2010年度二上財務預算報表編制.ppt

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2010年度二上財務預算報表編制,財會部2009年11月12日,2010年預算編制精神,,2010年預算編報說明,繼續(xù)貫徹預算管理星級評價要求實現(xiàn)財務預算與業(yè)務預算相銜接加強預算執(zhí)行過程管理跟蹤提高重大事項預算管控水平完善預算執(zhí)行考核措施，強化預算約束,完善全面預算管理體系,按照新的考核精神，體現(xiàn)考核導向深入分析市場形勢變化，充分估計各種因素影響二上財務預算利潤總額原則上不低于一下控制數(shù)目標嚴重脫離實際的單位，在預算批復中要求調整注：集團公司要求調整和預算邊界條件發(fā)生重大變化確需調整年度財務預算的單位，應當于2010年7月12日前將《2010年度財務預算調整主要指標表》報送集團財會部備案，并上報正式文件對原因予以說明。,科學合理確定預算目標,把成本費用作為預算控制的重中之重注：職工工資總額預算應與本單位人力資源部門按照集團公司人力資源部要求上報的2010年度工資總額預算的數(shù)據(jù)一致。加強關鍵指標預算控制，努力提升運行質量注：資產負債率：設置負債率控制警戒線存貨：明確存貨壓縮目標。存貨規(guī)模不得快速增長應收款項：應收賬款的增長幅度應當?shù)陀谑杖朐龇顿Y：非主業(yè)投資、超出承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定，不作預算安排金融衍生業(yè)務：不作預算安排。對于指標出現(xiàn)控制不力時將及時提示改進。,強化關鍵指標預算控制,各單位應加強預算執(zhí)行的跟蹤分析工作，做好預算月度、季度執(zhí)行分析，重點做好半年和三季度預算執(zhí)行分析，不但要對收入、利潤預算完成情況進行分析，也要對成本費用、債務規(guī)模與結構、投資支出、存貨、應收及預付賬款等關鍵指標的預算控制進行分析。,做好預算執(zhí)行分析工作,2010年預算編制精神,,2010年預算編報說明,1.各二級單位及其所能控制的全資或控股的子企業(yè)，包括：境內外子企業(yè)（含金融子企業(yè)）、事業(yè)單位、基建項目等2.二級單位（12戶地質單位除外）負責編報合并報表并編寫預算說明書，直接報送至集團公司財會部；12戶地質單位報地質局，由地質局合并匯總報表后報集團公司財會部。3.部分重點三級及以下子企業(yè)也應將填報的2010年財務預算報表和預算說明書直接報送至集團公司財會部。注：如果有未納入或新納入的子企業(yè)，需要在財務預算情況說明書中將這些子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況進行詳細說明。,填報范圍,新會計準則：1.預算年度所選用的會計政策與會計估計，如折舊率、資產減值等，如有變更，需在預算說明書中說明變更的原因、對損益的影響等。2.預算編制是否考慮了公允價值變動影響，凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應在預算說明書中具體說明相關會計科目及影響金額。,填報依據(jù),報表封面主表（3張）附表（7張）補充表（2張）計算機自動生成的“主要分析指標表”財務情況說明書,報表構成,1.根據(jù)準則要求對報表指標列報進行了規(guī)范。2.關注可供出售金融資產、投資性房地產、交易性金融負債等可采用公允價值計量科目的填列。3.2010年預算中要合理安排應收款項和存貨項目的預算，加強應收款項和存貨控制，體現(xiàn)集團要求。,資產負債表,1.刪除了難以預測和使用率低的“每股收益”項目，以及補充資料“利潤分配”部分的大部分內容。“上交國家利潤”各成員單位不需要填。2.本表是審核和分析的重點，特別是其中的收入、成本費用和利潤等指標的合理性。,利潤表,1.精簡了其中“子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金”、“子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤”、“收到的稅收返還”等非重要項目。2.該表是預算管理的核心報表之一，要認真填寫，注意“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”變化值與資產負債表中“貨幣資金”變化值相等。