房地產(chǎn)稅收制度習題.doc

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1.不悔夢歸處，只恨太匆匆。 　　2.有些人錯過了，永遠無法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠都無法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛! 　　3.每一個人都有青春，每一個青春都有一個故事，每個故事都有一個遺憾，每個遺憾都有它的青春美。 　　4.方茴說：“可能人總有點什么事，是想忘也忘不了的?！? 　　5.方茴說：“那時候我們不說愛，愛是多么遙遠、多么沉重的字眼啊。我們只說喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的?！? 　　6.方茴說：“我覺得之所以說相見不如懷念，是因為相見只能讓人在現(xiàn)實面前無奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經(jīng)注定的謊言變成童話?！? 7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。 8.這些孩子都很活潑與好動，即便吃飯時也都不太老實，不少人抱著陶碗從自家出來，湊到了一起。 9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對來說卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。 　房地產(chǎn)稅收制度與政策 一、單項選擇題 1.（?。┦嵌愂盏年P(guān)鍵特征。 A.強制性 B.固定性 C.無償性 D.有償性 2.國家征稅必須通過法律形式，事先規(guī)定納稅人、課稅對象和課稅額度。這表明了稅收的（?。┨卣?。 A.強制性 B.固定性 C.無償性 D.有償性 3.（?。Q定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標志。 A.課稅主體 B.稅率 C.稅基 D.課稅對象 4.對特定的納稅人實行加成征稅，加一成等于加（?。┑?0％。 A.正稅 B.副稅 C.納稅人 D.稅率 5.對特定的納稅人實行加成征稅，加二成等于加正稅的（ ）。 A.10% B.20% C.30% D.40% 6.下列關(guān)于稅收違章處理，表述錯誤的是（?。?。 A.違章處理是對納稅人違反稅法行為的處置 B.納稅人的違章行為通常包括偷稅、抗稅、漏稅、欠稅等不同情況 C.偷稅是指納稅人有意識地采取非法手段不交或少交稅款的違法行為 D.抗稅是指納稅人不按規(guī)定期限交納稅款的違章行為 7.房產(chǎn)稅的課稅對象是（?。? A.房產(chǎn) B.土地增值額 C.房產(chǎn)人 D.負稅人 8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，表述錯誤的是（?。?。 A.凡是中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人都是房產(chǎn)稅的納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以經(jīng)營管理的單位和個人為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，以房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 9.甲企業(yè)自用寫字樓房產(chǎn)原值為2000萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅可能是（?。┤f元。 A.16.8～21.6 B.21.6～24 C.24 D.100 10.房產(chǎn)稅的納稅期限為（?。?。 A.按月計征，分期繳納 B.按年計征，分期繳納 C.按年計征，一次繳納 D.按月計征，一次繳納 11.下列不屬于經(jīng)財政部批準免征房產(chǎn)稅范圍的是（　）。 A.損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定后 B.對企業(yè)因停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn) C.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn) D.房產(chǎn)大修停用三個月以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)審核，在大修期間免征房產(chǎn)稅 12.土地使用稅的計稅依據(jù)是（?。?。 A.納稅人實際占用的土地面積 B.納稅人實際建設(shè)的房屋使用面積 C.納稅人實際建設(shè)的房屋建筑面積 D.納稅人自己測定的土地面積 14.下列關(guān)于稅收的表述中，正確的是（?。＃?004年試題） A.房產(chǎn)稅的課稅對象是房產(chǎn) B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，必須按照交易合同上載明的價格征收契稅 C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用稅 D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地是城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù) 15.土地使用稅采用的稅率是（?。?。 A.四級超額累進稅率 B.四級超額累退稅率 C.分類分級的幅度定額稅率 D.比例稅率 16.縣城的城鎮(zhèn)土地使用稅的年幅度稅額為每平方米（　）元。A.0.4～8 B.0.4～12 C.0.6～12 D.0.9～18 17.（?。┦歉卣加枚惖恼鞫悓ο?。 A.占用耕地從事其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為 B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為 C.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位 D.