2013年中級審計師考試《理論與實務(wù)》真題及答案.doc
《2013年中級審計師考試《理論與實務(wù)》真題及答案.doc》由會員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《2013年中級審計師考試《理論與實務(wù)》真題及答案.doc(19頁珍藏版)》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
2013年中級審計師考試《理論與實務(wù)》真題及答案 一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案,其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分,每小題1分。) 1.在現(xiàn)代審計實務(wù)中,效益審計最能體現(xiàn)的審計職能是: A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價 C.經(jīng)濟(jì)控制D.經(jīng)濟(jì)鑒證 2.下列關(guān)于國家審計的表述,正確的是: A.具有獨立性,不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉 B.審計主體是中央審計機(jī)關(guān),不包括地方審計機(jī)關(guān) C.審計機(jī)關(guān)與財政部門一樣,直接對中央財政進(jìn)行管理 D.審計機(jī)關(guān)做出的審計決定,被審計單位和有關(guān)人員可以根據(jù)情況選擇執(zhí)行 3.下列關(guān)于審計種類的表述,正確的是: A.效益審計與由統(tǒng)計、財會等部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動分析和檢查性質(zhì)相同 B.就地審計也稱事中審計,是指審計人員對正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的審計 C.與財政財務(wù)審計相比,財經(jīng)法紀(jì)審計主要以合法性為目標(biāo) D.全部審計就是詳細(xì)審計,可以查出被審計單位存在的所有差錯 4.按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,超出內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的是: A.參與研究制定本單位的有關(guān)規(guī)章制度 B.檢查有關(guān)計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料 C.提請公安、監(jiān)察、財政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助 D.提出追究違法違規(guī)單位和人員責(zé)任的建議 5.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述,錯誤的是: A.審計準(zhǔn)則的作用在于規(guī)范審計行為 B.審計準(zhǔn)則是衡量審計事項是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 C.審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的重要依據(jù) D.不同類型的審計主體應(yīng)制定各自的審計準(zhǔn)則 6.下列各項中,不屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的是: A.建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度 B.在實施審計之前編制切實可行的審計方案 C.建立審計工作底稿的分級復(fù)核制度 D.對被審計單位提出完善內(nèi)部控制的建議 7.被審計單位在銷售收入會計記錄中包含了虛構(gòu)的銷售業(yè)務(wù),影響的財務(wù)報表認(rèn)定是: A.完整性B.分類正確性 C.存在或發(fā)生D.計價和分配 8.審計機(jī)關(guān)在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時,不應(yīng)采取的應(yīng)對措施是: A.依法采取保全措施 B.向政府和有關(guān)部門報告 C.對有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行拘禁 D.提請有關(guān)部門予以協(xié)助配合 9.審計人員在判斷企業(yè)財務(wù)報表的編制是否真實公允時,通常使用的審計標(biāo)準(zhǔn)是: A.被審計單位的計劃 B.被審計單位的預(yù)算 C.同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo) D.企業(yè)會計準(zhǔn)則 10.被審計單位編制的工資結(jié)算表屬于下列各類審計證據(jù)中的: A.實物證據(jù)B.外部證據(jù) C.親歷證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù) 11.為證實某筆應(yīng)收賬款確已收回,下列審計證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是: A.詢問記錄B.銷售合同 C.應(yīng)收賬款明細(xì)表D.銀行對賬單 12.審計人員認(rèn)為財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險指的是: A.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性 B.