。內(nèi)部控制應當在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡本錢與效益的關(guān)系，爭取以合理的本錢實現(xiàn)更為有效的控制。 第二章 內(nèi)部環(huán)境 第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機

10、構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應的業(yè)務(wù)人員。 第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應符合內(nèi)部控制原那么和目標。 第八條 公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準。 第九條 各機構(gòu)管理人員應具備以下根本條件： 1、堅持原那么，廉潔奉公； 2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 5、有較強的組織能力； 6、身體狀況能夠適應本職工作的要求。 第十條 國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回

11、避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。 第十一條 機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責劃分發(fā)生改變，應符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原那么，按照確定的授權(quán)體系審核批準。 第十二條 機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責劃分應當堅持不相容職務(wù)相互別離和回避的原那么，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。 第三章 風險評估 第十三條 風險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。 第十四條 風險評估，是指及時識別、科學分析影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程。 第十

12、五條 風險評估一般應當按照目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應對等程序進行。 第十六條 目標設(shè)定是風險識別、風險分析和風險應對的前提。公司按照戰(zhàn)略目標，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)平安完整目標，并根據(jù)設(shè)定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風險水平。 第十七條 公司在充分調(diào)研和科學分析的根底上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素。 第十八條 應當關(guān)注的內(nèi)部風險因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果

13、、現(xiàn)金流量等根底實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運平安、員工健康、環(huán)境污染等平安環(huán)保因素。 第十九條 應當關(guān)注的外部風險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育根底、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改良、電子商務(wù)等科技因素；自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 第二十條 公司針對已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。 第二十一條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險

14、的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關(guān)注的重要風險。 第二十二條 公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。 第二十三條 風險應對策略一般包括風險回避、風險承當、風險降低和風險分擔等。 第二十四條 公司對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平的風險，應當實行風險回避。 第四章 控制措施 第二十五條 董事會或經(jīng)理層應根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改良內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責分工，完善授權(quán)體系。 第二十六條 各項業(yè)務(wù)活動應遵守本制度及

15、公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。 第二十七條 各業(yè)務(wù)部門應及時向財務(wù)部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。 第二十八條 財務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)盤點，保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。 第二十九條 公司各部門應妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原那么上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導批準。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。 第三十條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移

16、交人員對移交的資料的合法性、真實性承當法律責任。 第三十一條 股東大會、董事會、監(jiān)事會依據(jù)?公司法?及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。 第三十二條 股東大會是公司的權(quán)利機構(gòu)，依法行使以下職權(quán)： 1、決定公司的經(jīng)營方針和投資方案； 2、選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項； 3、審議批準董事會的報告； 4、審議批準監(jiān)事會報告； 5、審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案； 6、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 7、對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 8、對發(fā)行公司債券作出決議； 9、對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出

17、決議； 10、修改公司章程； 11、對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議； 12、審議批準重大的擔保事項； 13、審議公司在一年內(nèi)購置、出售重大資的事項； 14、審議批準變更募集資金用途事項； 15、審議股權(quán)鼓勵方案； 16、審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。 第三十三條 公司設(shè)立董事會，對股東大會負責。董事會行使以下職權(quán)： 1、召集股東大會，并向股東大會報告工作； 2、執(zhí)行股東大會的決議； 3、決定公司的經(jīng)營方案和投資方案； 4、制訂公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案； 5、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 6、制訂公司增加

18、或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案； 7、擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案； 8、在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項； 9、決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置； 10、聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項； 11、制訂公司的根本管理制度； 12、制訂公司章程的修改方案； 13、管理公司信息披露事項； 14、向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所； 15、聽取公司

19、總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作； 16、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。 第三十四條 公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負責。 總經(jīng)理行使以下職權(quán)： 1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作； 2、組織實施公司年度經(jīng)營方案和投資方案； 3、擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案； 4、擬訂公司的根本管理制度； 5、制定公司的具體規(guī)章； 6、提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責人； 7、決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員； 8、本章程或董事會授予的其他職權(quán)。 第三十五條 在董事會授權(quán)下

20、，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責?？偨?jīng)理應充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。 第三十六條 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級分支機構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的經(jīng)營管理職能。 第三十七條 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原那么，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進行的。 第三十八條 對已獲授權(quán)的部門和人員應建立有效的評價和反應機制，對已不適用的授權(quán)應及時修改或取消授權(quán)。 第五章 信息與溝通 第三十九條 信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息

