電大《工程經(jīng)濟(jì)》(?？?期末復(fù)習(xí)必備資料考試小抄.doc

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電大《工程經(jīng)濟(jì)》期末復(fù)習(xí)資料（?？疲┛荚囆〕? 1、現(xiàn)金流量：考察整個期間各點CO流出、CI流入 2、現(xiàn)流量表：流入/流出/凈流量組成，財務(wù)流量表用于財務(wù)評價 3、財務(wù)現(xiàn)金流量表按評價角度分：項目、資本金、投資各方、項目增量、資本金增量 4、項目財務(wù)現(xiàn)金流量表：從融資前的角度設(shè)置，項目所需總投資為計算基礎(chǔ)，可計算財務(wù)內(nèi)部益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，可考察項目盈利能力?，F(xiàn)金流入：銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金；現(xiàn)金流出：建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅；凈現(xiàn)金流量；累計凈現(xiàn)金流量。 5、資本金表：從項目法人(投資者整體)出發(fā)，資本金為計算基礎(chǔ),借款本金和利息為流出，計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金；流出：資本金、借款本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；凈流量 6、投資各方表：從各個投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額為計算基礎(chǔ)，計算投資各方收益率。流入：股利分配、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入、其他現(xiàn)金流入；流出：股權(quán)投資、租賃資產(chǎn)支出、其他現(xiàn)金流出；凈現(xiàn)金流量 7、項目增量表：對既有法人項目，按有項目無項目對比的增量現(xiàn)金流量，計算財務(wù)內(nèi)部益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，考察項目盈利能力。有項目現(xiàn)金流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金；有項目現(xiàn)金流出：建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動資金、銷售稅、增值稅；有項目掐現(xiàn)金流量；無項目凈流量；增量凈流量；累計增量凈流量 8、資本金增量表：對既有法人項目，以資本金增量作為計算基礎(chǔ)，用于計算既有法人項目資本金增量內(nèi)部收益率。有項目流入：銷售收入、回固資余值、回收流金；有項目流出：資本金、本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；有項目凈流量；無項目凈流量；增量凈流量 9、銷售收入：投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品，=產(chǎn)品銷售量(勞務(wù)量)*單價；多種的應(yīng)分別計算，不便分類的按折算標(biāo)準(zhǔn)的 10、投資：達(dá)到預(yù)期收益價值的墊付行為。項目總投資是建設(shè)投資和流動資金之和。建設(shè)投資包括：建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費、建設(shè)期利息、其他費用、預(yù)備費。流動資金：維持生產(chǎn)的全部周轉(zhuǎn)資金，=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債?；厥展藤Y余值在期末收回，流動資金在壽命期結(jié)束時收回。 11、經(jīng)營成本：由于生產(chǎn)和銷售實際發(fā)生的現(xiàn)金支出。 12、稅金：銷售收入中扣：增值、營業(yè)、消費、城維建、教育附加、資源；計入總成本費用中：房產(chǎn)、土地使用、車船使用、印花；計入建設(shè)投資的投資方向調(diào)節(jié)稅；利潤中扣的所得稅。 增值稅：銷售收入和成本估算均含。 如有減免稅費優(yōu)惠，應(yīng)說明政策、減免方式依據(jù)、減免金額 13、流量圖：橫軸為時間，箭線現(xiàn)金流量，上方流入/收益，下方流出/費用 14、箭線/橫軸交點為流量發(fā)生時間末 15、流量三要素:大小、方向、作用點 16、年名義利率＜年有效利率 17、項目經(jīng)濟(jì)評價：財務(wù)、國民經(jīng)濟(jì) 18、財務(wù)評價指標(biāo)：靜態(tài)、動態(tài)。 19、靜態(tài)：特點計算簡單，對方案粗略評價，對短期投資、逐年收益大致相等的項目；動態(tài)：不同方案經(jīng)濟(jì)比較，反映方案在未來時期的發(fā)展變化。 20、靜態(tài)分：投資收益率(總投資收益率、總投資利潤率)、靜態(tài)投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率)；動態(tài)分：財務(wù)內(nèi)部收益率、動態(tài)回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)凈現(xiàn)值率。 21、靜態(tài)投資回收期Pt：以方案的凈收益回收其總投資所需的時間。可以從建設(shè)開始算，可以從投產(chǎn)年算起。 22、投資回收期顯示了資本的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)愈快，回收期短、風(fēng)險小、盈利多。技術(shù)上更新迅速、資金相當(dāng)短缺、未來情況難預(yù)測又關(guān)心資金補償?shù)捻椖坑么嗽u價。不足的是：沒有全面考慮整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮回收之前，不能反映回收以后，作為評價指標(biāo)不可靠，只能輔助使用。 23、借款償還期適用不預(yù)先給定借款期限，按最大償還能力計算還本付息的項目；不適用預(yù)先給定借款償還期的項目。后者用利息備付、償債備付。 24、利息備付率也叫已獲利息倍數(shù)，可以分年計算，可按整個計算期計算，前者更能反映償債能力。正常項目應(yīng)＞2，＜1時無足夠資金支付，風(fēng)險大。 25、償債備付率：分年計算更能反映償債能力，正常應(yīng)＞1，且越高越好，當(dāng)＜1時，表當(dāng)年資金來源不足償付當(dāng)期債務(wù)，需短期借款償付已到期債務(wù)。 26、財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV：當(dāng)≥0時，方案可行?？紤]了資金時間價值，考慮了整個計算期，能直接以貨幣額表示盈利水平，須先確定基準(zhǔn)收益率，但確定比較困難；互斥方案評價，須慎重考慮壽命，須構(gòu)造一個相同分析期；不能反映單位投資使用效率。 27、內(nèi)部收益率FIRR≥ic時，方案可行。使各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率i定得越高，方案被接受的可能性小?？紤]了資金時間價值及整個計算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況，不需先確定基準(zhǔn)收益率，只知大致范圍即可，但計算麻煩；非常規(guī)現(xiàn)金流量的項目，可能存在多個內(nèi)部收益率。 28、凈現(xiàn)值率FNPVR：財務(wù)凈現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值之比，經(jīng)濟(jì)含義：單位投資現(xiàn)值所能帶來的財務(wù)凈現(xiàn)值，考察單位投資盈利能力?！?時，方案可行 29、基準(zhǔn)收益率(基準(zhǔn)折現(xiàn)率)：動態(tài)觀點確定的、可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。應(yīng)考慮因素：資金成本和機會成本、投資風(fēng)險、通貨膨脹。 確定ic的基礎(chǔ)：資金成本和機會成本，投資風(fēng)險及通貨膨脹為必須考慮因素 30、不確定性產(chǎn)生原因：所依據(jù)基本數(shù)據(jù)的不足或統(tǒng)計偏差；預(yù)測方法局限，預(yù)測假設(shè)不準(zhǔn)備；未來經(jīng)濟(jì)變化，通貨膨脹、市場供求結(jié)構(gòu)變化；技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)工藝和技術(shù)發(fā)展；無法以定量來表示的定性因素的影響；其他外部變化，法律、政策、國際形勢等。 31、不確定分析方法：盈虧平衡分析(財務(wù))、敏感性分析(國民經(jīng)濟(jì)和財務(wù))。 32、敏感性分析分：單因素、多因素 33、單因素分析指標(biāo)確定：回收快慢用回收期；價格波動對凈收益用凈現(xiàn)值；投資大小對資金回收能力用內(nèi)部收益率。