固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度

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精選資料 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度 無錫市國家稅務(wù)局機(jī)關(guān)服務(wù)中心 近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收征管和稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理發(fā)生了深刻變化，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變的情況下，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，保證權(quán)力的正確行使，對于積極應(yīng)對稅收執(zhí)法和行政管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。內(nèi)部控制重在改進(jìn)權(quán)責(zé)配置結(jié)構(gòu)和優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，是對權(quán)力進(jìn)行有效制約、從源頭上防治腐敗的重要舉措。無錫市國家稅務(wù)局機(jī)關(guān)服務(wù)中心結(jié)合自身實(shí)際，突出稅務(wù)特點(diǎn)，建立了一套符合工作實(shí)際的內(nèi)控機(jī)制，確保了權(quán)力的正確行使和工作的順利開展，為稅務(wù)干部干事創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造了一個(gè)良好的廉政環(huán)境。下面就從固定資產(chǎn)管理這一簡單的工作事例介紹一下我局在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的一些做法。 固定資產(chǎn)管理是后勤管理工作的重要組成部分，它直接反映了一個(gè)單位的內(nèi)部管理水平以及資產(chǎn)的使用效益。作為實(shí)物管理部門，機(jī)關(guān)服務(wù)中心對固定資產(chǎn)管理的主要工作內(nèi)容是辦理固定資產(chǎn)采購、處置，日常的保管及盤點(diǎn)等。固定資產(chǎn)管理權(quán)行使的依據(jù)是《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、國稅系統(tǒng)政府采購規(guī)定及固定資產(chǎn)管理規(guī)定等。權(quán)力行使的范圍主要是：1、納入政府采購的項(xiàng)目，按稅務(wù)系統(tǒng)或地方政府采購辦法進(jìn)行協(xié)議采購；2、未納入政府采購的項(xiàng)目，按招投標(biāo)法及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行詢價(jià)議標(biāo)或其它辦法組織采購。3、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、日常維護(hù)保養(yǎng)、修繕；4、按照固定資產(chǎn)處置辦法，處置報(bào)廢設(shè)備等。 根據(jù)固定資產(chǎn)管理權(quán)行使的全過程，我們繪制了流程控制圖如下 權(quán)力事項(xiàng) 固定資產(chǎn)管理 執(zhí)行固定資產(chǎn)處置方案（固定資產(chǎn)管理崗） 提出復(fù)核意見（中心主任崗） 提出初核意見（中心副主任崗） 擬定固定資產(chǎn)處置方案（固定資產(chǎn)管理崗） 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)修繕（固定資產(chǎn)管理崗） 固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫（固定資產(chǎn)管理崗） 執(zhí)行固定資產(chǎn)采購合同（固定資產(chǎn)管理崗） 提出復(fù)審意見（中心主任崗） 提出初審意見（中心副主任崗） 擬定固定資產(chǎn)采購合同（固定資產(chǎn)管理崗） 進(jìn)行詢標(biāo)工作（固定資產(chǎn)管理崗） 提出復(fù)審意見（中心主任崗） 參與政府采購招標(biāo)投標(biāo)工作 （固定資產(chǎn)管理崗） 提出初審意見（中心副主任崗） 屬于政府采購項(xiàng)目報(bào)市局政府采購工作小組（固定資產(chǎn)管理崗） 非政府采購項(xiàng)目擬定詢標(biāo)方案 （固定資產(chǎn)管理崗） 重要情況向分管局長或市局辦公會(huì)議報(bào)告 提出復(fù)核意見（中心主任崗） 提出初核意見（中心副主任崗） 擬定固定資產(chǎn)采購方案（固定資產(chǎn)管理崗） 各部門提出固定資產(chǎn)采購需求 對固定資產(chǎn)管理權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有以下描述：1、對于納入政府采購的項(xiàng)目，未按照規(guī)定組織采購；2、對于非政府采購項(xiàng)目，未按規(guī)定程序組織詢價(jià)議標(biāo)，或者違規(guī)泄露招標(biāo)或隨意泄露投標(biāo)單位，或者在招標(biāo)內(nèi)部評分時(shí)存有偏心，有失公正；3、固定資產(chǎn)取得時(shí)沒有進(jìn)行嚴(yán)格的檢查驗(yàn)收；4、固定資產(chǎn)日常保管不善，造成遺失，毀損；5、固定資產(chǎn)設(shè)備處置未按程序執(zhí)行，存在估價(jià)偏低等因素。 針對以上的分析及描述，我們提出嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的管理要求，嚴(yán)抓“五大關(guān)鍵控制點(diǎn)”，以便更好地行使固定資產(chǎn)管理權(quán)。 一是建立固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制。首先明確單位負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，各使用部門負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)的安全及完整具體負(fù)責(zé)。按崗位分工控制要求，不相容職務(wù)（崗位）相互分離，合理設(shè)崗，確定崗位職責(zé)和相應(yīng)權(quán)限，財(cái)務(wù)和實(shí)物管理相結(jié)合，采購和驗(yàn)收保管相分離，單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)保管人員，形成分工明確、相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制。 二是加強(qiáng)對固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收的控制，從嚴(yán)把好入口關(guān)。