注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前專項沖刺練習

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1、注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考前專項沖刺練習注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考前專項沖刺練習面對稅務(wù)師考試這樣高含金量、有一定難度的考試，練習不能少。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考前專項沖刺練習，一起來看一下吧。一、單項選擇題1、(2008年)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)?；蛘叻艞壍狡趥鶛?quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形。對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照合同法第73條、第74條的規(guī)定行使（ ）、撤銷權(quán)。A處理權(quán)B留置權(quán)C處分權(quán)D代位權(quán)D2、某注冊稅務(wù)師于2010年4月對某商業(yè)企業(yè)2009年的納稅情況進行審核時(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品

2、(市場價格60000元成本價格50000元)用于以物易物銷售，換人同價格商品，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會計分錄：借：庫存商品 58500貸：庫存商品 50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8500企業(yè)已按照當年利潤計繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會計分錄中，正確的是（ ）。(企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%)A借：庫存商品 10200貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10200B借：庫存商品 (8500)貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (8500)C借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 2500貸：以前年度損益調(diào)整 2500D借：庫存商品 11700貸：以前年度損益調(diào)整 10

3、000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (8500)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10200借：以前年度損益調(diào)整 2500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 2500D3、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是（ ）。A注冊稅務(wù)師可以向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件B注冊稅務(wù)師對行政處分決定不服的可以依法申請行政復議但不能向人民法院提起行政訴訟C注冊稅務(wù)師可以對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映D注冊稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助B4、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當申請認定為增值稅一般納稅人的是（ ）。

4、A某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬元B某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元C某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元D偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位B5、增值稅一般納稅人，因購買貨物從銷售方取得的各種形式的返還資金，應(yīng)當沖減當期的進項稅額，計算公式為（ ）。A當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還資金所購貨物適用的增值稅稅率B當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還資金所購貨物適用的增值稅稅率C當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還資金(1+所購貨物適用的增值稅稅率)所購貨物適用的增值稅稅率D當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還資金(1+所購貨物適用的增值稅稅率)所購貨物

5、適用的增值稅稅率C6、下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理。表述不正確的是（ ）。A預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個階段B預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型C預(yù)約定價安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機關(guān)受理D國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報送執(zhí)行預(yù)約定價安排情況的年度報告和實質(zhì)性變化報告B7、某工業(yè)企業(yè)將使用過的倉庫對外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，應(yīng)繳納土地增值稅35萬元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為（ ）。A借：營業(yè)稅金及附加 35貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅 35B借：

6、其他業(yè)務(wù)成本 35貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅 35C借：固定資產(chǎn)清理 35貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅 35D借：其他業(yè)務(wù)成本 35貸：銀行存款 35C8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營在同一地累計超過（ ）天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A30B90C180D360C9、(2009年)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價為500萬元對外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對該項投資。正確的稅務(wù)處理是（ ）。A不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B以500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C不需要繳納營業(yè)稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地

7、增值稅和企業(yè)所得稅D不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅C10、(2008年)國家稅務(wù)總局頒發(fā)的（ ）首次明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能。標志著注冊稅務(wù)師行業(yè)進入了一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。A稅務(wù)代理試行辦法B稅收征收管理法C注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定D注冊稅務(wù)師管理暫行辦法D二、多項選擇題11、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的理解正確的有（ ）。A納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記B按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或

8、者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記C納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記D納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記E納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退

9、(免)稅款、滯納金、罰款。繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件B，C，E12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，注冊稅務(wù)師審核主營業(yè)務(wù)成本時，主要審核（ ）。A有無不按加權(quán)平均法(或先進先出法、移動平均法等)計算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)銷售成本的B有無將銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售數(shù)量。不作銷售退回處理的C有無不按年計算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本應(yīng)分擔的產(chǎn)品成本差異的D有無將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)成品、自制半成品記在產(chǎn)品銷售成本中，而又不作銷售收入的E有無不按當月實際發(fā)生額計算工業(yè)性勞務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)工業(yè)性勞務(wù)成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的A，B，D，E13、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（ ）。A購進貨物取得的

10、增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額B從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購憑證或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額D購進在建工程所用材料發(fā)生的運費，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額E購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額A，B，C，E14、(2009年)下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有（ ）。A支付給獨立董事的董事費B支付給職工的過節(jié)費和旅游費 C支付給供銷人員的年度考核獎金D個人獨資企業(yè)支

11、付給投資者的工資E個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出B，C15、注冊稅務(wù)師對生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)退(免)稅申報進行審核時，認為正確的業(yè)務(wù)有（ ）。A對于一般貿(mào)易出口，應(yīng)當將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額，作為進項稅額轉(zhuǎn)出B進料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出C來料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出D一般貿(mào)易出口和進料加工復出口業(yè)務(wù)中，有耗用免稅材料的，應(yīng)當計算不得免征與抵扣稅額的抵減額E企業(yè)根據(jù)當期應(yīng)退稅額，借記其他應(yīng)收款，貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口退稅)A，C，D，E16、稅務(wù)師事務(wù)所針對解除業(yè)務(wù)約定或同時解除客戶關(guān)系制定的相關(guān)政策和

12、程序，應(yīng)當包括下列（ ）事項。A與客戶最高管理層和最高治理層討論稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實和情況可能采取的適當應(yīng)對措施B與客戶適當級別的管理層和治理層討論稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實和情況可能采取的適當應(yīng)對措施C解除業(yè)務(wù)約定或同時解除客戶關(guān)系時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當就解除的情況及原因，與客戶適當級別的管理層和治理層討論D記錄重大事項及其咨詢情況，咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)E考慮法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定是否要求稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告解除的情況及原因B，C，D，E17、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（ ）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情

13、節(jié)嚴重的，向社會公告。A出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的B與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費的C出具虛假涉稅文書但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的D采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價收費等不正當方式承接業(yè)務(wù)的E未按規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的B，D，E18、稅務(wù)顧問是綜合性的稅務(wù)咨詢服務(wù)。其服務(wù)的內(nèi)容主要包括（ ）。A經(jīng)營策劃B政策指導C辦稅指導D提供信息E投資理財籌劃B，C，D19、下列對銷項稅額處理不正確的有（ ）。A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品不確認銷項B進料加工企業(yè)有進料加工服裝復出口收入500萬元，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。按稅法規(guī)定，應(yīng)當視同內(nèi)銷計算銷項稅額85萬元C一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購置的未抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當繳納的增值稅計入當期銷項稅額D一般納稅人以貨物抵債，按同類產(chǎn)品銷售價格計算銷項稅額E小規(guī)模納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅B，C20、下列不得在個體工商戶所得稅稅前扣除的各項支出有（ ）。A贊助支出B分配給投資者的分紅C合同違約金D購買低值易耗品支出E對外投資支出A，B，E