機會研究期可用靜態(tài)指標(biāo)(投資收益率、回收期)；可行性階段用動態(tài)指標(biāo)(凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、回收期) 34、選擇分析不確定因素原則：對評價影響大、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不大。投資、壽命、成本、價格、產(chǎn)銷量、匯率、ic 35、敏感度系數(shù)E：越大，評價指標(biāo)A對于不確定因素F越敏感。價格、投資額、經(jīng)營成本，最敏感的是價格。 36、設(shè)備租賃分：融資租賃(貴重設(shè)備，車皮、重型設(shè)備)、經(jīng)營租賃(臨時設(shè)備，儀器、車輛)。 37、租賃比購買優(yōu)越性：缺資金可獲得急需設(shè)備，引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，技術(shù)進(jìn)步；良好技術(shù)服務(wù)；資金流動，負(fù)債不惡化；避免通貨膨脹、利率波動，減小投資風(fēng)險；租金在所得稅前扣除，享受稅費上的利益。不足：對設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，無權(quán)改造，不能處置、擔(dān)保、抵押貸款。 38、影響租賃因素：項目壽命；長期或短期需要；設(shè)備技術(shù)性能和生產(chǎn)效率；產(chǎn)品質(zhì)量保證及安全性；成套性靈活性、維修、耐用、環(huán)保；經(jīng)濟(jì)壽命；技術(shù)過時風(fēng)險；資金預(yù)算計劃；提交進(jìn)度；租賃期；租金；租金支付方式；租賃節(jié)稅優(yōu)惠；預(yù)付及保證金；租賃期滿資產(chǎn)處理方式；租賃機構(gòu)信任度、經(jīng)濟(jì)實力、配合；合同質(zhì)量。 39、購買因素：項目壽命期；長期占有或短期需要；技術(shù)性能和生產(chǎn)效率；產(chǎn)品質(zhì)量保證及安全性；成套性、靈活性、維修、耐用、環(huán)保；經(jīng)濟(jì)壽命；技術(shù)過時風(fēng)險；資金預(yù)算計劃；提交設(shè)備進(jìn)度；購置價格、支付方式；年運轉(zhuǎn)費和維修費；保險費。 40、租賃與購買分析步驟：提出設(shè)備更新建議；擬定若干方案；定性分析篩選；定量分析優(yōu)選。 41、價值工程：價值是產(chǎn)品的功能與獲得功能全部費用的比值；是對象的比較價值，不是使用、交換價值；特點：目的，用最低壽命周期成本提高產(chǎn)品價值和有效利用資源，壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用維修成本組成；價值核心：對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析；將價值、功能、成本作一整體考慮；強調(diào)改革創(chuàng)新；將功能定量化；集體智慧開展有計劃、有組織的管理活動。 42、價值工程采用系統(tǒng)的工作方法，分析功能與成本、效益與費用之間關(guān)系；主要用規(guī)劃和設(shè)計階段。 43、提高價值途徑：提高功能F，降低價值C； C不變，提高F； F不變，降低C； F大幅度提高，C較少提高；F略有下降，C大幅度下降。 44、價值工程對象選擇：從市場需要出發(fā)，結(jié)合本企業(yè)實力系統(tǒng)考慮。 原則：設(shè)計：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大；生產(chǎn)：量多面廣、關(guān)鍵部件、工藝復(fù)雜、原材料消耗高、廢品率高；銷售：用戶意見多、系統(tǒng)配套差、維修能力低、競爭力差、利潤率低、生命周期長、競爭激烈、新產(chǎn)品、新工藝；成本：高于同類產(chǎn)品、成本比重大。 45、對象選擇方法：因素分析、ABC分析、強制確定、百分比分析、價值指數(shù) 46、功能：按重要程度分：基本、輔助；性質(zhì)分：使用、美學(xué)；需求：必要(使用、美學(xué)、基本、輔助)、不必要(多余、重復(fù)、過剩)；量化標(biāo)準(zhǔn)：過剩、不足；總體與局部：。價值工程功能一般指必要功能。 47、總體和局部之間是目的和手段的關(guān)系，上下關(guān)系和并列關(guān)系，即目的和手段 48、工能整理主要任務(wù)：建立功能系統(tǒng)圖 49、功能打分法有：強制打分(0-1、0-4)、多比例評分、邏輯評分、環(huán)比評分(DARE) 50、計算功能價值V方法：功能成本法、功能指數(shù)法。 51、價值工程程序：對象選擇、功能定義、功能整理、功能分析及評價、方案創(chuàng)造、評價、研究、實施，成果評價 求功能評價之的方法比較多，常用功能重要性系數(shù)法 52、功能成本法：V=F/C。V=1，評價對象的價值最佳，一般無需改進(jìn)；V＜1，成本偏高，功能不高，存在過剩功能或者功能不過剩，實現(xiàn)功能方法不佳；V＞1，功能比較重要，但分配成本較少，應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配理想，或有不必要功能，或應(yīng)提高成本。 功能指數(shù)法：V=F/C。V=1，功能與成本比重大致平衡，功能的現(xiàn)實成本合理；V＜1，成本偏高，導(dǎo)致功能過剩；V＞1，成本小于功能比重，一是現(xiàn)實成本偏低，致使功能偏低，二是存在過剩功能，三是在技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面客觀上存在功能重要，成本較少的情況。 52、確定VE對象改進(jìn)范圍：一F/C值低的區(qū)域，提高功能；二ΔC=(C-F)值大的區(qū)域，該值越大，說明成本降低的幅度越大；三復(fù)雜的功能區(qū)域。 53、方案創(chuàng)造方法：頭腦風(fēng)暴法、歌頓法(模糊目標(biāo)法)、專家意見法(德爾菲法)、專家檢查法。方案評價(概略、詳細(xì)評價)包括：技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會、綜合評價。 54、影響資金時間價值因素：使用時間、數(shù)量大小、投入和回收的特點、周轉(zhuǎn)速度 55、利息是資金的一種機會成本。 56、利率高低的因素：社會平均利潤率、借貸資本供求、風(fēng)險、通貨膨脹、期限 57、利息和利率作用：以信用方式動員和籌集資金的動力；促進(jìn)加強經(jīng)濟(jì)可計算，節(jié)約使用資金；宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要杠桿；金融企業(yè)經(jīng)營發(fā)展重要條件。 58、影響資金等值因素：金額多少、資金發(fā)生時間、利率(或折現(xiàn)率)大小(關(guān)鍵)。 59、設(shè)備磨損分：有形磨損(物理)，外力作用第一種，閑置中受自然力作用第二種；無形磨損(精神、經(jīng)濟(jì))，技術(shù)進(jìn)步等；綜合磨損，同時存在有形和無形磨損。 60、設(shè)備磨損補償形式：有形局部修理，無形局部現(xiàn)代化改裝，完全補償是更新 61、設(shè)備更新原則：不考慮沉沒成本；不要簡單地按照新、舊方案的直接現(xiàn)金流量進(jìn)行比較；逐年滾動比較。 62、設(shè)備自然壽命(物質(zhì)壽命)：投入使用開始至因物質(zhì)磨損不能使用。技術(shù)壽命(有效壽命)：技術(shù)落后被淘汰。經(jīng)濟(jì)壽命：經(jīng)濟(jì)上使用不合理。 63、設(shè)備壽命期限影響因素：技術(shù)構(gòu)成(包括結(jié)構(gòu)及工藝性，技術(shù)進(jìn)步)；設(shè)備成本；加工對象；生產(chǎn)類型；工作班次；操作水平；產(chǎn)品質(zhì)量；維護(hù)質(zhì)量；環(huán)境要求。 64、新技術(shù)、工藝、材料原則：技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理；經(jīng)濟(jì)上合理(綜合考慮投資、成本、質(zhì)量、工期、效益) 65、建設(shè)工程項目周期：投資意向到投資終結(jié)。包括：一客觀上工作內(nèi)容、次序、類型；二性質(zhì)不同各階段劃分；三各階段、各項工作間聯(lián)系。 66、項目決策主要解決項目選擇問題?？煞郑和顿Y意向；市場研究與機會分析；建議書；初步可行性；可行性；決策立項。 67、初步可行性：需求；所需資源供應(yīng)及價格變動；工藝技術(shù)中間試驗分析；廠址選擇；企業(yè)規(guī)模；設(shè)備選型 68、項目設(shè)計確定擬定具體方案，實際上是選擇和設(shè)計實現(xiàn)項目投資構(gòu)想的優(yōu)化實施方案過程。大型復(fù)雜可分：初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計；一般的可分：初步和施工圖設(shè)計。 69、施工階段：施工組織；施工準(zhǔn)備、施工過程；生產(chǎn)準(zhǔn)備；竣工驗收。