《企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(cè)》

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1 目 錄 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 組織架構(gòu) 5 1 1 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行 6 1 1 1 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程 6 1 1 2 組織架構(gòu)調(diào)整流程 8 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 發(fā)展戰(zhàn)略 10 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施 11 2 2 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程 11 2 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程 13 第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 人力資源 15 3 2 人力資源的使用與退出 16 3 2 1 績(jī)效考核流程 16 3 2 3 員工離職流程 18 第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 社會(huì)責(zé)任 20 4 2 企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制 21 4 2 1 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)流程 21 4 4 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 23 4 4 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)流程 23 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 企業(yè)文化 25 5 1 企業(yè)文化建設(shè) 26 5 1 1 企業(yè)文化建設(shè)流程 26 5 1 2 企業(yè)文化宣傳流程 28 第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 資金活動(dòng) 30 6 1 籌資業(yè)務(wù)控制 31 6 1 3 籌資決策管理流程 31 6 1 4 籌資方案審批流程 33 6 2 投資業(yè)務(wù)控制 35 6 2 3 投資評(píng)價(jià)管理流程 35 6 2 4 投資執(zhí)行管理流程 37 第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 采購(gòu)業(yè)務(wù) 39 7 2 采購(gòu)與驗(yàn)收控制 40 7 2 1 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程 40 7 2 2 供應(yīng)商的評(píng)選流程 42 7 3 采購(gòu)付款控制 44 7 3 1 付款審批業(yè)務(wù)流程 44 7 3 2 預(yù)付賬款管控流程 46 第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 資產(chǎn)管理 48 8 1 存貨管理 49 8 1 1 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程 49 8 1 3 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程 51 8 2 固定資產(chǎn)管理 53 8 2 2 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程 53 8 2 5 固定資產(chǎn)大修流程 55 第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 銷售業(yè)務(wù) 57 2 9 1 銷售審批與定價(jià)控制 58 9 1 2 銷售合同審批流程 58 9 1 3 銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程 60 9 2 銷售發(fā)貨與收款控制 62 9 2 3 銷售收款業(yè)務(wù)流程 62 9 2 4 賒銷業(yè)務(wù)管控流程 64 第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 研究與開發(fā) 66 10 1 立項(xiàng)與研究控制 67 10 1 1 研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理流程 67 10 1 2 研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估論證流程 69 10 2 開發(fā)與保護(hù)控制 71 10 2 1 研發(fā)成果開發(fā)流程 71 10 2 2 新品試制管理流程 73 第 11 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 工程項(xiàng)目 75 11 1 工程立項(xiàng)控制 76 11 1 1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程 76 11 1 2 工程項(xiàng)目審批流程 79 11 5 工程驗(yàn)收控制 81 11 5 3 工程竣工驗(yàn)收流程 81 11 5 4 工程項(xiàng)目后評(píng)估流程 83 第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 擔(dān)保業(yè)務(wù) 85 12 1 調(diào)查評(píng)估與審批控制 86 12 1 1 擔(dān)保業(yè)務(wù)綜合管理流程 86 12 1 2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 89 12 1 3 擔(dān)保業(yè)務(wù)審核批準(zhǔn)流程 91 12 2 擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控 93 12 2 1 擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程 93 12 2 2 擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程 95 第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 