《企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊》

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1 目 錄 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 組織架構(gòu) 5 1 1 組織架構(gòu)設(shè)計與運行 6 1 1 1 組織架構(gòu)設(shè)計流程 6 1 1 2 組織架構(gòu)調(diào)整流程 8 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 發(fā)展戰(zhàn)略 10 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施 11 2 2 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程 11 2 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程 13 第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 人力資源 15 3 2 人力資源的使用與退出 16 3 2 1 績效考核流程 16 3 2 3 員工離職流程 18 第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 社會責任 20 4 2 企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制 21 4 2 1 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗流程 21 4 4 促進就業(yè)與員工權(quán)益保護 23 4 4 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程 23 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 企業(yè)文化 25 5 1 企業(yè)文化建設(shè) 26 5 1 1 企業(yè)文化建設(shè)流程 26 5 1 2 企業(yè)文化宣傳流程 28 第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 資金活動 30 6 1 籌資業(yè)務(wù)控制 31 6 1 3 籌資決策管理流程 31 6 1 4 籌資方案審批流程 33 6 2 投資業(yè)務(wù)控制 35 6 2 3 投資評價管理流程 35 6 2 4 投資執(zhí)行管理流程 37 第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 采購業(yè)務(wù) 39 7 2 采購與驗收控制 40 7 2 1 采購業(yè)務(wù)招標流程 40 7 2 2 供應(yīng)商的評選流程 42 7 3 采購付款控制 44 7 3 1 付款審批業(yè)務(wù)流程 44 7 3 2 預(yù)付賬款管控流程 46 第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 資產(chǎn)管理 48 8 1 存貨管理 49 8 1 1 存貨采購請購流程 49 8 1 3 外購存貨驗收流程 51 8 2 固定資產(chǎn)管理 53 8 2 2 固定資產(chǎn)請購流程 53 8 2 5 固定資產(chǎn)大修流程 55 第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 銷售業(yè)務(wù) 57 2 9 1 銷售審批與定價控制 58 9 1 2 銷售合同審批流程 58 9 1 3 銷售定價業(yè)務(wù)流程 60 9 2 銷售發(fā)貨與收款控制 62 9 2 3 銷售收款業(yè)務(wù)流程 62 9 2 4 賒銷業(yè)務(wù)管控流程 64 第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 研究與開發(fā) 66 10 1 立項與研究控制 67 10 1 1 研發(fā)項目立項管理流程 67 10 1 2 研發(fā)項目評估論證流程 69 10 2 開發(fā)與保護控制 71 10 2 1 研發(fā)成果開發(fā)流程 71 10 2 2 新品試制管理流程 73 第 11 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 工程項目 75 11 1 工程立項控制 76 11 1 1 工程項目業(yè)務(wù)流程 76 11 1 2 工程項目審批流程 79 11 5 工程驗收控制 81 11 5 3 工程竣工驗收流程 81 11 5 4 工程項目后評估流程 83 第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 擔保業(yè)務(wù) 85 12 1 調(diào)查評估與審批控制 86 12 1 1 擔保業(yè)務(wù)綜合管理流程 86 12 1 2 擔保業(yè)務(wù)風險評估流程 89 12 1 3 擔保業(yè)務(wù)審核批準流程 91 12 2 擔保執(zhí)行與監(jiān)控 93 12 2 1 擔保項目跟蹤監(jiān)督流程 93 12 2 2 擔保項目信息披露流程 95 第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 業(yè)務(wù)外包 97 13 1 承包方選擇控制 98 13 1 1 核心業(yè)務(wù)外包申請流程 98 13 1 4 承包方資質(zhì)審查流程 100 13 2 業(yè)務(wù)外包實施控制 102 13 2 3 外包業(yè)務(wù)索賠申請流程 102 13 2 4 承包商履約能力評估流程 104 第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 財務(wù)報告 106 14 1 財務(wù)報告編制控制 107 14 1 1 年度財務(wù)報告方案編制流程 107 14 1 7 母子公司 合并財務(wù)報表 編制流程 109 14 1 8 合并會計報表編制范圍變更流程 111 14 2 財務(wù)報告對外提供控制 113 14 2 1 會計師事務(wù)所評選審核流程 113 14 2 2 會計師事務(wù)所 初步審計意見 審批流程 115 第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 全面預(yù)算 117 3 15 2 預(yù)算執(zhí)行控制 118 15 2 1 預(yù)算執(zhí)行報告流程 118 15 2 2 預(yù)算調(diào)整審批流程 120 15 3 預(yù)算考核控制 122 15 3 1 預(yù)算執(zhí)行分析流程 122 15 3 2 預(yù)算執(zhí)行考核流程 124 第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 合同管理 126 16 2 合同訂立控制 127 16 2 1 合同簽定流程 127 16 2 2 合同登記流程 129 16 3 合同履行控制 131 16 3 1 合同變更解除流程 131 16 3 2 合同糾紛處理流程 133 第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 內(nèi)部信息傳遞 135 17 1 內(nèi)部報告形成控制 136 17 1 1 內(nèi)部報告形成流程 136 17 1 2 內(nèi)部報告審核流程 138 17 2 內(nèi)部報告使用控制 140 17 2 1 內(nèi)部報告使用流程 140 17 2 2 內(nèi)部報告保管流程 142 第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 信息系統(tǒng) 144 18 1 信息系統(tǒng)開發(fā)控制 145 18 1 3 信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程 145 18 1 4 信息系統(tǒng)開發(fā)招標流程 147 18 2 信息系統(tǒng)運行與維護控制 149 18 2 2 信息化會計檔案的管理流程 149 18 2 3 會計信息管理人 員操作流程 151 4 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 組織架構(gòu) 5 1 1 組織架構(gòu)設(shè)計與運行 1 1 1 組織架構(gòu)設(shè)計流程 1 組織架構(gòu)設(shè)計流程與風險控制圖 組織架構(gòu)設(shè)計流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 董事會 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會 人力資源部 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 如果沒有明確的戰(zhàn)略 發(fā)展規(guī)劃 企業(yè)所有 的經(jīng)營活動就沒有明 確的方向和目標 如果企業(yè)內(nèi)部各層級 各職能部門關(guān)系界定 不清晰 就容易出現(xiàn) 管理混亂 相互推諉 扯皮的現(xiàn)象 如果 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 