是一種資源組合性工作，是操作性、業(yè)務(wù)性的實際執(zhí)行工作，主要任務(wù)是在確定性約束條件下優(yōu)化實施過程。 70、總結(jié)評價：投產(chǎn)運營和投資回收；項目后評價。一種依托于生產(chǎn)經(jīng)營過程的分析研究工作。 71、建設(shè)項目各階段對投資的影響 決策：基本特征是智力化或稱知識密集性，主要投入機會分析費、市場調(diào)查費、可行性研究費、決策費，工作成本影響小，要素成本無影響，產(chǎn)出是決策結(jié)果，以總投資影響60~70%，對使用功能影響70~80%，對項目投資有決定性影響；設(shè)計：智力和技術(shù)雙重性，主要投入：設(shè)計人員報酬2%~10%、重要建設(shè)要素預(yù)訂和購置10%~20%，工作成本對投資影響較小，要素成本是重要控制因素，產(chǎn)出對總投資影響20%~30%，對使用功能影響10~20%，對項目投資有重要影響；施工：資金和勞動雙重性，投入：施工人員報酬10~20%，施工要素50~60%，成本為項目重要因素，產(chǎn)出是投資產(chǎn)品，對總投資10~15%，對使用功能5~10%。終結(jié)：事后控制和檢驗評價。 72、可行性研究內(nèi)容：興建理由與目標(biāo)；市場分析與預(yù)測；資源條件評價；規(guī)模與產(chǎn)品方案；廠址選擇；技術(shù)、設(shè)備、工程方案；原材、燃料供應(yīng)；總圖運輸、公用輔助工程；環(huán)境影響；勞動安全與消防；組織機構(gòu)與人力資源配置；實施進(jìn)度；估算；融資方案；財務(wù)評價；國民經(jīng)濟(jì)評價；社會評價；風(fēng)險分析；研究結(jié)論與建議。 73、財務(wù)會計報告：會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。 74、會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報表，按月報送，反映月末、季末、半年末、年末。 作用：說明特定日期擁有各種資源總量及分布；所負(fù)擔(dān)債務(wù)數(shù)額、需償還債務(wù)期限長短及還債能力；擁有凈資產(chǎn)數(shù)及所有者權(quán)益構(gòu)成情況；資產(chǎn)及權(quán)益總額，反映財務(wù)狀況，分析評價未來發(fā)展趨勢。資產(chǎn)負(fù)債表附表 包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動表和應(yīng)交增值稅明細(xì)表。(施工企業(yè)沒有增值稅) 利潤表：反映在一定會計期間經(jīng)營成果。利潤=收入-費用這一會計等式為依據(jù)(動態(tài)）作用：收入各費用及獲得利潤或虧損的數(shù)，收入與產(chǎn)出的關(guān)系；提供不同時期比較數(shù)字，分析企業(yè)損益發(fā)展趨勢，預(yù)測未來盈利能力；枎經(jīng)營成果及利潤計劃執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤增減變化原因。利潤表附表包括利潤分配表和分部報表(各分部不超過10個，收入額占企業(yè)全部營業(yè)收入總額90%以上時，不需要編制本報表)?，F(xiàn)金流量表：反映一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價流出和流入，反映經(jīng)營、投資、籌資活動動態(tài)情況，預(yù)測未來現(xiàn)金流量。編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金通常指庫存現(xiàn)金，不能隨時支取的定期存款不作為現(xiàn)金。編制原則：會計核算遵循發(fā)生制原則，流量表遵循收付實現(xiàn)制原則，即將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入和費用轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金基礎(chǔ)?；緝?nèi)容：經(jīng)營活動產(chǎn)生的、投資活動產(chǎn)生的、籌資活動產(chǎn)生的。經(jīng)營活動指承發(fā)包工程、銷售、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買材料、接受勞務(wù)、支付稅費；流入包括：承包工程、銷售商品、提供勞務(wù)、收到稅費返還、收到與經(jīng)營有關(guān)其他現(xiàn)金；流出包括：發(fā)包工程、購買、接受勞務(wù)、支付。投資活動指長期資產(chǎn)購建。長期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形、其他資產(chǎn)等期限在一年或一個營業(yè)周期以上的；流入包括：收回、取得、處置、收到；流出包括：購建、投資、支付?；I資活動指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的，資本包括：實收資本(股本)、資本溢價；債務(wù)指對外舉債，包括發(fā)行債券、向金融企業(yè)借入及償還債務(wù)；流入包括吸收、取得、收到；流出包括：償還、分配、支付。 76、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)：由表頭各基本內(nèi)容組成，格式主要有賬戶式、報告式。一般為賬戶，左表資產(chǎn)各項目，右表負(fù)債及所有者權(quán)益各項目。 77、資產(chǎn)按流動性分：流動、長期、固定、無形。 78、流動資產(chǎn)：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付、存貨、待攤費用；長期資產(chǎn)：長期投資、固定、無形、其他資產(chǎn)。 80、負(fù)債表編制方法：總帳余額直接填列，總帳余額計算填列，明細(xì)賬戶余額計算填列，總帳和明細(xì)賬戶余額分析計算填列。 81、利潤表按月，結(jié)構(gòu)有單步式、多步式，目前采用多步式。把企業(yè)當(dāng)期凈利潤計算出，按重要性從上到下依次排列。分四步：計算主營業(yè)務(wù)利潤；計算營業(yè)利潤；計算利潤總額；計算算凈利潤。 82、資產(chǎn)：一項經(jīng)濟(jì)資源；過去的交易、事項形成；預(yù)期給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益；企業(yè)擁有控股權(quán)；能以貨幣進(jìn)行合理計量。 83、待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)指出，但應(yīng)由以后各期分擔(dān)的分擔(dān)期限在一年以內(nèi)的各項費用，如低值易耗品攤銷，預(yù)付保險費以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大的許要分?jǐn)偟摹? 84、長期投資：長期股權(quán)、長期債權(quán) 85、無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)、商譽 86、其他資產(chǎn)：如臨時設(shè)施，長期待攤費用[攤銷期再一年以上（不含一年）的各項費用，如出租設(shè)備改良支出，由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金不作長期待攤費用] 87、貨幣資金：指企業(yè)自施工生產(chǎn)經(jīng)營中停留于貨幣狀態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等各種形式的貨幣資金。特點：流動性、可接受性、收支頻繁、易發(fā)生意外和損失。 88、銀行結(jié)算方式：支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款、匯總結(jié)算、信用卡、托收承付。 89、銀行保函業(yè)務(wù)：見索即付，不可撤銷 主要內(nèi)容：擔(dān)保人；被保人；受益人名稱地址；開立依據(jù)；擔(dān)保最高限額和使用貨幣；擔(dān)保責(zé)任、付款條件；有效期限。 90、施工有關(guān)保函：投標(biāo)、借款、履約、預(yù)付、付款、對外承包保函。 91、其他貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。 92、應(yīng)收及預(yù)付款項：應(yīng)收帳款；應(yīng)收票據(jù)(未到期，主要指商業(yè)匯票)；預(yù)付帳款(工程款、備料款、購貨款)；其他應(yīng)收款。 93、應(yīng)收票據(jù)按承兌人分：商業(yè)承兌、銀行承兌。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)：用不到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融資。是銀行對企業(yè)短期貸款。 94、其他應(yīng)收款：備用金、賠款、罰款、向職工收取的各種墊付款。 95、存貨：庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、委托加工物資、在建施工產(chǎn)品、施工產(chǎn)品。