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2011-2012年一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》重點(diǎn)整理
1Z101000工程經(jīng)濟(jì)
P1 資金是運(yùn)動(dòng)的價(jià)值，資金的價(jià)值是隨時(shí)間變化而變化的，是時(shí)間的函數(shù)，隨時(shí)間的推移而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中，資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。
P2 影響資金時(shí)間價(jià)值的因素主要有：
資金的使用時(shí)間；
資金數(shù)量的多少；
資金投入和回收的特點(diǎn)；
資金周圍的速度。
P2 在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息常常被看成是資金的一種機(jī)會(huì)成本。
P2 利率的高低由以下因素決定：
利率的高低首先取決于社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低，并隨之變動(dòng)；
在社會(huì)平均利潤(rùn)率不變的情況下，利率高低取決于金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況。
借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高；
通貨膨脹對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響，資金貶值往往會(huì)使利息無(wú)形中成為負(fù)值；
借出資本的期限長(zhǎng)短。
P3 以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率。
P5 復(fù)利計(jì)算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分。
P6 現(xiàn)金流量圖三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)）
P6 F=P(1+i)n F=P(F/P,i,n)
P==F(1+i)-n P=F(P/F,i,n)
F= F=A(F/A,i,n)
A= A=F(A/F,i,n)
P= P=A(P/A,i,n)
A= A=P(A/P,i,n)
P11 影響資金等值的因素有三個(gè)：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間長(zhǎng)短、利率（或折現(xiàn)率）的大小。其中利率是一個(gè)關(guān)鍵因素。
P12 名義利率和有效利率：有效利率=（1+）m-1
P14 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)就是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術(shù)方案、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。
P14 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)內(nèi)容一般包括方案盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力等評(píng)價(jià)內(nèi)容。
P15 在實(shí)際應(yīng)用中，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是從擬定技術(shù)方案的角度出發(fā)，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)政、稅收制度和現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，計(jì)算擬定技術(shù)方案的投資費(fèi)用、成本與收入。
對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。
P15 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本方法：確定性評(píng)價(jià)方法與不確定性評(píng)價(jià)方法二類。
按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)不同，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)分為 定量分析和定性分析。
按其是否考慮時(shí)間因素又可分為 靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析。
按是否考慮融資分類：融資前分析和融資后分析。
按技術(shù)方案評(píng)價(jià)的時(shí)間分類：事前評(píng)價(jià)、事中評(píng)價(jià)和事后評(píng)價(jià)。
P18 技術(shù)方案的計(jì)算期是指在經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期。
運(yùn)營(yíng)期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期二個(gè)階段。
經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)
確定性分析
不確定性分析
盈利能力分析
靜態(tài)分析
投資收益率R
動(dòng)態(tài)分析
靜態(tài)投資回收期Pt
總投資收益率ROI
資本金凈利潤(rùn)ROE
財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR
財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV
償債能力分析
利息備付率ICR
償債備付率DSCR
貸款償還期Pd
資產(chǎn)負(fù)債率P133
流動(dòng)比率P134
速動(dòng)比率P134
盈虧平衡分析P33量本利模型：利潤(rùn)B=[售價(jià)p - (變動(dòng)成本Cu+稅Tu)]*銷量Q-固定成本Cf
敏感性分析P38
P19 圖
P19 靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素，計(jì)算簡(jiǎn)便。所以對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)，或?qū)Χ唐谕顿Y方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，或?qū)χ鹉晔找娲笾孪嗟鹊募夹g(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，靜態(tài)分析指標(biāo)還是可采用的。
P19 投資收益率是衡量技術(shù)方案獲利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益額與技術(shù)方案總投資的比率。
P20 投資收益率R與基準(zhǔn)收益率Rc比較：R≥Rc，可行；R
Pc，不可行。
P23 靜態(tài)投資回收期適用范圍：對(duì)于那些技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案，或資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案，或未來(lái)的情況很難預(yù)測(cè)而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案，采用靜態(tài)投資回收期評(píng)價(jià)特別有實(shí)用意義。但不足的是，靜態(tài)投資回收期沒(méi)有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無(wú)法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。所以，靜態(tài)投資回收期作為技術(shù)方案選擇和技術(shù)方案排隊(duì)的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是不可靠的，它只能作為輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)，或與其他評(píng)價(jià)指標(biāo)結(jié)合應(yīng)用。
