《土地增值稅清算鑒證報告》精講

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1、附件 土地增值稅清算 鑒 證 報 告 單位簽章: 土地增值稅鑒證報告 (200 )土增鑒字 號 單位： 我們接受委托，對貴單位轉(zhuǎn)讓“ ”項 目取得的收入應(yīng)繳納的土地增值稅進(jìn)行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人 民共和國土地增值稅暫行條例》、《實施細(xì)則》及相關(guān)政策規(guī)定，并參照《中 國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》對貴單位所提供的憑證、帳冊、財務(wù)會計報告、 有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認(rèn)為必要的鑒證程序，同時還包括查閱、核 對施工圖紙及相關(guān)資料、查看現(xiàn)場。貴單位對所提供的會計資料、納稅資料 的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是出具客觀公正的鑒證報告。 經(jīng)審核，貴單位“ ”

2、項目： 取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為 元； 其中：1、貨幣收入 元； 2 、實物收入 元； 3 、其他收入 元； 扣除項目總金額為 元; 其中：1、取得土地使用權(quán)所支付的金額為 元; 2、 土地征用及拆遷補(bǔ)償費為 元; 3、 開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的四項成本為 元; 4、 公共配套設(shè)施費的成本為 元; 5 、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用為 元; 6 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 元; 7 、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除額為 兀; 土地增值額為 元; 增值額與扣除項目金額之比 % ; 應(yīng)繳土地增值稅稅額為 元; 免繳土地增值稅稅額為 元; 已繳土地增值稅稅額為

3、元; 項目竣工清算應(yīng)補(bǔ)(退)土地增值稅稅額為 元。 特此報告 附件： 1 、《土地增值稅納稅鑒證表》 2 、《土地增值稅繳款情況匯總表》 3 、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》 4 、《扣除項目匯總表》 5 、《取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表》 6 、《土地征用及拆遷補(bǔ)償費 鑒證表》 7、《前期工程費鑒證表》 8 、《建筑安裝工程費鑒證表》 9 、《基礎(chǔ)設(shè)施費鑒證表》 10 、《開發(fā)間接費用鑒證表》 11 、《公共配套設(shè)施費鑒證表》 12 、《利息支出鑒證表》 13 、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表》 中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 中國注

4、冊稅務(wù) （ 會計）師： 中介機(jī)構(gòu)名稱： 中國注冊稅務(wù) （ 會計）師： 地址： 聯(lián)系電話： 年月日 土地增值稅納稅鑒證說明 我們接受委托，對貴單位轉(zhuǎn)讓“ ”項目，應(yīng) 繳納的土地增值稅進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計情況說明如下： 一、 整體基本情況： 項目簡介（1）、項目座落地⑵、總建筑面積⑶、批準(zhǔn)總銷售面積（4）、 總自用面積（5）、總配套設(shè)施面積（6）、本次清算建筑面積（7）、項目 分類用途情況（8），項目裝飾裝修情況（9）允許分?jǐn)偟呐涮自O(shè)施面積 （10）、竣工驗收情況（11）、符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅面積情況（12）、立項批 復(fù)文件（13）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)情況等（14）

5、 二、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入說明：（貨幣收入、實物收入、其他收入） 三、扣除項目有關(guān)情況說明：依據(jù)土地增值稅政策規(guī)定，對成本所涉及的項 目加以詳細(xì)說明。 四、納稅情況詳細(xì)計算過程: 五、其他審核事項說明: 中國注冊稅務(wù)（會計）師: 中國注冊稅務(wù)（會計）師: 土地增值稅納稅鑒證表 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人電話 經(jīng)濟(jì)類型 行 業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬 號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 項目 行次 中介鑒證數(shù) 一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1 苴 丿、 中 轉(zhuǎn)讓土地收入 2 轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其

6、附著物收入 3 二、扣除項目金額合計 4 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額 5 2?房地產(chǎn)開發(fā)成本 6 苴 丿、 中 土地征用及拆遷補(bǔ)償費 7 前期工程費 8 建筑安裝工程費 9 基礎(chǔ)設(shè)施費 10 公共配套設(shè)施費 11 開發(fā)間接費用 12 3、房地產(chǎn)開發(fā)費用 13 苴 丿、 中 利息支出 14 其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 15 4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 16 苴 丿、 中 營業(yè)稅 17 城市維護(hù)建設(shè)稅 18 教育費附加 19 5、財政部規(guī)定的加計 2