包含經(jīng)濟(jì)利益可能流入企業(yè)，成本能夠可靠地計量。 96、固定資產(chǎn)特征：可供企業(yè)營業(yè)使用(不是直接用于出售)；使用期限長(至少一年)；單位價值高且可衡量未來經(jīng)濟(jì)利益 97、固定資產(chǎn)：按用途分：經(jīng)營用、非經(jīng)營用(如職工宿舍、食堂、浴室等)；按使用分：使用中(包括由于季節(jié)、維修暫停的)、未使用、不需用；所有權(quán)分：自有、租入(經(jīng)營租入、融資租入)；按經(jīng)濟(jì)和使用綜合分：經(jīng)營用、非經(jīng)營用、租出、不需用、未使用、融資租入。 98、固定資產(chǎn)折舊：按月計提，下月起計。 提前報廢的、已提足折舊的不再提取。 99、影響折舊因素：折舊基數(shù)(原始成本即帳面原價)、固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值、固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限。 1、負(fù)債是一項企業(yè)責(zé)任或義務(wù)；過去交易、事項形成的后果；企業(yè)負(fù)債的清償會導(dǎo)致企業(yè)未來利益的流出，分流動、長期。 2、流動負(fù)債：一年（含一年）或在超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還債務(wù)，包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費用、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 3、流動負(fù)債分類：產(chǎn)生原因：借貸形成的、結(jié)算過程中、經(jīng)營過程中、利潤分配產(chǎn)生(如應(yīng)付股利)。是否肯定分：應(yīng)付余額是否肯定(如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款)；視經(jīng)營情況(應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等)；估計(如質(zhì)量擔(dān)保責(zé)任)。 4、商業(yè)匯票付款期限最長不超過六個月 5、應(yīng)交稅金：營業(yè)、城維稅、所得、房產(chǎn)、車船使用、土地使用、印花稅 6、長期負(fù)債：超過一年，包括：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款；特點：數(shù)額大、償還期長。 7、所有者權(quán)益：資產(chǎn)減負(fù)債余額，包括實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤。 8、實收資本(投入資本)：實際投入的，貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)?？砷L期使用 9、資本金投資主體分：國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金 10、注冊資本最低額：生產(chǎn)經(jīng)營為主50萬元；商品批發(fā)為主50萬元；商業(yè)零售30萬元；科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)10萬元； 股份有限公司1000萬元。 11、我國實行注冊資本制度，不隨意變動 12、資本公積：資本溢價、接受捐增資產(chǎn)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積。 資本溢價：投入資金超過注冊資本份額，所有制單一企業(yè)不存在，兩個以上合資經(jīng)營的企業(yè)(非股份制)會有資本溢價發(fā)生。 13、股權(quán)投資準(zhǔn)備：被投資單位因接受捐增等原因增加的資本公積，企業(yè)按其持股比例計算而相應(yīng)增加的資本公積。 14、盈余公積金從凈利潤中提取。 15、一般企業(yè)和股份公司盈余公積內(nèi)容：法定盈余公積：提取凈利潤10%，累計金額達(dá)到注冊資本的50%時，不再提取。任意公益金：經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn) 法定公益金：用于職工福利，凈利5~10% 16、外商投資盈余公積金：儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資。 17、未分配利潤：留于以后年度分配的，一是這部分凈利潤沒有分給企業(yè)投資者，二是這部分凈利潤沒有指定用途。 1、費用是銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。不包括處置固定資產(chǎn)凈損失、自然災(zāi)害損、投資損失 2、費用特征：可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或二者兼而有之；在日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，不是從偶發(fā)的交易或事項中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；能引起所有者權(quán)益的減少。 4、工程成本指施工過程中的實際耗費，包括物化勞動的耗費(生產(chǎn)資料的價值)和活勞動中必要勞動的耗費(勞動者的報酬)。 5、成本和費用區(qū)別：成本對一定的成本核算對象(如某工程)而言，費用是對一定的期間而言；聯(lián)系：都是經(jīng)濟(jì)資源的耗費。 3、費用分類：按用途分：營業(yè)成本和期間費用。營業(yè)成本指所銷售商品或提供勞務(wù)成本。營業(yè)成本按其所銷售商品或提供勞務(wù)在企業(yè)日常活動中所處的地位分：主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。期間費用包括管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用。管理費用是為組織和管理本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的。營業(yè)費用指在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又邪l(fā)生的除營業(yè)成本以外的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。財務(wù)費用指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用。計入成本方法分：直接費用和間接費用。直接費用指施工過程中所耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，能夠分清工程成本核算對象，可以根據(jù)原始憑證直接計入某項工程成本。間接費用指為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，不能根據(jù)原始憑證直接計入某項工程成本，應(yīng)當(dāng)用適當(dāng)?shù)姆椒ㄔ诟魇芤娴墓こ坛杀竞怂銓ο笾g進(jìn)行分配。 6、直接成本：耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括：人工費(施工人員的工資、獎金、職工福利費、工資性質(zhì)的津貼等)；材料費(原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用)；機械使用費(使用自有施工機械使用費和使用租用外單位施工機械的租賃費，以及安裝、拆卸和進(jìn)出場費)；其他直接費(材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測、工程點交費、場地清理費等)。 7、間接成本：組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、行政管理用固定資產(chǎn)折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、勞動保護(hù)費、排污費及其他費用。 8、工程成本：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用。施工企業(yè)核算產(chǎn)品成本時，就是按照成本項目來歸集企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的應(yīng)計入成本核算對象的各項費用。 9成本核算對象：應(yīng)選擇什么工程為目標(biāo)，來歸集和分配建筑產(chǎn)品生產(chǎn)成本，即建筑產(chǎn)品生產(chǎn)成本的承擔(dān)者。 10、施工企業(yè)一般按照與施工圖預(yù)算相適應(yīng)的原則，以每一獨立簽訂施工承包合同的單位工程為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)施工組織特點和加強成本管理要求，確定工程成本核算對象。 