秋東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)三附百分答案

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. 一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。） V 1. 在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標(biāo)準(zhǔn)是（ ） A. 僅采用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 B. 僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 C. 按照企業(yè)的注冊(cè)登記地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 D. 按照企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 滿分：4 分 2. 下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（ ） A. 直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式 B. 托收承付和委托銀行收款銷售方式 C. 賒銷、分期收款和委托代銷方式 D. 還本銷售方式 滿分：4 分 3. 增值稅納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿后的（ ）日內(nèi)繳納稅款 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 滿分：4 分 4. 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（ ） A. 屬于居民企業(yè) B. 非居民企業(yè) C. 股份制企業(yè) D. 聯(lián)合企業(yè) 滿分：4 分 5. 界定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（ ） A. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施非實(shí)質(zhì)性全面管理和控制 B. 對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響 C. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等有實(shí)際管理和控制 D. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)負(fù)部分責(zé)任 滿分：4 分 6. 依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（ ） A. 居民企業(yè) B. 非居民企業(yè) C. 法人企業(yè) D. 非法人企業(yè) 滿分：4 分 7. 某電話局某月取得電話費(fèi)收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費(fèi)20000元，支付合作方安裝費(fèi)10000元，應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（ ） A. 1500元 B. 2100元 C. 1800元 滿分：4 分 8. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬元，增值稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（　 　　） A. 150萬元 B. 120萬元 C. 175．5萬元 D. 124．5萬元 滿分：4 分 9. 運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計(jì)算繳納營業(yè)稅的收入額為（ ） A. 全程運(yùn)費(fèi)收入額 B. 去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)額 C. 全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額 滿分：4 分 10. 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A. 營業(yè)稅 B. 增值稅 C. 營業(yè)稅與增值稅 滿分：4 分 11. 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，符合稅法規(guī)定的是（ ） A. 準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B. 準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額 C. 不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷 D. 不準(zhǔn)在稅前扣除 滿分：4 分 12. 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時(shí)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ） A. 借：銀行存款15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅15000 B. 借：銀行存款15000 貸：應(yīng)收賬款15000 滿分：4 分 13. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)依法繳納消費(fèi)稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費(fèi)品的出廠銷售價(jià)格（不含增值稅）為計(jì)稅價(jià)格；無同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ） A. 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 （1－消費(fèi)稅稅率） B. 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 （1＋消費(fèi)稅稅率） C. 組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤）（1－消費(fèi)稅稅率） D. 組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤）（1＋消費(fèi)稅稅率） 滿分：4 分 14. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿（ ）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 4年 滿分：4 分 15. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ ） A. 850000元 B. 300000元 C. 550000元 滿分：4 分 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。） V 1. 下列支出符合稅前扣除要求的是（ ） A. 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分， B. 職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5％ 的部分 C. 職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D. 職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分 滿分：4 分 2. 增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（ ） A. 第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證 B. 第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證 C. 第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證 滿分：4 分 3. 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（ ） A. 應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理 B. 應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C. 易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 D. 易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 滿分：4 分 4. 企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（ ） A. 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) B. 生物資產(chǎn) C. 股權(quán)投資 D. 存貨 滿分：4 分 5. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)損失材料進(jìn)行處理時(shí)所涉及會(huì)計(jì)科目包括（ ） A. 原材料 B. 營業(yè)外支出 C. 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） D. 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 滿分：4 分 6. 按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（ ） A. 生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B. 進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C. 自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D. 委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 滿分：4 分 7. 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ） A. 簽訂銷售合同的當(dāng)天 B. 收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 C. 取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天 D. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 滿分：4 分 8. 對(duì)還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（ ） A. 以含增值稅的銷售收入額為計(jì)稅銷售額 B. 以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額 C. 以扣除還本支出后的銷售額為計(jì)稅銷售額 D. 還本支出不得從銷售額中扣除 滿分：4 分 9. 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（　 　?。? A. 自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅 B. 對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法 C. 生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法 D. 用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除 滿分：4 分 10. 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（ ） A. 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)繳納增值稅 B. 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅 C. 代購代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 D. 代購代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 滿分：4 分 歡迎您下載我們的文檔，后面內(nèi)容直接刪除就行 資料可以編輯修改使用 資料可以編輯修改使用 致力于合同簡歷、論文寫作、PPT設(shè)計(jì)、計(jì)劃書、策劃案、學(xué)習(xí)課件、各類模板等方方面面， 打造全網(wǎng)一站式需求 ppt課件設(shè)計(jì)制作,word文檔制作,圖文設(shè)計(jì)制作、發(fā)布廣告等， 公司秉著以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)對(duì)待每一位客戶，做到讓客戶滿意！ 感謝您下載我們文檔 9 .