注冊稅務(wù)師 稅法一押題與答案解析2

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1、2011年注冊稅務(wù)師 稅法一押題與答案解析2第一大題 ：單項選擇題（共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。）1、關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（ ）。 A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題 B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式 C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止 D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則 2、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是（ ）。 A.稅收執(zhí)法檢查 B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度 C.重大稅務(wù)案件審理制度 D.稅收執(zhí)法監(jiān)督 3、下列關(guān)于稅收實體法的表述中，錯誤的是（ ）。 A.課稅對象是構(gòu)成稅收實

2、體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素 B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定 C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力 4、關(guān)于稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是()。 A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則 B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主 C.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系 D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段 5、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用

3、原則中的（ ）。 A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則 C.程序優(yōu)于實體原則 D.實體從舊原則 6、下列關(guān)于國際稅法的表述錯誤的是（ ）。 A.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定 B.抵免法可以徹底避免國際重復(fù)征稅 C.一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法 D.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換 7、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的是（ ）。 A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B.我國人大制定的稅法在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力 C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)

4、D.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則 8、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。 A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當(dāng)天 B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天 C.采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天 9、自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17，退稅率為13，2010年5月出口自產(chǎn)貨物一批，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售收入100萬元；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進(jìn)項稅額68萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額

5、是（ ）萬元。 A.0 B.22 C.26 D.68 10、下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）。 A.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)以外的其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月 B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅 C.體育彩票發(fā)行收入不征收增值稅 D.輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的5預(yù)繳增值稅 11、某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費和搬運費），本期支付運費20萬元（其中含1萬元的貨運定額發(fā)票，1萬元的國際貨物代理費用），本期允

6、許抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。 A.2.63 B.2.56 C.2.7 D.2.83 12、下列關(guān)于舊設(shè)備出口退（免）稅的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（ ）。 A.增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備，實行免稅并退稅的辦法 B.增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法 C.小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實行免稅并退稅的辦法 D.增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備，購進(jìn)時沒有取得增值稅專用發(fā)票的，實行免稅不退稅的辦法 13、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2010年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入25萬元，銷售汽車裝飾用

7、品取得收入20萬元；購進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元，當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機(jī)及通用設(shè)備一批，普通發(fā)票上的金額為7.64萬元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。 A.0.15 B.1.44 C.0.62 D.0.20 14、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元，從農(nóng)民手中收購花生收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付運輸企業(yè)運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票，將本期購進(jìn)的糧食和花生發(fā)給職工1/4作為福利，則本期可以抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）元。 A.126280 B.19710 C.19720 D.195

8、47 15、2010年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2340元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2010年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2010年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（ ）元。 A.21900 B.19907 C.19040 D.19097.8 16、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。 A.來料加工后又復(fù)出口的貨物 B.對外承包工程公司運出境外用于境外

9、承包項目的貨物 C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物 D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的一般貨物出口 17、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是（ ）。 A.進(jìn)口石腦油 B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車 C.以植物性、動物性和礦物性基礎(chǔ)油混合摻配而成的“混合性”潤滑油 D.貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車 18、關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ）。 A.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅 B.從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款 C.自產(chǎn)自

10、用應(yīng)稅消費品的，計稅數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量 D.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”繳納消費稅 19、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是（ ）。 A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車 B.以委托加工的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾 C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 D.以委托加工的已稅酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒 20、某酒廠2010年11月購進(jìn)酒精（酒精所用原料為糧食），取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅17萬元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的60用于生產(chǎn)糧食白酒；本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬元，并收取包裝

11、物押金5.85萬元。該酒廠2010年11月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。 A.5 B.10 C.11.17 D.11 21、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（ ）。 A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料 B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù) C.直接銷售委托加工收回的已稅應(yīng)稅消費品 D.在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為獎勵 22、某銀行2009年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；2010年第一季度購買企業(yè)債券共支付564萬元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元。第二季度貸款利息收入250萬元，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入85萬元。該銀行2010年第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。 A.23

12、.56 B.23.05 C.26.34 D.26.3 23、某遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)2010年9月取得營運收入380萬元，其中承攬一項運輸業(yè)務(wù)，全程運費收入80萬元，支付給其運輸單位運費30萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)2010年9月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40 24、下列關(guān)于營業(yè)稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（ ）。 A.文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營業(yè)稅 B.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營業(yè)稅 C.納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅 D.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)