業(yè)務(wù)外包 97 13 1 承包方選擇控制 98 13 1 1 核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程 98 13 1 4 承包方資質(zhì)審查流程 100 13 2 業(yè)務(wù)外包實(shí)施控制 102 13 2 3 外包業(yè)務(wù)索賠申請(qǐng)流程 102 13 2 4 承包商履約能力評(píng)估流程 104 第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 財(cái)務(wù)報(bào)告 106 14 1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制 107 14 1 1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程 107 14 1 7 母子公司 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 編制流程 109 14 1 8 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍變更流程 111 14 2 財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供控制 113 14 2 1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程 113 14 2 2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 初步審計(jì)意見 審批流程 115 第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 全面預(yù)算 117 3 15 2 預(yù)算執(zhí)行控制 118 15 2 1 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告流程 118 15 2 2 預(yù)算調(diào)整審批流程 120 15 3 預(yù)算考核控制 122 15 3 1 預(yù)算執(zhí)行分析流程 122 15 3 2 預(yù)算執(zhí)行考核流程 124 第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 合同管理 126 16 2 合同訂立控制 127 16 2 1 合同簽定流程 127 16 2 2 合同登記流程 129 16 3 合同履行控制 131 16 3 1 合同變更解除流程 131 16 3 2 合同糾紛處理流程 133 第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 內(nèi)部信息傳遞 135 17 1 內(nèi)部報(bào)告形成控制 136 17 1 1 內(nèi)部報(bào)告形成流程 136 17 1 2 內(nèi)部報(bào)告審核流程 138 17 2 內(nèi)部報(bào)告使用控制 140 17 2 1 內(nèi)部報(bào)告使用流程 140 17 2 2 內(nèi)部報(bào)告保管流程 142 第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 信息系統(tǒng) 144 18 1 信息系統(tǒng)開發(fā)控制 145 18 1 3 信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程 145 18 1 4 信息系統(tǒng)開發(fā)招標(biāo)流程 147 18 2 信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)控制 149 18 2 2 信息化會(huì)計(jì)檔案的管理流程 149 18 2 3 會(huì)計(jì)信息管理人 員操作流程 151 4 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 組織架構(gòu) 5 1 1 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行 1 1 1 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程 1 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì) 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會(huì) 人力資源部 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 如果沒有明確的戰(zhàn)略 發(fā)展規(guī)劃 企業(yè)所有 的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就沒有明 確的方向和目標(biāo) 如果企業(yè)內(nèi)部各層級(jí) 各職能部門關(guān)系界定 不清晰 就容易出現(xiàn) 管理混亂 相互推諉 扯皮的現(xiàn)象 如果 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 崗 位說(shuō)明書 等文件編 制混亂 就會(huì)影響企 業(yè)的運(yùn)作效率 分析主導(dǎo) 業(yè)務(wù)流程 結(jié)束 參與 制定企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 1 審批 確定企業(yè) 主導(dǎo)業(yè)務(wù) 確定管理層 次和管理幅 度 并與領(lǐng) 導(dǎo)層溝通 確認(rèn) 以主導(dǎo)流程為 基礎(chǔ) 確定職 能部門及其相 互協(xié)作關(guān)系 確定具體 崗位及人員編 制 2 3 4 編制 組織架構(gòu) 圖 業(yè)務(wù)流程 圖 崗位說(shuō)明 書 5 審核審批 6 2 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程控制表 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 戰(zhàn) 略 委 員 會(huì) 在 制 定 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 時(shí) 要 考 慮 內(nèi) 外 部 環(huán) 境 對(duì) 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 的 影 響 與 制 約 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 和 目 標(biāo) 應(yīng) 經(jīng) 過(guò) 企 業(yè) 總 經(jīng) 理 和 董 事 會(huì) 的 集 體 討 論 審 核 和 審 批 D2 2 每一個(gè)部門 每一位管理者都要有合理的管理幅度 