煤炭行業(yè)稅收征管經(jīng)驗(yàn)交流

煤炭行業(yè)稅收征管經(jīng)驗(yàn)交流一、主要做法（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，組織協(xié)調(diào)xx年元月份，市人民政府成立了煤炭稅收征收管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全市煤炭稅收管理工作，組長由常務(wù)副市長擔(dān)任，成員包括工商、國稅、地稅、煤炭、安監(jiān)、公安、法院等主要負(fù)責(zé)人。同時(shí)，各產(chǎn)煤鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）也分別成立了煤炭稅收征收管理領(lǐng)導(dǎo)小組，通過加強(qiáng)征管力量來加強(qiáng)煤炭稅收的征收管理。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開專門會(huì)議，解決當(dāng)前出現(xiàn)的問題，探索加強(qiáng)征管更有效的方法。（二）加強(qiáng)稅務(wù)登記管理按照普遍登記、屬地管理的原則，切實(shí)落實(shí)稅收管理員管戶責(zé)任，對(duì)煤炭企業(yè)設(shè)立手續(xù)完備的，予以辦理稅務(wù)登記；對(duì)手續(xù)不完備但實(shí)際從事煤炭生產(chǎn)的，予以辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。到目前為止，全市地稅共辦理稅務(wù)登記的煤炭企業(yè)有75戶，全部納入了征管業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)，登記率達(dá)100。（三）充分利用高科技力量，實(shí)施全程監(jiān)控由于煤炭企業(yè)95以上為私營和個(gè)體，財(cái)務(wù)核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難準(zhǔn)確掌握各煤礦的實(shí)際產(chǎn)量和銷售收入。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范煤炭稅收征管，創(chuàng)造公平、公正環(huán)境，市地稅局取得政府支持，斥資500余萬元，在全市75家煤炭企業(yè)全面推行煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)。該套稱重裝置由安裝在井口路軌之下的重量傳感器、信息處系統(tǒng)（稅控黑匣子）、服務(wù)器接受端組成，通過數(shù)據(jù)交換，把煤礦的產(chǎn)量信息實(shí)時(shí)傳輸?shù)诫娮觾x表并寫入集成IC卡，不需要人工干預(yù)，自動(dòng)稱量，自動(dòng)計(jì)算，自動(dòng)傳輸，自動(dòng)存儲(chǔ)，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)煤礦產(chǎn)量的全面、實(shí)時(shí)監(jiān)控，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)都可輕松掌握煤炭產(chǎn)量。該套系統(tǒng)xx年12月份已完成安裝調(diào)試、驗(yàn)收試行等工作，于xx年1月1日起正式運(yùn)行。煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)的成功運(yùn)行，逐步破解了小煤窯稅收征管難題，對(duì)加強(qiáng)煤炭稅收控管具有重要作用。（四）加強(qiáng)企業(yè)納稅申報(bào)管理一是在充分利用煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)施全程監(jiān)控的同時(shí)，嚴(yán)格要求煤炭企業(yè)按照稅收法律法規(guī)的要求，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)；二是由市局牽頭，召開全市煤炭生產(chǎn)企業(yè)的法人和財(cái)務(wù)人員參加的座談會(huì)，宣傳誠信納稅的理念和有關(guān)稅收法律、法規(guī)政策，強(qiáng)調(diào)不如實(shí)申報(bào)納稅帶來的法律責(zé)任；三是由各產(chǎn)煤地分局將各類納稅申報(bào)表以“口頭”或文字方式開展“零距離”的納稅申報(bào)服務(wù)，輔導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員如何真實(shí)填寫申報(bào)表，企業(yè)按上月煤炭產(chǎn)量進(jìn)行申報(bào)，年終清算；四是通過與煤炭、國稅、工商等部門進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)分析，驗(yàn)證企業(yè)申報(bào)的真實(shí)性；五是對(duì)有偷稅嫌疑的納稅人采取重點(diǎn)約談，加強(qiáng)申報(bào)管理。