合作社財務制度.doc

文秘知識/規(guī)章制度 合作社財務制度 為了加強和規(guī)范合作社財務，維護合作社和社員的合法權益。根據(jù)合作社章程，制定本制度。一、財務機構及職責。合作社設立財務室，分別設會計、出納。其職責是：(一)負責合作社的財務管理工作。(二)核算經營業(yè)務的發(fā)生、記錄和反映生產經營活動。(三)編制會計報表，正確反映合作社經營成果。(四)堅守財經紀律，抵制侵犯、平調、挪用合作社財產。二、貨幣資金的管理。(一)現(xiàn)金管理實行備用金制度。為了確保合作社組織正常開展工作，按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定核定1000元以下的備用金，用作合作社日常零星開支。(二)銀行存款實行備查制度。每月核定與銀行對帳一次，合作社不準出租、出借銀行賬戶;不準簽發(fā)空頭或遠期支票;不準套用銀行信用;票據(jù)的保管、審批、簽發(fā)、領用要完全分開，各負專責。三、固定資產的管理。(一)專人專賬管理。固定資產要指定專人負責，做到賬實相符。(二)清理管理。應當對固定資產每年進行一次全面的清理。(三)變賣管理。變賣或處理固定資產，應由合作社理事會集體研究變賣方案，報縣農經站評估確認，再提交社員(或代表)大會討論通過方可變賣固定資產。四、對外投資的管理。對外投資用現(xiàn)金、實物無形資產向其他單位或個人投資、必須經理事會研究同意方可投資。投資時應辦理書面協(xié)議。五、收入與支出的管理。(一)收入管理。合作社對收入管理范圍：1、社員會費;2、社員股金;3、提留的公積金、公益金、教育基金、風險基金等;4、興辦經濟實體的利潤收入;5、接受的捐贈款物;6、政府和有關部門的扶持資金;7、其他。(二)支出管理。合作社在經營和管理過程中的費用開支范圍，嚴格執(zhí)行有關財務、會計制度，計入成本。費用開支范圍主要包括：1、合作社日常辦公費;2、本社經營所發(fā)生的經營性支出;3、科研、咨詢、培訓、推介和宣傳教育等開支;4、職工工資和福利費用;5、本社福利事業(yè)支出和對特別困難社員的補助;6、社員和職工的物質獎勵;7、其他符合財務制度規(guī)定的支出。(三)本社接受內外部無償資助。均按收時的現(xiàn)值入賬，作為本社的共有資產并折股量化到社員，社員退社屬自動放棄共有資產。(四)本社稅后利潤按一定比例提取公積金、公益金、教育基金、風險基金。六、本制度從XX年5月24日起執(zhí)行。