管理幅度太大 可能導(dǎo)致管理人 員無(wú)暇顧及一些重要事務(wù) 管理幅度太小 可能導(dǎo)致管理者不能完全發(fā)揮作用 所以 人力資源部在設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)的時(shí)候 要確定合理 恰當(dāng)?shù)墓芾矸?3 人力資源部應(yīng)當(dāng)按照科學(xué) 精簡(jiǎn) 高效 透明 制衡的原則 綜合考慮企業(yè)性質(zhì) 發(fā) 展戰(zhàn)略 文化理念和管理要求等因素 合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu) 明確各機(jī)構(gòu) 各部門 的職能和權(quán)限 形成各司其職 各負(fù)其責(zé) 相互制約 相互協(xié)調(diào)的工作關(guān)系 避免職 能交叉 缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中 4 人力資源部應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu) 各部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解 確定具體崗位的名稱 職責(zé)和工作要求等 明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系 在確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前 提下 力求部門數(shù)量最少 人員編制最精 以達(dá)到節(jié)省溝通成本 縮短業(yè)務(wù)流程 提 高運(yùn)營(yíng)效率的目的 階 段 控 制 D3 5 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 和 崗位說(shuō)明書 等文件資料應(yīng)按照統(tǒng)一的規(guī)范編寫 應(yīng)建 規(guī)范 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范 崗位說(shuō)明書編寫規(guī)范 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國(guó)公司法 文件資料 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 崗位說(shuō)明書 責(zé)任部門 及責(zé)任人 戰(zhàn)略委員會(huì) 人力資源部 相關(guān)部門 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 人力資源總監(jiān) 7 1 1 2 組織架構(gòu)調(diào)整流程 1 組織架構(gòu)調(diào)整流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 組織架構(gòu)調(diào)整流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì) 總經(jīng)理 總經(jīng)辦 人力資源部 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核審批 如果現(xiàn)有組織架構(gòu)存 在缺陷 就會(huì)影響組 織的運(yùn)行效率 如果組織架構(gòu)調(diào)整方 案不符合企業(yè)自身特 點(diǎn)及實(shí)際情況 就會(huì) 影響企業(yè)運(yùn)作效率 如果新的 組織架構(gòu) 圖 業(yè)務(wù)流程圖 崗位說(shuō)明書 等文 件編制混亂 就會(huì)影 響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順 利開展 如果新的組 織架構(gòu)運(yùn)行得不到企 業(yè)內(nèi)部員工的積極支 持 也會(huì)影響企業(yè)經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 組織架構(gòu)運(yùn)行 效果評(píng)估 結(jié)束 參與 征求相關(guān)人員 的建議 提出建議 提出建議 發(fā)布 組織架 構(gòu)調(diào)整方案 組織架構(gòu)調(diào)整 及人員任命 審批 審核 新的組織架構(gòu) 運(yùn)行效果分析 參與評(píng)估 1 2 5 編制 組織架構(gòu) 調(diào)整方案 3 編制 組織架構(gòu) 圖 業(yè)務(wù)流程 圖 崗位職責(zé) 說(shuō)明書 4 8 2 組織架構(gòu)調(diào)整流程控制表 組織架構(gòu)調(diào)整流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 人力資源部應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率及效果進(jìn)行全面評(píng)估 組織架構(gòu)運(yùn) 行效果評(píng)估的內(nèi)容主要包括現(xiàn)有組織架構(gòu)是否有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 是否與企 業(yè)內(nèi)部主導(dǎo)業(yè)務(wù)流程相符 是否滿足企業(yè)內(nèi)部高效管理的要求 D2 2 組織架構(gòu)在調(diào)整之前應(yīng)廣泛征求董事 監(jiān)事 高級(jí)管理人員和其他員工的意見 3 企業(yè)應(yīng)根據(jù)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理 確保其 符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求 企業(yè)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和 運(yùn)行的高效性等 一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉或運(yùn)行低效現(xiàn)象時(shí) 應(yīng)及時(shí)解決 企業(yè) 組織架構(gòu)調(diào)整方案 應(yīng)按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批 階 段 控 制 D3 4 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 和 崗位說(shuō)明書 等文件資料應(yīng)按照統(tǒng)一的規(guī)范編寫 5 新的組織架構(gòu)運(yùn)行時(shí) 應(yīng)及時(shí)查找運(yùn)行中存在的問(wèn)題和缺陷 以便進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化 應(yīng)建 規(guī)范 