21、以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。 第四十條 公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。 第四十一條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反應、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。 第四十二條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。 公司通過立法監(jiān)管部門、社會中

22、介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。 第四十三條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反應。 外部溝通應當重點關(guān)注以下方面： 1、與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)?中華人民共和國公司法?等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，通過股東大會等方式，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、投融資方案、年度預算、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、利潤分配方案以及重大擔保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。 2、與客戶的溝通。公

23、司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對消費偏好、銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后效勞、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。 3、與供給商的溝通。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種形式與供給商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當問題。 4、與監(jiān)管機構(gòu)的溝通。公司通過及時向監(jiān)管機構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應完善自身的管理制度；同時，認真了解自身存在的問題，積極反映訴求和建議，努力加強與監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)。 5、與外部審計師的溝通。公司通過定期與外部審計師

24、進行會晤，聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。 6、與律師的溝通。公司根據(jù)法定要求和實際需要，聘請律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、工程和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。 第六章 監(jiān)督與檢查 第四十四條 監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應處理的過程。 第四十五條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。 第四十六條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的機構(gòu)，應當加強隊伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不

25、斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強監(jiān)督檢查的權(quán)威性。 第四十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當采取適當?shù)男问郊皶r進行報告。 第四十八條 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞、不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴重影響財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完整。 第四十九條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反應信息，并嚴格追究相關(guān)責任人的責任，維護內(nèi)部控制的嚴肅性和權(quán)威性。 第五十條 公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)那

26、么的規(guī)定提交并披露〔以財務(wù)報告為主的〕內(nèi)部控制自我評估報告時，在內(nèi)部控制自我評估報告中披露以下內(nèi)容： 1、聲明公司董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責，并履行了指導和監(jiān)督職責，能夠保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完整； 2、聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標準和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估； 3、對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述； 4、聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷； 5、如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應當披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改良措施； 6、保證除了已披露的內(nèi)部

27、控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷； 7、自資產(chǎn)負債表日至內(nèi)部控制自我評估報告報出日之間〔以下簡稱報告期內(nèi)〕如果內(nèi)部控制的設(shè)計與運行發(fā)生重大變化的，應當說明重大變化情況及其影響。 依法應當披露的內(nèi)部控制自我評估報告，經(jīng)董事會審議批準后公布。 第七章 附那么 第五十一條 本制度適用于公司及各部門。 第五十二條 本制度由公司董事會負責解釋。 第五十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 二、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的平安，降低資金使用本錢，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本

28、公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金。 第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的根本要求是： 貨幣資金收支與記賬的崗位別離； 貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員別離； 網(wǎng)上銀行的錄入付款資料人員與授權(quán)付款人員的崗位別離； 支票〔現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票〕的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負責人名章的保管別離。 第四條 公司財務(wù)負責人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的平安完整負責。 第二章 分工與授權(quán) 第五條

29、 公司財務(wù)部設(shè)置如下崗位： 〔一〕出納員崗位，負責保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)； 〔二〕貨幣資金核算崗位，負責審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額進行核對； 〔三〕貨幣資金主管崗位，負責領(lǐng)導、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第六條 公司應當配備具備相應專業(yè)知識和實踐經(jīng)

30、驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第七條 公司貨幣資金支付的批準權(quán)限統(tǒng)一由公司總經(jīng)理行使。公司總經(jīng)理可根據(jù)需要按責任大小授權(quán)財務(wù)負責人或分管領(lǐng)導批準，總經(jīng)理的審批權(quán)限由公司董事會批準。 審批人應當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。對已支付的貨幣資金建立以“誰批準，誰負責〞為原那么的責任追究制度，批準人要對由本人批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨

31、幣資金風險，保證貨幣資金的平安。 第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準方式為書面方式，批準人必須在付款通知書上簽字批準方能生效，批準人在外地急需用款的可在本人的批準限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準手續(xù)，但批準人回來后要立即補辦批準手續(xù)。 第九條 簽字批準后的貨幣資金支付通知書首先由財務(wù)貨幣資金核算人員或貨幣資金主管人員對貨幣資金的用途和批準權(quán)限進行審核，對超越支付范圍和批準權(quán)限的，審核人員有權(quán)拒絕受理或要求補辦手續(xù)，批準人拒不配合的，審核人員有權(quán)向批準人的上級授權(quán)部門報告，貨幣資金支付通知書經(jīng)審核正確無誤后，由審核人員在通知書上簽字，然后交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

