電大會(huì)計(jì)本科會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)2word

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1知識(shí)點(diǎn) 1：貨幣資金任務(wù)二：HG 股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度該公司各支款業(yè)務(wù)部門由報(bào)銷人員填制各種費(fèi)用支出的原始單據(jù)，并簽字或蓋章，然后送交個(gè)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)。各業(yè)務(wù)部門主管根據(jù)計(jì)劃或有關(guān)規(guī)定對(duì)送達(dá)的付款原始憑證進(jìn)行審批之后簽字或蓋章，并轉(zhuǎn)送財(cái)會(huì)部門。公司沒有專設(shè)審核人員，由財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)日常審核工作。財(cái)會(huì)主管根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定審核各業(yè)務(wù)部門送交的待報(bào)銷原始憑證，并簽章確認(rèn)。公司設(shè)出納人員一名，主要負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)的付款原始憑證付款，并在付款原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；在付款后根據(jù)付款原始憑證填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單一式兩聯(lián)（一聯(lián)留存財(cái)會(huì)部門，憑此登記記賬憑證；另一聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門，通知已劃款） ；根據(jù)付款原始憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及時(shí)填制付款記賬并簽章；在每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核對(duì)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的長短款情況及時(shí)報(bào)告財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人。公司專設(shè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員一名，負(fù)責(zé)匯總已復(fù)核的付款憑證，編制記賬憑證匯總表，之后據(jù)以登記現(xiàn)金總賬。按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)會(huì)主管每月要對(duì)出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)工作進(jìn)行至少兩次定期抽查；每月終了財(cái)務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額進(jìn)行互相核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不一致或出納人員上報(bào)的長短款情況及時(shí)進(jìn)行妥善處理。同學(xué)們你是否能夠比較順利的回答上述問題：HG 股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的利弊？答：HG 股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)嚴(yán)格遵守了貨幣資金支出內(nèi)部控制制度：貨幣資金的授權(quán)審批制度、崗位分工制度和庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度，有效地保障了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。但是，財(cái)會(huì)主管每月要對(duì)出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)工作進(jìn)行定期的抽查，應(yīng)采取定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)，以防止有關(guān)人員預(yù)先作弊，給企業(yè)造成財(cái)產(chǎn)損失。知識(shí)點(diǎn) 2：存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)一：某民營企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)倉庫中的存貨項(xiàng)目進(jìn)行永續(xù)記錄。該倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。日常若需要原材料，使用部門可直接填寫領(lǐng)料單領(lǐng)取，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。由于輔助材料用量較少，無需填寫領(lǐng)料單而直接領(lǐng)取，剩余輔助材料由領(lǐng)用部門自行保管而不用通知倉庫。倉庫保管員偶爾會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。要求：試分析該企業(yè)在存貨管理環(huán)節(jié)存在的可能漏洞。同時(shí)請(qǐng)大家思考下建立科學(xué)合理的存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度應(yīng)注意哪些問題？答：漏洞：①存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)賬來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。 ②倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。 1③領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污以及生產(chǎn)成本的虛增。 ④未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。建立科學(xué)合理的存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度應(yīng)注意哪些問題？答：一般是倉庫采用數(shù)量永續(xù)盤存制，明細(xì)分類賬則采用數(shù)量、金額并用的永續(xù)盤實(shí)地盤存制在應(yīng)用時(shí)須注意以下兩點(diǎn)：平時(shí)除了要建立錢、物、賬分管的內(nèi)部牽制制度外，還要加強(qiáng)各部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格 考核；期終盤存時(shí)，除了認(rèn)真清點(diǎn)全部存貨的實(shí)存數(shù)外，還應(yīng)抽查若干種存貨的憑證，以上一期末的盤存數(shù)加上本期的購存制，在永續(xù)盤存制下也要對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期的盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果設(shè)計(jì) “存貨盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單” ，進(jìn)一步查明發(fā)生盈虧的原因。