崗 位說明書 等文件編 制混亂 就會影響企 業(yè)的運作效率 分析主導(dǎo) 業(yè)務(wù)流程 結(jié)束 參與 制定企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 1 審批 確定企業(yè) 主導(dǎo)業(yè)務(wù) 確定管理層 次和管理幅 度 并與領(lǐng) 導(dǎo)層溝通 確認 以主導(dǎo)流程為 基礎(chǔ) 確定職 能部門及其相 互協(xié)作關(guān)系 確定具體 崗位及人員編 制 2 3 4 編制 組織架構(gòu) 圖 業(yè)務(wù)流程 圖 崗位說明 書 5 審核審批 6 2 組織架構(gòu)設(shè)計流程控制表 組織架構(gòu)設(shè)計流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 戰(zhàn) 略 委 員 會 在 制 定 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 時 要 考 慮 內(nèi) 外 部 環(huán) 境 對 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 的 影 響 與 制 約 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 和 目 標 應(yīng) 經(jīng) 過 企 業(yè) 總 經(jīng) 理 和 董 事 會 的 集 體 討 論 審 核 和 審 批 D2 2 每一個部門 每一位管理者都要有合理的管理幅度 管理幅度太大 可能導(dǎo)致管理人 員無暇顧及一些重要事務(wù) 管理幅度太小 可能導(dǎo)致管理者不能完全發(fā)揮作用 所以 人力資源部在設(shè)計組織結(jié)構(gòu)的時候 要確定合理 恰當?shù)墓芾矸?3 人力資源部應(yīng)當按照科學(xué) 精簡 高效 透明 制衡的原則 綜合考慮企業(yè)性質(zhì) 發(fā) 展戰(zhàn)略 文化理念和管理要求等因素 合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu) 明確各機構(gòu) 各部門 的職能和權(quán)限 形成各司其職 各負其責 相互制約 相互協(xié)調(diào)的工作關(guān)系 避免職 能交叉 缺失或權(quán)責過于集中 4 人力資源部應(yīng)當對各機構(gòu) 各部門的職能進行科學(xué)合理的分解 確定具體崗位的名稱 職責和工作要求等 明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系 在確保實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的前 提下 力求部門數(shù)量最少 人員編制最精 以達到節(jié)省溝通成本 縮短業(yè)務(wù)流程 提 高運營效率的目的 階 段 控 制 D3 5 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 和 崗位說明書 等文件資料應(yīng)按照統(tǒng)一的規(guī)范編寫 應(yīng)建 規(guī)范 組織架構(gòu)設(shè)計規(guī)范 崗位說明書編寫規(guī)范 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國公司法 文件資料 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 崗位說明書 責任部門 及責任人 戰(zhàn)略委員會 人力資源部 相關(guān)部門 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 人力資源總監(jiān) 7 1 1 2 組織架構(gòu)調(diào)整流程 1 組織架構(gòu)調(diào)整流程與風險控制圖 組織架構(gòu)調(diào)整流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 董事會 總經(jīng)理 總經(jīng)辦 人力資源部 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核審批 如果現(xiàn)有組織架構(gòu)存 在缺陷 就會影響組 織的運行效率 如果組織架構(gòu)調(diào)整方 案不符合企業(yè)自身特 點及實際情況 就會 影響企業(yè)運作效率 如果新的 組織架構(gòu) 圖 業(yè)務(wù)流程圖 崗位說明書 等文 件編制混亂 就會影 響企業(yè)經(jīng)營活動的順 利開展 如果新的組 織架構(gòu)運行得不到企 業(yè)內(nèi)部員工的積極支 持 也會影響企業(yè)經(jīng) 營目標的實現(xiàn) 組織架構(gòu)運行 效果評估 結(jié)束 參與 征求相關(guān)人員 的建議 提出建議 提出建議 發(fā)布 組織架 構(gòu)調(diào)整方案 組織架構(gòu)調(diào)整 及人員任命 審批 審核 新的組織架構(gòu) 運行效果分析 參與評估 1 2 5 編制 組織架構(gòu) 調(diào)整方案 3 編制 組織架構(gòu) 圖 業(yè)務(wù)流程 圖 崗位職責 說明書 4 8 2 組織架構(gòu)調(diào)整流程控制表 組織架構(gòu)調(diào)整流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 人力資源部應(yīng)當定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率及效果進行全面評估 組織架構(gòu)運 行效果評估的內(nèi)容主要包括現(xiàn)有組織架構(gòu)是否有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn) 是否與企 業(yè)內(nèi)部主導(dǎo)業(yè)務(wù)流程相符 是否滿足企業(yè)內(nèi)部高效管理的要求 D2 2 組織架構(gòu)在調(diào)整之前應(yīng)廣泛征求董事 監(jiān)事 高級管理人員和其他員工的意見 3 企業(yè)應(yīng)根據(jù)組織架構(gòu)設(shè)計規(guī)范對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理 確保其 符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求 企業(yè)設(shè)置內(nèi)部機構(gòu) 應(yīng)當重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和 運行的高效性等 一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉或運行低效現(xiàn)象時 應(yīng)及時解決 企業(yè) 組織架構(gòu)調(diào)整方案 應(yīng)按規(guī)定權(quán)限和程序進行決策審批 階 段 控 制 D3 4 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 和 崗位說明書 等文件資料應(yīng)按照統(tǒng)一的規(guī)范編寫 5 新的組織架構(gòu)運行時 應(yīng)及時查找運行中存在的問題和缺陷 以便進一步改進和優(yōu)化 應(yīng)建 規(guī)范 組織架構(gòu)設(shè)計規(guī)范 崗位說明書編寫規(guī)范 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國公司法 文件資料 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 崗位說明書 責任部門 及責任人 人力資源部 相關(guān)部門 總經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 相關(guān)部門負責人 9 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 發(fā)展戰(zhàn)略 10 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施 2 2 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程與風險控制圖 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 董事會 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略管理部 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審批 審核 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得 不到有效宣傳 就很 難有效實施 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實 施不到位 就有可能 導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展 難以形成競爭優(yōu)勢 喪失發(fā)展機遇和動力 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因 主觀原因頻繁變動 就有可能導(dǎo)致資源浪 費 甚至危及企業(yè)的 