32、。審核人明知付款通書超出支付范圍或有越權(quán)批準行為而簽字同意支付，或出納員按沒有審核人簽字的付款通知書辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對此由引起的不良后果負連帶責任。 第十條 公司應當按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 〔一〕 支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請〔報賬結(jié)算憑證〕，注明款項的用途〔事由〕、金額、預算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明資料。 〔二〕 支付批準。批準人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準人應當拒絕批準。 〔三〕 支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復

33、核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準確，結(jié)算種類、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，由復核人在貨幣資金支付申請書上簽字并交由出納人員辦理支付手續(xù)。 〔四〕 辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤并經(jīng)復核人員簽字的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十一條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 實施與執(zhí)行 第十二條 公司的庫存現(xiàn)金限額為50,000 元人民幣。出納員每天工作結(jié)束前應盤點庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤點表〞，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金

34、必須在當天下午下班之前存入銀行，否那么由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金主管人員承當。 第十三條 嚴格遵守?現(xiàn)金管理暫行條例?的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合?現(xiàn)金管理暫行條例?規(guī)定以及確實無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。 第十四條 取得的現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。 本單位職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，催促及時還款或報賬以結(jié)清借款，公司員工實行前帳不清，后帳不借，借款期限超過3個月不履行還款或報賬義務(wù)且無正當理由的，不得借支新借款。嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)

35、現(xiàn)，應立即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應的法律責任。 第十五條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫〞，不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入賬。 第十六條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應附在會計憑證之后。 第十七條 要嚴格按照?支付結(jié)算方法?等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 要定期檢查、清理

36、銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。 每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記賬并連續(xù)編號后交貨幣資金核算人員填制會計憑證、登記會計賬簿并裝訂成冊，在貨幣資金收付憑證裝訂成冊之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。 第十八條 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應立即將其調(diào)離本崗位并追究相應的法律責任。 第十九條 貨

37、幣資金核算人員應當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應查明原因，及時進行上報處理。 第二十條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，進行相應的處理。 第二十一條 貨幣資金主管人員應催促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、盤點庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不相符，應組織有關(guān)人員及時查明原因，進行相應的處理，否那么以失職論處。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十二條 購置貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出

38、納員提出申請并負責購置，由財務(wù)部門貨幣資金主管人員批準，由貨幣資金核算人員設(shè)置專門的備查簿進行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負責保管，由貨幣資金核算人員進行檢查監(jiān)督；在預支貨款、費用或帶款購貨時，原那么上不準開空白支票，當金額暫時無法確認確需支付時，須經(jīng)過貨幣資金主管人員特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對領(lǐng)出的空白支票必須進行登記并由領(lǐng)用人簽字確認，并對領(lǐng)出的空白支票的用途進行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時交回支票存根或回單，收回空白支票存根或回單并經(jīng)貨幣資金核算人員審核其支付金額和用途正確無誤后，出納人員應注銷領(lǐng)出的空白支票；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由貨幣

39、資金主管人員批準，已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金核算人員在備查簿上登記并注意掌握其動向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。 第二十三條 要加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章應由貨幣資金主管人員保管，出納員名章由本人保管，其他個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五章 監(jiān)督檢查 第二十四條 財務(wù)負責人對公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行檢查監(jiān)督。 第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 〔一〕貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 〔

40、二〕貨幣資金支付授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 〔三〕支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 〔四〕銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購置、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 〔五〕隨機檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。 〔六〕貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 第二十六條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

41、 三、采購與付款內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，減少采購風險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資〔包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料〕以及到達固定資產(chǎn)管理標準的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與購進物資或設(shè)備有關(guān)的款項的行為。 第三條 對外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的根本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應當別離，其中包括： 〔一〕付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供給商和洽談價格的業(yè)務(wù)； 〔二〕采購合同的洽談

42、人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任； 〔三〕貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收、保管和記賬工作。 第二章 分工與授權(quán) 第四條 對在管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品，公司必須遵循“集中采購、相互牽制〞的原那么，堅決杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品的多頭采購、各行其是的現(xiàn)象。集團公司內(nèi)部能提供的貨物及效勞，在質(zhì)量、價格相同的前提下，需優(yōu)先采購單位的內(nèi)部貨物及效勞。 第五條 物資供給部和綜合管理部為公司專門的物資管理部門，綜合管理部負責辦公類物資的管理，物資供給部負責生產(chǎn)類物資的管理。 第三章 實施與執(zhí)行 第六條 公司物資管理部門應根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、特點和供