P24 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV是反映技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。
P24 FNPV>0：滿足基準(zhǔn)收益率外，還能獲得超額收益；
FNPV=0：剛剛滿足基準(zhǔn)收益率；
FNPV<0：不能滿足基準(zhǔn)收益率。
P25 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV優(yōu)劣：（優(yōu)點(diǎn)很少考）優(yōu)點(diǎn)：①考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，②并全面考慮了技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時(shí)間分布的狀況；③經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平；④判斷直觀。不足之處：①必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是比較困難的；②在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選；③財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率；④不能直接說(shuō)明在技術(shù)方案運(yùn)營(yíng)期間各年的經(jīng)營(yíng)成果；⑤沒(méi)有給出該投資過(guò)程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度。
P26 基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。其在本質(zhì)上體現(xiàn)了投資決策者對(duì)技術(shù)方案資金時(shí)間價(jià)值的判斷和對(duì)技術(shù)方案風(fēng)險(xiǎn)程度的估計(jì)，是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利率水平，它是評(píng)價(jià)和判斷技術(shù)方案在財(cái)務(wù)上是否可行和技術(shù)方案比選的主要依據(jù)。
P26 基準(zhǔn)收益率的測(cè)定：
1. 在政府投資項(xiàng)目以及按政府要求進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的建設(shè)項(xiàng)目中采用的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率，應(yīng)根據(jù)政府的政策導(dǎo)向進(jìn)行確定。
2. 在企業(yè)各類技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中參考選用的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。
3. 在中國(guó)境外投資的技術(shù)方案財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測(cè)定，應(yīng)首先考慮國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)因素。
4. 投資者自行測(cè)定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，除了應(yīng)該考慮上經(jīng)2條中所涉及的因素外，還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、機(jī)會(huì)成本等因素綜合測(cè)定。
（1）資金成本是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括籌資費(fèi)和資金的使用費(fèi)。
（2）投資的機(jī)會(huì)成本是指投資者將有限的資金用于擬實(shí)施技術(shù)方案而放棄的其他投資機(jī)會(huì)所能獲得的最大收益。
（3）投資風(fēng)險(xiǎn)。
（4）通貨膨脹。
P28 合理確定基準(zhǔn)收益率，對(duì)于投資決策極為重要。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素。
P28 償還貸款的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源。
P29 償債能力指標(biāo)主要有：貸款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。
P30 貸款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限時(shí)，即認(rèn)為技術(shù)方案是有貸款償債能力的。
P30 正常情況下利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1，一般情況下，利息備付率不宜低于2。
P31 正常情況下償債備付率應(yīng)當(dāng)大于1，一般情況下，償債備付率不宜低于1.3.
P33 常用的不確定分析方法有盈虧平衡分析和敏感性分析。
P33 根據(jù)成本費(fèi)用與產(chǎn)量（或工程量）的關(guān)系，可以將技術(shù)方案總成本費(fèi)用分解為可變成本、固定成本和半可變（或半固定）成本。
固定成本：如工資及福利費(fèi)（計(jì)件工資除外）、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用等。
可變成本：如原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等。
半可變成本：如與生產(chǎn)指有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等。
P34 量本利模型：B= p*Q-Cu*Q-Cf-Tu*Q = [p-(Cu+Tu)]*Q-Cf
售價(jià) 可變成本 固定成本 稅 銷量
P35 產(chǎn)銷量（工程量）盈虧平衡分析的方法 公式在P36
這個(gè)公式不用記，只要把上面的量本利模型中，令B=0，然后算Q就行了。
P36 生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法
這個(gè)公式也不用記，直接利用量本利模型：Cf / [p-(Cu+Tu)]*Q]，這里的Q為年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。計(jì)算結(jié)果為盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力利用率，比這個(gè)值大則能盈利，相等則剛剛達(dá)到盈虧平衡，比這個(gè)值小則虧本。
P37 盈虧平衡點(diǎn)反映了技術(shù)方案對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，達(dá)到此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少，技術(shù)方案投產(chǎn)后盈利的可能性越大，適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。
P38 敏感性分析的目的：技術(shù)方案評(píng)價(jià)中的敏感性分析，就是在技術(shù)方案確定性分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)進(jìn)一步分析、預(yù)測(cè)技術(shù)方案主要不確定因素的變化對(duì)技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力。
P38 敏感性分析有單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。
P38 單因素敏感性分析的步驟：
一、 確定分析指標(biāo)。
① 如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)；
② 如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；
③ 如果主要分析投資大小對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等。
二、 選擇需要分析的不確定性因素。
三、 分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情況。
四、 確定敏感性因素
敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，這可以通過(guò)計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來(lái)判斷。
敏感度系統(tǒng)|SAF|越大，表明評(píng)價(jià)指標(biāo)A對(duì)于不確定因素F越敏感，反之則不敏感。
（單因素敏感性分析示意圖中的）每一條直線的斜率反映技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該不確定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高。
臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。
在實(shí)踐中常常把敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)二種方法結(jié)合起來(lái)確定敏感因素。
五、 選擇方案
如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的技術(shù)方案。
P42 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金注入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。
梅世強(qiáng)提示：這四個(gè)表從以下四個(gè)方面記憶：
1. 表從什么角度出發(fā)進(jìn)行設(shè)置；
2. 表計(jì)算的基礎(chǔ)是什么；
3. 表以什么做為現(xiàn)金流入或流出；
4. 表可以用來(lái)計(jì)算什么財(cái)務(wù)指標(biāo)。
投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。通過(guò)投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)。
P42 表：投資現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金注入包括：①營(yíng)業(yè)收入；②補(bǔ)貼收入；③回收固定資產(chǎn)余額；④回收流動(dòng)資金。
現(xiàn)金流出包括：①建設(shè)投資；②流動(dòng)資金；③經(jīng)營(yíng)成本；④營(yíng)業(yè)稅金及附加；⑤維持運(yùn)營(yíng)投資。
P43 資本金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項(xiàng)目法人）角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把貸款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲得能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。
資本金現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金注入：①現(xiàn)金流入；②營(yíng)業(yè)收入；③補(bǔ)貼收入；④回收流動(dòng)資金。
現(xiàn)金流出：①技術(shù)方案資本金；②貸款本金償還；③貸款利息支付；④經(jīng)營(yíng)成本；⑤營(yíng)業(yè)稅金及附加；⑥所得稅；⑦維持運(yùn)營(yíng)投資。
P43 投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。
P44 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。
P46 對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來(lái)說(shuō)，投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入和稅金等經(jīng)濟(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素，也是進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
P47 補(bǔ)貼收入包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式的補(bǔ)貼等。
P47 技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中的總投資是建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金之和。
楊靜提示：這里的總投資強(qiáng)調(diào)在做可行性研究報(bào)告的時(shí)候?qū)ν顿Y項(xiàng)目所做的經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)時(shí)項(xiàng)目的總投資，來(lái)源于發(fā)改委編制可行性研究報(bào)告《技術(shù)與方法》第三版，與梅世強(qiáng)講的不同，注意與P152區(qū)別。
建設(shè)投資是指技術(shù)方案按擬定建設(shè)規(guī)模（分期實(shí)施的技術(shù)方案為分期建設(shè)規(guī)模）、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)所需的投入。在技術(shù)方案建成后按有關(guān)規(guī)定建設(shè)投資中的各分項(xiàng)將分別形成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。形成的固定資產(chǎn)原值可用于計(jì)算折舊費(fèi)，技術(shù)方案壽命結(jié)束時(shí)，固定資產(chǎn)的殘余價(jià)值（一般指當(dāng)時(shí)市場(chǎng)上可實(shí)現(xiàn)的預(yù)測(cè)價(jià)值）對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)在期末可回收的現(xiàn)金注入。形成的無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值可用于計(jì)算攤銷費(fèi)。
流動(dòng)資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營(yíng)成本和商業(yè)信用等，它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額（流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債）。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款；流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。
P48 在技術(shù)方案壽命期結(jié)束時(shí)，投入的流動(dòng)資金應(yīng)予以回收。
技術(shù)方案資本金主要強(qiáng)調(diào)的是作為技術(shù)方案實(shí)體而不是企業(yè)所注冊(cè)的資金（資本金≠注冊(cè)資金）。
資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開(kāi)采權(quán)作價(jià)出資，但必須經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。
維持運(yùn)營(yíng)投資是否能予以資本化，取決于其是否能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益且該固定資產(chǎn)的成本是否能夠可靠地計(jì)量。
P49 總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）+其他費(fèi)用
P51 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—攤銷費(fèi)—利息支出
或 經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用。
稅金一般屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出。
消費(fèi)稅是針對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅金。
資源稅是國(guó)家對(duì)開(kāi)采特定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的稅種。