生存和持續(xù)發(fā)展 結(jié)束 分解落實企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 做好企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略宣傳工作 做好企業(yè) 軟硬件 配套建設(shè) 分解落實 年度計劃 及目標 對企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略實施情 況進行監(jiān)控 監(jiān)督相關(guān)部門 根據(jù)企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略開展工作 積極配合 1 2 4 5 根據(jù)企業(yè)發(fā) 展戰(zhàn)略制訂 年度工作 計劃 3 11 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程控制表 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 企業(yè)應(yīng)當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作 通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓(xùn)等有效方式 將 發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞給內(nèi)部各管理層級人員和全體員工 2 企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略需要從企業(yè)文化 組織架構(gòu) 人力資源管理制度和信息系統(tǒng)四個軟 硬件方面進行配套建設(shè) 同時需要完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施 D2 3 各相關(guān)部門應(yīng)當根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂 年度工作計劃 編制全面預(yù)算 并報總經(jīng) 理審核 董事會審批 4 企業(yè)各相關(guān)部門應(yīng)將年度計劃和目標逐層分解 形成具體的任務(wù)目標和要求 實現(xiàn)戰(zhàn) 略規(guī)劃的可操作性 階 段 控 制 D3 5 戰(zhàn)略委員會應(yīng)當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控 定期收集和分析相關(guān)信息 對于明 顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況 應(yīng)當及時報告 應(yīng)建 規(guī)范 戰(zhàn)略委員會工作規(guī)范 發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 中華人民共和國公司法 文件資料 年度工作計劃 責任部門 及責任人 董事會 戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略管理部 相關(guān)部門 董事會成員 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會成員 戰(zhàn)略管理部經(jīng)理 12 2 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程與風險控制圖 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 股東大會 董事會 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略管理部 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 如果企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略 不能適應(yīng)外在宏觀環(huán) 境的變化 企業(yè)的各 項經(jīng)營活動也會受到 影響 如果企業(yè)的 發(fā)展戰(zhàn) 略調(diào)整方案 脫離環(huán) 境的變化和企業(yè)自身 情況 就有可能導(dǎo)致 企業(yè)盲目發(fā)展 難以 形成競爭優(yōu)勢 喪失 發(fā)展機遇和動力 如 果 調(diào) 整 后 的 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 方 案 得 不 到 有 效 的 貫 徹 執(zhí) 行 最 終 會 損 害 企 業(yè) 的 自 身 利 益 審批 實施企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 結(jié)束 評估企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 實施情況 分析企業(yè)戰(zhàn) 略環(huán)境變化 研究 討論 企業(yè) 發(fā)展 戰(zhàn)略調(diào)整方 案 審批 發(fā)布調(diào)整后 的企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略文件 執(zhí)行調(diào)整 后的企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 1 3 5 2 提出 發(fā)展 戰(zhàn)略調(diào)整 建議 提交 發(fā)展 戰(zhàn)略調(diào)整 方案 4 13 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程控制表 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行過程中 戰(zhàn)略管理部應(yīng)客觀評估戰(zhàn)略執(zhí)行情況與戰(zhàn)略目標之間 的差異 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不能為企業(yè)帶來預(yù)期的經(jīng)濟效益 就要重新考慮這種戰(zhàn)略 的可行性 2 戰(zhàn)略管理部定期考察外部環(huán)境 判斷經(jīng)濟形勢 產(chǎn)業(yè)政策 技術(shù)進步 行業(yè)狀況以及 不可抗力等因素發(fā)生重大變化時 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是否需要作出調(diào)整 D2 3 戰(zhàn)略委員會在研究討論企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案 時 應(yīng)對新的發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃 進行可行性研究和科學(xué)論證 必要時 戰(zhàn)略委員會可借助中介機構(gòu)和外部專家的力量 咨詢專業(yè)意見 4 戰(zhàn)略委員會應(yīng)提交 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案 報董事會審核 股東大會審批 審批通過 后方可下發(fā)執(zhí)行 階 段 控 制 D3 5 各相關(guān)部門應(yīng)積極執(zhí)行調(diào)整后的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 戰(zhàn)略管理部對其執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān) 督 戰(zhàn)略委員會對其實施情況進行動態(tài)監(jiān)控 應(yīng)建 規(guī)范 戰(zhàn)略委員會工作規(guī)范 發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 中華人民共和國公司法 文件資料 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整建議 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案 責任部門 及責任人 股東大會 董事會 戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略管理部 相關(guān)部門 董事會成員 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會成員 戰(zhàn)略管理部經(jīng)理 14 第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 人力資源 15 3 2 人力資源的使用與退出 3 2 1 績效考核流程 1 績效考核流程與風險控制圖 績效考核流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 人力資源總監(jiān) 人力資源部經(jīng)理 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 績效考核政策和 考核標準制定不 合理 可能導(dǎo)致 企業(yè)員工績效考 核不能做到公平 公正 結(jié)束 績效考核報告沒 有經(jīng)過嚴格審核 和審批 可能導(dǎo) 致績效考核結(jié)果 不權(quán)威 得不到 員工的廣泛認同 開始 審批 審核 制定績效考核政策 