《土地增值稅清算鑒證報告》精講

上傳人:suij****uang 文檔編號:50774091 上傳時間:2022-01-22 格式:DOC 頁數(shù):19 大?。?86.50KB
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1、附件 土地增值稅清算 鑒 證 報 告 單位簽章: 土地增值稅鑒證報告 (200 )土增鑒字 號 單位: 我們接受委托,對貴單位轉(zhuǎn)讓“ ”項 目取得的收入應繳納的土地增值稅進行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人 民共和國土地增值稅暫行條例》、《實施細則》及相關(guān)政策規(guī)定,并參照《中 國注冊會計師獨立審計準則》對貴單位所提供的憑證、帳冊、財務會計報告、 有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認為必要的鑒證程序,同時還包括查閱、核 對施工圖紙及相關(guān)資料、查看現(xiàn)場。貴單位對所提供的會計資料、納稅資料 的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是出具客觀公正的鑒證報告。 經(jīng)審核,貴單位“ ”

2、項目: 取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為 元; 其中:1、貨幣收入 元; 2 、實物收入 元; 3 、其他收入 元; 扣除項目總金額為 元; 其中:1、取得土地使用權(quán)所支付的金額為 元; 2、 土地征用及拆遷補償費為 元; 3、 開發(fā)土地和新建房及配套設施的四項成本為 元; 4、 公共配套設施費的成本為 元; 5 、開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用為 元; 6 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 元; 7 、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除額為 兀; 土地增值額為 元; 增值額與扣除項目金額之比 % ; 應繳土地增值稅稅額為 元; 免繳土地增值稅稅額為 元; 已繳土地增值稅稅額為

3、元; 項目竣工清算應補(退)土地增值稅稅額為 元。 特此報告 附件: 1 、《土地增值稅納稅鑒證表》 2 、《土地增值稅繳款情況匯總表》 3 、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》 4 、《扣除項目匯總表》 5 、《取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表》 6 、《土地征用及拆遷補償費 鑒證表》 7、《前期工程費鑒證表》 8 、《建筑安裝工程費鑒證表》 9 、《基礎設施費鑒證表》 10 、《開發(fā)間接費用鑒證表》 11 、《公共配套設施費鑒證表》 12 、《利息支出鑒證表》 13 、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表》 中介機構(gòu)負責人: 中國注

4、冊稅務 ( 會計)師: 中介機構(gòu)名稱: 中國注冊稅務 ( 會計)師: 地址: 聯(lián)系電話: 年月日 土地增值稅納稅鑒證說明 我們接受委托,對貴單位轉(zhuǎn)讓“ ”項目,應 繳納的土地增值稅進行了審計,現(xiàn)將審計情況說明如下: 一、 整體基本情況: 項目簡介(1)、項目座落地⑵、總建筑面積⑶、批準總銷售面積(4)、 總自用面積(5)、總配套設施面積(6)、本次清算建筑面積(7)、項目 分類用途情況(8),項目裝飾裝修情況(9)允許分攤的配套設施面積 (10)、竣工驗收情況(11)、符合普通標準住宅面積情況(12)、立項批 復文件(13)、稅務機關(guān)要求提供的其他有關(guān)情況等(14)

5、 二、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入說明:(貨幣收入、實物收入、其他收入) 三、扣除項目有關(guān)情況說明:依據(jù)土地增值稅政策規(guī)定,對成本所涉及的項 目加以詳細說明。 四、納稅情況詳細計算過程: 五、其他審核事項說明: 中國注冊稅務(會計)師: 中國注冊稅務(會計)師: 土地增值稅納稅鑒證表 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人電話 經(jīng)濟類型 行 業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬 號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 項目 行次 中介鑒證數(shù) 一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1 苴 丿、 中 轉(zhuǎn)讓土地收入 2 轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其

6、附著物收入 3 二、扣除項目金額合計 4 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額 5 2?房地產(chǎn)開發(fā)成本 6 苴 丿、 中 土地征用及拆遷補償費 7 前期工程費 8 建筑安裝工程費 9 基礎設施費 10 公共配套設施費 11 開發(fā)間接費用 12 3、房地產(chǎn)開發(fā)費用 13 苴 丿、 中 利息支出 14 其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 15 4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 16 苴 丿、 中 營業(yè)稅 17 城市維護建設稅 18 教育費附加 19 5、財政部規(guī)定的加計 2