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范 崗位說(shuō)明書編寫規(guī)范 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國(guó)公司法 文件資料 組織架構(gòu)圖 業(yè)務(wù)流程圖 崗位說(shuō)明書 責(zé)任部門 及責(zé)任人 人力資源部 相關(guān)部門 總經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 9 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 發(fā)展戰(zhàn)略 10 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施 2 2 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì) 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會(huì) 戰(zhàn)略管理部 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審批 審核 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得 不到有效宣傳 就很 難有效實(shí)施 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí) 施不到位 就有可能 導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展 難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因 主觀原因頻繁變動(dòng) 就有可能導(dǎo)致資源浪 費(fèi) 甚至危及企業(yè)的 生存和持續(xù)發(fā)展 結(jié)束 分解落實(shí)企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 做好企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略宣傳工作 做好企業(yè) 軟硬件 配套建設(shè) 分解落實(shí) 年度計(jì)劃 及目標(biāo) 對(duì)企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略實(shí)施情 況進(jìn)行監(jiān)控 監(jiān)督相關(guān)部門 根據(jù)企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略開展工作 積極配合 1 2 4 5 根據(jù)企業(yè)發(fā) 展戰(zhàn)略制訂 年度工作 計(jì)劃 3 11 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程控制表 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作 通過(guò)內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式 將 發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞給內(nèi)部各管理層級(jí)人員和全體員工 2 企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略需要從企業(yè)文化 組織架構(gòu) 人力資源管理制度和信息系統(tǒng)四個(gè)軟 硬件方面進(jìn)行配套建設(shè) 同時(shí)需要完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施 D2 3 各相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂 年度工作計(jì)劃 編制全面預(yù)算 并報(bào)總經(jīng) 理審核 董事會(huì)審批 4 企業(yè)各相關(guān)部門應(yīng)將年度計(jì)劃和目標(biāo)逐層分解 形成具體的任務(wù)目標(biāo)和要求 實(shí)現(xiàn)戰(zhàn) 略規(guī)劃的可操作性 階 段 控 制 D3 5 戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控 定期收集和分析相關(guān)信息 對(duì)于明 顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況 應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告 應(yīng)建 規(guī)范 戰(zhàn)略委員會(huì)工作規(guī)范 發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 中華人民共和國(guó)公司法 文件資料 年度工作計(jì)劃 責(zé)任部門 及責(zé)任人 董事會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì) 戰(zhàn)略管理部 相關(guān)部門 董事會(huì)成員 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會(huì)成員 戰(zhàn)略管理部經(jīng)理 12 2 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 股東大會(huì) 董事會(huì) 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會(huì) 戰(zhàn)略管理部 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 如果企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略 不能適應(yīng)外在宏觀環(huán) 境的變化 企業(yè)的各 項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)受到 影響 如果企業(yè)的 發(fā)展戰(zhàn) 略調(diào)整方案 脫離環(huán) 境的變化和企業(yè)自身 情況 就有可能導(dǎo)致 企業(yè)盲目發(fā)展 難以 形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 喪失 發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力 如 果 調(diào) 整 后 的 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 方 案 得 不 到 有 效 的 貫 徹 執(zhí) 行 最 終 會(huì) 損 害 企 業(yè) 的 自 身 利 益 審批 