和績效考核標準 上報工作計劃 審批 根據(jù)各部門工作計 劃制訂 績效考核 計劃 審核 將 績效考核計劃 下發(fā)至各部門 按照計劃進行 績效考核 上報績效考核結(jié)果組織人員進行 整理 匯總 編制 績效考核 報告 審批 公布績效考核結(jié)果 績效考核過程不 合理 可能導(dǎo)致 企業(yè)員工工資分 配不合理 會同各部門進行評 估和溝通 對績效 考核結(jié)果進行修訂 1 2 3 4 5 6 7 8 相關(guān)資料存檔 16 2 績效考核流程控制表 績效考核流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 人力資源總監(jiān)制定適合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的績效考核政策和考核標準 2 由職能部門上報工作計劃 3 人力資源部經(jīng)理根據(jù)各部門工作計劃制定訂 績效考核計劃 D2 4 人力資源部經(jīng)理將審批后的 績效考核計劃 發(fā)放至各部門 5 各部門按照 績效考核計劃 實施績效考核 6 各部門將績效考核結(jié)果上報后 人力資源部經(jīng)理會同各部門進行評估和溝通 對考核 結(jié)果進行修訂 階 段 控 制 D3 7 人力資源部經(jīng)理編制 績效考核報告 8 績效考核報告 審批通過后公布績效考核結(jié)果 應(yīng)建 規(guī)范 績效考核管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 績效考核報告 責任部門 及責任人 人力資源部 總經(jīng)理 人力資源總監(jiān) 人力資源部經(jīng)理 17 3 2 3 員工離職流程 1 員工離職流程與風險控制圖 員工離職流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 財務(wù)部 人力資源部 員工所在部門 經(jīng)理 主管 員工 階 段 D1 D2 員工離職審批不 規(guī)范 不合理 可能導(dǎo)致企業(yè)員 工頻繁流動 不 利于管理 結(jié)束 員工離職過程管 理不規(guī)范 不合 理 可能導(dǎo)致交 接工作混亂 員 工離職后工作不 能正常開展 影 響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 開始 因故辭職 填寫 離職 申請表 審核審批 部門主管及以上級別 其他款項交割 事務(wù)移交 交接移交 下發(fā) 離職 通知單 合同關(guān)系處理 工資結(jié)算發(fā)放工資 正式離職 1 2 3 4 5 18 2 員工離職流程控制表 員工離職流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 員工因故辭職應(yīng)填寫 離職申請表 內(nèi)容包括入職時間 職位 離職原因等 2 離職申請表 經(jīng)過審批后由人力資源部下發(fā) 離職通知單 階 段 控 制 D2 3 離職員工應(yīng)在本部門進行工作交接和事務(wù)交接 4 人力資源部進行合同關(guān)系處理 5 人力資源部結(jié)算工資 應(yīng)扣除員工拖欠未付的借款和罰金以及賠償金 應(yīng)建 規(guī)范 員工管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 離職申請表 離職通知單 責任部門 及責任人 人力資源部 財務(wù)部 總經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 19 第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 社會責任 20 4 2 企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制 4 2 1 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗流程 1 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗流程與風險控制圖 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 技術(shù)總監(jiān) 質(zhì)量管理部 各生產(chǎn)單位 階 段 D1 D2 D3 審核 如果沒有規(guī)范的產(chǎn)品 質(zhì)量檢驗標準和操作 規(guī)范 企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn) 品質(zhì)量就得不到有效 保障 如果對產(chǎn)品質(zhì)量檢驗 的每個環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴 產(chǎn)品質(zhì)量就會受到影 響 企業(yè)形象和消費 者利益也會受到損害 如果不對產(chǎn)品存在的 質(zhì)量缺陷和問題進行 反思總結(jié) 產(chǎn)品的質(zhì) 量就得不到有效改善 最終將不利于企業(yè)的 長遠發(fā)展 制定質(zhì)量檢驗標準 結(jié)束 1 審批 原材料檢驗 在制品檢驗 產(chǎn)成品檢驗 開始 進行生產(chǎn) 審核審批 執(zhí)行質(zhì)量檢驗標準 配合工作 修訂質(zhì)量檢驗標準 及操作規(guī)范 3 4 5 制定 質(zhì)量檢驗 操作規(guī)范 2 編寫 年度質(zhì)檢 總結(jié)報告 6 21 2 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗流程控制表 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 質(zhì)量管理部會同相關(guān)部門及專業(yè)人員參考國家標準 行業(yè)標準 國外標準 客戶需求 及本身制造能力等 嚴格制定產(chǎn)品質(zhì)量檢驗標準 并報技術(shù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批 2 質(zhì)量管理部應(yīng)制定 質(zhì)量檢驗操作規(guī)范 對原材料 在制品 產(chǎn)成品的檢查項目 質(zhì)量標準 檢驗頻率 檢驗方法及使用儀器設(shè)備等進行詳細說明 D2 3 原材料購入時 倉庫管理部門應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理收料 并通知質(zhì)量管理部人員進行 檢驗 質(zhì)量管理部檢驗人員應(yīng)依照原材料質(zhì)量標準及檢驗規(guī)范的規(guī)定完成檢驗 對不 符合質(zhì)檢要求的原材料進行相應(yīng)的退換貨處理 4 質(zhì)量管理部檢驗人員對制造過程的在制品均應(yīng)依照在制品質(zhì)量標準及檢驗規(guī)范實施質(zhì) 量檢驗 以提早發(fā)現(xiàn)問題并迅速處理 確保在制品質(zhì)量 5 質(zhì)量管理部檢驗人員應(yīng)依照產(chǎn)成品質(zhì)量標準及檢驗規(guī)范實施質(zhì)量檢驗 以提早發(fā)現(xiàn)問 題并迅速處理 以確保產(chǎn)成品質(zhì)量 階 段 控 制 D3 6 質(zhì)量管理部應(yīng)每年提交 年度質(zhì)檢總結(jié)報告 對本年度產(chǎn)品質(zhì)量檢驗的標準 規(guī)范 及執(zhí)行情況進行總結(jié) 并提出產(chǎn)品質(zhì)量檢驗標準及檢驗規(guī)范的修訂意見 應(yīng)建 規(guī)范 產(chǎn)品質(zhì)量管理制度 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗操作規(guī)范 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法 文件資料 產(chǎn)品質(zhì)量操作規(guī)范 年度質(zhì)檢總結(jié)報告 責任部門 及責任人 質(zhì)量管理部 相關(guān)部門 總經(jīng)理 技術(shù)總監(jiān) 質(zhì)量管理部經(jīng)理 22 4 4 促進就業(yè)與員工權(quán)益保護 4 4 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程 1 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程與風險控制圖 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 人力資源部 行政部 相關(guān)部門 員工 階 段 D1 D2 D3 開始 審批 如果企業(yè)不規(guī)范員工 職業(yè)健康監(jiān)護管理工 作 不僅可能侵害員 工的身心健康 還可 能引發(fā)職業(yè)病糾紛與 賠償 如果企業(yè)不重視職業(yè) 環(huán)境衛(wèi)生監(jiān)督管理工 作 不重視員工職業(yè) 病防范和診斷 不僅 會損害員工的健康權(quán) 益 也不利于維護企 業(yè)的良好形象和聲譽 建立 員工職 業(yè)健康監(jiān)護制 度 結(jié)束 1 參與培訓(xùn) 組織開展 定期體檢 建立 員工 健康檔案 開展職業(yè)安全 與健康培訓(xùn) 發(fā)放職業(yè)安全 防護用具 配合工作 安排職業(yè)病 診斷與處理 定期體檢 職業(yè)病 就診 妥善保存員工 職業(yè)健康監(jiān)護 檔案資料 2 3 5 6 7 監(jiān)督檢查職業(yè) 