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的個人 18.耕地占用稅的計稅依據(jù)是（?。?，按照規(guī)定稅率一次性計算征收。 A.納稅人非實際占用的耕地面積 B.納稅人實際占用的耕地面積 C.納稅人實際占用的非耕地面積 D.納稅人實際占用的建設(shè)用地面積 19.經(jīng)濟特區(qū)，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅額可以適當提高，但最高不得超過規(guī)定稅額的（?。? A.50％ B.60％ C.70％ D.80％ 20.對單位或者個人獲準征收或者占用耕地超過兩年不使用的加征規(guī)定稅額（?。┍兑韵碌母卣加枚悺? A.1 B.2 C.3 D.5 21.下列不屬于耕地占用稅免稅范圍的包括（?。?。 A.部隊軍事設(shè)施用地 B.炸藥庫用地 C.醫(yī)院用地 D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 22.土地增值稅以（?。橛嫸愐罁?jù)。 A.納稅人繼承房地產(chǎn)所取得的土地增值額 B.納稅人出租房地產(chǎn)所取得的土地增值額 C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額 D.納稅人贈與房地產(chǎn)所取得的土地增值額 23.土地增值稅的課稅對象是（?。?。 A.無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額 B.贈與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額 C.繼承轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額 D.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額 24.納稅人必須在經(jīng)土地管理部門批準占用耕地之日起（?。┤諆?nèi)繳納耕地占用稅。 A.10 B.15 C.30 D.60 25.土地增值稅征收中，土地增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定（　）金額后的余額。 A.增加項目 B.扣除項目 C.排除項目 D.剩余項目 26.土地增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的，土地增值稅應(yīng)納稅額的速算公式是（?。? A.應(yīng)納稅額=土地增值額30％ B.應(yīng)納稅額=土地增值額40％-扣除項目5％ C.應(yīng)納稅額=土地增值額50％-扣除項目15％ D.應(yīng)納稅額=土地增值額60％-扣除項目金額35％ 27.土地增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的，土地增值稅應(yīng)納稅額的速算公式是（　）。 A.應(yīng)納稅額=土地增值額30％ B.應(yīng)納稅額=土地增值額40％-扣除項目5％ C.應(yīng)納稅額=土地增值額50％-扣除項目15％ D.應(yīng)納稅額=土地增值額60％-扣除項目金額35％ 28.土地增值額未超過扣除項目金額50％的，土地增值稅應(yīng)納稅額的速算公式是（　）。 A.應(yīng)納稅額=土地增值額30％ B.應(yīng)納稅額=土地增值額40％-扣除項目5％ C.應(yīng)納稅額=土地增值額50％-扣除項目15％ D.應(yīng)納稅額=土地增值額60％-扣除項目金額35％ 29.土地增值額超過扣除項目金額200％的，土地增值稅應(yīng)納稅額的速算公式是（?。?。 A.應(yīng)納稅額=土地增值額30％ B.應(yīng)納稅額=土地增值額40％-扣除項目5％ C.應(yīng)納稅額=土地增值額50％-扣除項目15％ D.應(yīng)納稅額=土地增值額60％-扣除項目金額35％ 30.某房地產(chǎn)開發(fā)商轉(zhuǎn)讓一塊以出讓方式取得的土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入為2900萬元，土地增值稅規(guī)定的扣除項目金額為1800萬元，土地增值稅應(yīng)納稅額為（ ）萬元。（2008年試題） A.330 B.350 C.440 D.870 31.下列不屬于土地增值稅扣除項目的是（　）。 A.取得土地使用權(quán)時所支付的金額 B.土地開發(fā)成本、費用 C.建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格 D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)無關(guān)的稅金 32.土地增值稅的納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（　）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 A.7 B.10 C.15 D.30 33.對已竣工驗收的房地產(chǎn)項目，凡轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在（?。┮陨系?，應(yīng)進行土地增值稅的清算。 A.55％ B.65％ C.75％ D.85％ 34.契稅的稅率為（　），各地適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照本地區(qū)的實際情況，在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。 A.1％～5％ B.2％～5％ C.3％～5％ D.3％～6％ 35.按照《契稅暫行條例》，由承受人自轉(zhuǎn)移合同簽定之日起（?。┤諆?nèi)后辦理納稅申報手續(xù)，并在征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。 A.10 B.15 C.20 D.30 36.減征、免征契稅政策中，城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買（　）的，免征契稅。 