7、0%扣除數(shù) 20 三、增值額 21 四、增值額與扣除項目金額之比（ %） 22 五、適用稅率（%） 23 六、速算扣除系數(shù)（%） 24 八、應(yīng)繳土地增值稅稅款 25 九、免繳土地增值稅稅款 26 十、已繳土地增值稅稅款 27 十一、項目清算應(yīng)補(bǔ)土地增值稅稅額 28 十二、項目清算應(yīng)退土地增值稅稅額 29 單位：（公早） 中介機(jī)構(gòu)：（公章） 財務(wù)負(fù)責(zé)人： （簽章） 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 中國注冊稅務(wù)（會計）師: 助理人員： 土地增值稅繳款情況匯總表 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人、電話

8、 經(jīng)濟(jì)類型 行業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 稅款入庫日期 行次 繳款書號碼 金額 合計 中介機(jī)構(gòu)：（公章） 單位：（公章） 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 中國注冊稅務(wù)（會計）師：（簽章）

9、 年 月 日 助理人員: 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 中國注冊稅務(wù)（會計）師: （簽章） 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 年 月曰 取得收入起止日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 開發(fā)商品房收入類別 企業(yè)提供數(shù) 中介調(diào)整數(shù) 確定收入數(shù) 備注 銷售貨幣金額 換取非貨幣性資產(chǎn)作價金額 分配股東作價金額 分配投資人作價金額 用于職工福利作價金額 用于職工獎勵作價金額 用于贊助作價金額 對外投資金

10、額 抵償債務(wù)金額 取得其他收益金額 合計 中介機(jī)構(gòu)：（公章） 單位：（公章） 助理人員: 年 月曰 扣除項目匯總表 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項目 有效憑證金額 本次扣除 金額 本次未扣 除金額 備注 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 其 /、 中 土地征用及拆遷補(bǔ)償費 前期工程費 建筑安裝工程費

11、 基礎(chǔ)設(shè)施費 公共配套設(shè)施費 開發(fā)間接費用 3.房地產(chǎn)開發(fā)費用 其 丿、 中 利息支出 其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 其 /、 中 營業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加 5財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù) 合計 中介機(jī)構(gòu)：（公章） 單位：（公章） 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 中國注冊稅務(wù)（會計）師：（簽章） 年 月曰 助理人員:

12、年 月曰 取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 支付的土地出讓金 支付地價款金額 交納的有關(guān)稅費 其中： (1) 土地過戶契稅 合計

13、  土地征用及拆遷補(bǔ)償費鑒證表 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 土地征用費用 耕地占用稅 勞動力安置費 安置動遷用房支出 拆遷補(bǔ)償款

14、合計  前期工程費鑒證表 金額單位：元 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 規(guī)劃費用 設(shè)計費用 項目可行性研究費用 水文費用 地質(zhì)費用 勘探費用 測繪費用 七通一平支出

15、 合計  建筑安裝工程費鑒證表 金額單位：元 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 建筑工程費用 安裝工程費用 支付給承包方費用 其他建筑安裝工程費用 其 /、 中

16、 合計  基礎(chǔ)設(shè)施費鑒證表 金額單位：元 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路 供水工程支出 供電工程支出 供氣工程支出 排污工程支出 排洪工程支出 通訊工程支出 照明工程支出 環(huán)衛(wèi)工程支出 綠化費用

17、 其他設(shè)施工程發(fā)生的支出 其 /、 中 合計  開發(fā)間接費用鑒證表 金額單位：元 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 管理人員工資 職工福利費 折舊費 修理費 辦公費 水電費 勞動保護(hù)費

18、 周轉(zhuǎn)房攤銷費 其他發(fā)生的間接費用 其 /、 中 合計  公共配套設(shè)施費鑒證表 金額單位：元 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次分配扣除 金額 本次未扣除金額 備注 物業(yè)管理用房費用 變電站費用 熱力站費用 水廠費用

19、 居委會用房費用 派出所用房費用 幼兒園用房費用 學(xué)校用房費用 托兒所用房費用 公共廁所費用 自行車棚用房費用 郵電通訊用房費用 其他非營業(yè)性公共設(shè)施費用 其 /、 中： 合計 利息支出鑒證表 金額單位：元 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人電話 經(jīng)濟(jì)類型 行業(yè) 直接主管部

20、門 開戶銀行 賬號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 銀行同期利率： 金融機(jī)構(gòu)名稱 行次 借款 金額 借款 期限 利率 允許列支利息金額 合計 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表 金額單位：元 委托單位名稱： 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項 目 行次 應(yīng)繳納稅款金額 實際繳納稅款金額 備注 營業(yè)稅 1 城市維護(hù)建設(shè)稅 2 教育費附加 3 4 5 6 7 8 9 10 11 已納稅額合計 12