土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額征收的稅種。
P52 增值稅是價(jià)外稅，納稅人交稅，最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。
P53 第一種有形磨損：外力。
第二種有形磨損：自然力。
第一種無(wú)形磨損：制造工藝不斷改進(jìn)，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高。
第二種無(wú)形磨損：科技創(chuàng)新，造出新型設(shè)備。
有形和無(wú)形二種磨損都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值，這一點(diǎn)二者是相同的。不同的是，遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理之前，常常不能工作；而遭受無(wú)形磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體化的變化和損壞，即使無(wú)形磨損很嚴(yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒(méi)有磨損，仍然可以使用，只不過(guò)繼續(xù)使用它在經(jīng)濟(jì)上是否合算，需要分析研究。
P54 設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理，設(shè)備無(wú)形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝。設(shè)備有形磨損和無(wú)形磨損的完全補(bǔ)償是更新。
P55 設(shè)備更新策略，通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是：
（1） 設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的；
（2） 設(shè)備耗損雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好的；
（3） 設(shè)備役齡長(zhǎng)，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新的。
沉沒(méi)成本是既有企業(yè)過(guò)去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策能改變（或不受現(xiàn)在決策影響）、已經(jīng)計(jì)入過(guò)去投資費(fèi)用回收計(jì)劃的費(fèi)用。
沉沒(méi)成本=設(shè)備賬面價(jià)值—當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值
或 沉沒(méi)成本=（設(shè)備原值—?dú)v年折舊費(fèi)）—當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值。
P56 現(xiàn)代設(shè)備的壽命，不僅要考慮自然壽命，而且還要考慮設(shè)備的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命。
設(shè)備自然壽命，又稱物質(zhì)壽命。它是指設(shè)備從投入使用開(kāi)始，直到因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報(bào)廢為止所經(jīng)歷的全部時(shí)間。它主要是由設(shè)備的有形磨損所決定的。
技術(shù)壽命主要是由設(shè)備的無(wú)形磨損決定的，它一般比自然壽命要短，而且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)壽命越短。
經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備從投入使用開(kāi)始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間。它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。
P59 N0=
P60 設(shè)備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃二種方式。
設(shè)備租賃與設(shè)備購(gòu)買的優(yōu)越性：
（1） 在資金短氣情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐；
（2） 可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；
（3） 可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)；
（4） 可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)；
（5） 設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。
P61 設(shè)備租賃的不足之處：
（1） 在租賃期間承租人對(duì)租用設(shè)備無(wú)所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無(wú)權(quán)隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款；
（2） 承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購(gòu)置設(shè)備的費(fèi)用高；
（3） 長(zhǎng)年支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債；
（4） 融資租賃同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等。
P62 采用購(gòu)置設(shè)備或是采用租賃設(shè)備應(yīng)取決于這二種方案在經(jīng)濟(jì)上的比較，比較的原則和方法與一般的互斥投資方案的比選方法相同。
分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、使用維修特點(diǎn)，對(duì)技術(shù)過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備，可以考慮經(jīng)營(yíng)租賃方案；對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)時(shí)小、使用時(shí)間長(zhǎng)的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購(gòu)置方案均是可以考慮的方式。
租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。
P63 影響租金的因素很多，如設(shè)備的價(jià)格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間，以及租金采用的計(jì)算公式等
租金計(jì)算：附加率法和年金法。
附加率法：
P64 年金法計(jì)算有期末支付和期初支付租金之分。
P65 期末支付方式：
期初支付方式：
P66 價(jià)值工程是以提高產(chǎn)品（或作業(yè)）價(jià)值和有效利用資源為目的，通過(guò)有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能，以獲得最佳的綜合效益的一種管理技術(shù)。
價(jià)值工程中所述的“價(jià)值”也是一個(gè)相對(duì)的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是對(duì)象的交換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值。 V=F/C
P67 價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和壽命周期成本等三個(gè)基本要素。
價(jià)值工程的特點(diǎn)：
1.價(jià)值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。
2.價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。
價(jià)值工程分析產(chǎn)品，首先不是分析它的結(jié)構(gòu)，而是分析它的功能，是在分析功能的基礎(chǔ)之上，再去研究結(jié)構(gòu)、材質(zhì)等問(wèn)題，以達(dá)到保證用戶所需功能的同時(shí)降低成本，實(shí)現(xiàn)價(jià)值提高的目的。