購置固定資產(chǎn)實(shí)行資產(chǎn)配置審批制度。單位不論采用何種經(jīng)費(fèi)進(jìn)行資產(chǎn)購置，只有經(jīng)過財(cái)政部門或財(cái)政部門授權(quán)的部門審批后才能列入部門預(yù)算中進(jìn)行采購。屬于政府集中采購范圍的，必須經(jīng)過政府采購取得。固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)會(huì)部門和使用部門應(yīng)當(dāng)共同參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作，并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)記賬和資產(chǎn)入庫手續(xù)。對于數(shù)額較大的資產(chǎn)購置應(yīng)兩人同時(shí)參與采購全過程，互相監(jiān)督制約。購置資產(chǎn)應(yīng)積極實(shí)施政府采購。把好資產(chǎn)驗(yàn)收關(guān)，實(shí)行內(nèi)部牽制，采購人與驗(yàn)收人分離。資產(chǎn)驗(yàn)收合格后才能付款。 三是實(shí)行資產(chǎn)處置市場化，從嚴(yán)把好“出口”關(guān)。資產(chǎn)處置必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門申報(bào)，填制固定資產(chǎn)處置單及固定資產(chǎn)處置報(bào)告，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)上級主管部門審核，并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。對需變價(jià)售讓的固定資產(chǎn)，實(shí)行資產(chǎn)處置市場化，憑上級部門批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置批復(fù)書減少固定資產(chǎn)。對報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值收入等處置收入，要及時(shí)足額入賬，并實(shí)行“收支兩條線”管理。單位重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體審議聯(lián)簽。 四是加強(qiáng)固定資產(chǎn)修理修繕及日常使用控制，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)需要大修的，由財(cái)會(huì)部門、固定資產(chǎn)管理部門和使用部門共同組織評估，提出修理方案，編制修理經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。對于固定資產(chǎn)的日常維護(hù)，建立《資產(chǎn)領(lǐng)用制度》、《資產(chǎn)借用歸還管理制度》、《資產(chǎn)安全防范制度》，對資產(chǎn)日常的使用登記、保管措施及安全防范進(jìn)行全方位的管理，有章可徇，責(zé)任到人。對于資產(chǎn)的修理修繕建立《資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度》，將資產(chǎn)的保養(yǎng)維修落實(shí)到人。出現(xiàn)需要維修的情況時(shí)，則由使用人提出申請，資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組共同研究納入預(yù)算后，才能進(jìn)行維修。維修完成后，由資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)審計(jì)部門對費(fèi)用進(jìn)行審核。 五是加強(qiáng)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)控制，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年清查一次，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬薄和卡片相核對。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，單位財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因，提出初步處理意見，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表并及時(shí)作出報(bào)告。由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。 當(dāng)然，固定資產(chǎn)的管理并不只是服務(wù)中心一個(gè)部門的工作，需要財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門共同的配合。同時(shí)，各個(gè)部門要及時(shí)溝通聯(lián)系，防止交叉管理或出現(xiàn)管理不到位的情況。尤其是固定資產(chǎn)管理部門，要建立完善合理的資產(chǎn)審批制度、采購制度、驗(yàn)收制度、保險(xiǎn)制度、維護(hù)維修制度、處置制度，使對固定資產(chǎn)的管理做到“有章可循，有章必循，違章必究”， 最大限度地實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的合理、節(jié)約、有效使用和資產(chǎn)的保全。同時(shí)，要充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，切實(shí)貫徹落實(shí)固定資產(chǎn)的管理制度?？梢詫⒐潭ㄙY產(chǎn)的管理作為考核的一項(xiàng)內(nèi)容，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，將資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人，定期考核責(zé)任履行情況。另外，社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督也是必不可少的。國家相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該發(fā)揮其監(jiān)督、管理的作用，在指導(dǎo)工作的同時(shí)又不放松對其的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，解決問題，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理方面加強(qiáng)自我約束，強(qiáng)化內(nèi)部管理，嚴(yán)格遵守執(zhí)行內(nèi)部控制機(jī)制，使固定資產(chǎn)的利用效率得到提高，形成強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，促進(jìn)國稅事業(yè)的和諧發(fā)展。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