43、貨地點的遠近，保持本單位適當品種和數(shù)量的庫存物資，并根據(jù)物資實際庫存情況，按規(guī)定程序及時補充物資庫存量。 第七條 物資使用部門應按月向物資管理部門報送本部門的物資使用方案，如所需物資無庫存或庫存量缺乏，那么由物資管理部門填寫物資請購單，物資使用部門可對無方案且無庫存的急用物資直接填寫物資請購單，經(jīng)倉庫保管員在物資請購單上簽字后，報有批準采購權(quán)限的人員簽字批準，再交采購員進行采購。無物資請購單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責任人的責任。 第八條 公司的物資采購權(quán)由物資管理部門集中行使，未經(jīng)各本單位負責人批準和物資管理部門授權(quán)，其他部門一律不得自行采購本部門所

44、需的物資，否那么倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責任人的責任。 第九條 公司的物資采購原那么上都要簽訂購銷合同〔在當?shù)厥袌鲑徶玫牧阈俏镔Y或錢貨兩清的物資采購除外〕，明確采購物資的名稱、 規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素。公司要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報告。 采購每項物資，應確定最正確的供給來源。對一些大額、重要的采購工程，應采取競價或招標方式來確定供給商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和本錢的低廉。 第十條 公司的物資采購由物資

45、管理部門集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位負責人批準并經(jīng)物資管理部門授權(quán)，可由物資使用部門自行采購所需物資。因外購物資不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司生產(chǎn)經(jīng)營，造成不良后果，使公司蒙受損失的，應按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠償責任，具體事宜由負責具體采購業(yè)務(wù)的直接責任人辦理；因直接責任人玩忽職守導致公司不能獲得應得賠償?shù)模肪勘救说呢熑巍? 第十一條 采購物資到貨后，要及時組織物資管理員進行入庫前的清點驗收，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應由固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)專業(yè)部門共同進行驗收，驗收過程中應首先比擬所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收

46、合格后，驗收部門的人員應對已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號的驗收單進行簽字，作為驗收和檢驗物資的依據(jù)。 物資驗收入庫后，才能與供貨方根據(jù)合同相關(guān)條款結(jié)清貨款，財務(wù)部必須憑借付款通知書才能支付購貨款。 第十二條 按合同約定需要預付購貨款的，由采購員提供合同原件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準物資采購的權(quán)限辦理付款批準手續(xù)后，交財務(wù)部辦理預付貨款業(yè)務(wù)。 第十三條 貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)批準物資采購的人員簽字批準后連同發(fā)票、購貨合同、入庫清單和入庫單一起交由財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)；貨物

47、已到發(fā)票未到，驗收合格并與購貨合同核對無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準物資采購的人員簽字批準，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準支付購貨款。 第十四條 物資采購除向農(nóng)民收購的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其他管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品、生產(chǎn)消耗性物資的采購一般在取得增值稅發(fā)票時報銷。 第十五條 物資采購完畢并取得增值稅發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況按以下規(guī)定辦理： 〔一〕采購后在未付款的并且未做帳務(wù)處理的情況下，須由采購員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實物處理退回

48、工作，屬于銷售折讓的，采購員應從銷售方重新取得折讓后的增值稅發(fā)票。 〔二〕采購后已付貨款或者貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，由公司財務(wù)部的稅務(wù)核算人員與當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)聯(lián)系開具進貨退出證明單或索取折讓證明單，由采購員送交銷售方，并取得銷售方開具的紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行帳務(wù)處理，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實物處理退回工作。 第四章 檢查與監(jiān)督 第十六條 本公司由財務(wù)部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。 第十七條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： 〔一〕采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。 〔二〕申請物資采購的

49、程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。 〔三〕物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、標準、合法有效。 〔四〕物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點檢查物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。 〔五〕付款環(huán)節(jié)的控制。重點檢查付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。 第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

50、 四、銷售與收款內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在供電過程中的用戶供電方案審批、訂立直供電合同、供電、抄表、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。 第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的以下職責應當別離：供電方案審批與供電設(shè)施報裝職能相別離；抄表職能與開具發(fā)票、記賬職能相別離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相別離。 第二章 分工及授權(quán) 第四條 公司營銷中心和檢修維護部負責用戶供電方案審批、訂立直供電合同；調(diào)度運行中心負責根據(jù)供電方案供電；營銷中心負責