13、商品儲備業(yè)務(wù)取得的財政補貼收入暫免征收營業(yè)稅 25、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A.土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅 B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅 C.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目計稅 D.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目計稅 26、關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（ ） A.個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅 B.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償?shù)男?/p>

14、為，應(yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營業(yè)額 C.勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業(yè)額 D.教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額 27、下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是（ ）。 A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點為電信單位機(jī)構(gòu)所在地 D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 28、某廣告代理公司（具有培訓(xùn)資質(zhì)

15、），2010年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費5000萬元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費125萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3885萬元，發(fā)生廣告制作費250萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費140萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費12萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。 A.63.80 B.258.05 C.258 D.68.90 29、某建筑公司在2010年取得一項工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎勵款20萬元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價2700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2010年應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 A.56

16、.1 B.45 C.44.7 D.45.6 30、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定 B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 C.城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計稅依據(jù)，也包括加收的滯納金和罰款 D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨同納稅人繳納“三稅”所在地規(guī)定稅率繳納城建稅 31、關(guān)于資源稅的說法，正確的是（ ） A.資源稅立法原則是選擇產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié) B.進(jìn)口金屬原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人 C.資源稅代扣代繳適用于全部應(yīng)稅礦產(chǎn)品 D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主

17、管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量 32、獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是（ ）。 A.開采數(shù)量 B.銷售數(shù)量 C.收購數(shù)量 D.使用數(shù)量 33、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是（ ）。 A.按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅 B.液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數(shù)量計算納稅 C.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅 D.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數(shù)量計算納稅 34、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)

18、生時間的表述中，不正確的說法是（ ）。 A.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當(dāng)天繳納資源稅 C.代扣代繳資源稅，為支付貨款的當(dāng)天 D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅 35、關(guān)于資源稅申報與繳納的政策，下述陳述不正確的是（ ）。 A.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅 B.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為礦產(chǎn)品移送的當(dāng)天 C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅 D.對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同

19、稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量；不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額 36、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價格為人民幣80萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（ ）萬元。（關(guān)稅稅率為20%） A.0 B.16 C.10.67 D.12 37、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（ ）。 A.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C.已使用未完稅車輛因不可抗力因素?zé)o法提供發(fā)票，而未辦理登記注冊手續(xù)的車輛，按出

20、廠日期后30天確定滯納稅款天數(shù) D.對已使用未完稅車輛，納稅人無法提供任何有效證明的，按照5年追溯期確定滯納稅款之日 38、某汽車貿(mào)易公司2010年6月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售17輛，取得含稅銷售收入680萬元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為45萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率28，消費稅稅率為9） A.8.44 B.6.59 C.12.66 D.4.22 39、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列說法錯誤的是（ ）。 A.進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報進(jìn)口或出口之日實施的稅率征稅 B.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物

21、，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅 C.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補稅時，應(yīng)按其申報暫時進(jìn)口之日實施稅率征稅 D.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率征稅 40、規(guī)定締約國雙方相互間現(xiàn)在和將來給予任何第三國的優(yōu)惠待遇，同樣適用于對方的優(yōu)惠關(guān)稅是（ ）。 A.特定優(yōu)惠關(guān)稅 B.普遍優(yōu)惠制 C.最惠國待遇 D.差別關(guān)稅 第二大題 ：多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。選錯，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動

22、。稅收執(zhí)法的特征主要有（ ）。 A.具有單方意志性 B.具有被動性 C.具有裁量性 D.具有效力先定性 E.是有責(zé)行政行為 2、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。 A.執(zhí)法主體法定 B.執(zhí)法內(nèi)容合法 C.執(zhí)法程序合法 D.執(zhí)法手段合法 E.執(zhí)法根據(jù)合法 3、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（ ） A.來源地管轄權(quán) B.居住地管轄權(quán) C.居民管轄權(quán) D.公民管轄權(quán) E.銷售地管轄權(quán) 4、下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ）。 A.起征點屬于稅基式減免 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免 C.將以前納稅年

23、度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免 D.減半征收屬于稅率式減免 E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免 5、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ）。 A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則 B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù) C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用 D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力 E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式 6、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有（ ）。 A.申報方式選擇權(quán) B.申請延期繳納稅款權(quán) C.稅收監(jiān)督權(quán) D.依法進(jìn)行賬簿、憑證的管理 E.依法

