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1、淺議大數(shù)據(jù)時代如何加強稅收風險管理 內(nèi)容提要：“大數(shù)據(jù)”時代的到來，為稅收風險管理提供了新機遇，帶來了新挑戰(zhàn)。本文在分析大數(shù)據(jù)為稅收風險管理提供契機的基礎上，結合基層稅務機關工作實踐，嘗試提出相應的稅收風險管理策略和建議，提升風險管理水平。 關鍵字：大數(shù)據(jù)，稅收風險管理 稅收風險管理是提升稅收征管質量、提高納稅人稅收遵從度的重要手段，“大數(shù)據(jù)”時代的到來又為稅收風險管理提出了新的要求，如何運用大數(shù)據(jù)提升稅收風險管理水平，是新形勢下基層稅務機關面臨的巨大挑戰(zhàn)。 一、大數(shù)據(jù)時代的稅收風險應對的機遇與挑戰(zhàn) （一）涉稅數(shù)據(jù)規(guī)模大，速度呈現(xiàn)跳躍性增長。大數(shù)據(jù)時代的進步，給稅務管理以信息管稅帶來了前所未有
2、的機遇：現(xiàn)成的網(wǎng)絡資源和真實的數(shù)據(jù)基礎?！靶畔⒐芏悺?，內(nèi)涵要求是管住信息，沒有信息談何信息管稅。xx年地稅就實現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)的全國大集中，標志已經(jīng)步入了“數(shù)據(jù)驅動決策方法”的大數(shù)據(jù)時代，據(jù)統(tǒng)計，“金稅 _”工程在全國推行后，數(shù)據(jù)量和業(yè)務量將會極大地增長，數(shù)據(jù)規(guī)模的增長速度也會呈跳躍性增長。 （二）涉稅信息采集和掌握比較困難。大數(shù)據(jù)時代的進步，給稅務管理以信息管稅帶來的挑戰(zhàn)也是前所未有的，理論上客觀存在的這些涉稅信息，稅務系統(tǒng)是既看不著，也摸不著。面對這突變發(fā)展的大數(shù)據(jù)時代，由于 _的稅務征管信息系統(tǒng)背離大數(shù)據(jù)時代互通特征與現(xiàn)實應用的網(wǎng)絡資源脫節(jié)，所以征管系統(tǒng)現(xiàn)存的數(shù)據(jù)就不可能做到完整、真實、準確
3、。而由于不重視文明、進步社會管理的基本理理念，至今尚未開展稅源信息標準化的基礎工作，致使社會稅源信息五花八門，其產(chǎn)生只能將就各市場主體自身業(yè)務推進的需要，不能滿足稅源信息采集的需要，進入大數(shù)據(jù)時代就如何采集和掌握現(xiàn)實稅源信息成了信息管理最大的難題。 二、大數(shù)據(jù)時代下基層稅務機關稅收風險管理現(xiàn)狀 （一）稅收風險管理專業(yè)人才匱乏。在大數(shù)據(jù)時代中，稅收風險管理要通過建立風險監(jiān)控模型，來進行預測分析。特別是面對海量的數(shù)據(jù)，監(jiān)控模型能左右著稅收風險管理的成敗。能建立或者 _建立風險監(jiān)控模型的人才首先要有專業(yè)的稅收業(yè)務知識、要熟練掌握稅收應用系統(tǒng)、要有大數(shù)據(jù)的理念、熟悉數(shù)據(jù)的和構成，同時還要有創(chuàng)新意識和奉
4、獻精神。在基層稅務機關，這種風險管理領域的專業(yè)人才少，導致工作實績不明顯。 （二）數(shù)據(jù)獲取不全面。風險管理必須依靠大量正確的數(shù)據(jù)信息，金稅 _的推行，解決了內(nèi)部數(shù)據(jù)獲取的問題，但是，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營信息、財務信息以及第三方信息的獲取渠道仍然有限?；鶎佣悇諜C關無法像總局大企業(yè)司的全流程風險監(jiān)控那樣獲取信息，外部涉稅信息主要自行報送，獲取信息的范圍狹窄、渠道少且不準確。一些對風險分析至關重要的物流、資金流信息數(shù)據(jù)無法取得。同時，金稅 _等含有無效甚至垃圾數(shù)據(jù)，嚴重影響了風險監(jiān)控的準確性。 （三）思想認識上有偏差。風險管理的基礎是信息的采集，也就是對數(shù)據(jù)的處理。在基層稅務機關，多數(shù)人認為稅收數(shù)據(jù)是信
