基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 孫錚主編 第七章 賬項(xiàng)調(diào)整 習(xí)題參考答案

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1、編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第7頁(yè) 共7頁(yè)第七章 賬項(xiàng)調(diào)整習(xí)題一：業(yè)務(wù)號(hào)收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制收入費(fèi)用收入費(fèi)用15000025400078000332000043600120052400240060260073600080120090230001002000合計(jì)9100096001036006800利潤(rùn)8140096800習(xí)題二：收付實(shí)現(xiàn)制費(fèi)用表月份計(jì)算過(guò)程：13962=1362+12600費(fèi)用11396222400035500一季度合計(jì)43462權(quán)責(zé)發(fā)生制費(fèi)用表 費(fèi)用月份報(bào)刊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)利息費(fèi)修理費(fèi)租金費(fèi)合計(jì)14542100180023406694245421

2、001800234040001069434542100190023404000107944210023404000844052100234040008440621002340400084407234040005600也可編制兩個(gè)簡(jiǎn)單分錄： 借：預(yù)付賬款 1362 貸：銀行存款 1362期末作調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 454 貸：預(yù)付賬款 4541月份： 預(yù)付報(bào)刊預(yù)訂費(fèi)借：管理費(fèi)用 454 預(yù)付賬款 908貸：銀行存款 1362 也可編制兩個(gè)簡(jiǎn)單分錄： 借：預(yù)付賬款 12600 貸：銀行存款 12600期末作調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 2100 貸：預(yù)付賬款 2100 預(yù)付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（上半年）借：

3、管理費(fèi)用 2100 預(yù)付賬款 10500貸：銀行存款 12600 預(yù)提借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800貸：應(yīng)付利息 1800計(jì)算過(guò)程：2340=28080/12 預(yù)提“三包”費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 2340貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 23402月末作調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 454 貸：預(yù)付賬款 454 借：管理費(fèi)用 2100 貸：預(yù)付賬款 2100 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800貸：應(yīng)付利息 1800借：銷售費(fèi)用 2340貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 2340也可編制兩個(gè)簡(jiǎn)單分錄： 借：預(yù)付賬款 24000 貸：銀行存款 24000期末作調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 4000 貸：預(yù)付賬款 4000 預(yù)付半年房屋租金借：管理費(fèi)用 4000預(yù)

4、付賬款 20000貸：銀行存款 240003月末作調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 454 貸：預(yù)付賬款 454 借：管理費(fèi)用 2100 貸：預(yù)付賬款 2100 支付第一季度短期借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1900應(yīng)付利息 3600貸：銀行存款 5500借：銷售費(fèi)用 2340貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 2340 借：管理費(fèi)用 4000貸：預(yù)付賬款 40004、5、6月份： 借：管理費(fèi)用 2100 貸：預(yù)付賬款 2100借：銷售費(fèi)用 2340貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 2340 借：管理費(fèi)用 4000貸：預(yù)付賬款 40007月份： 借：制造費(fèi)用 1600 其他應(yīng)付款 14040(2340*6) 貸：銀行存款 15640 借：管理費(fèi)用

5、4000貸：預(yù)付賬款 4000習(xí)題三：19 月份雜志銷售收入 （3500+7200/6+6900/12+4860/24=3500+1200+575+202.5）+1817.5+2080=93752007年雜志銷售收入 19390+50656/6+38550/12+25650/24=19390+8441.67+3212.5+1068.75=32112.67會(huì)計(jì)分錄：7月份： 借：銀行存款 16770 貸：預(yù)收賬款 16770 借：銀行存款 2408貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2408 借：預(yù)收賬款 1817.5 （計(jì)算過(guò)程：1200+437.5+180） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1817.5或編制合并分錄： 借

6、：銀行存款 19178 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4225.5 預(yù)收賬款 14952.5收入計(jì)算過(guò)程：7月份 1817.5=（1200+437.5+180）8月份 2080=（1360+562.5+157.5）9 月份1977.5=（1200+575+202.5） 合計(jì) 5875合計(jì)58759 月份： 借：銀行存款 18960 貸：預(yù)收賬款 18960 借：銀行存款 3500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3500 借：預(yù)收賬款 5875 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5875或編制合并分錄： 借：銀行存款 22460 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9375 預(yù)收賬款 13085習(xí)題四：權(quán)責(zé)發(fā)生制下 收入= 現(xiàn)金制下收入 + 預(yù)收收入的減