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性 C.財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的可能性 D.被審計單位負(fù)責(zé)人存在違法違規(guī)問題的可能性 13.下列關(guān)于運用檢查這一具體審計取證方法的表述,正確的是: A.檢查記錄或文件僅針對被審計單位內(nèi)部或外部產(chǎn)生的紙質(zhì)文件,不包括電子文件 B.檢查記錄或文件所提供審計證據(jù)的可靠性,取決于所檢查的記錄或文件的來源和性質(zhì) C.檢查有形資產(chǎn)可以為資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)提供可靠的審計證據(jù) D.檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金和固定資產(chǎn),不適用于有價證券和應(yīng)收票據(jù) 14.下列各項中,屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是: A.獨立檢查B.責(zé)權(quán)配置 C.風(fēng)險評估D.員工素質(zhì) 15.下列關(guān)于屬性抽樣法基本步驟的表述中,正確的是: A.確定總體——確定樣本量——確定抽樣參數(shù)——選取樣本——審查樣本——評價抽樣結(jié)果——形成結(jié)論 B.確定總體——確定樣本量——確定抽樣參數(shù)——選取樣本——評價抽樣結(jié)果——審查樣本——形成結(jié)論 C.確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選取樣本——審查樣本——評價抽樣結(jié)果——形成結(jié)論 D.確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選取樣本——評價抽樣結(jié)果——審查樣本——形成結(jié)論 16.下列關(guān)于審計報告的表述,正確的是: A.審計報告應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程和審計方法 B.審計報告在正式出具之前需要經(jīng)過復(fù)核 C.國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在實施審計后,通常都需要撰寫簡式審計報告 D.社會審計報告和內(nèi)部審計報告都可按照審計意見類型分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 17.注冊會計師認(rèn)為,財務(wù)報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,此條件下應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見類型是: A.無法表示意見B.無保留意見 C.保留意見D.否定意見 18.在效益審計中,常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是: A.時間序列分析法 B.描述性統(tǒng)計分析法 C.邏輯模型法 D.回歸分析法 19.下列各項中,屬于專門的計算機(jī)審計技術(shù)方法的是: A.嵌入審計模塊法B.外部調(diào)查法 C.統(tǒng)計抽樣法D.比率分析法 20.下列關(guān)于審計管理的表述,正確的是: A.審計管理的客體是被審計單位 B.審計管理是對審計活動做出的計劃 C.審計管理貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的始終 D.審計管理的目的是消除審計風(fēng)險 21.下列各項措施中,審計人員認(rèn)為能夠有效預(yù)防客戶所付款項被貪污并通過篡改記錄加以掩飾的是: A.由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單 B.收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé) C.記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨立 D.出納員收到支票后登記銀行存款日記賬 22.為了核實主營業(yè)務(wù)收入交易的截止期,審計人員應(yīng)當(dāng)實施的程序是: A.檢查決算日當(dāng)天的所有銷售記錄 B.分析當(dāng)年銷售收入與銷售成本之間的關(guān)系是否正常 C.取得或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表并復(fù)核其正確性 D.檢查決算日前后一段時間的銷售記錄 23.對于多次發(fā)函后仍無法收到回函的應(yīng)收賬款,為驗證其真實性,審計人員可采取的替代審計程序是: A.將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較,分析變動是否異常 B.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請報告和審批文件 C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等 D.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制 24.下列各項中,正確反映了采購與付款循環(huán)主要文件生成順序的是: A.請購單——訂購單——訂貨合同——驗收單——付款憑單 B.訂貨合同——請購單——驗收單——付款憑單——訂購單 C.請購單——驗收單——訂貨合同——訂購單——付款憑單 D.付款憑單——請購單——驗收單——訂購單——訂貨合同 25.