11、成本核算對象確定方法：單項承包合同；合同分立；合同合并。在開工以前確定，確定后不得隨意變更，更不能相互混淆。 12、成本、費用開支包括工程成本和期間費用。不列入產(chǎn)品成本：資本性支出；投資性支出；期間費用支出(管理費用、財務(wù)費用)；營業(yè)外支出；在公積金、公益金中開支的支出；其他不應(yīng)列入的支出(被沒收財物；支付的滯納金、罰款、賠款以及贊助、捐贈等) 13、營業(yè)外支出：固定資產(chǎn)盤虧，無形資產(chǎn)損失；債務(wù)重組損失；罰款；非常損失；與生產(chǎn)無直接聯(lián)系的。應(yīng)沖減本年利潤。 14、成本核算基礎(chǔ)工作：健全原始記錄制度；各項財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查和盤點制度；制定或修訂企業(yè)定額。 15、企業(yè)定額包括勞動定額、材料消耗定額、機械臺班消耗定額、工具消耗定額和費用定額。 1、劃清各種費用界限：生產(chǎn)成本與期間費用；各期施工生產(chǎn)成本之間；本期各成本項目之間；核算對象之間；已完成本與未完成本；實際成本與計劃、預(yù)算成本。 2、費用開支的審核和控制：事前審核、控制，防患于未然；事中審核、控制，糾正偏差，以確保成本目標(biāo)的實現(xiàn)。 3、建立工程項目臺賬：項目名稱、建設(shè)單位(或發(fā)包單位)名稱、合同規(guī)定的工程開工與完工日期；合同總價、合同變更調(diào)整金額、索賠款、獎勵款等；預(yù)計工程總成本、累計已發(fā)生成本以及完成合同尚需發(fā)生的成本；本年和累計的已在利潤表中確認(rèn)的合同收入、合同成本、毛利及毛利率；本年和累計的已獲工程合同甲方簽證確認(rèn)的工作量、已辦理結(jié)算的工程價款；實際收到的工程價款，包括預(yù)付款和已收工程進(jìn)度款等。 4、成本核算步驟：分配各項施工生產(chǎn)費用；分配待攤和預(yù)提費用；分配輔助生產(chǎn)費用；分配機械作業(yè)；分配工程施工間接費用；結(jié)算工程價款；確認(rèn)合同毛利；結(jié)轉(zhuǎn)完工施工產(chǎn)品成本。 5、賬戶設(shè)置：工程施工、輔助生產(chǎn)、機械作業(yè)、工業(yè)生產(chǎn)、預(yù)提費用、待攤費用。 6、管理費用包括：公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)和開辦費攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、排污費、提取的壞帳準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備、存貨的盤盈和盤虧。 7、財務(wù)費用：利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)、手續(xù)費。 8、收入指在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又薪?jīng)濟(jì)利益總流入。不包括為第三方或客戶代收的款項。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。施工企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入是施工承包合同收入。其他業(yè)務(wù)收入每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，不經(jīng)常發(fā)生，在企業(yè)的收入總額中所占比重較低，包括：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、勞務(wù)銷售收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。 9、施工合同收入的確認(rèn)完工百分比法 10、企業(yè)應(yīng)以所訂立的單項合同為對象，分別計算和確認(rèn)各單項合同的收入、費用和利潤。 11、分立為單項合同(同時具備三項)：均有獨立的建造計劃；承包商與客戶就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；每項收入和成本可以單獨辨認(rèn)。 12、合并為單項合同(均具備)：按一攬子交易簽訂；密切相關(guān)，每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分；同時或依次履行。 13、合同收入：初始收入；變更、索賠、獎勵等收入(不構(gòu)成商訂合同總金額，形成追加收入)。 14、合同成本包括簽訂至完成有關(guān)的直接費用和間接費用。 15、一會計年度內(nèi)完成的施工合同，應(yīng)在完成時確認(rèn)合同收入和費用。如果承包合同結(jié)果能可靠估計，應(yīng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費用。 16、固定造價合同結(jié)果能可靠估計條件：合同總收入能可靠計量；與合同相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能流入企業(yè)；在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能可靠確定；為完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能清楚地區(qū)分和可靠計量，以便實際合同成本能夠與以前的預(yù)計成本相比較。 17、成本加酬金合同結(jié)果能可靠估計條件：與合同相關(guān)利益能流入企業(yè)；實際發(fā)生合同成本能清楚地區(qū)分并能靠計量。 18、合同成本能收回的，合同收入根據(jù)能收回的實際合同成本確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費用；合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即作為費用，不確認(rèn)收入。合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入時，應(yīng)將預(yù)計損失立即作為當(dāng)期費用。 19、同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)完成時確認(rèn)收入。確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額。如有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對該項交易的結(jié)果作出可靠估計的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入。 20、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，如不能可靠地估計所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，則應(yīng)正確預(yù)計已經(jīng)收回或?qū)⒁栈氐目铐椖軓浹a多少已經(jīng)發(fā)生的成本，并分別以下情況進(jìn)行處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，?yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本，不確認(rèn)利潤。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計只能部分地得到補償?shù)?，?yīng)按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。確認(rèn)的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的金額，確認(rèn)為損失。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)模粦?yīng)確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期損失。 3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包：利息收入；無形資產(chǎn)使用費收入。確認(rèn)原則：與交易相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能流入企業(yè)，交易均應(yīng)遵循的重要原則；收入的金額能可靠地計量。 ★商品銷售收入確認(rèn)條件：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(價值損失可能性，如商品減值、毀損)和報酬(商品所有者預(yù)期獲得的商品中包括的未來經(jīng)濟(jì)利益，如商品價值增加以及商品的使用所形成的經(jīng)濟(jì)利益)轉(zhuǎn)換移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)收入和成本能可靠地計量，收入能否可靠地計量，是確認(rèn)收入的基本前提，否則將無法確認(rèn)收入，新的售價未確定前不應(yīng)確認(rèn)收入。 ★利潤期：一般按月，也可按季、年 ★利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。數(shù)量上體現(xiàn)為收入與費用相抵后數(shù)額。 ★營業(yè)利潤：銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中。 ★利潤分配：當(dāng)年凈利潤和以前年度未分配的利潤進(jìn)行分配。股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案，與董事會或類似機構(gòu)提請批準(zhǔn)的報告年度利潤分配方案不一致時，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度會計報表有關(guān)項目的年初數(shù)。 ★彌補以前年度虧損：可用下一納稅年度的所得彌補，即用所得稅前利潤彌補虧損；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補最長不得超過五年。 ★可供分配的利潤：提取法定盈余公積金、提取法定公益金。 ★可供投資者分配的利潤：應(yīng)付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積金；應(yīng)付普通股股利；轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利。 ★未分配的利潤(或未彌補的虧損)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益中單獨反映。 ★財務(wù)管理目標(biāo)指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。代表性的觀點：利潤最大化；價值或股東財富最大化；每股盈余最大化(適用上市公司)。 ★財務(wù)活動：再生產(chǎn)過程中資金運動，包括：資金籌集、運用、分配。 ★籌資活動包括：發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃。關(guān)鍵：決定各種資金來源占總資金的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險和籌資成本相配合。 ★企業(yè)資金來源類型：權(quán)益資金和借入資金；長期和短期資金；1-5年借款稱中期資金，5年以上長期，短期1年內(nèi)。 ★投資活動：資金投放和運用。包括：購政府公債、購企業(yè)股票和債券、購置設(shè)備、建造廠房、開辦商店、增加一種新產(chǎn)品。 ★財務(wù)關(guān)系包括：企業(yè)與投資者；企業(yè)與債權(quán)人；企業(yè)與其被投資單位；企業(yè)與其債務(wù)人；企業(yè)與國家；企業(yè)內(nèi)部各單位之間；企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。 ★短期銀行借款：無擔(dān)保借款(憑自身信譽)、擔(dān)保貸款(擔(dān)保品：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨) ★無擔(dān)保借款條件：信貸額度；周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議；補償性余額；償還條件；其他承諾。 ★短期借款利率支付方法：收款法(利隨本清法)；貼現(xiàn)法，先從本金中扣除利息部分，到期時償還全部本金，企業(yè)可利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額，因此貸款的實際利率高于名義利率。 ★商業(yè)信用是指商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，包括：應(yīng)付賬款(賒購商品)；預(yù)收貨款；應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票)；票據(jù)貼現(xiàn)(未到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，以一定的貼息取得銀行資金)。 ★商業(yè)信用條件：預(yù)收賬款；延期付款，但不涉及現(xiàn)金折扣(信用期間一般為30～60天)；延期付款，但早付款可享受現(xiàn)金折扣(發(fā)票金額1~5%，2/10表示10天內(nèi)離2%折扣)。 ★長期借款主要用于購建固定資產(chǎn)和滿足長期流動資金占用需要。 ★長期借款分類：用途：固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、技術(shù)改造借款、基建借款、網(wǎng)點設(shè)施借款、科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款。貸款機構(gòu)：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款、保險公司貸款。有無擔(dān)保：信用貸款和抵押貸款。 ★長期借款保護(hù)性條款：一般性；例行性；特殊性。 ★一般性保護(hù)條款：對借款企業(yè)流動資金保持量的規(guī)定；對支付現(xiàn)金股利和回購股票的限制；對資本支出規(guī)模的限制；限制其他長期債務(wù)。 ★例行性保護(hù)條款：借款企業(yè)定期向銀行提交財務(wù)報表；不準(zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn)；如期清償應(yīng)繳納的稅金和其他到期債務(wù)；限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模；不準(zhǔn)以任何資產(chǎn)作為其他承諾的擔(dān)?；虻盅?；不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款。 ★特殊性保護(hù)條款：貸款?？顚Ｓ?；不準(zhǔn)企業(yè)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目；要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；規(guī)定貸款的補償性余額。要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險，限制企業(yè)高級職員的薪金和獎金總額等等。 ★長期借款利率：固定利率、變動利率、浮動利率。 ★長期借款償還方式：到期一次還本付息；定期付息，到期一次性償還本金；定期等額償還本利和；定期償還小額本金和利息，期末償還大額本金。 ★資金成本：為籌集和使用資金付出的代價。包括籌集費、占用費?；I集費：發(fā)行股票、債券支付的印刷費、發(fā)行手續(xù)費、律師費、資信評估費、公證費、擔(dān)保費、廣告費；占用費：債券的利息、股票股利和向銀行借款所支付的利息。占用費是籌資企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的，籌集費作為籌資金額的減項一次性扣除。 ★資金成本通常以相對數(shù)即資金成本率來表示的，指企業(yè)資金占用費與實際籌集資金的比率。 ★資金成本作用：選擇籌資來源，確定籌資方案依據(jù)；評價投資項目、決定投資取舍重要標(biāo)準(zhǔn)；評價企業(yè)經(jīng)營成果的尺度。 ★資金成本計算模式：個別資金成本、加權(quán)平均資金成本。 ★個別資金成本：使用各種長期資金的成本，包括長期借款成本、債券成本、普通股成本和保留盈余成本。前兩種為債務(wù)資金成本，后兩種為權(quán)益資金成本。 ★加權(quán)平均(綜合)資金成本：各種資金占全部長期資金的比重即權(quán)數(shù)，權(quán)數(shù)確定方法：帳面價值、市場價值、目標(biāo)價值。 ●財務(wù)分析最基本最重要方法比率分析。 ●總結(jié)和評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析：.盈利能力分析；營運能力分析；償債能力分析；發(fā)展能力分析。 ★內(nèi)部會計控制：內(nèi)部控制，防范管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益。屬于內(nèi)部會計控制。 ★內(nèi)部會計控制目標(biāo)：規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整；確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 ★概預(yù)算控制重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用是否真實、完整、準(zhǔn)確。崗位及人員的設(shè)置重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位?？铐椫Ц吨贫鹊膱?zhí)行重點檢查工程款、材料設(shè)備款及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求?？