實(shí)施企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 結(jié)束 評(píng)估企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 實(shí)施情況 分析企業(yè)戰(zhàn) 略環(huán)境變化 研究 討論 企業(yè) 發(fā)展 戰(zhàn)略調(diào)整方 案 審批 發(fā)布調(diào)整后 的企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略文件 執(zhí)行調(diào)整 后的企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 1 3 5 2 提出 發(fā)展 戰(zhàn)略調(diào)整 建議 提交 發(fā)展 戰(zhàn)略調(diào)整 方案 4 13 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程控制表 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行過(guò)程中 戰(zhàn)略管理部應(yīng)客觀評(píng)估戰(zhàn)略執(zhí)行情況與戰(zhàn)略目標(biāo)之間 的差異 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不能為企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益 就要重新考慮這種戰(zhàn)略 的可行性 2 戰(zhàn)略管理部定期考察外部環(huán)境 判斷經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 產(chǎn)業(yè)政策 技術(shù)進(jìn)步 行業(yè)狀況以及 不可抗力等因素發(fā)生重大變化時(shí) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是否需要作出調(diào)整 D2 3 戰(zhàn)略委員會(huì)在研究討論企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案 時(shí) 應(yīng)對(duì)新的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃 進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證 必要時(shí) 戰(zhàn)略委員會(huì)可借助中介機(jī)構(gòu)和外部專家的力量 咨詢專業(yè)意見 4 戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)提交 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案 報(bào)董事會(huì)審核 股東大會(huì)審批 審批通過(guò) 后方可下發(fā)執(zhí)行 階 段 控 制 D3 5 各相關(guān)部門應(yīng)積極執(zhí)行調(diào)整后的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 戰(zhàn)略管理部對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān) 督 戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)其實(shí)施情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控 應(yīng)建 規(guī)范 戰(zhàn)略委員會(huì)工作規(guī)范 發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 中華人民共和國(guó)公司法 文件資料 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整建議 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案 責(zé)任部門 及責(zé)任人 股東大會(huì) 董事會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì) 戰(zhàn)略管理部 相關(guān)部門 董事會(huì)成員 總經(jīng)理 戰(zhàn)略委員會(huì)成員 戰(zhàn)略管理部經(jīng)理 14 第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 人力資源 15 3 2 人力資源的使用與退出 3 2 1 績(jī)效考核流程 1 績(jī)效考核流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 績(jī)效考核流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 人力資源總監(jiān) 人力資源部經(jīng)理 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 績(jī)效考核政策和 考核標(biāo)準(zhǔn)制定不 合理 可能導(dǎo)致 企業(yè)員工績(jī)效考 核不能做到公平 公正 結(jié)束 績(jī)效考核報(bào)告沒 有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核 和審批 可能導(dǎo) 致績(jī)效考核結(jié)果 不權(quán)威 得不到 員工的廣泛認(rèn)同 開始 審批 審核 制定績(jī)效考核政策 和績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn) 上報(bào)工作計(jì)劃 審批 根據(jù)各部門工作計(jì) 劃制訂 績(jī)效考核 計(jì)劃 審核 將 績(jī)效考核計(jì)劃 下發(fā)至各部門 按照計(jì)劃進(jìn)行 績(jī)效考核 上報(bào)績(jī)效考核結(jié)果組織人員進(jìn)行 整理 匯總 編制 績(jī)效考核 報(bào)告 審批 公布績(jī)效考核結(jié)果 績(jī)效考核過(guò)程不 合理 可能導(dǎo)致 企業(yè)員工工資分 配不合理 會(huì)同各部門進(jìn)行評(píng) 估和溝通 對(duì)績(jī)效 考核結(jié)果進(jìn)行修訂 1 2 3 4 5 6 7 8 相關(guān)資料存檔 16 2 績(jī)效考核流程控制表 績(jī)效考核流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 人力資源總監(jiān)制定適合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的績(jī)效考核政策和考核標(biāo)準(zhǔn) 2 由職能部門上報(bào)工作計(jì)劃 3 人力資源部經(jīng)理根據(jù)各部門工作計(jì)劃制定訂 