為審查被審計單位是否存在未人賬的應(yīng)付賬款,審計人員可采取的審計程序是: A.抽查請購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批 B.從決算日之前填制的驗收單追蹤至應(yīng)付賬款賬戶 C.檢查貸項通知單的記錄是否完整 D.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證 26.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述,正確的是: A.如果被審計單位已定期進(jìn)行存貨盤點,審計人員不必進(jìn)行監(jiān)盤 B.存貨監(jiān)盤的主要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級 C.監(jiān)盤的范圍應(yīng)視對被審計單位內(nèi)部控制評價的結(jié)果而定 D.對盤點難度大的存貨,應(yīng)根據(jù)被審計單位存貨收發(fā)記錄確認(rèn)存貨數(shù)量 27.審計人員從工資結(jié)算表中抽取若干記錄追查至企業(yè)員工名冊,該程序可用于證實: A.企業(yè)是否在工資結(jié)算表中虛構(gòu)員工名單套取資金 B.員工薪酬的確定是否恰當(dāng)合理 C.工資費用的賬務(wù)處理是否正確 D.員工所得薪酬是否與其實際工作量記錄相符 28.審計人員檢查被審計單位投資方有無以被 審計單位為擔(dān)保人向銀行借款,并以該借 款向被審計單位投資,是為了查明: A.投入的貨幣資金是否為投資方所有 B.實收資本賬戶記錄是否完整 C.投入資本是否按時足額到位 D.貨幣資金投資是否及時入賬 29.下列各項中,屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的是: A.編制長期股權(quán)投資明細(xì)表,并與財務(wù)報表、賬簿記錄相核對 B.審查財務(wù)報表附注中是否充分披露與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的信息 C.向管理層核實交易性金融資產(chǎn)的持有目的 D.抽取投資項目文件記錄,審查立項環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備 30.審計人員確定某個企業(yè)是否應(yīng)納入被審計單位合并財務(wù)報表合并范圍的標(biāo)準(zhǔn)是: A.該企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模 B.該企業(yè)的盈利能力 C.該企業(yè)與被審計單位關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量 D.被審計單位對該企業(yè)是否擁有控制權(quán) 二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案,其中有二至四項是符合題意的正確答案,全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下,選對一項得0.5分。本題共40分,每小題2分。) 31.下列關(guān)于審計獨立性的表述,正確的有: A.審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本區(qū)別在于其獨立性 B.內(nèi)部審計沒有獨立性,社會審計獨立性強(qiáng) C.獨立性表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和人員等方面的獨立 D.國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立 E.獨立性要求審計人員必須保持實質(zhì)上的獨立,形式上是否獨立并不重要 32.為防范審計風(fēng)險,審計人員可以采取的對策有: A.聘請專家和法律顧問 B.深入了解被審計單位的情況 C.明確會計人員和審計人員的責(zé)任 D.嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范 E.與被審計單位商定出具審計意見的類型 33.下列各項中,符合審計職業(yè)道德要求的有: A.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎 B.保持專業(yè)勝任能力 C.保持獨立性和客觀性 D.以職業(yè)身份代行被審計單位部分管理職能 E.保守在執(zhí)業(yè)過程中知悉的被審計單位商業(yè)秘密 34.下列關(guān)于審計目標(biāo)的表述,正確的有: A.審計目標(biāo)影響所需審計證據(jù)的類型和數(shù)量 B.審計目標(biāo)對審計全過程都有影響 C.審計目標(biāo)不影響審計準(zhǔn)備階段的工作 D.審計目標(biāo)的確定影響審計標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計程序和方法的設(shè)計 E.審計目標(biāo)通??梢詣澐譃榭傮w審計目標(biāo)和具體審計目標(biāo) 35.下列關(guān)于審計人員選用審計標(biāo)準(zhǔn)的表述,正確的有: A.報紙雜志的報道可以作為審計標(biāo)準(zhǔn) B.選用適用審計事項發(fā)生地的審計標(biāo)準(zhǔn) C.在審計過程中持續(xù)關(guān)注所選用審計標(biāo)準(zhǔn)的適用性 D.用作審計標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計事項密切相關(guān) E.當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時,選用權(quán)威和公認(rèn)程度高的審計標(biāo)準(zhǔn) 36.