24、進(jìn)行稅務(wù)登記 7、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點，表述正確的有（ ）。 A.體現(xiàn)國家單方面的意志 B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性 C.主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門 D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì) E.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù) 8、稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有（ ）。 A.在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅 B.在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫 C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金 D.因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的同時，還要追征滯納金 E.對于抗

25、稅、騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款 9、某電腦城為增值稅一般納稅人，2011年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，1月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，1月該型號電腦每臺零售價格為6786元，已經(jīng)依法取得開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單并開具了紅字專用發(fā)票，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。則以下說法中正確的有（ ）。 A.該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額250498 B.該電腦城本月上

26、述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額250430 C.該電腦城因銷售退回，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣除 D.該電腦城因購貨退回，從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處 E.該電腦城因購貨退回，從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按欠稅行為論處 10、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（ ）。 A.代理人 B.銀行 C.購買者 D.境外單位 E.境外個人 11、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（ ）。 A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目 B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料 C.

27、將購買的貨物無償贈送他人 D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù) E.將購買的貨物用于在建工程 12、關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（ ）。 A.增值稅實行限額即征即退的辦法，按月辦理退還 B.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的平均工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定 C.兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅 D.對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額 E.促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時享用 13、下列自產(chǎn)貨物中，實行增

28、值稅即征即退的政策有（ ） A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的黏土實心磚、瓦 B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料 C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土 E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油 14、下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A.自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除 B.小規(guī)模納稅人無法按規(guī)定期限辦理免稅核銷申報手續(xù)的，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續(xù) C.委托出口的貨物，委托方可以向受托方開具增值稅專用發(fā)票 D.納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃避追繳欠

29、稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，從期滿的當(dāng)月起不再實行納稅輔導(dǎo)期管理 E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出 15、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中不征收消費稅或免征消費稅的有（ ）。 A.航空煤油 B.外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油 C.自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油 D.進(jìn)口石腦油 E.汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎 16、按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。 A.用于抵債的應(yīng)稅消費品 B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品 C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品 D.用于換取消費資

30、料的應(yīng)稅消費品 E.對外投資入股的應(yīng)稅消費品 17、下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（ ）。 A.高爾夫球及球具的生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.高檔手表的零售環(huán)節(jié) D.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) E.啤酒屋自產(chǎn)啤酒的銷售環(huán)節(jié) 18、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為5340元。煙絲的消費稅稅率30，成本利潤率5，關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（ ）。 A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費稅18450元 B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳

31、消費稅17571.43元 C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費稅18450元 D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅5115元，應(yīng)納消費稅18450元 E.該業(yè)務(wù)不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù) 19、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）。 A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅 B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由

32、乙企業(yè)代扣代繳 D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅 E.乙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元 20、下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ） A.單位提供的垃圾處置勞務(wù) B.我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn) C.單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取現(xiàn)金 D.境外某外國企業(yè)將一臺設(shè)備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用 E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的 21、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A.納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時，即使將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，也不能以折扣后的價款為營業(yè)額 B.境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務(wù)，不征收營業(yè)稅 C.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票的，

33、不可以抵免當(dāng)期營業(yè)稅稅額 D.單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 E.納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的退款已征過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 22、以下營業(yè)稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。 A.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為，按3 B.航空勘探按3 C.廣播電視有線數(shù)字付費頻道收入按3% D.報社向作者收取的“版面費”按5% E.教育部考試中心和各省級教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照3 23、下列各項收入免征或不征收營業(yè)稅的有（ ）。 A.在農(nóng)村取得的電

34、影放映收入 B.境外單位向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入 E.社?；鹄硎聲\用社?；鹳I賣債券的價差收入 24、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點的說法中，正確的有（ ）。 A.流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納 B.代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在委托方所在地繳納 C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅 D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納 E.各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納 25、在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說法正確的有（ ）。 A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作

35、為應(yīng)稅品目 B.伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額 C.伴選礦是以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品 D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅 E.伴選礦是指在同一礦床內(nèi)，除主要礦種外，并含有多種可供工業(yè)利用的成分，這些成本即成為伴選礦產(chǎn) 26、關(guān)于資源稅申報與繳納的說法，正確的有（ ）。 A.跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納 B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 D.不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅 E.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地