7、少 + 應(yīng)計(jì)收入的增加 費(fèi)用= 現(xiàn)金制下費(fèi)用 + 預(yù)付費(fèi)用的減少 + 應(yīng)計(jì)費(fèi)用的增加利 潤(rùn) 表2007年項(xiàng)目金額計(jì)算過(guò)程租金收入8000080000+（8200-7000）+（1500-2000）租金費(fèi)用75000+（4100-5000）+（4500-3000）凈利潤(rùn)習(xí)題五：1、 借：管理費(fèi)用 10000 制造費(fèi)用 42000貸：累計(jì)折舊 520002、 借：管理費(fèi)用 700 制造費(fèi)用 2800 貸：應(yīng)付賬款 35003、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 12000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 120004、 借：管理費(fèi)用 1500 貸：預(yù)付賬款 15005、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1600 應(yīng)付利息 2000 貸：銀行存款

8、3600（10 月11 月 預(yù) 提 時(shí) 曾 作 分 錄 ： 借： 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用1000 貸： 應(yīng)付利息 1000）6、 借：銀行存款 4560貸：其他業(yè)務(wù)收入 760 預(yù)收賬款 38007、 借：應(yīng)收利息 970 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 9708、 借：管理費(fèi)用 58780 貸：應(yīng)付職工薪酬 587809、 借：其他應(yīng)收款 89000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8900010、 借：銀行存款 24000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000 預(yù)收賬款 2000011、 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 2100 銷售費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 3100 或：借：銷售費(fèi)用 1000 借：預(yù)計(jì)負(fù)債3100 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 1000 貸：銀行存

9、款 310012、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 840 貸：應(yīng)付利息 840習(xí)題六：會(huì)計(jì)分錄：1借：管理費(fèi)用 3000 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 30002借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1400 貸：庫(kù)存商品 14003借：管理費(fèi)用 4400 貸：累計(jì)折舊 44004借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16700 貸：應(yīng)付職工薪酬 167005借：管理費(fèi)用 1200 貸：應(yīng)付賬款 1200五全試算表2007年1月31日賬戶名稱借方貸方計(jì)算過(guò)程庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款9000應(yīng)收賬款24000庫(kù)存商品13001300=2700-1400固定資產(chǎn)120000累計(jì)折舊4400長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30003000=6000-3000應(yīng)付賬款72007200=6

10、000+1200應(yīng)付職工薪酬16700管理費(fèi)用86008600=3000+4400+1200實(shí)收資本120000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36700主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2610024700=8000+16700+1400合計(jì)習(xí)題七： 權(quán)責(zé)發(fā)生制下 收入= 現(xiàn)金制下收入 + 預(yù)收收入的減少 + 應(yīng)計(jì)收入的增加 費(fèi)用= 現(xiàn)金制下費(fèi)用 + 預(yù)付費(fèi)用的減少 + 應(yīng)計(jì)費(fèi)用的增加利 潤(rùn) 表2007年項(xiàng)目金額計(jì)算過(guò)程收入6247562475=62400+（2460-2670）+（1845-1560）費(fèi)用3408034080=33600+（1305-1860）+（4650-3615）凈利潤(rùn)28395習(xí)題八：1）紅字沖銷原來(lái)的會(huì)計(jì)分

11、錄：借：銀行存款 7200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 7200做正確的分錄：借：銀行存款 7200 貸：預(yù)收賬款 7200借：預(yù)收賬款 600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6002）借：應(yīng)收利息 2500貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 25003）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4360貸：應(yīng)付利息 43604）借：制造費(fèi)用 208.33 50000*5%/12 貸：累計(jì)折舊 208.33 5）紅字沖銷原來(lái)的會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 12000 貸：銀行存款 12000做正確的分錄：借：預(yù)付賬款 12000貸：銀行存款 120006）借：應(yīng)收賬款 5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50007）借：銷售費(fèi)用 3700計(jì)算過(guò)程：12500=25000*5% 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 37008）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 12500 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 12500第 7 頁(yè) 共 7 頁(yè)