（五）驗(yàn)單放行，加強(qiáng)檢查一是建立煤礦企業(yè)的走訪制度，暢通稅企溝通渠道，及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況；二是采取不同方式對(duì)外運(yùn)煤進(jìn)行檢查，最主要的方法是使用煤炭運(yùn)單。印制了“煤炭發(fā)貨專用證明”發(fā)給煤炭生產(chǎn)企業(yè)，要求煤礦運(yùn)輸車輛在煤炭外運(yùn)的必經(jīng)之路，必須如實(shí)出具已足額預(yù)繳稅款的煤炭運(yùn)單，對(duì)無“專用證明”的車輛一律不予放行。同時(shí)，結(jié)合煤炭價(jià)格上漲的實(shí)際，對(duì)征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了適當(dāng)上調(diào)，噸煤綜合稅負(fù)都提高了2元以上。（六）加強(qiáng)部門配合，推進(jìn)信息共享，完善稅收后續(xù)征管煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)只能反映和控制煤炭產(chǎn)出數(shù)量，不能反映銷售收入。煤炭生產(chǎn)企業(yè)（或銷運(yùn)公司）在國稅局開具的增值稅發(fā)票才能從銷量上反映出實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格，加強(qiáng)與國稅部門的配合也就成了煤炭稅收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。為此，市地稅局與國稅局建立了定期交換數(shù)據(jù)的運(yùn)行機(jī)制：一是明確每月終了后2日內(nèi)，國稅局將上一月各煤炭企業(yè)在國稅局開具增值稅發(fā)票的金額、單價(jià)等數(shù)據(jù)及時(shí)傳遞給地稅局；二是國、地稅局及時(shí)將各自辦理中的煤炭企業(yè)偷逃稅案件通知對(duì)方參與檢查，并按各自的稅收管轄權(quán)進(jìn)行查處。三是國、地兩稅建立了每季一次的聯(lián)席會(huì)議制度，形成情報(bào)資源的對(duì)接機(jī)制和共享機(jī)制，加強(qiáng)信息交流和交換，定期互通稽查和案件立查情況。（七）加強(qiáng)納稅評(píng)估，確立指標(biāo)預(yù)警為了提高評(píng)估的科學(xué)性和精確度，我們經(jīng)過深入調(diào)查和仔細(xì)研究，找出了煤炭行業(yè)稅收管理的內(nèi)在規(guī)律，確定主、輔指標(biāo)，積極探索煤炭企業(yè)納稅評(píng)估的方法和模型，按照國家稅務(wù)總局加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的通知(國稅發(fā)xx153號(hào))規(guī)定的納稅評(píng)估模型，結(jié)合我市實(shí)際情況認(rèn)真進(jìn)行了分析論證，最終認(rèn)定采取生產(chǎn)能力法評(píng)估模型、電費(fèi)成本模型、工資成本模型，較為適合我市的實(shí)際情況，既簡便易行，又便于操作切合實(shí)際。在選擇了適合我市實(shí)際的評(píng)估模型后，我們測(cè)算了有關(guān)指標(biāo)(如行業(yè)稅負(fù)率指標(biāo)、銷售收入變動(dòng)率、應(yīng)納稅額變動(dòng)率等)預(yù)警值，初步實(shí)現(xiàn)了稅源管理的科學(xué)化。二、主要成效（一）對(duì)煤炭的產(chǎn)量進(jìn)行了有效監(jiān)控，提高了稅收管理的科技含量，稅收收入大幅增長。xx年市推行煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)后，監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)誤差不超過0.1噸/天，煤炭行業(yè)入庫稅款同比有了大幅度增長。（二）提高了征管效率，實(shí)現(xiàn)了人力資源的合理配置。推廣煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)后，足不出戶就可以直接了解每個(gè)煤礦的生產(chǎn)情況，稅務(wù)人員可以把有效的時(shí)間和精力用于數(shù)據(jù)的審核分析、評(píng)估稅款和煤礦申報(bào)的比對(duì)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，降低了征管成本。（三）促使企業(yè)健全了財(cái)務(wù)核算，保證了國家稅收政策的落實(shí)。由于煤炭企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)要與監(jiān)控的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，隱瞞收入很難達(dá)到，加之不建帳要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，促使企業(yè)不得不建帳建制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，從而為實(shí)現(xiàn)查帳征收奠定了基礎(chǔ)。（四）煤礦企業(yè)稅收征管得以規(guī)范，不廉行為得到有效制止。