下列關(guān)于運用外部調(diào)查這一具體審計取證方法的表述,正確的有: A.外部調(diào)查是向與審計事項有關(guān)的第三方進(jìn)行的調(diào)查 B.外部調(diào)查僅指到第三方工作地進(jìn)行的實地調(diào)查 C.消極函證不屬于外部調(diào)查 D.對于余額為零的賬戶沒有必要進(jìn)行外部調(diào)查 E.外部調(diào)查獲取的審計證據(jù)具有較高的可靠性 37.下列各項中,屬于國家審計機(jī)關(guān)審計處罰措施的有: A.警告 B.通報批評 C.沒收違法所得 D.責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn) E.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項 38.效益審計與財經(jīng)法紀(jì)審計的差異主要體現(xiàn)在: A.審計目標(biāo)B.審計方法 C.評價標(biāo)準(zhǔn)D.審計質(zhì)量控制要素 E.審計獨立性要求 39.下列關(guān)于計算機(jī)審計的表述,正確的有: A.計算機(jī)審計不需要審查紙質(zhì)材料 B.計算機(jī)審計的審計內(nèi)容與傳統(tǒng)審計不完全一致 C.計算機(jī)審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù),又包括信息系統(tǒng) D.計算機(jī)審計不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測試 E.計算機(jī)審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的 40.下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述,正確的有: A.加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險 B.審計質(zhì)量管理屬于審計管理的內(nèi)容之一 C.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計質(zhì)量管理 D.審計質(zhì)量管理專門指審計組長對審計實施過程的管理 E.審計質(zhì)量管理的對象只包括審計行為,不包括審計人員 41.在銷售與收款循環(huán)中,根據(jù)內(nèi)部控制要求,應(yīng)當(dāng)相互獨立的職責(zé)有: A.發(fā)送貨物與登記銷售收入 B.發(fā)送貨物與開具發(fā)票 C.接收客戶訂單與填制銷貨單 D.批準(zhǔn)壞賬與收取貨款 E.收取貨款與登記應(yīng)收賬款 42.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述,正確的有: A.如果有理由相信欠款可能存在爭議,應(yīng)采用肯定式函證 B.應(yīng)收賬款余額較大時,應(yīng)采用否定式函證 C.采用肯定式函證方法,若未能收到對方回函,應(yīng)繼續(xù)發(fā)函 D.詢證函可由被審計單位財務(wù)人員代為寄發(fā) E.審計人員應(yīng)根據(jù)函證結(jié)果編制函證匯總分析表并作為審計工作底稿 43.下列做法中,可能導(dǎo)致被審計單位虛增本期主營業(yè)務(wù)收入的有: A.將委托他人代銷商品作為已出售商品處理 B.將材料盤盈計入主營業(yè)務(wù)收入 C.將下期銷售收入提前至本期確認(rèn) D.將本期銷售收入推遲到下期確認(rèn) E.將銷售退回的商品單獨存放,暫不作賬務(wù)處理 44.下列有關(guān)材料采購內(nèi)部控制的表述,存在內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有: A.請購單既可由倉庫人員填制,也可由車間、管理部門人員填制 B.訂購單未連續(xù)編號 C.驗收人員出差期間,驗收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行 D.財會人員收到采購發(fā)票后,直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價和數(shù)量登記相關(guān)賬簿 E.收到采購發(fā)票前,將材料在倉庫臨時存放,暫不辦理驗收手續(xù) 45.為判斷固定資產(chǎn)的總體合理性,審計人員通常可采用的分析程序有: A.分析本期與以前各期固定資產(chǎn)增減變動情況 B.計算固定資產(chǎn)總值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率,并與前期比較 C.復(fù)算各類固定資產(chǎn)本期計提折舊額的正確性 D.比較本期與以前各期固定資產(chǎn)修理和維護(hù)費用 E.審查本期新增固定資產(chǎn)計價的合理性 46.下列各項中,屬于采購與付款循環(huán)職責(zé)分工控制的有: A.企業(yè)內(nèi)部建立采購審批制度 B.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn) C.出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬 D.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接近存貨 E.貨物的驗收由驗收部門獨立完成 47.下列各項中,屬于對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行內(nèi)部控制測評的有: A.分析近期各年度工資總額的變動情況 B.調(diào)查了解薪酬業(yè)務(wù)的流程和主要控制措施 C.