,現(xiàn)金流量表,1.將有關“職工薪酬”的概念與決算口徑一致，并進行了重新梳理；對散列的“節(jié)能減排支出”、“科技支出”等指標以“專項支出情況”進行了歸納。2.所有單位（包括基建單位）都要認真填報本表，不能有遺漏。注：從業(yè)人員、職工、在崗職工、保險費用、社會保險費用、支付給離退休人員的統(tǒng)籌外費用、折舊費、利息支出總額、差旅費用、科技支出、信息化支出等口徑比往年有較大變化，請詳細閱讀編報說明（附件3），有問題及時溝通。,成本費用表,1.填報主體:集團在合并層面填列，成員單位也要根據(jù)自身主要業(yè)務情況填列。2.主要業(yè)務：指企業(yè)根據(jù)生產經營規(guī)劃和內部管理確定的主要業(yè)務板塊。相關企業(yè)應按照上年度與集團確認的主要業(yè)務的名稱、口徑、單位填報。,主要業(yè)務損益和經營預算表,1.為滿足財務管理工作需要，重新設置了指標，突出了“帶息負債籌資”內容。2.除股權籌資外，表中“上年數(shù)”和“年末預算數(shù)”均是余額的概念。3.籌資費用：反映企業(yè)2010年度通過該融資渠道籌集資金預計發(fā)生的相關費用支出，包括預計的籌資手續(xù)費用和當年發(fā)生的股息、利息支出等。,對外籌預算表,反映金融工具投資所占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益等情況。1.不再區(qū)分會計科目，改為直接填列金融工具的具體內容。刪除了補充資料中“對集團外擔?！钡膬热?，企業(yè)不應當在預算中安排對外擔保。（國資委要求）2.股權投資：反映企業(yè)預計持有的股票投資等股權性投資，不含長期股權投資。企業(yè)應按照《企業(yè)會計準則》的要求，結合業(yè)務特點和風險管理要求，按“交易性金融資產”、“可供出售金融資產”中的股權投資匯總填列。3.投資收益（3、4欄）：指預計一年內獲取的收益。如果考慮了公允價值的，則包括公允價值變動的收益。,金融工具情況預算表,1.為更加全面和清晰反映企業(yè)對外長期股權投資情況，增加了“投資主體”和“企業(yè)級次”、“期末持股比例”等內容，并對投資類別進行了修改完善。2.填報口徑：企業(yè)所有2010年度新增的，或以前年度已投，2010年度還需追加投資的長期股權投資預算，包括對子企業(yè)的投資和對外投資。,長期股權投資預算表,1.本表固定資產投資指企業(yè)建造和購置固定資產的投資活動。2.企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的10%，須在“備注”中具體說明其來源。3.重點項目，企業(yè)應當分項目填列計劃總投資金額最大的前10項。4.對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產，作為新開工項目填列，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。,固定資產投資預算表,1.預報表：各單位不需要填報。2.調整表：集團公司要求調整和預算邊界條件發(fā)生重大變化確需調整年度財務預算的單位，應當于2010年7月12日前將《2010年度財務預算調整主要指標表》報送集團財會部備案，并對預算調整的原因和影響、預算執(zhí)行的保障措施等內容上報正式文件予以說明。,預報表和調整表,1.企業(yè)基本情況2.簡要總結上年度預算完成情況3.預算編制基礎及依據(jù)4.預算年度主要指標情況5.預算重大事項說明6.可能影響預算指標的事項說明,財務預算情況說明書,各單位2009年12月15日前報到集團公司財會部上報方式：1、電子版：2010年財務預算報表.jio2010年財務預算集團補充表.jio涉密單位：保密電子郵件上報財會部預算處非密單位：發(fā)送至yusuanchu_cnnc@2、紙質版:A3紙（集團公司補充表用A4紙）,報送時間與方式,財會信息網(wǎng)上已經上傳了國資委預算軟件的下載地址鏈接以及軟件使用說明，沒有使用過預算軟件的同志請認真閱讀說明文件。注：請下載“2010年度中央企業(yè)預算報表軟件”，不要下載“2010年度中央企業(yè)預算報表任務參數(shù)”,預算軟件,,謝謝大家!,