績(jī)效考核計(jì)劃 D2 4 人力資源部經(jīng)理將審批后的 績(jī)效考核計(jì)劃 發(fā)放至各部門 5 各部門按照 績(jī)效考核計(jì)劃 實(shí)施績(jī)效考核 6 各部門將績(jī)效考核結(jié)果上報(bào)后 人力資源部經(jīng)理會(huì)同各部門進(jìn)行評(píng)估和溝通 對(duì)考核 結(jié)果進(jìn)行修訂 階 段 控 制 D3 7 人力資源部經(jīng)理編制 績(jī)效考核報(bào)告 8 績(jī)效考核報(bào)告 審批通過(guò)后公布績(jī)效考核結(jié)果 應(yīng)建 規(guī)范 績(jī)效考核管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 績(jī)效考核報(bào)告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 人力資源部 總經(jīng)理 人力資源總監(jiān) 人力資源部經(jīng)理 17 3 2 3 員工離職流程 1 員工離職流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 員工離職流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 人力資源部 員工所在部門 經(jīng)理 主管 員工 階 段 D1 D2 員工離職審批不 規(guī)范 不合理 可能導(dǎo)致企業(yè)員 工頻繁流動(dòng) 不 利于管理 結(jié)束 員工離職過(guò)程管 理不規(guī)范 不合 理 可能導(dǎo)致交 接工作混亂 員 工離職后工作不 能正常開展 影 響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 開始 因故辭職 填寫 離職 申請(qǐng)表 審核審批 部門主管及以上級(jí)別 其他款項(xiàng)交割 事務(wù)移交 交接移交 下發(fā) 離職 通知單 合同關(guān)系處理 工資結(jié)算發(fā)放工資 正式離職 1 2 3 4 5 18 2 員工離職流程控制表 員工離職流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 員工因故辭職應(yīng)填寫 離職申請(qǐng)表 內(nèi)容包括入職時(shí)間 職位 離職原因等 2 離職申請(qǐng)表 經(jīng)過(guò)審批后由人力資源部下發(fā) 離職通知單 階 段 控 制 D2 3 離職員工應(yīng)在本部門進(jìn)行工作交接和事務(wù)交接 4 人力資源部進(jìn)行合同關(guān)系處理 5 人力資源部結(jié)算工資 應(yīng)扣除員工拖欠未付的借款和罰金以及賠償金 應(yīng)建 規(guī)范 員工管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 離職申請(qǐng)表 離職通知單 責(zé)任部門 及責(zé)任人 人力資源部 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 19 第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 社會(huì)責(zé)任 20 4 2 企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制 4 2 1 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)流程 1 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 技術(shù)總監(jiān) 質(zhì)量管理部 各生產(chǎn)單位 階 段 D1 D2 D3 審核 如果沒有規(guī)范的產(chǎn)品 質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和操作 規(guī)范 企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn) 品質(zhì)量就得不到有效 保障 如果對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn) 的每個(gè)環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán) 產(chǎn)品質(zhì)量就會(huì)受到影 響 企業(yè)形象和消費(fèi) 者利益也會(huì)受到損害 如果不對(duì)產(chǎn)品存在的 質(zhì)量缺陷和問(wèn)題進(jìn)行 反思總結(jié) 產(chǎn)品的質(zhì) 量就得不到有效改善 最終將不利于企業(yè)的 長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展 制定質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 結(jié)束 1 審批 原材料檢驗(yàn) 在制品檢驗(yàn) 產(chǎn)成品檢驗(yàn) 開始 進(jìn)行生產(chǎn) 審核審批 執(zhí)行質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 配合工作 修訂質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 及操作規(guī)范 3 4 5 制定 質(zhì)量檢驗(yàn) 操作規(guī)范 2 編寫 年度質(zhì)檢 總結(jié)報(bào)告 6 21 2 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)流程控制表 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 質(zhì)量管理部會(huì)同相關(guān)部門及專業(yè)人員參考國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 國(guó)外標(biāo)準(zhǔn) 客戶需求 及本身制造能力等 嚴(yán)格制定產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 并報(bào)技術(shù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批 2 質(zhì)量管理部應(yīng)制定 質(zhì)量檢驗(yàn)操作規(guī)范 對(duì)原材料 在制品 產(chǎn)成品的檢查項(xiàng)目 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 檢驗(yàn)頻率 檢驗(yàn)方法及使用儀器設(shè)備等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明 D2 3 原材料購(gòu)入時(shí) 倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理收料 