取得應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬并與總賬核對 D.審查工資費用賬務(wù)處理的正確性 E.審查產(chǎn)量與工時記錄是否經(jīng)生產(chǎn)部門主管審核 48.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位工資費用分配有下列做法,其中正確的有: A.將財務(wù)部門人員工資計入“財務(wù)費用” B.將車間主任工資計入“生產(chǎn)成本” C.將公司總經(jīng)理工資計入“管理費用” D.將營銷人員工資計入“銷售費用” E.將基建部門人員工資計入“制造費用” 49.審計人員在審查短期借款期末余額真實性 時,可采用的實質(zhì)性審查程序有: A.審查有關(guān)憑證和文件,確定借款業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生 B.取得銀行對賬單,與短期借款賬簿記錄核對 C.對照借款合同相關(guān)條款,檢查是否存在逾期借款并查明原因 D.向有關(guān)債權(quán)人進(jìn)行函證 E.抽查相關(guān)記錄,查明負(fù)債的審批手續(xù) 50.審計人員在對被審計單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)下列事項,其中屬于應(yīng)在稅前會計利潤基礎(chǔ)上予以調(diào)增的項目有: A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金 B.因污染環(huán)境而支付的罰款 C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈 D.所購國債的利息收入 E.從聯(lián)營企業(yè)分得的稅后利潤 三、綜合分析題(每道小題有一項或一項以上的正確答案,全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選錯選均不得分,也不倒扣分。共15道題,每小題2分) 案例一 ?。ㄒ唬┵Y料 2006年5月,某省審計廳派出審計組,對甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2005年度財務(wù)收支情況實施審計。審計人員按照審計實施方案,對甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,并根據(jù)控制風(fēng)險的評價結(jié)果,對相關(guān)賬戶余額和交易種類實施了實質(zhì)性測試。有關(guān)資料和審計情況如下: 1. 在對籌資與投資循環(huán)實施審計時,審計人員記錄了甲公司與籌資和投資活動有關(guān)的內(nèi)部控制: ?。?)甲公司專門設(shè)立債務(wù)管理部,分析和控制債務(wù)風(fēng)險; (2)為明確責(zé)任,甲公司指定由投資管理部的業(yè)務(wù)骨干張某負(fù)責(zé)保管股票、債券等實物資產(chǎn),并由其根據(jù)授權(quán)具體執(zhí)行對外投資事項; ?。?)因盈余公積增減變動的業(yè)務(wù)量少,盈余公積的核算和復(fù)核工作由會計王某一人承擔(dān); ?。?)盈余公積的使用由投資管理部投資經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn),由財會部門具體辦理; ?。?)財會部門內(nèi)部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成。 2. 2005年4月1日,甲公司以500萬元購入乙企業(yè)普通股,持股比例為30%,準(zhǔn)備長期持有,并對乙企業(yè)有重大影響。截止2005年3月31日,乙企業(yè)所有者權(quán)益為1200萬元。甲公司按10年攤銷股權(quán)投資差額。審計人員發(fā)現(xiàn),由于會計人員交接,甲公司未按規(guī)定攤銷股權(quán)投資差額。 3. 通過抽查會計憑證,審計人員發(fā)現(xiàn),2005年7月16日第78號記賬憑證的摘要是“接受丙公司贈款5萬元”.會計處理是: 借:銀行存款50000 貸:營業(yè)外收人500004. 在對甲公司負(fù)債項目進(jìn)行審計時,審計人員注意到,2003年l月甲公司為購建某產(chǎn)品生產(chǎn)線而折價發(fā)行5年期面值為500萬元的公司債券,甲公司按450萬元的價格出售。2005年發(fā)生應(yīng)計利息30萬元、攤銷債券折價4萬元,全部記入財務(wù)費用。 ?。ǘ┮螅焊鶕?jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確答案。 51.甲公司與籌資和投資活動有關(guān)的內(nèi)部控制中,存在缺陷的有: A.專門設(shè)立債務(wù)管理部,分析和控制債務(wù)風(fēng)險 B.由投資管理部業(yè)務(wù)骨干張某負(fù)責(zé)保管股票、債券等實物資產(chǎn),并由其根據(jù)授權(quán)具體執(zhí)行對外投資事項 C.財會部門內(nèi)部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成 D.盈余公積的使用由投資管理部投資經(jīng)理批準(zhǔn),由財會部門具體辦理 52.在對甲公司的對外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制側(cè)試時,審計人員可以采取的審計程序有: A.審查投資項目是否有投資申請報告 B.審查投資項目是否有對接受投資單位的信用調(diào)查報告 C.對委托保管或存放銀行的證券,通過函證方法證明其是否存在 D.索取并審閱公司內(nèi)部的證券盤點報告,檢查證券實物控制的有效性 53.“資料2”所述情況,對甲公司2的5年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響是: A.