環(huán)境與衛(wèi)生 4 23 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程控制表 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 企業(yè)應(yīng)根據(jù) 中華人民共和國職業(yè)病防治法 和 職業(yè)健康監(jiān)護技術(shù)規(guī)范 等相關(guān)文 件 制定員工職業(yè)健康監(jiān)護制度 加強員工的職業(yè)健康保護 2 企業(yè)人力資源部應(yīng)組織相關(guān)部門開展職業(yè)安全與健康培訓(xùn) 宣傳職業(yè)健康保護相關(guān)知 識 不斷加強員工的職業(yè)危害防范意識 3 對于接觸職業(yè)病危害因素的員工 行政部應(yīng)定期發(fā)放相關(guān)防護用具 并做好登記工作 以利于后續(xù)追蹤查詢 企業(yè)應(yīng)確保分發(fā)的防護用品在有效期限內(nèi) 階 段 控 制 D2 4 企業(yè)行政部應(yīng)不定期對作業(yè)場所環(huán)境衛(wèi)生標準進行監(jiān)督檢查 對于不符合標準的相關(guān) 單位提出批評和建議 對員工宿舍環(huán)境及餐飲標準進行監(jiān)督管理 定期處理生活垃圾 5 企業(yè)人力資源部應(yīng)定期組織接觸職業(yè)病危害因素的員工進行職業(yè)健康檢查 接受職業(yè) 健康檢查的員工應(yīng)當視同正常出勤 6 企業(yè)人力資源部應(yīng)對員工職業(yè)健康監(jiān)護檔案資料進行分類整理 并妥善保存 7 對于疑似職業(yè)病的員工應(yīng)安排就診或醫(yī)學(xué)觀察 對經(jīng)確診為職業(yè)病的人員應(yīng)按相關(guān)規(guī) 定及標準的要求提供治療康復(fù)轉(zhuǎn)崗等待遇 應(yīng)建 規(guī)范 員工職業(yè)健康監(jiān)護制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國勞動者權(quán)益保護法 中華人民共和國勞動合同法 中華人民共和國職業(yè)病防治法 職業(yè)健康監(jiān)護技術(shù)規(guī)范 文件資料 員工職業(yè)健康監(jiān)護檔案資料 責任部門 及責任人 行政部 人力資源部 相關(guān)部門 總經(jīng)理 行政部經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 相關(guān)部門負責人 24 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 企業(yè)文化 25 5 1 企業(yè)文化建設(shè) 5 1 1 企業(yè)文化建設(shè)流程 1 企業(yè)文化建設(shè)流程與風險控制圖 企業(yè)文化建設(shè)流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 人力資源部 企業(yè)文化建設(shè)小組 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 審核 如果企業(yè)文化定位脫 離企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略 則企業(yè)文化就不能為 企業(yè)提供長久的發(fā)展 動力 如果企業(yè)的核心價值 觀得不到員工的真心 認同 企業(yè)就可能缺 乏凝聚力和競爭力 如果企業(yè)文化得不到 有效的傳播和推廣 則企業(yè)文化就形同虛 設(shè) 不能為企業(yè)發(fā)展 帶來深遠影響 結(jié)束 組建企業(yè)文化 建設(shè)小組 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn) 略定位企業(yè)文化 分析診斷 企業(yè)文化現(xiàn)狀 研討企業(yè)精神與 文化理念 提煉企業(yè) 核心價值觀 參與研討 參與研討 構(gòu)建企業(yè)文化 框架體系 1 2 3 建立企業(yè)形象 識別系統(tǒng) 傳播推廣 企業(yè)文化 4 5 踐行企業(yè) 文化 開始 26 2 企業(yè)文化建設(shè)流程控制表 企業(yè)文化建設(shè)流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 企業(yè)要獲得長久穩(wěn)定的發(fā)展 就必須根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略定位企業(yè)文化 讓員工明確 企業(yè)的戰(zhàn)略目標 經(jīng)營方針 管理規(guī)范等 自覺地把自我價值與企業(yè)價值 個人命運 與企業(yè)命運緊密地聯(lián)系在一起 2 企業(yè)文化建設(shè)小組通過研究企業(yè)文化的發(fā)展沿襲 對企業(yè)文化現(xiàn)狀進行診斷分析 總 結(jié)存在的問題 從而更好地構(gòu)建具有自身特色 有利于企業(yè)長遠發(fā)展的新的企業(yè)文化 體系 D2 3 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng) 挖掘文化底蘊 提煉積極向上 誠 實守信 開拓創(chuàng)新的核心價值 以確定文化建設(shè)的目標和內(nèi)容 形成企業(yè)文化規(guī)范 使其成為員工行為守則的重要組成部分 4 企業(yè)文化建設(shè)小組通過建立企業(yè)形象識別系統(tǒng) 將企業(yè)的核心價值觀延伸到企業(yè)的軟 硬件設(shè)施及器物層面 使企業(yè)精神通過耳濡目染融入到員工的日常工作和生活中 階 段 控 制 D3 5 企業(yè)應(yīng)當促進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通 加強企業(yè)文化的宣傳貫徹 確保全 體員工共同遵守 企業(yè)應(yīng)當加強對員工的文化教育和熏陶 全面提升員工的文化修養(yǎng) 和內(nèi)在素質(zhì) 應(yīng)建 規(guī)范 企業(yè)文化建設(shè)制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 文件資料 企業(yè)文化現(xiàn)狀診斷報告 企業(yè)文化建設(shè)方案 責任部門 及責任人 人力資源部 企業(yè)文化建設(shè)小組 相關(guān)部門 總經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 企業(yè)文化建設(shè)小組組長 相關(guān)部門負責人 27 5 1 2 企業(yè)文化宣傳流程 1 企業(yè)文化宣傳流程與風險控制圖 企業(yè)文化宣傳流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 人力資源部 相關(guān)部門 外部單位 大眾 階 段 D1 D2 D3 審批 企業(yè)文化宣傳目標不 明確 會導(dǎo)致宣傳活 動的盲目性 從而浪 費宣傳人力 財力和 物力 如果對企業(yè)文化宣傳 方案審核不嚴格 就 有可能導(dǎo)致宣傳活動 失敗 甚至產(chǎn)生負面 社會影響 如果缺乏對企業(yè)文化 宣傳效果的調(diào)研 分 析和評估 就不能總 結(jié)和發(fā)現(xiàn)問題 不利 于企業(yè)文化的傳播和 推廣 明確企業(yè)文化 宣傳目標 1 開始 成立企業(yè)文化 宣傳小組 審批 準備企業(yè)文化 宣傳資料 實施企業(yè)文化 宣傳活動 評估企業(yè)文化 宣傳效果 審批 結(jié)束 積極參與 協(xié)助工作 監(jiān)督 參與活動 監(jiān)督反饋 4 制訂 年度企 業(yè)文化宣傳計 劃 2 擬訂 企業(yè)文 化 宣傳方案 3 撰寫 企業(yè)文 化 宣傳評估報告 5 28 2 企業(yè)文化宣傳流程控制表 企業(yè)文化宣傳流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 企業(yè)文化宣傳的目標應(yīng)緊緊圍繞企業(yè)的核心價值觀 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點 宣傳企業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)和文化底蘊 向員工和社會大眾傳播積極向上的企業(yè)文化 2 年度企業(yè)文化宣傳計劃 應(yīng)根據(jù)企業(yè)文化的宣傳目標制訂 并考慮企業(yè)可以承受的 人力 財力和物力成本 D2 3 企業(yè)文化宣傳方案 應(yīng)包括宣傳的時間 場所 宣傳人員 宣傳方式 宣傳資料等 方案應(yīng)具有可操作性 4 企業(yè)文化宣傳活動開展過程中應(yīng)綜合運用各種手段 調(diào)動企業(yè)內(nèi)部員工和社會大眾的 參與熱情 并注意維持大型活動現(xiàn)場的秩序 做好意外事故的防范工作 階 段 控 制 D3 5 企業(yè)文化宣傳小組應(yīng)對宣傳活動的效果進行總結(jié)分析 并撰寫 企業(yè)文化宣傳評估報 告 提出活動改進的建議 提交總經(jīng)理審批 應(yīng)建 規(guī)范 企業(yè)文化宣傳管理規(guī)定 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 文件資料 年度企業(yè)文化宣傳計劃 企業(yè)文化宣傳方案 企業(yè)文化宣傳評估報告 責任部門 及責任人 人力資源部 