5、息中心的活。因此，把數(shù)據(jù)管理也看成了技術活，一方面覺得事不關己高高掛起，另一方面會認為數(shù)據(jù)管理高深莫測的，遙不可及。其實數(shù)據(jù)是業(yè)務載體和表現(xiàn)形式，是決定風險管理質量的基礎和關鍵所在。 （四）涉稅數(shù)據(jù)更新不及時。稅務管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、 _管理、納稅評估、稅務稽查等產(chǎn)生的涉稅信息資源，構成了稅務機關征管系統(tǒng)的主體數(shù)據(jù)。由于采集方式多以手工錄入為主，數(shù)據(jù)在質量上，特別是在完整性、準確性、規(guī)范性、邏輯性等方面，依然難以滿足稅收風險管理的需要。另外，不同納稅人的名稱、生產(chǎn)經(jīng)營地、法人、財務負責人、經(jīng)營范圍經(jīng)常變化，使稅務機關征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)很難做到隨時更新，也給稅收風險管理帶來難題。
6、（五）數(shù)據(jù)分析技術能力有待提高。在基層稅務機關，絕大多數(shù)的數(shù)據(jù)分析仍停留在簡單的查詢和比對層面，缺乏行之有效的數(shù)據(jù)分析工具，使大量沉積在業(yè)務操作層的數(shù)據(jù)尚未有效轉換為管理決策層所需要的信息，即使是納稅人提供的網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)和財務報表數(shù)據(jù)電子信息，也難以實現(xiàn)所有信息的全面自動讀取、分類 _。稅務機關難以對這些數(shù)據(jù)進行深層次的分析，獲得更有價值的信息，對數(shù)據(jù)所反映出的稅收風險、經(jīng)濟內(nèi)涵進行分析監(jiān)控乏力，沒有建立稅收與相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)模型，難以對現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行數(shù)理統(tǒng)計和趨勢預測分析，不能為管理決策提供科學、有效的信息支撐。 三、稅收風險管理適應大數(shù)據(jù)時代發(fā)展的建議與對策 （一）強化以數(shù)治稅理念。將
7、該理念貫穿于稅收征管 _和體系建設的全過程，引導基層稅務干部正確理解大數(shù)據(jù)的核心理念，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)的思維方式，自覺運用大數(shù)據(jù)查找風險疑點，開展風險排查和應對，營造用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新的風險管理氛圍。強化稅收風險共治理念。立足工作實際，以科學有效的稅收風險共治平臺為支撐，持續(xù)推進稅務部門、納稅人、 _部門、社會 _在稅收風險管理上的深度合作和協(xié)同治理，構建黨政 _、稅務主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的稅收風險共治模式，實現(xiàn)部門之間數(shù)據(jù)信息的開放共享、互聯(lián)互通和深度應用，形成風險管理合力。 （二）建立良性的風險監(jiān)管工作機制。基層稅務機關可以建立本地區(qū)專門的風險監(jiān)控管理機構。并且明確
8、各崗位的職責權限：稅源管理和納稅服務部門在變管戶為管事的基礎上，深化納稅服務，同時提供個性化的納稅服務，比如建立對話、幫助簽訂稅收遵從協(xié)議等。風險監(jiān)控部門可以看成是既有稅收業(yè)務知識和一定數(shù)據(jù)管理水平的成員組成的本地區(qū)團隊，負責數(shù)據(jù)管理、設計并更新維護本地區(qū)風險監(jiān)控指標、對稅收風險進行分析識別、向相關部門進行風險推送。納稅評估部門接收推送過來的風險任務、采取納稅評估或者稅務審計等手段進行風險應對、同時將風險應對結果向相關部門推送。綜合業(yè)務部門在執(zhí)行稅收政策的同時，審核風險應對結果，同時向風控部門推送風險應對的審核結果，為其更新和完善風險監(jiān)控指標提供依據(jù)，由此形成了一個協(xié)調(diào)配合、聯(lián)動監(jiān)督、良性互動
9、的閉環(huán)工作模式。 （三）建立以風險管理為導向的扁平化立體式征管模式。為積極應對大數(shù)據(jù)時代給稅收風險管理帶來的挑戰(zhàn)，應進一步明確職能，規(guī)范流程，建立上下聯(lián)動、橫向互動的兩級任務中心，形成扁平化立體式征管模式，以適應稅收風險管理工作的開展。同時，按照納稅人的“規(guī)?；蛐袠I(yè)+征管事項分類”的原則，結合稅源結構特點設置與風險管理相適應的稅源管理機構，形成事項分類管理、風險專門應對，科學化、專業(yè)化、精細化更加突出的征管模式。通過征管模式的重構，形成市局、基層局相互呼應、互為依托、相互補充、共同提升的工作模式，繼續(xù)提升大數(shù)據(jù)時代地稅部門的工作質效。 （四）提升數(shù)據(jù)采集和應用能力。稅收大數(shù)據(jù)是稅務部門最核心和