51、抄表和收款收回；財務(wù)部負責電費發(fā)票開具和財務(wù)核算。 第五條 營銷中心負責供電價格確實定并執(zhí)行；財務(wù)部負責開具銷售發(fā)票并記入相關(guān)科目核算。 第六條 收回電費存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部管理，營銷中心負責對應收帳款情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。 第七條 用戶電費催收工作由營銷中心負責實施，并負責對催收情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。 第三章 實施與執(zhí)行 第八條 公司接受用電客戶供電方案申請審批單后，確定供電方式，并簽訂直供電合同。 第九條 發(fā)票的開具：根據(jù)營銷中心出具并經(jīng)分管領(lǐng)導審核的直供電費結(jié)算單及時開具發(fā)票，交營銷中心相關(guān)人員催收電費。 第十條 每月定時抄電費時，應同客戶相關(guān)人

52、員一起抄讀電表，營銷中心應及時填制電費結(jié)算單。經(jīng)審核后傳遞給財務(wù)部。 第十一條 電費結(jié)算單應進行連續(xù)編號，并對每月情況進行匯總、分析。 第十二條 財務(wù)部就將電費結(jié)算單和電費發(fā)票進行核對并具以入賬進行會計核算。財務(wù)部對已入賬的電費結(jié)算單和電費發(fā)票等憑證承當保存職能。 第十三條 營銷中心每月對應收賬款進行分析、評價。必要時，應通過法律程序解決，負責收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)分管領(lǐng)導特批方可辦理。 第十四條 已注銷的應收賬款應做好賬銷案存，落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應立即追索；對于已核銷又收回的應收賬款應沖減當期壞賬準備。 第四章 監(jiān)督檢查

53、第十五條 公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務(wù)部會同有關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十六條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： 〔一〕財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，應收帳款的管理是否及時。 〔二〕抄表人員是否存在代抄、估抄；私自變更抄表時間；私自變更電量考核和結(jié)算方式的情況。 〔三〕營銷中心是否按直供電合同規(guī)定的價格進行電費結(jié)算，對應收帳款的催收管理工作是否到位。 〔四〕營銷中心是否按期對客戶的電費計量裝置進行校核、拆換。 第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時

54、采取措施，加以糾正和完善。 五、本錢與費用內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司本錢費用的內(nèi)部控制，嚴格控制本錢費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱本錢費用是指公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種消耗以及雖與獲取收益無關(guān)但應由本期負擔的各種消耗。 第三條 本錢費用的以下職務(wù)應別離：批準人與經(jīng)辦人的職務(wù)相別離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相別離。 第二章 分工和授權(quán) 第四條 公司的本錢費用預算方案報經(jīng)公司董事會審議通過后，將各項本錢費用指標下達各部

55、門執(zhí)行實施。部門負責人要采取有效措施控制本單位的本錢費用的開支規(guī)模，確保公司的本錢費用不超支。 第五條 公司所有本錢費用必須提請公司總經(jīng)理簽字批準。 第六條 公司財務(wù)部負責匯總、分析本錢費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告，并提供必要的說明、分析資料。 第三章 實施與執(zhí)行 第七條 各部門應根據(jù)具體情況，將本錢費用指標合理分解至部門和崗位。 第八條 各部門開支的本錢費用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)〔并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料〕，由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、說明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要證明或驗收的

56、由證明人或驗收人署名并說明驗收或證明身份，分管領(lǐng)導應在自己職權(quán)范圍和批準權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準或同意本錢費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。 報賬人取得的發(fā)票應符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗收或證明人、批準人應分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部不予受理。 第九條 本錢費用禁止“白條〞入賬，特殊情況確實無法取得正式發(fā)票的，應由經(jīng)辦人在稅務(wù)機關(guān)補辦正式發(fā)票作為報賬的原始憑證。 第十條 財務(wù)部對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實跡象的本錢費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應做好解釋說服工作，解釋無效的，提請公

57、司領(lǐng)導出面處理。 第十一條 財務(wù)部要嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)本錢費用開支的會計憑證，登記有關(guān)本錢費用的會計賬簿，編制有關(guān)本錢費用的會計報表。 第十二條 財務(wù)部定期向有關(guān)領(lǐng)導報告單位本錢費用的開支情況，并對費用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進行分析，對本錢費用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證本錢費用開支的正常、有序。 第十三條 財務(wù)部應對公司的本錢費用開支情況定期進行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控本錢費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。 第十四條 財務(wù)部應對公司的年度本錢開支