企業(yè)文化宣傳小組 相關(guān)部門 總經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 企業(yè)文化宣傳小組組長 相關(guān)部門負責人 29 第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 資金活動 30 6 1 籌資業(yè)務(wù)控制 6 1 3 籌資決策管理流程 1 籌資決策管理流程與風險控制圖 籌資決策管理流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 籌資主管 籌資專員 階 段 D1 D2 D3 開始 籌資計劃 沒有依 據(jù)上期預(yù)算的完成情 況編制 可能導(dǎo)致籌 資決策失誤 進而造 成企業(yè)負債過多 財 務(wù)風險增大 籌資分析報告 未 經(jīng)適當審批或超越授 權(quán)審批 可能造成企 業(yè)經(jīng)濟負擔 籌資活動的效益未與 籌資人員的績效掛鉤 可能導(dǎo)致籌資決策責 任追究時無法落實到 具體的部門及人員 編制 籌資計劃 提供賬務(wù) 處理憑證 編制 籌資 分析報告 提出籌資業(yè) 務(wù)管理建議 審核 籌資考核 2 5 4 3 1 結(jié)束 審核 審核審核 審批 準 審批 準 審核 審核審批 準 執(zhí)行 籌資 計劃 31 2 籌資決策管理流程控制表 籌資決策管理流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 財務(wù)部籌資主管每年根據(jù)企業(yè)下年度的利潤預(yù)算 投資計劃及有關(guān)資金安排 預(yù)測公 司的自由資金和長短期融資規(guī)模 編制 籌資計劃 按規(guī)定權(quán)限報批后執(zhí)行 D2 2 籌資專員將相關(guān)憑證提交財務(wù)部人員進行賬務(wù)處理 3 籌資與投資主管根據(jù)企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化 編制 籌資分析報告 4 籌資主管提出籌資業(yè)務(wù)管理建議 報送財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理 審批 階 段 控 制 D3 5 籌資與投資主管負責對籌資活動的執(zhí)行進行考核 提出考核建議并進行考評 應(yīng)建 規(guī)范 籌資決策流程管理制度 籌資決策責任追究制度 籌資方案制定辦法 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 文件資料 籌資計劃 籌資分析報告 責任部門 及責任人 財務(wù)部 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 籌資主管 籌資專員 32 6 1 4 籌資方案審批流程 1 籌資方案審批流程與風險控制圖 籌資方案審批流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 董事會 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 籌資主管 政府主管部門 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 如果籌資方案 的選擇沒有考 慮企業(yè)的經(jīng)營 需要 就有可 能使得籌資結(jié) 構(gòu)安排不合理 籌資收益小于 籌資成本 造 成企業(yè)到期無 法償還利息 籌資沒有考慮 籌資成本和風 險評估等因素 可能因重大差 錯 舞弊 欺 詐而導(dǎo)致?lián)p失 籌資決策失誤 可能造成企業(yè) 資金不足 資 金冗余或債務(wù) 結(jié)構(gòu)不合理 開始 未 通 過 審核并選擇 最優(yōu)方案 通 過 審批 選擇籌資 對象 結(jié)束 組織進行 初步分析 籌資成本和 風險評估 編制 籌資方案 可行性報告 配合 4 6 7 協(xié)調(diào) 審批確定籌資 方案 審核 2 5 未 通 過 通 過 3 8 審批 編寫兩種 以上 籌資 方案 1 組織評估 小組 33 2 籌資方案審批流程控制表 籌資方案審批流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 籌資人員編寫兩種以上的 籌資方案 并報財務(wù)總監(jiān)審核 2 財務(wù)總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案 將選出的最優(yōu)方案報總經(jīng)理審批 如果無法從中選出 最優(yōu)方案 則將 籌資方案 返回籌資人員修改 3 籌資方案 經(jīng)總經(jīng)理審批后 由財務(wù)總監(jiān)組織評估小組對 籌資方案 進行評估 D2 4 評估小組綜合考慮籌資成本和風險評估等因素 編制 籌資方案風險評估報告 并 對 籌資方案 進行比較分析 5 評估小組對 籌資方案 中的籌資成本和風險進行評估 相關(guān)部門進行協(xié)調(diào) 階 段 控 制 D3 6 財務(wù)總監(jiān)編制 籌資方案可行性報告 并報總經(jīng)理審核 董事會審批 相關(guān)部門予 以配合 7 籌資方案可行性報告 得到董事會審批后 財務(wù)總監(jiān)確定最終的籌資方案 并報政 府主管部門進行審批 8 籌資主管根據(jù)通過的 籌資方案 開展籌資工作 選擇籌資對象 應(yīng)建 規(guī)范 籌資方案制定辦法 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 文件資料 籌資方案 籌資方案可行性報告 籌資方案風險評估報告 責任部門 及責任人 財務(wù)部 政府主管部門 相關(guān)部門 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 籌資主管 34 6 2 投資業(yè)務(wù)控制 6 2 3 投資評價管理流程 1 投資評價管理流程與風險控制圖 投資評價管理流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 董事長 董事會 投資評價委員會 總經(jīng)理 投資部 階 段 D1 D2 投資項目考察不 詳細 投資實際 回報與預(yù)期差別 的原因分析不徹 底 可能影響企 業(yè)以后的投資決 策 造成資金損 失 投資項目評價報 告的審核 審批 不規(guī)范 不嚴密 可能影響以后的 投資決策 同時 造成獎懲措施不 公平 開始 投資 階段 完 成 組織相關(guān)人 員 進行投資評價 結(jié)束 編制 投資項 目評價報告 修改 投資項目評價報告 審核提出建議與意見 考察投入成本 和投資收益率 與預(yù)期的差別 分析 查找原因 1 3 考察被投資項 目目前狀況與 投資預(yù)期的差別 審核審議 審批 根據(jù)評價報告 實施獎懲措施 2 4 35 2 投資評價管理流程控制表 投資評價管理流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 由投資部人員考察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別 分析差別產(chǎn)生的原因 2 由投資部人員考察被投資項目目前狀況與投資預(yù)期的差別 分析差別產(chǎn)生的原因 階 段 控 制 D2 3 由投資評價委員會對 投資項目評價報告 提出意見和建議 包括獎懲措施的運用等 4 由總經(jīng)理根據(jù)修改和審批后的 投資項目評價報告 實施具體的獎懲措施 應(yīng)建 規(guī)范 投資評估管理規(guī)范 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 投資項目評估報告 責任部門 及責任人 董事會 投資評價委員會 投資部 董事長 總經(jīng)理 36 6 2 4 投資執(zhí)行管理流程 1 投資執(zhí)行管理流程與風險控制圖 投資執(zhí)行管理流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 投資部 階 段 D1 D2 D3 投資實施方案 制定不合理 可 能導(dǎo)致企業(yè)資金 支出和人員配置 不符合實際需要 造成人 財 物 的浪費和損失 異常情況處理不 當或處理不及時 可能耽誤解決問 題的最佳時機 從而導(dǎo)致企業(yè)財 產(chǎn)和資產(chǎn)的浪費 與損失 開始 結(jié)束 審核 根據(jù)投資類型制定 相應(yīng)的業(yè)務(wù)實施方案 審批 對投資項目派駐人員 進行跟蹤管理 定期組織相關(guān)人員 進行投資質(zhì)量分析 定期與被投資企業(yè) 核對投資賬目 1 2 3 出現(xiàn)異常情況 及時上報 召集相關(guān)人員 商議解決方案 編制 應(yīng)急預(yù)案 審批 對投資收益進行核算 以股票形式對被 投資企業(yè)發(fā)放股利 進行賬務(wù)處理 及時 更新賬面股份數(shù)量 按照 應(yīng)急預(yù)案 處理和解決問題 7 4 投資項目執(zhí)行缺 乏有效的管理 可能因不能保障 投資安全和投資 收益而導(dǎo)致?lián)p失 5 6 37 2 投資執(zhí)行管理流程控制表 投資執(zhí)行管理流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 由投資部相關(guān)人員根據(jù) 投資協(xié)議 的內(nèi)容制定具體的 投資實施方案 應(yīng)明確出 資時間 金額 出資方式及責任人員等內(nèi)容 2 企業(yè)可以根據(jù)管理需要和有關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事 