⒐Q算制度的執(zhí)行重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。 ★凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與凈資產(chǎn)(股東權(quán)益)平均數(shù)的百分比。反映所有者投資的獲利能力，越高越好。 ★總資產(chǎn)報酬率指全部資產(chǎn)收益率，反映全部資產(chǎn)運用總成果。越高，表明資產(chǎn)利用效率越高，盈利能力越強。 ★總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：主營業(yè)務(wù)收入凈額與總資產(chǎn)平均余額的比率。反映資產(chǎn)利用率及資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)速度。其快慢取決兩因素：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。 ★流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：主營業(yè)務(wù)收入凈額與全部流動資產(chǎn)平均余額的比率，用周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)表示。反映周轉(zhuǎn)速度，流動資產(chǎn)利用效果，用流動資產(chǎn)的占用量和其所完成的工作量的關(guān)系，表明流動資產(chǎn)的使用效益。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明周轉(zhuǎn)速度越快，流動資產(chǎn)營運能力就越好。 ★存貨周轉(zhuǎn)率存貨占用資金可周轉(zhuǎn)的次數(shù)，每周轉(zhuǎn)一次的天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明指標(biāo)越好。 ★應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：賒銷收入凈額和同期應(yīng)收賬款平均余額之間的比率，款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)表示。測定企業(yè)收回賒銷賬款的能力，反映企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短越好，表明收回速度快。 ★資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額對資產(chǎn)總額的比率，反映：利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力；經(jīng)營風(fēng)險的程度。綜合反映企業(yè)償債能力重要指標(biāo)。 ★債權(quán)人角度，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益就越有保障。企業(yè)所有者和經(jīng)營者角度，指標(biāo)高些，利于籌集資金擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，利用財務(wù)杠桿增加所有者獲利能力。為50%比較合適；如大于100%，表明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，達(dá)到破產(chǎn)警戒線。 ★速動比率：速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，可立即用于償還流動負(fù)債的能力，反映短期債務(wù)償付能力。為100%說明企業(yè)有償債能力，低于100%償債能力不強，指標(biāo)越低，償債能力越差。 ●發(fā)展能力分析：銷售(營業(yè))增長率；資本積累率。 ★銷售(營業(yè))增長率：本年增長額同上年收入總額的比率。收入是主營業(yè)務(wù)收入。成長狀況和發(fā)展能力重要指標(biāo)。指標(biāo)＞0，本年收入增長，指標(biāo)值越高，增長速度越快，企業(yè)市場前景越好。 ★資本積累率：本年所有者權(quán)益增長額同年初所有者權(quán)益的比率。反映所有者權(quán)益在當(dāng)年變動水平。越高，資本積累越多，應(yīng)付風(fēng)險、持續(xù)發(fā)展能力越大；為負(fù)值，企業(yè)資本受到侵蝕，所有者利益受損害。 ★會計是經(jīng)濟(jì)管理活動。職能核算、監(jiān)督。 ★核算職能：確認(rèn)、計量、記錄、匯總、報告的工作。特征：貨幣為主要計量單位，從價值方面反映各單位經(jīng)濟(jì)活動狀況；核算已經(jīng)發(fā)生的事實，具有可驗證性；完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性。 ★監(jiān)督職能：對合法性、合理性、有效性進(jìn)行審查。特征：經(jīng)常、完整和連續(xù)性；綜合性；強制性和嚴(yán)肅性。 ★會計核算內(nèi)容：款項和有價證券收付；財物收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；其他事項。 ★會計監(jiān)督內(nèi)容：資料真實可靠；業(yè)務(wù)合法；帳證、帳帳、帳表、帳實相符。 ★會計核算前提(會計假設(shè))，對時間和空間合理設(shè)定。包括：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。 ★會計主體(實體、個體)，會計信息所反映特定單位和組織。典型主體是企業(yè)。 ★會計分期(會計期間)：連續(xù)的長短相等。我國采用歷年制(公歷日期)。 ★會核算原則：客觀性；可比性；一貫性；相關(guān)性；及時性；明晰性；權(quán)責(zé)發(fā)生制；配比；謹(jǐn)慎；實際成本；劃分收益性支出與資本性支出；重要性；實質(zhì)重于形式。 ★權(quán)責(zé)發(fā)生制(又稱應(yīng)計制)：當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入或費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費用。 ★謹(jǐn)慎性(穩(wěn)健))原則：不多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，不計提秘密準(zhǔn)備。 ★會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。具體可分為兩類，前三者財務(wù)狀況的，后三者經(jīng)營成果的 ★會計等式(平衡公式或方程式)，靜態(tài)會計等式反映財務(wù)狀況， “資產(chǎn)＋負(fù)債＝所有者權(quán)益”。動態(tài)會計等式反映經(jīng)營成果， “收入－費用＝利潤”。 ★我國會計記賬用借貸記賬法，以借和貸為符號，方向相反、金額相等的復(fù)式記賬。 要點：要同時以“借”和“貸”來表示每筆會計事項所涉及的會計要素的增減變化。記賬規(guī)則是，“有借必有貸，借貸必相等”，復(fù)式計帳法。試算平衡方式：余額平衡法、本期發(fā)生額平衡法 ★復(fù)式計帳原則：會計等式；兩個以上等額記錄；對會計等式影響類型記錄；定期匯總?cè)繋粲涗洷仨毱胶狻? ★會計憑證作用：提供原始資料、傳遞經(jīng)濟(jì)信息；登記賬簿必要依據(jù)；明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強崗位責(zé)任制的主要手段；審核會計憑證是實行會計監(jiān)督的具體措施。 ★會計憑證按填制程序和用途分原始憑證和記賬憑證。 ★原始憑證分：自制原始憑證、外來原始憑證。包括：憑證名稱；填制憑證日期；填制憑證單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和總額。原始憑證填制要求：內(nèi)容真實可靠完整；填制及時準(zhǔn)確；書寫清楚無涂改。 ★記賬憑證依審核后原始憑證填制。分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。內(nèi)容：憑證名稱、填制單位、日期和編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；所附原始憑證張數(shù)；所用賬戶名稱、記賬方向和記賬金額；會計主管人員、審核人員及經(jīng)辦人員的簽章等。 ★會計賬簿全面、系統(tǒng)、序時、分類記錄各項業(yè)務(wù)。作用：系統(tǒng)歸納、積累資料；考核經(jīng)營成果，進(jìn)行會計監(jiān)督；編制會計報告資料來源。 ★會計賬簿分類：用途：序時帳簿、分類賬簿、備查賬簿。提供信息詳細(xì)程度：總分類賬簿(簡稱總賬)和明細(xì)分類賬簿(簡稱明細(xì)賬)。形式：訂本賬簿、活頁賬簿、卡片賬簿。帳頁格式：三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。 ★序時、總分類賬簿一般應(yīng)是訂本式賬簿，其他一般活頁或卡片式賬簿。