36、點需要調(diào)整的，由省人民政府決定 27、下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。 A.銷售應(yīng)稅車輛的行為 B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為 C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為 D.受贈使用應(yīng)稅車輛的行為 E.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為 28、下述關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有（ ）。 A.底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的 50% B.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅 C.車輛購置稅一次課征，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅 D.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的小汽車免征車輛購置稅 E.免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日

37、起，使用年限未滿15年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10% 29、下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ）。 A.運往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格 B.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D.留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格 E.租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)同意按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格 30、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的有（ ）。 A.出

38、口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定 B.應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費 C.出口關(guān)稅不計入完稅價 D.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金，計入完稅價中 E.出口貨物的成交價格，不包含賣方為出口該貨物間接收取的價款 第三大題 ：計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）1、某市印刷廠為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）接受某雜志社委托為其印刷增刊（有統(tǒng)一刊號），印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元；（2）為某學(xué)

39、校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為4000元；（3）接受某出版社委托，印刷圖書5000冊，紙張由出版社提供，每冊書不含稅印刷費12元，另收運輸費1000元；（4）為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費5000元；（5）向廢舊物資回收單位銷售過期的報刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，開具普通發(fā)票，共取得收入3510元；銷售4年前購進(jìn)的印刷設(shè)備一套，取得銷售收入8000元。（6）購買一臺設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元；購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為1020元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證；（7）上月購進(jìn)的成本為30000元的紙張因管理不善浸水，無法使用。（8

40、）取得乙公司的一棟房產(chǎn)用于抵償貨款，雙方作價30萬元。當(dāng)月印刷廠將該項房產(chǎn)以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額（ ）元。 A. 13000 B. 17000 C. 6800 D. 0 （2）計算該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額合計（ ）元。 A. 29162.99 B. 25410 C. 25261.79 D. 25162.99 （3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。 A. 4342.99 B. 5596.84 C. 5742.78 D. 5412.16 （4）該印刷廠應(yīng)納城建稅及教育費附加為（ ）元

41、。 A. 1559.68 B. 1435.52 C. 1435.44 D. 1544.29 2、某市自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17，退稅率13。2010年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）11月份： 外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫。 外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20用于企業(yè)基建工程。 以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得運輸公司開具的

42、普通發(fā)票。 內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。（2）12月份： 免稅進(jìn)口料件一批，進(jìn)口料件組成計稅價格為420萬元。 出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額180.47萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)（以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點后兩位）：（1）該企業(yè)11月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為（ ）萬元。 A. 177.06 B. 171.96 C. 166.86 D. 15

43、3.69 （2）該企業(yè)11月份應(yīng)退稅額為（ ）萬元。 A. 20 B. 0 C. 65 D. 100.96 （3）該企業(yè)12月份應(yīng)退稅額為（ ）萬元。 A. 7.2 B. 54.6 C. 23.40 D. 0 （4）該企業(yè)12月份應(yīng)納城建稅及教育費附加為（ ）萬元。 A. 2.96 B. 2.34 C. 0.62 D. 4.25 第四大題 ：綜合題（共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2010年8月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價款820萬

44、元，另支付國外代理人經(jīng)紀(jì)費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用2萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票。（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，向委托方開具增值稅專用發(fā)票共收取加工費和輔助材料價稅合計金額為181萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。（3）收購農(nóng)場水果一批，支付收購價款51萬元、運輸費用8萬元，當(dāng)月將購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于節(jié)日福利發(fā)給員工。（4）進(jìn)口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格共計28萬元，支付境內(nèi)運費2.4萬元。（5）購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票

45、，支付價款200萬元、增值稅34萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實應(yīng)由運輸單位賠償；取得運輸單位運輸發(fā)票，注明運雜費20萬元。（6）受托代購一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價與委托方結(jié)算，并收取代購手續(xù)費3萬元。（7）銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元。（8）取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元（押金期限6個月）。（注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費稅稅率10%，化妝品消費稅稅率30%，小汽車消費稅稅