監(jiān)事 財務(wù)負責人或其他 管理人員 D2 3 投資部定期組織相關(guān)人員進行投資質(zhì)量分析 發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當及時向有關(guān)部門和人 員報告 并采取相應(yīng)措施 4 會計按照國家統(tǒng)一的會計準則制度對投資收益進行核算 5 對于被投資單位以股票形式發(fā)放的股利 財務(wù)主管應(yīng)及時更新賬面股份數(shù)量 階 段 控 制 D3 6 投資部人員發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時上報 由財務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)人員商議解決方案 7 投資部人員按照 應(yīng)急預(yù)案 處理和解決問題 應(yīng)建 規(guī)范 投資管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 投資項目應(yīng)急預(yù)案 責任部門 及責任人 投資部 財務(wù)部 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管 會計 38 第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 采購業(yè)務(wù) 39 7 2 采購與驗收控制 7 2 1 采購業(yè)務(wù)招標流程 1 采購業(yè)務(wù)招標流程與風險控制圖 采購業(yè)務(wù)招標流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 需求部門 采購部經(jīng)理 采購部 供應(yīng)商 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 結(jié)束 采購招標違反國 家法律法規(guī) 可 能使企業(yè)遭受外 部處罰 經(jīng)濟損 失和信譽損失 采購招標過程違 反法律法規(guī)和企 業(yè)規(guī)章制度 可 能使企業(yè)受到有 關(guān)部門處罰 從 而造成資產(chǎn)損失 采購招標評審不 規(guī)范 可能導(dǎo)致 企業(yè)選擇不合格 供應(yīng)商 簽定的 合同不符合國家 相關(guān)法律法規(guī) 可能給企業(yè)帶來 不必要的損失 準備招標文件 1 審批 3 索取資格 審查文件 采購預(yù)算 編制招標書 2 發(fā)布招標廣告 填報資格 審查文件 采購預(yù)算 進行資格審查 確定 合格供應(yīng)商 發(fā)售標書 購買標書 填報標書接收標書 初步評審組織論證 選取 最終中標者 宣布 中標單位 簽定合同 簽定合同 提供相關(guān)資料 參與論證 4 5 6 7 8 9 40 2 采購業(yè)務(wù)招標流程控制表 采購業(yè)務(wù)招標流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 對需要進行招標的采購業(yè)務(wù) 采購部準備招標文件 編制 采購招標書 報采購部 經(jīng)理審核 2 采購部發(fā)布招標廣告 說明招標方式 招標項目的名稱 用途 規(guī)格 質(zhì)量要求及數(shù) 量或規(guī)模 履行合同期限與地點 投標保證金 投標截止時間及投標書投遞地點 開 標的時間與地點 對投標單位的資質(zhì)要求以及其他必要的內(nèi)容 D2 3 采購部收到供應(yīng)商的資格審查文件后 對供應(yīng)商資質(zhì) 信譽等方面進行審查 4 采購部通過審查供應(yīng)商各方面指標 確定合格的供應(yīng)商 5 采購部向合格的供應(yīng)商發(fā)售標書 供應(yīng)商填寫完畢后遞交到采購部 階 段 控 制 D3 6 采購部對供應(yīng)商的投標書進行初步審核 剔除明顯不符合要求的供應(yīng)商 7 采購部經(jīng)理組織需求部門 技術(shù)部門 財務(wù)部門等相關(guān)人員或?qū)＜覍Y選通過的投標 書進行論證 選出最終的中標者 8 最終中標者經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后 由采購部相關(guān)人員宣布中標單位 9 采購部經(jīng)理代表招標方簽定 采購合同 應(yīng)建 規(guī)范 采購管理制度 采購招標管理規(guī)定 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 中華人民共和國招標投標法 中華人民共和國合同法 文件資料 采購合同 采購招標書 合格供應(yīng)商名單 中標單位通知書 責任部門 及責任人 采購部 請購部門 總經(jīng)理 采購部經(jīng)理 采購主管 采購專員 41 7 2 2 供應(yīng)商的評選流程 1 供應(yīng)商的評選流程與風險控制圖 供應(yīng)商的評選流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 采購部經(jīng)理 采購部 相關(guān)部門 供應(yīng)商 階 段 D1 D2 D3 開始 結(jié)束 供應(yīng)商調(diào)查表 設(shè)計不標準 不 合理 可能導(dǎo)致 漏選優(yōu)秀的供應(yīng) 商 比質(zhì)比價采購制 度不完善 可能 造成候選供應(yīng)商 不符合企業(yè)要求 現(xiàn)場評審過程不 規(guī)范 可能導(dǎo)致 企業(yè)選擇不合格 的供應(yīng)商 收集供應(yīng)商信息 發(fā)放 回收調(diào)查表 提出候選名單 編寫 現(xiàn)場評審報告 配合 確定 供應(yīng)商名單 組織現(xiàn)場評審 參與評審 進行比質(zhì)比價 采購物資分類 審核 現(xiàn)場評審 是 審核 審核審批 否 1 參與 2 3 4 5 6 資料存檔 42 2 供應(yīng)商的評選流程控制表 供應(yīng)商的評選流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購部通過不同途徑 面談 調(diào)查問卷等 收集供應(yīng)商信息 主要包括供應(yīng)商信譽 供貨能力等方面的信息 D2 2 采購部和使用部門依據(jù)收集到的供應(yīng)商信息 參照企業(yè) 比質(zhì)比價采購制度 等相關(guān) 文件 對供應(yīng)商進行比質(zhì)比價 3 采購部根據(jù)比質(zhì)比價結(jié)果 參照 供應(yīng)商選定標準 提出 候選供應(yīng)商名單 報采 購部經(jīng)理審核 階 段 控 制 D3 4 采購部通過采購物資的分類 根據(jù)實際需要判斷是否需要組織現(xiàn)場評審 需要進行現(xiàn) 場評審的供應(yīng)商 采購部組織現(xiàn)場評審 請購部門 生產(chǎn)部門 財務(wù)部門 倉儲部門 以及質(zhì)檢部門等相關(guān)部門參與 對無需現(xiàn)場評審的供應(yīng)商 可直接提出供應(yīng)商的等級 排序名單 5 現(xiàn)場評審后 采購部匯總評價結(jié)果 確定供應(yīng)商的等級排序名單 報采購部經(jīng)理審核 6 采購部根據(jù)采購部經(jīng)理的審核結(jié)果確定 供應(yīng)商名單 并報采購部經(jīng)理審核 總經(jīng) 理審批 應(yīng)建 規(guī)范 采購管理制度 供應(yīng)商選定標準 供應(yīng)商評價制度 比質(zhì)比價采購制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 供應(yīng)商名單 供應(yīng)商調(diào)查表 現(xiàn)場評審報告 責任部門 及責任人 采購部 財務(wù)部 生產(chǎn)部 倉儲部 總經(jīng)理 采購部經(jīng)理 采購主管 采購專員 43 7 3 采購付款控制 7 3 1 付款審批業(yè)務(wù)流程 1 付款審批業(yè)務(wù)流程與風險控制圖 付款審批業(yè)務(wù)流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 采購總監(jiān) 財務(wù)部 采購部經(jīng)理 采購專員 階 段 D1 D2 開始 結(jié)束 付款方式不恰當 執(zhí)行有偏差 可能 導(dǎo)致企業(yè)資金損失 或信用受損 付款申請單據(jù)不充 分 不完整 相關(guān) 審批權(quán)限模糊 可 能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損 失 資源浪費或發(fā) 生舞弊行為 審批 填寫 付款 申請單 和 應(yīng)付賬款表 匯總采購 訂單 合 同 審核付款條件 采購發(fā)票等相 關(guān)憑證 審核審批 安排付款 事宜 發(fā)出付款 通知 通知供應(yīng)商 結(jié)款 權(quán)限外 1 2 審核 通過 4 3 未通過 通過 未通過 44 2 付款審批業(yè)務(wù)流程控制表 付款審批業(yè)務(wù)流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購專員定期匯總采購合同及采購訂單 辦理付款事項 2 采購專員對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票 結(jié)算憑證 檢驗報告 計量報告 和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性 