★序時帳簿(日記賬)：時間先后，逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 ★直接費用：直接工程費用(人、材、機)；措施費(環(huán)境保護(hù)、文明施工、安全施工、臨時設(shè)施、夜間施工、二次搬運、大型機械設(shè)備進(jìn)出場及安拆、鋼筋混凝土模版及支架、腳手架、已完工程及設(shè)備保護(hù)、施工排水和降水) ★間接費用：規(guī)費(工程排污費、工程定額測定費、社會保障費、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險)；企業(yè)管理費(管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務(wù)費、稅金、其他) ★社會保障費：養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險費★人工費：生產(chǎn)工人開支，包括：基本工資；工資性補貼(物價補貼，煤、燃?xì)庋a貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼)；生產(chǎn)工人輔助工資(職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間工資，調(diào)動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資)；職工福利費；生產(chǎn)工人勞動保護(hù)費(勞動保護(hù)用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費)。 ★材料費：原價(供應(yīng)價)；運雜費(來源地運至工地倉庫或指定堆放地點)；運輸損耗費；采購及保管費(采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗)；檢驗試驗費(一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設(shè)試驗室進(jìn)行試驗所耗用的材料和化學(xué)藥品等費用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗費和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗，對構(gòu)件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用)。 ★施工機械使用費：折舊費；大修理費；經(jīng)常修理費；安拆費及場外運費；人工費(還包括年工作臺班以外的工人費)；燃料動力費；養(yǎng)路費及車船使用稅。 ★臨時設(shè)施包括：臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物，倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時設(shè)施和小型臨時設(shè)施。 ★夜間施工費：夜班補助、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等。 ★二次搬運費：場地狹小等而發(fā)生的 ★已完工程及設(shè)備保護(hù)費：是指竣工驗收前保護(hù)所需費用。 ★管理人員工資:基本工資、工資性補貼、職工福利費、勞動保護(hù)費。 ★勞動保險費：支付離退休職工的易地安家補助費、職工退職金、六個月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費。 ★財務(wù)費：為籌集資金發(fā)生的各種費用。 ★稅金：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。 ★其他：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費、咨詢費。 ★稅金：營業(yè)、城維稅及教育費附加。 ★營業(yè)稅額為營業(yè)額的3%。城維稅的納稅人所在地為市區(qū)的，按營業(yè)稅的7%；縣鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的5%；農(nóng)村的，按營業(yè)稅的1%。教育費附加為營業(yè)稅的3%。 ★工程量清單: 招標(biāo)人統(tǒng)一提供。作為信息的載體，為潛在的投標(biāo)者提供必要的信息；提供公開、公平、公正競爭環(huán)境；計價和詢標(biāo)、評標(biāo)的基礎(chǔ)；支付工程進(jìn)度款提供依據(jù)；竣工結(jié)算及工程索賠重要依據(jù) ★工程量清單包括：分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單。 ★分部分項工程量清單為不可調(diào)整的閉口清單，投標(biāo)人對投標(biāo)文件提供的分部分項工程量清單須逐一計價，對清單所列內(nèi)容不允許更改變動。投標(biāo)人如果認(rèn)為清單內(nèi)容有不妥或遺漏，通過質(zhì)疑的方式由清單編制人作統(tǒng)一的修改更正，并將修正后的工程量清單發(fā)往所有投標(biāo)人。 ★措施項目清單為可調(diào)整清單，投標(biāo)人對招標(biāo)文件中所列項目，根據(jù)企業(yè)自身特點作適當(dāng)?shù)淖兏鰷p。 ★其他項目清單：招標(biāo)人填寫零星工作內(nèi)容：項目、數(shù)量、金額 ★分部分項工程量清單的編制：統(tǒng)一項目編碼(12位)、項目名稱、計量單位和工程量計算規(guī)則。項目編碼，10~12位應(yīng)根據(jù)擬建工程的工程量清單項目名稱由其編制人設(shè)置，自001起。 ★分部分項清單編制依據(jù)：清單計價規(guī)范；招標(biāo)文件；；設(shè)計文件；；施工與驗收規(guī)范；施工組織設(shè)計和施工技術(shù)方案。 ★措施項目清單的編制依據(jù)：施工組織設(shè)計；技術(shù)方案；施工規(guī)范與驗收規(guī)范；招標(biāo)文件；設(shè)計文件。 ★工程量清單組成內(nèi)容：封面(招標(biāo)人填寫、簽字、蓋章)、填表須知 ★填表須知內(nèi)容：由規(guī)定單位和人員簽字、蓋章；不得隨意刪除或涂改；未填報的單價和合價，視為此項費用已包含在清單的其他單價和合價中；明確幣種。 ★其他項目清單：招標(biāo)人部分包括預(yù)留金、材料購置費，預(yù)留金指招標(biāo)人為可能發(fā)生的工程量變更而預(yù)留的金額；投標(biāo)人部分包括總承包服務(wù)費、零星工作項目費，總承包服務(wù)費指為配合協(xié)調(diào)招標(biāo)人進(jìn)行的工程分包和材料采購所需費用，零星工作項目費指完成招標(biāo)人提出的不能以實物計量的零星工作項目所需的費用。 ★零星工作項目表詳細(xì)列出人工、材料、機械的名稱、計量單位和相應(yīng)數(shù)量，并隨工程量清單發(fā)至投標(biāo)人。 ★工程量清單計價包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規(guī)費、稅金。 ★工程量清單用綜合單價計價。人工費、材料費、機械使用費、管理費和利潤，并考慮風(fēng)險因素。 ★工程量清單計價格式組成：封面，應(yīng)按規(guī)定內(nèi)容填寫、簽字、蓋章；投標(biāo)總價；工程項目總價表；單項工程費匯總表；單位工程費匯總表(分部分項、措施項目、其他項目、規(guī)費、稅金) ★分部分項工程量清單綜合單價分析表、措施項目費分析表由招標(biāo)人填寫，招標(biāo)人提供材料價格表應(yīng)包括詳細(xì)的材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號和計量單位等。 ★總投資：建設(shè)投資、流動資產(chǎn)投資。 ★建設(shè)投資：建筑安裝工程費用、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費(基本和漲價預(yù)備費)、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 ★工程建設(shè)其他費：土地使用費、與項目建設(shè)有關(guān)的、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 ★設(shè)備及工器具購置費：設(shè)備購置費、工器具及生產(chǎn)家具購置費。設(shè)備購置費包括設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價、運雜費。 ★設(shè)備原價指國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備(交貨價或出廠價)、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價。設(shè)備運雜費：原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費。由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，服務(wù)費也計入設(shè)備運雜