學(xué)校內(nèi)部控制考核評價方案（六頁）

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學(xué)校內(nèi)部控制考核評價方案 第一章 總則 第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作， 完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風(fēng)險， 促進學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展， 結(jié)合學(xué)校實際， 制定本辦法。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上， 對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、 運行的有效性所做出的評價活動。 內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、 內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。 第三條 內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價。 學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境， 業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。 開展內(nèi)部控制評價， 既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素、 某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。 第二章評價工作機制及原則 第四條 學(xué)校由審計處牽頭， 監(jiān)察處、 財務(wù)處等部門參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組， 在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組” 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。 第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負責對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查， 并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告， 對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、 有效性做出評價。 第六條 學(xué)校各單位， 包括各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況， 實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、 內(nèi)控自查和自我評價工作。 第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負責組織實施， 也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施。委托中介機構(gòu)實施時， 為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu)， 不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。 第八條 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則： （一） 全面性原則。 內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。 （二） 重要性原則。 在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上， 內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點。 （三） 客觀性原則。 評價工作應(yīng)真實、 準確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。 （四） 及時性原則。 與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時， 應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、 頻次和實施方式等。 第三章評價內(nèi)容 第九條 學(xué)校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、 運行機制、 關(guān)鍵崗位與人員、 會計及信息系統(tǒng)等方面。 涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、 監(jiān)控活動等。 第十條 各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、 資產(chǎn)管理、 債務(wù)管理、 收入管理、 支出管理、 合同管理、 采購管理、 工程項目管理、 科研項目管理、 財政專項項目管理、 經(jīng)濟活動信息化管理等方面。 第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、 風(fēng)險、 整改建議、 整改措施的落實情況進行檢查。 第四章 評價程序和方法 第十二條 內(nèi)部控制評價的工作程序包括： （一） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定； （二） 組成內(nèi)控評價工作組； （三） 制定內(nèi)控評價工作方案； （四） 組織學(xué)校各單位進行內(nèi)部控制自我評價； （五） 在各單位自我評價基礎(chǔ)上， 實施現(xiàn)場測試等工作； （六） 認定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型、 程度等； （七） 匯總評價結(jié)果； （八） 編制《內(nèi)部控制評價報告》； （九） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。 第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次， 以每年的12 月 31 日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日， 并于次年的6 個月 內(nèi)完成評價工作。 第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、 調(diào)查問卷、專題討論、 實地查驗、 統(tǒng)計抽樣、 穿行測試和比較分析等方法進行。 第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上， 應(yīng)當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)， 規(guī)范填制評價工作底稿， 做到事實清楚、 證據(jù)充分、 定性準確。 第十六條 按照缺陷的成因， 內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。 內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標所必需的控制措施， 或控制設(shè)計不當， 即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。 內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當， 但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行， 或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力， 導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。 第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度， 按重大風(fēng)險、 重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進行分類。 重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標， 影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。 重要風(fēng)險是指涉及職能部處、 院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標， 影響學(xué)校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險、 重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險。 第五章 評價報告及其應(yīng)用 第十八條 內(nèi)部控制評價工作完成后， 應(yīng)當出具《內(nèi)部控制評價報告》 和《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》?！秲?nèi)部控制評價報告》 應(yīng)當包括評價工作總體情況， 評價的依據(jù)、 范圍、 程序、 方法， 評價結(jié)論， 擬整改措施和建議等內(nèi)容。 《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》 應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷， 內(nèi)部控制風(fēng)險及其認定依據(jù)， 風(fēng)險的性質(zhì)與類型， 重大、 重要風(fēng)險清單以及應(yīng)對缺陷、 風(fēng)險的整改措施或整改建議等。 第十九條 對學(xué)校所屬企業(yè)、 教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價， 可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上， 實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計工作進行。 第二十條 通過學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、 評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設(shè)計缺陷、 運行缺陷、 各類型風(fēng)險以及評價報告中提出的整改建議、 整改措施等， 學(xué)校各單位應(yīng)認真整改， 原則上于評價當年的 12 月 31 日之前完成相應(yīng)的整改工作； 有特殊情況的， 應(yīng)提供未完成的原因、 延期整改完畢的時間點、 進一步整改措施等說明。 第二十一條 應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評價報告》 所得出的結(jié)論， 促進學(xué)校內(nèi)部控制健全、 完善。 學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》 中的主要結(jié)論和風(fēng)險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進行公開， 發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。 學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》 中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤， 實行追責問責， 促進各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。 第六章 附則 第二十二條 本辦法由審計處負責解釋。 本辦法未盡事宜，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）》 等規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。