完整性 合法性及合規(guī)性進行嚴格審核 并核對合 同執(zhí)行情況 匯總應(yīng)付賬款 階 段 控 制 D2 3 采購專員填寫 付款申請單 和 應(yīng)付賬款表 提交采購部經(jīng)理審核 確保數(shù)字準 確無誤 4 財務(wù)部出納依據(jù)采購合同相關(guān)協(xié)議 發(fā)票等對付款申請進行復(fù)核后 提交采購總監(jiān)和 總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進行審批 辦理付款 應(yīng)建 規(guī)范 采購管理制度 付款審批權(quán)限規(guī)定 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 付款申請單 采購合同 采購訂單 應(yīng)付賬款表 責任部門 及責任人 采購部 財務(wù)部 總經(jīng)理 采購總監(jiān) 采購部經(jīng)理 采購專員 出納 45 7 3 2 預(yù)付賬款管控流程 1 預(yù)付賬款管控流程與風險控制圖 預(yù)付賬款管控流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 財務(wù)部 采購部經(jīng)理 采購專員 供應(yīng)商 階 段 D1 D2 D3 開始 結(jié)束 預(yù)付款期限 金額 不合理 可能導(dǎo)致 企業(yè)呆壞賬增加 付款形式審批權(quán)限 不明確 可能造成 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難 預(yù)付賬款過程不規(guī) 范 可能導(dǎo)致企業(yè) 資金損失或發(fā)生舞 弊行為 填寫 預(yù)付 款申請單 確定預(yù)付款 采購形式 審核 付款 收款備貨 出具發(fā)票 1 3 4 協(xié)商審核審批 簽定 采購 合同 簽定 合同 下達采購 訂單 審核審核審批 交貨 通知安排收貨 驗收入庫 安排支付余 款 付款 審核審核審批 通知供應(yīng)商 查收貨款 確認收款 開具發(fā)票 索取 發(fā)票 進行賬 務(wù)處理 2 5 6 7 預(yù)付款金額過高 可能導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn) 損失 通知供應(yīng)商 查收貨款 46 2 預(yù)付賬款管控流程控制表 預(yù)付賬款管控流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購專員與選定的供應(yīng)商就采購方式 付款方式 采購項目 貨品價格等進行協(xié)商 談判 雙方達成一致意見后 確定采購付款方式為預(yù)付款 交采購部經(jīng)理和財務(wù)部審 核 總經(jīng)理審批后簽定 采購合同 2 采購專員根據(jù)企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營的實際需求發(fā)出采購訂單 詳細說明采購貨品的數(shù)量 質(zhì)量 技術(shù)指標要求 價格和交貨日期等內(nèi)容 D2 3 采購專員依據(jù)采購訂單計算預(yù)付款數(shù)額 填寫 預(yù)付款申請單 交采購部經(jīng)理 財 務(wù)部審核 總經(jīng)理審批 4 財務(wù)部出納按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍?yīng)商賬戶 保存好匯款或付款憑證 同時告知 采購專員 階 段 控 制 D3 5 經(jīng)驗收確定貨品不存在質(zhì)量等問題后 采購專員根據(jù)合同規(guī)定安排支付剩余貨款 填 寫 應(yīng)付賬款單 上報采購部經(jīng)理 財務(wù)部審核 總經(jīng)理審批 6 經(jīng)總經(jīng)理審批后 財務(wù)部按照相應(yīng)程序付款 并保存付款憑證 由采購專員通知供應(yīng) 商查收貨款并索取發(fā)票 7 財務(wù)部會計接到發(fā)票進行會計記錄 做賬 同時保存相關(guān)憑證 應(yīng)建 規(guī)范 采購管理制度 預(yù)付款和定金授權(quán)批準制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國合同法 文件資料 采購合同 采購訂單 應(yīng)付賬款單 預(yù)付款申請單 責任部門 及責任人 采購部 財務(wù)部 總經(jīng)理 采購部經(jīng)理 采購專員 出納 會計 47 第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 資產(chǎn)管理 48 8 1 存貨管理 8 1 1 存貨采購請購流程 1 存貨采購請購流程與風險控制圖 存貨采購請購流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 財務(wù)部 采購部 倉儲部經(jīng)理 倉儲部統(tǒng)計員 階段 D1 D2 開始 存貨采購申請 未經(jīng)適當授權(quán) 審批或越權(quán)審 批 可能因重 大差錯 舞弊 欺詐而導(dǎo)致資 產(chǎn)損失 請購依據(jù)不充 分 采購批量 采購時點不合 理 可能導(dǎo)致 企業(yè)資源浪費 或發(fā)生舞弊行 為 結(jié)束 4 組織執(zhí)行 提出采購申請 審核 計劃外 審核 32 制訂 采購計劃 與 采購預(yù)算 審核 1 填寫 存貨采購 申請單 計劃內(nèi) 審核 審批 審批 進行采購 審核審批 5 49 2 存貨采購請購流程控制表 存貨采購請購流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購部應(yīng)當根據(jù)倉儲計劃 資金籌措計劃 生產(chǎn)計劃 銷售計劃等制訂 采購計劃 對存貨采購制定 采購預(yù)算 合理確定材料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品等存貨的比例 2 倉儲部經(jīng)理應(yīng)組織倉儲部統(tǒng)計員嚴格執(zhí)行 采購預(yù)算 3 倉儲統(tǒng)計員應(yīng)逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量分析確定應(yīng)采購材 料的日期和數(shù)量 或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量 以及重新計算安全 存貨水平和經(jīng)濟采購批量 據(jù)此提出存貨采購申請 階 段 控 制 D2 4 倉儲統(tǒng)計員根據(jù)生產(chǎn)實際情況以及倉儲情況填寫 存貨采購申請單 計劃內(nèi) 存貨 采購申請單 由須倉儲部經(jīng)理審核 采購部經(jīng)理審批后采購 計劃外 存貨采購申請 單 須由倉儲部經(jīng)理審核簽字確認后 交采購部和財務(wù)部審核 總經(jīng)理審批后采購 5 采購部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時進行存貨采購 應(yīng)建 規(guī)范 存貨采購管理制度 存貨采購申請管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 存貨采購申請單 責任部門 及責任人 采購部 財務(wù)部 倉儲部 總經(jīng)理 倉儲部經(jīng)理 倉儲部統(tǒng)計員 50 8 1 3 外購存貨驗收流程 1 外購存貨驗收流程與風險控制圖 外購存貨驗收流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風險 總經(jīng)理 采購部經(jīng)理 采購專員 相關(guān)部門 供應(yīng)商 階段 D1 D2 D3 開始 驗收程序不規(guī) 范 可能導(dǎo)致 資產(chǎn)賬實不符 和資產(chǎn)損失 審核程序不規(guī) 范 不正確 可能導(dǎo)致企業(yè) 資產(chǎn)損失或資 源浪費 存貨驗收問題 處理不當 可 能影響企業(yè)的 正常生產(chǎn) 結(jié)束 4 按時發(fā)貨 單據(jù)與 貨物相符 接收貨物 是 否 檢驗貨物 質(zhì)量 辦理入庫手續(xù) 交貨期與 訂單交貨 期一致 是 是 否 貨物 數(shù)量準確 是否 存在 問題提出解決方案 審批 聯(lián)系供應(yīng)商 權(quán)限外 權(quán)限內(nèi) 否 審批 進行退換貨 是 1 2 3 5 51 2 外購存貨驗收流程控制表 外購存貨驗收流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購專員接到貨物后 按照 采購訂單 上的內(nèi)容與供應(yīng)商提供的貨物一一核對 核 對完畢后清點貨物數(shù)量 無誤后通知質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗 D2 2 質(zhì)檢部根據(jù) 存貨驗收管理制度 參照貨物的實際特點 進行質(zhì)量檢驗 3 貨物存在質(zhì)量問題的 質(zhì)檢部出具 質(zhì)量檢驗報告 提交采購專員處理 采購專員 根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實際情況提出具體的解決方案 提交采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批 采購專員在清點核對貨物時發(fā)現(xiàn)問題 應(yīng)提出具體解決方案 報采購部經(jīng)理和總經(jīng)理