58、情況與下達的指標額進行比擬、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，向有關(guān)領(lǐng)導報告，請示處理意見。 第四章 監(jiān)督與檢查 第十五條 公司本錢費用的監(jiān)督檢查權(quán)由財務(wù)部行使。 第十六條 本錢費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 〔一〕本錢費用控制的崗位分工和授權(quán)批準情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和本錢費用的開支是否獲得授權(quán)或批準。 〔二〕本錢費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。 〔三〕本錢費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。 〔四〕本錢費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計賬簿和編制有關(guān)會計報表是否準確、標

59、準。 〔五〕非正常本錢費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準。 第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的本錢費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 六、存貨內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的標準有序，揭示和防止過失，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)過

60、程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領(lǐng)出使用或安裝的到達固定資產(chǎn)管理標準的各種設(shè)備。 第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應當別離，其中包括： 〔一〕物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應別離； 〔二〕實物的驗收保管與采購應別離； 〔三〕材料出庫審批人員與存貨保管員相別離； 〔四〕存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行； 〔五〕假設(shè)某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，防止暫時的職務(wù)重疊。 第二章 分工和授權(quán) 第四條 公司設(shè)置物資供給部，在公司分管副總經(jīng)理的領(lǐng)導下，組織、協(xié)調(diào)庫存物資管理控制工作，設(shè)

61、置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資到達帳證相符、帳實相符、帳帳相符。 第五條 公司財務(wù)部設(shè)置物資核算崗位，對公司的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。 第六條 物資驗收入庫的批準權(quán)限由物資供給部負責人行使，禁止辦理無采購方案、無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否那么要追究批準人和驗收人的責任。 第七條 各部門領(lǐng)用與本部門職責相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，領(lǐng)用與本部門職責無關(guān)的庫存物資或到達固定

62、資產(chǎn)標準的設(shè)備由本部門負責人簽字審核后由分管領(lǐng)導簽字批準，公司以書面形式指定由某部門負責實施某項工作〔獲得授權(quán)〕，該部門負責人才有權(quán)批準領(lǐng)用與指定實施工作有關(guān)的庫存物資。生產(chǎn)所需的消耗性庫存物資各生產(chǎn)部門嚴格按照核定標準領(lǐng)用材料，不得超支領(lǐng)料。 第八條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司物資供給部與財務(wù)部行使，并報公司主管負責物資管理的分管領(lǐng)導審核批準，公司物資供給部與財務(wù)部共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。 第三章 實施與執(zhí)行 第九條 物資驗收入庫前必須經(jīng)相關(guān)部門檢驗合格，檢驗合格放行后由物資供給部負責人簽字批準，物資驗收時要把實物與物資

63、請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因并形成相應的處理意見，經(jīng)驗收正確無誤，按物資的類別、數(shù)量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續(xù)，同時要把處理意見反應給財務(wù)部；驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有物資管理人員、采購人員簽字。 第十條 所有物資原那么上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的平安、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整

64、齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜喪失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。 第十一條 堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準確地記錄物資種類、數(shù)量、金額、用途及批準人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負責人或獲得授權(quán)人簽字批準，物資供給部要對領(lǐng)料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準權(quán)限是否恰當或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。

65、 領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實或越權(quán)批準的行為，物資供給部有權(quán)拒絕簽字或要求補辦有關(guān)手續(xù)，物資供給部明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實或有越權(quán)批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責任。 第十二條 堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，盤點時應對每一種庫存材料進行實地點數(shù)，同時填寫實際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額

66、與賬面庫存金額進行比擬，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責任人的責任。 第十三條 物資供給部要對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報公司總經(jīng)理批準后，由物資供給部按批準的方案進行處置，財務(wù)部根據(jù)處理結(jié)果進行相應的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。 第十四條 物資供給部應于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進行匯總，連同領(lǐng)用單〔財務(wù)核銷聯(lián)〕上報財務(wù)部門物資核算人員、本錢費用核算人員進行當期財務(wù)核算。 第四章 監(jiān)督檢查 第十五條 由財務(wù)部行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第十六條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 〔一〕物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 〔二〕物資驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無采購方案、無實物的驗收入庫行為。 〔三〕庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準行為及是否經(jīng)物資管