內(nèi)部控制手冊-149采購定價.doc

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14.9 采購定價 1.1 概述 規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)涉及集團采購定價的標(biāo)準(zhǔn)價制定、詢比價、申請、審批的工作流程，旨在確保集團正確選擇供應(yīng)商，確保應(yīng)付賬款財務(wù)信息真實性以及確保集團資金安全等。 1.2 適用范圍 適用于XX股份有限公司集團總部及其下屬公司。 1.3 相關(guān)制度 集團資源價目表管理流程 集團資源目標(biāo)價格管理流程。 1.4 職責(zé)分工 采購部：負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)價格，接收供應(yīng)商報價并組織進(jìn)行采購詢比價。 授權(quán)審批人員：負(fù)責(zé)對采購價格進(jìn)行審批。 數(shù)據(jù)維護(hù)員：負(fù)責(zé)將采購價格數(shù)據(jù)輸入信息系統(tǒng)，對價格數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)。 1.5流程圖 1.5 控制目標(biāo) 序號 《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)編號 控制目標(biāo) 目標(biāo)類別 1 14.9-CT1 確保建立規(guī)范的價格管理體系 經(jīng)營效率目標(biāo) 2 14.9-CT2 確保采購價格合理確定 經(jīng)營效率目標(biāo) 3 14.9-CT3 確保對外報價符合集團利益 經(jīng)營效率目標(biāo) 4 14.9-CT4 確保價格數(shù)據(jù)得到妥善維護(hù) 經(jīng)營效率目標(biāo) 1.6 控制矩陣 風(fēng)險編號 風(fēng)險描述 對應(yīng)控制目標(biāo)編號 關(guān)鍵控制措施編號 關(guān)鍵控制措施 不相容職務(wù) 控制活動類型 對應(yīng)制度 控制痕跡 會計報表認(rèn)定 會計報表項目 1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露 1 2 3 4 5 14.9-R1 沒有建立詢價比價管理機制，導(dǎo)致采購價格與市場行情不符，影響集團的經(jīng)營效率目標(biāo) 14.9-CT1 14.9-CA1 原材料采購需建立詢價比價管理機制，嚴(yán)格按照詢價比價的流程進(jìn)行采購 　 預(yù)防型 集團資源目標(biāo)價格管理流程 詢價比價單 　 　 　 　 　 　 14.9-R2 涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的采購定價沒有相關(guān)審批，導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險 14.9-CT1 14.9-CA2 涉及到與關(guān)聯(lián)企業(yè)的采購，需提交申請，商務(wù)管理部門審批通過后才能繼續(xù)進(jìn)行采購 申請/審批　 預(yù)防型 關(guān)聯(lián)交易審批單 　 　 　 　 　 　 14.9-R3 集團標(biāo)準(zhǔn)采購價沒有建立，導(dǎo)致采購詢價比價標(biāo)準(zhǔn)不足，影響集團經(jīng)營效率目標(biāo) 14.9-CT2 14.9-CA3 集團需建立采購標(biāo)準(zhǔn)價，詢價比價時以此標(biāo)準(zhǔn)價為參考價 　 預(yù)防型 集團資源價目表管理流程 采購標(biāo)準(zhǔn)價 　 　 　 　 　 　 14.9-R4 采購標(biāo)準(zhǔn)價格調(diào)整的頻率不合理，導(dǎo)致價格與市場行情不符，影響集團的經(jīng)營效率目標(biāo) 14.9-CT2 14.9-CA4 必須根據(jù)市場行情，及時調(diào)整采購標(biāo)準(zhǔn)價格，保證采購順利進(jìn)行 　 預(yù)防型 集團資源目標(biāo)價格管理流程 采購標(biāo)準(zhǔn)價格 　 　 　 　 　 　 14.9-R5 集團沒有對市場價格進(jìn)行及時的掌握和更新，導(dǎo)致采購價格與市場行情不符，影響集團的經(jīng)營效率目標(biāo) 14.9-CT4 14.9-CA5 集團必須隨時跟蹤市場價格走勢，及時做出調(diào)整 　 預(yù)防型 集團資源目標(biāo)價格管理流程 降價率持續(xù)監(jiān)控表 　 　 　 　 　 　 14.9-R6 集團標(biāo)準(zhǔn)采購價格保密不夠，采購底價泄露，影響集團的經(jīng)營目標(biāo) 14.9-CT3 14.9-CA6 集團采購價格價目表由專人管理，只有該人可以查閱和修改，其他人員只有經(jīng)過授權(quán)才可以查閱，但是沒有修改權(quán)限。同時提高員工的保密意識，對泄漏標(biāo)準(zhǔn)價格的員工要追究其責(zé)任 　 預(yù)防型 集團資源目標(biāo)價格管理流程 保密協(xié)議