A.私有住房 B.公有住房 C.商品住房 D.二手住房 37.自2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（ ）。 A.1% B.2% C.3% D.4% 38.下列不需交納契稅的是（?。?。 A.以土地、房屋權(quán)屬作價投資 B.房屋買賣 C.繼承土地、房屋權(quán)屬 D.房屋贈與 39.銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為（　）。 A.1％ B.3％ C.5％ D.7％ 40.某市房地產(chǎn)項目轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，其應(yīng)該繳納的兩稅一費合計為（?。┤f元。 A.60 B.90 C.150 D.165 41.教育費附加的稅率在城市一般為營業(yè)稅的（?。?。 A.1％ B.3％ C.5％ D.7％ 42.企業(yè)所得稅實行比例稅率，其稅率是（?。?。 A.10％ B.18％ C.25％ D.33％ 43.《個人所得稅法》及其實施條例規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓住房，以其（?。閼?yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。 A.轉(zhuǎn)讓收入額加上財產(chǎn)原值和合理費用后的余額 B.轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值，再加上合理費用后的余額 C.轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額 D.財產(chǎn)原值減除轉(zhuǎn)讓收入額和合理費用后的余額 44.印花稅的稅率采用（?。﹥煞N。 A.定額稅率和累進稅率 B.比例稅率和定額稅率 C.累進稅率和累退稅率 D.特殊稅率和一般稅率 45.國務(wù)院辦公廳《關(guān)于促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的若干意見》（國辦發(fā)[2008]131號）規(guī)定，將個人購買普通住房不足（?。┠贽D(zhuǎn)讓的，由按其轉(zhuǎn)讓收入全額征收營業(yè)稅，改為按其轉(zhuǎn)讓收入減去購買住房原價的差額征收營業(yè)稅。 A.1 B.2 C.5 D.7 二、多項選擇題 1.稅收的本質(zhì)決了它具有（?。┑奶卣?。 A.強制性 B.固定性 C.無償性 D.一致性 E.有償性 3.按稅率和稅基的關(guān)系劃分，稅率主要有（?。┤悺? A.比例稅率 B.累進稅率 C.累退稅率 D.定額稅率 E.非固定稅率 4.（?。┦菧p輕納稅人負擔的措施。 A.附加 B.加成 C.減稅 D.免稅 E.規(guī)定起征點和免征額 6.下列應(yīng)免征房產(chǎn)稅的有（?。?。 A.職工自用住房 B.軍隊自用的房產(chǎn) C.房產(chǎn)大修停用三個月以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。 D.名勝古跡自用的房產(chǎn) E.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn) 7.下列關(guān)于土地使用稅的納稅人的說法，正確的是（?。?。 A.土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人 B.土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位，不包括個人 C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅 D.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納 E.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅 9.土地使用稅在（?。┱魇?。 A.城市 B.縣城 C.建制鎮(zhèn) D.工礦區(qū) E.農(nóng)村 10.根據(jù)國務(wù)院令第483號《國務(wù)院關(guān)于修改（中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例）的決定》，土地使用稅每平方米的年幅度稅額按城市大小分四個檔次，即（?。?。 A.大城市1.5～30元 B.大城市1.2～24元 C.中等城市1.2～24元 D.小城市0.9～18元 E.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元 11.下列土地符合免征土地使用稅的包括（　）。 A.國家機關(guān)自用的土地 B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地 C.宗教寺廟自用的土地 D.公園開展出租經(jīng)營用的土地 E.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 12.耕地占用稅實行定額稅率，具體分（?。┧膫€檔次。 A.以縣為單位（下同），人均耕地在1畝以下（含1畝）的地區(qū)，10～50元／㎡ B.人均耕地在1～2畝（含2畝）的地區(qū)，8～40元／㎡ C.人均耕地在2～3畝（含3畝）的地區(qū)，6～30元，㎡ D.人均耕地在3畝以上的地區(qū)，6～30元／㎡ E.人均耕地在3畝以上的地區(qū)，5～25元／㎡ 13.耕地占用稅減稅范圍中，可以按規(guī)定稅額減半征收的包括（?。?。 A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 B.對民政部門所辦福利工廠，確屬安置殘疾人就業(yè)的 C.國家在“老、少、邊、窮”地區(qū)采取以工代賑辦法修筑的公路，繳稅確實困難的，由省、自治區(qū)財政廳（局）審查核定，提出具體意見報財政部批準后 D.不屬于直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)田水利設(shè)施，但確屬綜合性樞紐工程的 E.對定居臺胞新建住宅占用耕地，如確屬于農(nóng)業(yè)戶口的 14.