7、0%扣除數(shù) 20 三、增值額 21 四、增值額與扣除項目金額之比( %) 22 五、適用稅率(%) 23 六、速算扣除系數(shù)(%) 24 八、應繳土地增值稅稅款 25 九、免繳土地增值稅稅款 26 十、已繳土地增值稅稅款 27 十一、項目清算應補土地增值稅稅額 28 十二、項目清算應退土地增值稅稅額 29 單位:(公早) 中介機構(gòu):(公章) 財務負責人: (簽章) 機構(gòu)負責人: 中國注冊稅務(會計)師: 助理人員: 土地增值稅繳款情況匯總表 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人、電話

8、 經(jīng)濟類型 行業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 稅款入庫日期 行次 繳款書號碼 金額 合計 中介機構(gòu):(公章) 單位:(公章) 機構(gòu)負責人: 財務負責人: 中國注冊稅務(會計)師:(簽章)

9、 年 月 日 助理人員: 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表 機構(gòu)負責人: 中國注冊稅務(會計)師: (簽章) 財務負責人: 年 月曰 取得收入起止日期: 年 月 日至 年 月 日 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 開發(fā)商品房收入類別 企業(yè)提供數(shù) 中介調(diào)整數(shù) 確定收入數(shù) 備注 銷售貨幣金額 換取非貨幣性資產(chǎn)作價金額 分配股東作價金額 分配投資人作價金額 用于職工福利作價金額 用于職工獎勵作價金額 用于贊助作價金額 對外投資金

10、額 抵償債務金額 取得其他收益金額 合計 中介機構(gòu):(公章) 單位:(公章) 助理人員: 年 月曰 扣除項目匯總表 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目 有效憑證金額 本次扣除 金額 本次未扣 除金額 備注 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 其 /、 中 土地征用及拆遷補償費 前期工程費 建筑安裝工程費

11、 基礎設施費 公共配套設施費 開發(fā)間接費用 3.房地產(chǎn)開發(fā)費用 其 丿、 中 利息支出 其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 其 /、 中 營業(yè)稅 城市維護建設稅 教育費附加 5財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù) 合計 中介機構(gòu):(公章) 單位:(公章) 機構(gòu)負責人: 財務負責人: 中國注冊稅務(會計)師:(簽章) 年 月曰 助理人員:

12、年 月曰 取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 支付的土地出讓金 支付地價款金額 交納的有關(guān)稅費 其中: (1) 土地過戶契稅 合計

13、 土地征用及拆遷補償費鑒證表 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 土地征用費用 耕地占用稅 勞動力安置費 安置動遷用房支出 拆遷補償款

14、合計 前期工程費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 規(guī)劃費用 設計費用 項目可行性研究費用 水文費用 地質(zhì)費用 勘探費用 測繪費用 七通一平支出

15、 合計 建筑安裝工程費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 建筑工程費用 安裝工程費用 支付給承包方費用 其他建筑安裝工程費用 其 /、 中

16、 合計 基礎設施費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路 供水工程支出 供電工程支出 供氣工程支出 排污工程支出 排洪工程支出 通訊工程支出 照明工程支出 環(huán)衛(wèi)工程支出 綠化費用

17、 其他設施工程發(fā)生的支出 其 /、 中 合計 開發(fā)間接費用鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 管理人員工資 職工福利費 折舊費 修理費 辦公費 水電費 勞動保護費

18、 周轉(zhuǎn)房攤銷費 其他發(fā)生的間接費用 其 /、 中 合計 公共配套設施費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次分配扣除 金額 本次未扣除金額 備注 物業(yè)管理用房費用 變電站費用 熱力站費用 水廠費用

19、 居委會用房費用 派出所用房費用 幼兒園用房費用 學校用房費用 托兒所用房費用 公共廁所費用 自行車棚用房費用 郵電通訊用房費用 其他非營業(yè)性公共設施費用 其 /、 中: 合計 利息支出鑒證表 金額單位:元 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人電話 經(jīng)濟類型 行業(yè) 直接主管部

20、門 開戶銀行 賬號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 銀行同期利率: 金融機構(gòu)名稱 行次 借款 金額 借款 期限 利率 允許列支利息金額 合計 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項 目 行次 應繳納稅款金額 實際繳納稅款金額 備注 營業(yè)稅 1 城市維護建設稅 2 教育費附加 3 4 5 6 7 8 9 10 11 已納稅額合計 12

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