根據(jù)計(jì)算機(jī)提供的產(chǎn)量，核定其應(yīng)納稅額，有效杜絕了過去定稅隨意性大，個(gè)人說了算，缺乏科學(xué)依據(jù)的現(xiàn)象，促進(jìn)了稅務(wù)部門廉政建設(shè)，使煤礦的稅收管理實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、信息化。三、工作體會(huì)（一）要加大落實(shí)稅收管理員制度的力度，對(duì)稅收管理員開展相關(guān)培訓(xùn)。煤炭企業(yè)數(shù)量多、分布范圍廣，要詳細(xì)了解生產(chǎn)經(jīng)營情況需要耗費(fèi)大量時(shí)間和精力，因此，需要適當(dāng)減少基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)，讓稅收管理員能有更多的時(shí)間深入到企業(yè)中去，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算等基本情況。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其全面掌握各項(xiàng)稅收政策，熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)核算方法。通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考核，逐步提高稅務(wù)管理員的綜合素質(zhì)，把稅收征管工作提高到一個(gè)新的水平。（二）要加強(qiáng)對(duì)煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)輔導(dǎo)，督促企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)核算制度。目前我市大多數(shù)煤炭企業(yè)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代為建賬，企業(yè)每月末將原始憑證交給中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)行核算，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和會(huì)計(jì)核算脫節(jié)，許多財(cái)務(wù)制度無法落實(shí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)逐步健全財(cái)務(wù)核算制度，必須嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行，并要求企業(yè)建立相應(yīng)臺(tái)賬。（三）要扎實(shí)開展納稅評(píng)估工作。要根據(jù)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、當(dāng)期銷售價(jià)格、行業(yè)稅負(fù)情況、企業(yè)納稅記錄，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和納稅評(píng)估。在此基礎(chǔ)上，按月編制分析報(bào)告，對(duì)重點(diǎn)煤炭企業(yè)和個(gè)體承包煤礦的稅收繳納情況進(jìn)行客觀的描述和評(píng)價(jià)，為稅收征管和稽查提供第一手資料。同時(shí)要積極探索精細(xì)化管理模式。（四）要完善征管措施，提高稅收監(jiān)控質(zhì)量對(duì)煤炭行業(yè)的稅收征管，要按照科學(xué)化的要求，不斷調(diào)整和完善征管理念、征管模式、征管方法和征管手段，建立科學(xué)嚴(yán)密無縫的煤炭稅收征管體制和機(jī)制。一是通過定期或不定期的巡回檢查掌握煤礦開采業(yè)戶的情況，測(cè)算其經(jīng)營收益，進(jìn)而確定其應(yīng)納稅款。二是有重點(diǎn)的進(jìn)行外出調(diào)查，掌握煤炭市場(chǎng)經(jīng)營、外銷途經(jīng)和市場(chǎng)經(jīng)營的規(guī)律，煤炭市場(chǎng)銷售價(jià)格，確定合理的稅收管理措施。三是強(qiáng)化內(nèi)部管理，明確責(zé)任，調(diào)動(dòng)管理人員的工作積極性，變定點(diǎn)監(jiān)控為適時(shí)監(jiān)控，及時(shí)做到煤炭稅源的全方位監(jiān)督，確保稅收及時(shí)足額入庫。（五）要加強(qiáng)稅法宣傳教育，構(gòu)建和諧的稅收環(huán)境。稅務(wù)部門要利用各種形式，廣泛宣傳稅收法律和政策，讓稅法廣泛普及和深入人心，同時(shí)要大力表彰依法誠信納稅的先進(jìn)單位和個(gè)人，并為其建立誠信納稅檔案。國稅局、國土資源局、安監(jiān)局、公安局、工商局、審計(jì)局、煤炭銷售公司等部門和單位要積極主動(dòng)配合，開展稅收環(huán)境整治和稅收?qǐng)?zhí)法檢查，在資源整合、安全監(jiān)管、稅案查處、證照管理、審計(jì)監(jiān)督、對(duì)外銷售等方面為稅收?qǐng)?zhí)法提供相關(guān)協(xié)助，編織反偷逃稅的網(wǎng)絡(luò)，共同努力形成良好的治稅環(huán)境。第 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