注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》綜合題試題

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2、800 減：營業(yè)成本 400 營業(yè)稅金及附加 26.4 銷售費用 40 管理費用 300 財務(wù)費用 50 二.營業(yè)利潤 -16.4 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三.利潤總額 -16.4 減：所得稅費用 四.凈利潤 -16.4 （二）審核影視城2012年會計核算及相關(guān)資料： 1.“實收資本”金額為500萬元。經(jīng)查詢公司章程，影視城注冊資金計劃分二次投入，分別于2012年3月1日投入300萬元和2012年4月1日投入200萬元，首次投入的注冊資金于2012年3月1日如期到位，而第二次注冊資金因故一直未到位。2.審核“營業(yè)成本”發(fā)現(xiàn)：（1）3-8月份對影視經(jīng)營用房進行裝修改造，共發(fā)生支出360萬

3、元，計入“長期待攤費用”，自9月開始攤銷計入“營業(yè)成本”，2012年度攤銷金額為40萬元。（2）因經(jīng)營用房的租賃費尚未支付，12月份按租賃協(xié)議預(yù)提3-12月份租賃費80萬元,計入“營業(yè)成本”。2013年1月商業(yè)廣場開發(fā)公司收取2012年3月-12月的租賃費，并開具發(fā)票。（3）8-12月份支付片租費和影業(yè)公司分成款合計280萬元計入“營業(yè)成本”，其中50萬元于2013年2月取得發(fā)票；20萬元截止到2013年5月31日尚未取得發(fā)票。3.審核“銷售費用”發(fā)現(xiàn)：10月份為吸引顧客，邀請兩名影視明星與觀眾見面互動，發(fā)生費用合計40萬元，計入“銷售費用”，其中支付明星的出場費分別為8萬元和4萬元。4.審核

4、“管理費用”發(fā)現(xiàn)，其中：（1）3月-8月份籌建期間發(fā)生開辦費用合計120萬元,沖減試營業(yè)期間的售票收入18萬元后，102萬元全額計入“管理費用”，開辦費用中包括3月-7月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費30萬元，6月委托某廣告策劃公司進行推廣活動的廣告宣傳費20萬元。（2）9月-12月份“管理費用”中業(yè)務(wù)招待費6萬元。（3）全年發(fā)生職工工資總額60萬元，職工福利費支出12萬元，職工教育經(jīng)費支出1萬元，繳納工會經(jīng)費1.2萬元（取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)）。5.審核“財務(wù)費用”發(fā)現(xiàn)：4月1日以年利率8%取得銀行貸款700萬元，貸款期限為一年，全年支付的貸款利息42萬元；日常結(jié)算費用8萬元。假定其他事宜與納稅無關(guān)。問題：1.逐項指出對影視城2012年度審核發(fā)現(xiàn)的對納稅產(chǎn)生影響的問題及相關(guān)涉稅處理。2.計算影視城2012年度除企業(yè)所得稅外其他應(yīng)補的相關(guān)稅費的金額。3.計算影視城2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額。4.分別計算兩位明星取得的“出場費”應(yīng)繳納的相關(guān)稅費的金額。（以“萬元”為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位）