46、率12%；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計為（ ）萬元。 A. 171.60 B. 175.60 C. 176.60 D. 175.20 （2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計（ ）萬元。 A. 314.29 B. 318.87 C. 307.80 D. 309.89 （3）進(jìn)口自用的小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）萬元。 A. 3.65 B. 3.68 C. 3.82 D. 3.88 （4）代收代繳的稅金和教育費附加為（ ）萬元。 A. 109.16 B. 120.08 C. 116.8 D. 121.0

47、9 （5）關(guān)于本題業(yè)務(wù)（6）受托代購設(shè)備的陳述，正確的是（ ）。 A. 商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅 B. 商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納增值稅 C. 商貿(mào)公司繳納營業(yè)稅為0.15萬元，不納增值稅 D. 商貿(mào)公司不繳納營業(yè)稅，應(yīng)按增值稅業(yè)務(wù)處理（6）本月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 A. -161.6 B. -161.90 C. 154.66 D. -158.46 2、某市汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2010年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）5月購進(jìn)汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，支付運費10萬元，建設(shè)基金2萬元

48、，取得運輸發(fā)票； （2）5月向小規(guī)模納稅人銷售10臺發(fā)動機(jī)，取得收入28.08萬元；出口發(fā)動機(jī)80臺，取得收入200萬元； （3）6月進(jìn)口汽車輪胎一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元，取得運輸發(fā)票，本月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)A型小轎車。（4）6月進(jìn)口1臺數(shù)控設(shè)備，支付給國外的買價60萬元，經(jīng)紀(jì)費3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運費4萬元并取得運輸發(fā)票；（5）6月購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元

49、，另支付購貨運費12萬元、裝卸費用3萬元，運輸發(fā)票上分別注明；當(dāng)月將30%用于修建廠房；（6）6月從再生資源經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元，另支付運輸費、裝卸費共計6萬元；（7）6月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定6月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，銷售公司實際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；（8）6月以成本價銷售A型小轎車10輛（總成本80萬元）給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員；（9）6月企業(yè)新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價12

50、萬元，將其贈送給某汽車俱樂部，市場上無B型小轎車銷售價格。 其他相關(guān)資料: 進(jìn)口關(guān)稅稅率為10；A型小轎車和B型小轎車適用消費稅稅率均為12%，汽車輪胎消費稅稅率為3；B型小轎車成本利潤率8；發(fā)動機(jī)出口退稅率13；相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題：（1）企業(yè)5月份應(yīng)退的增值稅為（ ）萬元。 A. 36.36 B. 10.36 C. 26 D. 0 （2）6月銷售A型小轎車的消費稅為（ ）萬元。 A. 298.32 B. 303.22 C. 245.25 D. 309.23 （3）企業(yè)6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。 A. 306.47

51、B. 306.75 C. 410.26 D. 367.12 （4）企業(yè)6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。 A. 342 B. 346.94 C. 330.81 D. 341.93 （5）企業(yè)6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（ ）萬元。 A. 65.37 B. 66.28 C. 51.07 D. 63.76 （6）關(guān)于本題業(yè)務(wù)，下列說法正確的是（ ）。 A. 納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當(dāng)天 B. 進(jìn)口汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小轎車的，其進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣 C. 本月外購鋼材的進(jìn)項稅全部可以抵扣 D. 該企業(yè)銷售小轎車收到的延期付款違約金應(yīng)

52、并入銷售額中征稅 第一大題 ：單項選擇題（共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。）1、答案：B解析：選項A，稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；選項C，稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政限于被動。稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法；選項D，我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。2、答案：A解析：選項A，稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；選項C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包

53、括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。3、答案：B解析：課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定。4、答案：C解析：稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。5、答案：C解析：審理稅務(wù)案件時，稅收程序法先于稅收實體法適用。它是關(guān)于稅收爭訟法的原則，按照這一原則，納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟來尋求法律保護(hù)的前提條件之一是，必須事先履行稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管其納稅義務(wù)實際上是否發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)對納稅人的申訴不予受理。實行這一原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。6、答案

54、：B解析：免稅法可以徹底避免國際重復(fù)征稅。7、答案：B解析：我國人大制定的稅法在原則上必須適用主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力，但是具體情況有所不同的，區(qū)分為在全國范圍內(nèi)有效但是個別特殊地區(qū)除外。8、答案：A解析：選項B，采用預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項C,采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天；選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。9、答案：B解析：當(dāng)期免抵稅額不得免征和抵扣稅額200（1713）8（萬元）當(dāng)期應(yīng)納稅額10