多計資本公積14萬元 B.多計資本公積10.5萬元 C.多計稅前利潤14萬元 D.多計稅前利潤10.5萬元 54.“資料3”所述情況造成的影響是: A.低估盈余公積 B.低估資本公積 C.多計當(dāng)年利潤 D.少計當(dāng)年利潤 55.針對“資料4”所述情況,為審查與產(chǎn)品生產(chǎn)線晌建有關(guān)的債券利息和折價攤銷,審計人員應(yīng)當(dāng)采取的審計程序有: A.審核甲公司發(fā)行債券收到的貨幣資金,確定債券發(fā)行收人是否實際收到 B.向管理當(dāng)局了解該生產(chǎn)線的情況并審閱有關(guān)資料,確定該生產(chǎn)線是否已竣工交付使用 C.取得有關(guān)應(yīng)付債券的利息和折價等賬戶的資料,審查利息費用、折價攤銷的計算是否正確 D.檢查工程價款的計算是否合理、準(zhǔn)確,甲公司是否及時對需要補記的工程價欲進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理 案例二 1.(一)資料 2010年4月某審計局根據(jù)審計項目計劃,對某重點國有企業(yè)甲公司2009年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。鑒于審計處審計人員A有豐富的審計經(jīng)驗,并且與甲公司財務(wù)部主管是夫妻關(guān)系,熟悉情況,審計局領(lǐng)導(dǎo)決定由A擔(dān)任該項目主審,由經(jīng)貿(mào)審計處的處長擔(dān)任審計組組長,實行組長負(fù)責(zé)制。 根據(jù)審計項目計劃,2010年4月12日,某市審計局審計處幾名同志組成審計組,對該市重點國有企業(yè)甲公司2009年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。B審計人員負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。由于甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金B(yǎng)審計人員在監(jiān)盤前一天通知甲公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。監(jiān)盤時,出納把現(xiàn)金放入保險柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后,B審計人員當(dāng)場盤點現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”,并在簽字后形成審計工作底稿。 進(jìn)入審計終結(jié)階段后,審計人員A安排審計組成員C收集審計組各成員編制的審計工作底稿,由審計人員C僅就審計定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核,并簽署復(fù)核意見,然后交給A起草審計報告。 (二)要求:根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確答案。 56.你認(rèn)為由審計人員A擔(dān)任主審的做法: A.正確 B.錯誤,違背了我國《審計機(jī)關(guān)審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》 C.錯誤,違背了我國《審計機(jī)關(guān)項目計劃管理辦法》 D.錯誤,違背了我國《國家審計基本準(zhǔn)則》 57.你認(rèn)為審計人員B在提前告知現(xiàn)金盤點時間的做法: A.提高了審計效率 B.增大了審計風(fēng)險 C.能夠得到良好的審計效果 D.不符合《審計準(zhǔn)則》 58.在盤點過程中B審計人員的責(zé)任: A.填寫現(xiàn)金盤點表 B.登記現(xiàn)金日記賬 C.監(jiān)督現(xiàn)金盤點過程 D.親自清點現(xiàn)金 59.你認(rèn)為審計人員A安排審計人員C復(fù)核審計工作底稿并簽署復(fù)核意見的做法: A.正確 B.錯誤,應(yīng)由審計人員C復(fù)核,審計人員A簽署復(fù)核意見 C.錯誤,應(yīng)由審計人員A復(fù)核并簽署復(fù)核意見 D.錯誤,應(yīng)由審計組組長復(fù)核并簽署復(fù)核意見 60.對于審計工作底稿的復(fù)核,除了復(fù)核審計定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)外,還應(yīng)包括: A.所附審計證據(jù)是否充分、有效 B.是否清楚地載明了審計人員所負(fù)的責(zé)任 C.審計方案是否經(jīng)過批準(zhǔn) D.是否經(jīng)過甲公司簽字蓋章 案例三 2010年4月。某市審計局派出審計組對甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán),有關(guān)審計的資料和審計情況如下: 1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定:在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬:總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。 2.甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定:提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立;采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購;驗收部門與財會部門相互獨立。 3.