學(xué)校內(nèi)部控制考核評價方案（六頁）

學(xué)校內(nèi)部控制考核評價方案第一章 總則第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作， 完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險， 促進(jìn)學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展， 結(jié)合學(xué)校實際， 制定本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上， 對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、 運行的有效性所做出的評價活動。 內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、 內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。第三條 內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價。 學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境， 業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。開展內(nèi)部控制評價， 既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評價，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素、 某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。第二章評價工作機(jī)制及原則第四條 學(xué)校由審計處牽頭， 監(jiān)察處、 財務(wù)處等部門參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組， 在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組” 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查， 并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告， 對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、 有效性做出評價。第六條 學(xué)校各單位， 包括各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動開展情況， 實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、 內(nèi)控自查和自我評價工作。第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負(fù)責(zé)組織實施， 也可委托具備資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實施。委托中介機(jī)構(gòu)實施時， 為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)， 不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。第八條 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：（一） 全面性原則。 內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。（二） 重要性原則。 在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上， 內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點。（三） 客觀性原則。 評價工作應(yīng)真實、 準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。（四） 及時性原則。 與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時， 應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、 頻次和實施方式等。第三章評價內(nèi)容第九條 學(xué)校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、 運行機(jī)制、 關(guān)鍵崗位與人員、 會計及信息系統(tǒng)等方面。 涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、 監(jiān)控活動等。第十條 各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、 資產(chǎn)管理、 債務(wù)管理、 收入管理、 支出管理、 合同管理、 采購管理、 工程項目管理、 科研項目管理、 財政專項項目管理、 經(jīng)濟(jì)活動信息化管理等方面。第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、 風(fēng)險、 整改建議、 整改措施的落實情況進(jìn)行檢查。第四章 評價程序和方法第十二條 內(nèi)部控制評價的工作程序包括：（一） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定；（二） 組成內(nèi)控評價工作組；（三） 制定內(nèi)控評價工作方案；（四） 組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價；（五） 在各單位自我評價基礎(chǔ)上， 實施現(xiàn)場測試等工作；（六） 認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型、 程度等；（七） 匯總評價結(jié)果；（八） 編制內(nèi)部控制評價報告；（九） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定內(nèi)部控制評價報告。第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進(jìn)行一次， 以每年的12 月 31 日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日， 并于次年的6 個月 內(nèi)完成評價工作。第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、 調(diào)查問卷、專題討論、 實地查驗、 統(tǒng)計抽樣、 穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行。第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上， 應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)， 規(guī)范填制評價工作底稿， 做到事實清楚、 證據(jù)充分、 定性準(zhǔn)確。第十六條 按照缺陷的成因， 內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施， 或控制設(shè)計不當(dāng)， 即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng)， 但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行， 或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力， 導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度， 按重大風(fēng)險、 重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進(jìn)行分類。重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險是指涉及職能部處、 院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險、 重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險。第五章 評價報告及其應(yīng)用第十八條 內(nèi)部控制評價工作完成后， 應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制評價報告 和內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告。內(nèi)部控制評價報告 應(yīng)當(dāng)包括評價工作總體情況， 評價的依據(jù)、 范圍、 程序、 方法， 評價結(jié)論， 擬整改措施和建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告 應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷， 內(nèi)部控制風(fēng)險及其認(rèn)定依據(jù)， 風(fēng)險的性質(zhì)與類型， 重大、 重要風(fēng)險清單以及應(yīng)對缺陷、 風(fēng)險的整改措施或整改建議等。第十九條 對學(xué)校所屬企業(yè)、 教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價， 可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上， 實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作進(jìn)行。第二十條 通過學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、 評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動設(shè)計缺陷、 運行缺陷、 各類型風(fēng)險以及評價報告中提出的整改建議、 整改措施等， 學(xué)校各單位應(yīng)認(rèn)真整改， 原則上于評價當(dāng)年的 12 月 31 日之前完成相應(yīng)的整改工作； 有特殊情況的， 應(yīng)提供未完成的原因、 延期整改完畢的時間點、 進(jìn)一步整改措施等說明。第二十一條 應(yīng)合理利用內(nèi)部控制評價報告 所得出的結(jié)論， 促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制健全、 完善。學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評價報告 中的主要結(jié)論和風(fēng)險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機(jī)制進(jìn)行公開， 發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評價報告 中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤， 實行追責(zé)問責(zé)， 促進(jìn)各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。第六章 附則第二十二條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。 本辦法未盡事宜，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南（試行） 等規(guī)定執(zhí)行。第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。