55、017（688）548（萬元）出口貨物“免抵退”稅額2001326（萬元）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額26（萬元）當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額26260 5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為22（4826）萬元。10、答案：C解析：選項A，新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)以外的其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月；選項B，工廠自采地下水用于生產(chǎn)，不應(yīng)計算繳納增值稅；選項D，輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3預(yù)繳增值稅

56、，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。11、答案：B解析：稅法規(guī)定，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購農(nóng)產(chǎn)品，可以按買價乘以13%計算抵扣進(jìn)項稅；買價是指收購憑證上的購進(jìn)價，不含其他雜費。定額運輸發(fā)票、國際貨運代理費用不得計算抵扣進(jìn)項稅。允許抵扣的進(jìn)項稅（111）13%（2011）7%2.56（萬元）12、答案：C解析：小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法。13、答案：D解析：應(yīng)納增值稅（25+20）（1+3%）3%7.641.17170.20（萬元）14、答案：B解析：本期可以抵扣的進(jìn)項稅額（15000013+5000013% 40007%）3/419710（元）15、

57、答案：C解析：增值稅銷項稅（80000+23401.17+351001.17）17%19040（元）16、答案：B解析：選項A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項，外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的一般貨物以及其他企業(yè)通過借權(quán)、掛靠出口的貨物也不能享受出口退（免）稅政策。17、答案：D解析：自2009年1月1日起對進(jìn)口石腦油恢復(fù)征收消費稅；貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍。18、答案：B解析：稅法規(guī)定，從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已

58、納消費稅稅款；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，計稅數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量；酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”要繳納消費稅。19、答案：C解析：只有C選項符合稅法規(guī)定的可以抵扣已納消費稅的環(huán)節(jié)。20、答案：D解析：應(yīng)納消費稅2020000.510000+（40+5.851.17）2011（萬元）21、答案：C解析：委托加工應(yīng)稅消費品，稅法規(guī)定，消費稅由受托方（個體戶除外）代收代繳，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅。22、答案：B解析：稅法規(guī)定，金融企業(yè)從事股票、債券買賣業(yè)務(wù)以股票、債券的賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。買賣企業(yè)債券形成的負(fù)差可以在一個年度內(nèi)相抵，沒有抵完的，不得

59、結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。 2010年第二季度應(yīng)納營業(yè)稅（690564）5%+2505+85523.05（萬元）23、答案：A解析：應(yīng)納營業(yè)稅（380-30+20）311.10（萬元）24、答案：C解析：納稅人自建住房銷售給本單位職工，應(yīng)視同銷售，照章征收營業(yè)稅。25、答案：A解析：選項B，交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，按“服務(wù)業(yè)”中的“租賃”項目征收營業(yè)稅；選項C，遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”稅目計稅；選項D，融資租賃業(yè)務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)，按照“金融保險業(yè)”征收營業(yè)稅。26、答案：D解析：選項A，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；選項B，納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、

60、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償?shù)男袨?，?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補償費后的余額為營業(yè)額；選項C，勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入減去支付給其它單位的勘察設(shè)計費后的余額為計稅營業(yè)額。27、答案：C解析：選項A應(yīng)該是在土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報；B選項應(yīng)該是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報；選項D選項應(yīng)該是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。28、答案：A解析：廣告代理業(yè)務(wù)按廣告業(yè)處理，廣告代理業(yè)的營業(yè)額是指廣告性收入（包括廣告性贊助收入）減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額；培訓(xùn)按文化業(yè)征稅。該公司

61、8月份應(yīng)納營業(yè)稅（50001253885）5%603%63.80（萬元）29、答案：D解析：該公司應(yīng)納的營業(yè)稅（50020）3%（33002700）5%45.6（萬元）30、答案：D解析：選項A；鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5；選項B，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項C，城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。31、答案：D解析：選項A，資源稅的立法原則包括普遍征收和級差調(diào)節(jié)，普遍征收就是對在我國境內(nèi)開采的所有應(yīng)稅資源都應(yīng)征收資源稅；選項B，資源稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位，不是資源稅納稅義務(wù)人；選項C，目前資源稅代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。32、答案：C解析：獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是收購數(shù)量。33、答案：A解析：對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅。34、答案：A解析：納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。35