10、關鍵的征管資源。為了不斷提升稅務機關的核心競爭力，必須加強對稅收大數(shù)據(jù)的交換共享、智能比對和邏輯相關分析，拓寬采集渠道，全面獲取各方各類涉稅信息。對地稅內(nèi)部、外部海量涉稅數(shù)據(jù)信息進行全面歸集采集、整合 _，實現(xiàn)“信息+數(shù)據(jù)”增值應用，著力突破征納雙方信息不對稱的管理瓶頸，有效促進納稅遵從和管理增效。在信息采集方面，一是繼續(xù)做好 _部門涉稅信息采集工作。充分發(fā)揮江西省地方稅收保障條例的作用，繼續(xù)爭取 _和相關職能部門的大力支持，發(fā)揮跨部門信息交換和共享平臺作用，形成跨部門協(xié)同治理格局，全面準確及時地獲取涉稅信息，形成全面實時、動態(tài)化的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡，有效加強地方稅收征管。二是繼續(xù)加強互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息
11、的采集力度。充分利用互聯(lián)網(wǎng)海量資源，甄別、采集、整合上市公司中涉及企業(yè)的有效數(shù)據(jù)，為稅收管理提供數(shù)據(jù)基礎。 （五）多措并舉，不斷提升數(shù)據(jù)應用的有效性。一是規(guī)范數(shù)據(jù)質量管理。嚴格規(guī)范納稅人的財務報表、基本資料等基礎數(shù)據(jù)信息，把好數(shù)據(jù)入口關、校驗關；同時，對通過風險管理發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質量問題進行跟蹤管理，確保錯誤數(shù)據(jù)及時得到更正；注重發(fā)揮納稅 _提示、服務作用，提醒納稅人重視數(shù)據(jù)質量并及時更正錯誤數(shù)據(jù)。二是做好數(shù)據(jù)整合應用。其一，實現(xiàn)稅務系統(tǒng)內(nèi)部信息的有機整合和結構化存儲。對稅收征管主體軟件、 _系統(tǒng)、風險管理等各系統(tǒng)中的涉稅信息，第三方渠道采集的各類信息，以及稅務人員在實地巡查、約談、評估、稽查中獲
12、取的各類信息，進行有機整合和一戶式歸集，建立起統(tǒng)一規(guī)范的納稅人數(shù)據(jù)倉庫，在各級稅務機關、各稅種管理部門、前臺服務人員之間，按照職能權限實行信息開放和增值應用。其二，加強內(nèi)外部數(shù)據(jù)的合作應用。對內(nèi)，加強市局各業(yè)務處的合作，共同探討信息分析應用途徑；積極征求基層局意見建議，了解信息的有效性、針對性，通過信息分析方與應用方的對接，形成數(shù)據(jù)采集、運用的良性互動，進一步提升信息應用效率。對外，加強與國稅、財政等部門的合作，對獲取的數(shù)據(jù)進行綜合分析，共同應用，互利共贏，共同提升信息應用水平。 （六）建立人才培養(yǎng)機制，打造專業(yè)稅收風險分析管理團隊。以風險分析、應對納稅、調(diào)整賬務處理、計算機操作技能和評估約談
13、技巧等為主要內(nèi)容， _開展風險管理能力培訓，激發(fā)干部業(yè)務學習活力；要優(yōu)化組合，合理配備資源，使得人盡其才。逐步建立一支綜合素質高、專業(yè)技能強的專業(yè)化風險管理團隊。加強風險管理隊伍建設。結合“數(shù)字人事”和個人績效管理，將管、考、訓、用有效統(tǒng)一, 圍繞打造風險管理專業(yè)團隊的目標加強業(yè)務培訓,面向風險管理人員定期考核,優(yōu)化激勵機制，重視工作實績，促進風險管理人員自覺學習業(yè)務、鉆研業(yè)務,不斷提高風險管理能力和水平。 _ （1）彭驥鳴曹永旭 韓曉琴 大數(shù)據(jù)時代稅源專業(yè)化管理面臨的機遇與挑戰(zhàn)，稅收經(jīng)濟研究，xx年6期 （2）林偉勝 許卓偉 大數(shù)據(jù)時代信息系統(tǒng)建設的一些思考，信息與電腦,xx年1期 （3）阿里xx財年數(shù)據(jù),xx （4）趙國棟 大數(shù)據(jù)時代的三大發(fā)展趨勢，高科技與產(chǎn)業(yè)化，xx （5）孫開沈昱池 大數(shù)據(jù)，構建現(xiàn)代稅收征管體系的推進器，稅務研究，xx年1期 （6）劉暢 大數(shù)據(jù)背景下需 _稅收征管模式，稅收征納xx年12期 模板,內(nèi)容僅供參考
2021年淺議大數(shù)據(jù)時代如何加強稅收風險管理