3.價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來(lái)考慮。
4.價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革和創(chuàng)新。
5.價(jià)值工程要求將功能定量化。
6.價(jià)值工程是以集體智慧開(kāi)展的有計(jì)劃、有組織、有領(lǐng)導(dǎo)的管理活動(dòng)。
P68 提高價(jià)值的途徑：
1. 雙向形（F↑/C↓）：在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最為理想的途徑。
2. 改進(jìn)型（F↑/C―）：在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過(guò)改進(jìn)設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品的功能，提高利用資源的成果或效用（如提高產(chǎn)品的性能、可靠性、壽命、維修性）。
3. 節(jié)約型（F―/C↓）：在保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過(guò)降低成本達(dá)到提高價(jià)值的目的。
4. 投資型（F↑↑/C↑）：產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較少提高。
5. 犧牲型（F↓/C↓↓）：在產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況下，也可達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。
對(duì)于建設(shè)工程，應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)是在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段，因?yàn)檫@二個(gè)階段是提高技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
P71 從設(shè)計(jì)方面看，對(duì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的工程產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，可使工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高工程產(chǎn)品價(jià)值。
從施工生產(chǎn)方面看，對(duì)量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品，進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)可以最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)必要功能。
P72 價(jià)值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理和功能評(píng)價(jià)。
功能的分類：
1. 按功能的重要程度分類：基本功能和輔助功能。
2. 按功能的性質(zhì)分類：使用功能和學(xué)習(xí)功能。
3. 按用戶的需求分類：必要功能和不必要功能。
4. 按功能的量化標(biāo)準(zhǔn)分類：過(guò)剩功能與不足功能。
5. 按總體與局部分類：總體功能和局部功能。
6. 按功能整理的邏輯關(guān)系分類：并列功能和上下位功能。
P70 表：價(jià)值工程的工作程序
工作階段
設(shè)計(jì)程序
工作步驟
對(duì)應(yīng)問(wèn)題
基本步驟
詳細(xì)步驟
準(zhǔn)備階段
制定工作計(jì)劃
確定目標(biāo)
1.工作對(duì)象選擇
2.信息資料收集
分析階段
功能評(píng)價(jià)
功能分析
3.功能定義
4.功能整理
功能評(píng)價(jià)
5.功能成本分析
6.功能評(píng)價(jià)
7.確定改進(jìn)范圍
創(chuàng)新階段
實(shí)施階段
P75 功能的價(jià)值系數(shù)結(jié)果：
Vi=1,評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，一般無(wú)須改進(jìn)。
Vi<1,一種可能是存在著過(guò)剩的功能；另一種可能是功能雖無(wú)過(guò)剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要，重點(diǎn)改進(jìn)對(duì)象。
Vi>1,應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。
P76 確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍
1. Fi/Ci值低的功能
計(jì)算出來(lái)的Vi<1的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是Vi值比1小得較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1。
2. ΔCi=（Ci—Fi）值大的功能
3. 復(fù)雜的功能
4. 問(wèn)題多的功能
概略評(píng)價(jià)
詳細(xì)評(píng)價(jià)
社會(huì)評(píng)價(jià)
經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
技術(shù)評(píng)價(jià)
環(huán)境評(píng)價(jià)
綜合評(píng)價(jià)
P77
P77 通過(guò)綜合評(píng)價(jià)選出的方案，送決策部門(mén)審批后便可實(shí)施。為了保證方案順利實(shí)施，應(yīng)保證四個(gè)落實(shí)：1.組織落實(shí)；2.經(jīng)費(fèi)落實(shí)；3.物質(zhì)落實(shí)；4.時(shí)間落實(shí)。
P78 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則
1. 技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理
2. 經(jīng)濟(jì)上合理
P78 經(jīng)濟(jì)合理應(yīng)是選擇新技術(shù)方案的主要原則。
P79 新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析
常用的靜態(tài)分析方法有：增量投資分析法、 折算費(fèi)用法、綜合費(fèi)用法等。
常用的動(dòng)態(tài)分析方法有：凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法等。
一、 增量投資收益率法：I1、I2分別為舊、新方案的投資額，C1、C2分別為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)成本（或生產(chǎn)成本）。
當(dāng)R（2-1）大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案可行；R（2-1）小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案不可行。
P79例題：某工程施工有現(xiàn)有二個(gè)對(duì)比技術(shù)方案：方案1為舊方案：投資120萬(wàn)，年生產(chǎn)成本32萬(wàn)；方案2 為新方案：投資160萬(wàn)，年生產(chǎn)成本26萬(wàn)。基準(zhǔn)投資收益率為12%，用增量投資收益法選擇方案：
解：R（2-1）=[(C1-C2) / (I2-I1)]*100%=(32-26) / (160-120)=6/40=15%>12%
表明新方案可行。
二、 折算費(fèi)用法
1. 當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小，來(lái)決定優(yōu)劣和取舍
（1） 在采用方案要增加投資時(shí)
Zj=Cj+Pj*Rc
P79例題用此方法解：
Z1舊=C1舊+P1舊*Rc=32+120*12%=46.4萬(wàn)元
Z2新=C2新+P2新*Rc=26+160*12%=45.2萬(wàn)元
Z2新
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