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定:采購部門與驗收、保管部門相互獨立;存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行;管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。 4.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定:支票的簽發(fā)與出納相互獨立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進(jìn)行實物控制。 5.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定:籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立;所有的資本交易事項,都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進(jìn)行投資時。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會或董事會做出利潤分配決定;限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。 ?。ǘ┮螅焊鶕?jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確答案。 61.甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中,符合內(nèi)部控制要求的有: A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬 B.由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用 C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況 D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨” 62.甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中,符合內(nèi)部控制要求的有: A.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立 B.采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購 C.記賬人員甲同時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬 D.驗收部門與財會部門相互獨立 63.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中,符合內(nèi)部控制要求的有: A.采購部門與驗收、保管部門相互獨立 B.制訂成本計劃、費用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負(fù)責(zé)而不是倉儲部門負(fù)責(zé) C.存貨的保管與會計記錄由同一人負(fù)責(zé) D.由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況 64.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中,符合內(nèi)部控制測試程序的有: A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨立監(jiān)督檢查由同一人負(fù)責(zé) B.對中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法,對規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來 C.有出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表 D.支票的簽發(fā)與出納相互獨立 65.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中,符合內(nèi)部控制測試程序的有: A.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度 B.走訪基層員工,了解舉債籌資的過程 C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件 綜合分析題 51.BD52.ABD53.D54.BC55.BC 56.BD57.BD58.C59.D60.A 61.BC62.AD63.ABD64.BCD65.ACD- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
- 2.下載的文檔,不會出現(xiàn)我們的網(wǎng)址水印。
- 3、該文檔所得收入(下載+內(nèi)容+預(yù)覽)歸上傳者、原創(chuàng)作者;如果您是本文檔原作者,請點此認(rèn)領(lǐng)!既往收益都?xì)w您。
下載文檔到電腦,查找使用更方便
9.9 積分
下載 |
- 配套講稿:
如PPT文件的首頁顯示word圖標(biāo),表示該PPT已包含配套word講稿。雙擊word圖標(biāo)可打開word文檔。
- 特殊限制:
部分文檔作品中含有的國旗、國徽等圖片,僅作為作品整體效果示例展示,禁止商用。設(shè)計者僅對作品中獨創(chuàng)性部分享有著作權(quán)。
- 關(guān) 鍵 詞:
- 理論與實務(wù) 2013 年中 審計師 考試 理論 實務(wù) 答案
鏈接地址:http://appdesigncorp.com/p-10933954.html