下列情形中，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有（?。? A.納稅人建造普通標準住宅出售 B.因國家建設(shè)需要而被政府征用的房地產(chǎn) C.提供扣除項目金額不實的 D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價，又無正當理由的 E.隱瞞、虛報房地產(chǎn)價格的 15.下列有關(guān)中國現(xiàn)行房地產(chǎn)稅各稅種的納稅人，表述正確的是（?。?。 A.中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人都是房產(chǎn)稅的納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以經(jīng)營管理的單位和個人為房產(chǎn)稅納稅人 C.土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人 D.有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人 E.在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，轉(zhuǎn)讓的單位和個人為契稅的納稅人 16.（?。┦瞧醵惖恼鞫悓ο?。 A.發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動的土地 B.未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動的土地 C.發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動的房屋 D.未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動的房屋 E.未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動的土地、房屋 17.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（?。?。 A.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價格 B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定 C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格 D.征收機關(guān)認為有必要時，也可以直接或委托房地產(chǎn)估價機構(gòu)對房屋價值進行評估，以評估價格作為計稅依據(jù) E.在房地產(chǎn)交易契約中，無論是否劃分房產(chǎn)的價格和土地的價格，都以房地產(chǎn)交易契約價格總額為計稅依據(jù) 18.下列屬于免征契稅范圍的包括（　）。 A.事業(yè)單位承受土地、房屋用于教學的 B.社會團體承受土地、房屋用于出租經(jīng)營的 C.城鎮(zhèn)職工，多次購買公有住房的 D.因不可抗力失去住房而重新購買住房的 E.納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的 20.城市維護建設(shè)稅是隨（?。└秸鞑ｉT用于城市維護建設(shè)的一種特別目的稅。 A.增值稅 B.財產(chǎn)稅 C.消費稅 D.流轉(zhuǎn)稅 E.營業(yè)稅 21.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別規(guī)定為7％、5％、1％三個檔次，具體是（?。?。 A.納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7％ B.在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％ C.在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為3％ D.不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％ E.不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1％ 22.教育費附加是隨（?。└秸鲗ｉT用于教育的一種特別目的稅。 A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.城建稅 E.企業(yè)所得稅 25.印花稅的稅率形式有（?。┒惵?。 A.定額 B.差額 C.累進 D.差額累進 E.比例 26.下列關(guān)于房屋租賃市場稅收政策，表述正確的是（?。?。 A.對個人出租住房取得的所得稅按5％的稅率征收個人所得稅 B.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅 C.對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅 D.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅 E.對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！” 2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數(shù)落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。 3.石村不是很大，男女老少加起來能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡樸而自然。 4.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。 5.這些孩子都很活潑與好動，即便吃飯時也都不太老實，不少人抱著陶碗從自家出來，湊到了一起。 6.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對來說卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。