鄭州大學(xué)現(xiàn)代遠程教育《稅務(wù)會計》

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鄭州大學(xué)遠程教育彩賦學(xué)習(xí)中心 http://www.dlsedu.cn 鄭州大學(xué)現(xiàn)代遠程教育《稅務(wù)會計》 真題 [2015版客觀題] 一、單項選擇題（每題1分，共10分） 1．稅制構(gòu)成要素中區(qū)分不同稅種的標志是( )。 A．納稅人 B．征稅對象 C．稅目 D．稅率 2．聯(lián)華超市銷售的以下貨物適用17％增值稅稅率的是( )。 A．數(shù)字電視機 B．圖書 C．新鮮水果 D．食用植物油 3．下列消費品應(yīng)征收消費稅的是( )。 A．酒及酒精 B．鋼琴 C．價值8 000元的手表 D．電動汽車 4．下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。 A．從事家用電器修理業(yè)務(wù)的個人 B．單獨銷售移動電話，不提供電信服務(wù)的單位 C．將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位 D．發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的商店 5．關(guān)稅的稅率是由( )規(guī)定的。 A．稅收征收管理法 B．稅收行政法規(guī) C．海關(guān)進出口稅則 D．中國的海關(guān)法 6．下列行為應(yīng)征土地增值稅的是( )。 A．通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與社會公益事業(yè)的房產(chǎn) B．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房產(chǎn) C．個人之間互換自有居住用房屋 D．出租房產(chǎn)而取得的租金 7．下列各項不屬于我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。 A．在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè) B．在境外成立但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè) C．在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 8．以下屬于工資薪金所得的項目有（ ）。 A. 托兒補助費 B. 勞動分紅 C. 投資分紅 D. 獨生子女補貼 9．下列稅率形式中，與征稅對象的價值量無關(guān)的是( )。 A．比例稅率 B．超額累進稅率 C．超率累進稅率 D．定額稅率 10．下列應(yīng)確定為增值稅一般納稅人的是( )。 A．年應(yīng)稅銷售額100萬元的百貨商店 B．非企業(yè)性單位 C．不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) D．個人(個體經(jīng)營者除外) 二、判斷題（每題2分，共 10分） 1．納稅人和負稅人都是由稅法直接規(guī)定的。( ) 2．增值稅是一種間接稅。 ( ) 3．用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾，一律不得扣除已納消費稅稅額。( ) 4．境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險服務(wù)免征營業(yè)稅。( ) 5．進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格，其中包括支付給賣方的傭金和賣方支付給進口人的正?；乜邸?( ) 三、名詞解釋（每題4分、共20分） 1.稅務(wù)會計 2.消費稅 3. 營業(yè)稅 4.關(guān)稅 5.土地增值稅 四、簡答題（每題10分、共30分） 1. 如何正確理解稅務(wù)會計的涵義？ 2．消費稅有何特點？ 五、 業(yè)務(wù)題（每題15分、共30分） 1．[資料] 百貨批發(fā)公司4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）購進洗衣機20臺，每臺單價2 000元，價款40 000元，稅款6 800元，已支付貨款。 （2）上述商品驗收入庫。 （3）公司決定將5臺洗衣機，撥交給公司職工工會俱樂部。 （4）銷售洗衣機10臺，單價2 200元，按17％稅率征收增值稅，同時給予2％的商業(yè)折扣。商品發(fā)出，銷售收入實現(xiàn)，貨款尚未收到，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 要求： 做出相應(yīng)會計分錄。 2．[資料]　某化妝品廠委托A廠加工化妝品，化妝品廠與A廠均為一般納稅人?；瘖y品廠提供原料10 000元，加工費7 000元，收回后直接銷售 。 要求： 請作出相應(yīng)的會計處理。 《稅務(wù)會計》答案 一、單項選擇題 1.B 2.A 3.A 4.C 5.C 6.A 7.A 8.B 9.D 10.A 二、判斷題 1. 2.√ 3.√ 4.√ 5. 三、名詞解釋 1.稅務(wù)會計 是以現(xiàn)行稅法為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算、報告納稅人稅款的形成、計算和繳納的一門專業(yè)會計。 2.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。 3. 營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 4.關(guān)稅是對進出我國國境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)課稅。 5.土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額征收的一種稅。 四、簡答題 1.如何正確理解稅務(wù)會計的涵義？ 稅務(wù)會計是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，會計準則會計制度與稅法的目標不同所產(chǎn)生的。它是從傳統(tǒng)的財務(wù)會計中分離出來的，并將會計的基本理論和基本方法與企業(yè)納稅活動相結(jié)合而形成的一門邊緣學(xué)科，是融稅收制度和會計核算為一體的特種專業(yè)會計。 2.消費稅有何特點？ （1）征稅范圍有選擇性； （2）征稅環(huán)節(jié)單一性； （3）征收方法多樣性； （4）稅收調(diào)節(jié)特殊性； （5）稅負有轉(zhuǎn)嫁性。 五、業(yè)務(wù)題 1.借：物資采購 40 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6 800 貸：銀行存款 46 800 借：庫存商品——洗衣機 40 000 貸：物資采購 40 000 借：應(yīng)付福利費 11 700 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1 700 庫存商品——自行車 10 000 借：應(yīng)收賬款 25 225.20 貸：主營業(yè)務(wù)收入（2 2001098%） 21 560 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（21 56017%） 3 665.2 借：主營業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：庫存商品——洗衣機 20 000 2.借：委托加工物資 10 000 貸：原材料 10 000 借：委托加工物資 8 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（700017%） 1 190 貸：銀行存款 9 190 代扣代繳消費稅=（10000+7000）（1-30%）30%=7 285.71 借：委托加工物資 7 285.71 貸：銀行存款 7 285.71 借：產(chǎn)成品 25 285.71 貸：委托加工物資 25 285.71