并通知質(zhì)量管理部人員進(jìn)行 檢驗(yàn) 質(zhì)量管理部檢驗(yàn)人員應(yīng)依照原材料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及檢驗(yàn)規(guī)范的規(guī)定完成檢驗(yàn) 對(duì)不 符合質(zhì)檢要求的原材料進(jìn)行相應(yīng)的退換貨處理 4 質(zhì)量管理部檢驗(yàn)人員對(duì)制造過(guò)程的在制品均應(yīng)依照在制品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及檢驗(yàn)規(guī)范實(shí)施質(zhì) 量檢驗(yàn) 以提早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并迅速處理 確保在制品質(zhì)量 5 質(zhì)量管理部檢驗(yàn)人員應(yīng)依照產(chǎn)成品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及檢驗(yàn)規(guī)范實(shí)施質(zhì)量檢驗(yàn) 以提早發(fā)現(xiàn)問(wèn) 題并迅速處理 以確保產(chǎn)成品質(zhì)量 階 段 控 制 D3 6 質(zhì)量管理部應(yīng)每年提交 年度質(zhì)檢總結(jié)報(bào)告 對(duì)本年度產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn) 規(guī)范 及執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié) 并提出產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)及檢驗(yàn)規(guī)范的修訂意見 應(yīng)建 規(guī)范 產(chǎn)品質(zhì)量管理制度 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)操作規(guī)范 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法 文件資料 產(chǎn)品質(zhì)量操作規(guī)范 年度質(zhì)檢總結(jié)報(bào)告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 質(zhì)量管理部 相關(guān)部門 總經(jīng)理 技術(shù)總監(jiān) 質(zhì)量管理部經(jīng)理 22 4 4 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 4 4 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)流程 1 員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 人力資源部 行政部 相關(guān)部門 員工 階 段 D1 D2 D3 開始 審批 如果企業(yè)不規(guī)范員工 職業(yè)健康監(jiān)護(hù)管理工 作 不僅可能侵害員 工的身心健康 還可 能引發(fā)職業(yè)病糾紛與 賠償 如果企業(yè)不重視職業(yè) 環(huán)境衛(wèi)生監(jiān)督管理工 作 不重視員工職業(yè) 病防范和診斷 不僅 會(huì)損害員工的健康權(quán) 益 也不利于維護(hù)企 業(yè)的良好形象和聲譽(yù) 建立 員工職 業(yè)健康監(jiān)護(hù)制 度 結(jié)束 1 參與培訓(xùn) 組織開展 定期體檢 建立 員工 健康檔案 開展職業(yè)安全 與健康培訓(xùn) 發(fā)放職業(yè)安全 防護(hù)用具 配合工作 安排職業(yè)病 診斷與處理 定期體檢 職業(yè)病 就診 妥善保存員工 職業(yè)健康監(jiān)護(hù) 檔案資料 2 3 5 6 7 監(jiān)督檢查職業(yè) 環(huán)境與衛(wèi)生 4 23 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)流程控制表 員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 企業(yè)應(yīng)根據(jù) 中華人民共和國(guó)職業(yè)病防治法 和 職業(yè)健康監(jiān)護(hù)技術(shù)規(guī)范 等相關(guān)文 件 制定員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)制度 加強(qiáng)員工的職業(yè)健康保護(hù) 2 企業(yè)人力資源部應(yīng)組織相關(guān)部門開展職業(yè)安全與健康培訓(xùn) 宣傳職業(yè)健康保護(hù)相關(guān)知 識(shí) 不斷加強(qiáng)員工的職業(yè)危害防范意識(shí) 3 對(duì)于接觸職業(yè)病危害因素的員工 行政部應(yīng)定期發(fā)放相關(guān)防護(hù)用具 并做好登記工作 以利于后續(xù)追蹤查詢 企業(yè)應(yīng)確保分發(fā)的防護(hù)用品在有效期限內(nèi) 階 段 控 制 D2 4 企業(yè)行政部應(yīng)不定期對(duì)作業(yè)場(chǎng)所環(huán)境衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)督檢查 對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān) 單位提出批評(píng)和建議 對(duì)員工宿舍環(huán)境及餐飲標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)督管理 定期處理生活垃圾 5 企業(yè)人力資源部應(yīng)定期組織接觸職業(yè)病危害因素的員工進(jìn)行職業(yè)健康檢查 接受職業(yè) 健康檢查的員工應(yīng)當(dāng)視同正常出勤 6 企業(yè)人力資源部應(yīng)對(duì)員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)檔案資料進(jìn)行分類整理 并妥善保存 7 對(duì)于疑似職業(yè)病的員工應(yīng)安排就診或醫(yī)學(xué)觀察 對(duì)經(jīng)確診為職業(yè)病的人員應(yīng)按相關(guān)規(guī) 定及標(biāo)準(zhǔn)的要求提供治療康復(fù)轉(zhuǎn)崗等待遇 應(yīng)建 規(guī)范 員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國(guó)勞動(dòng)者權(quán)益保護(hù)法 中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法 中華人民共和國(guó)職業(yè)病防治法 職業(yè)健康監(jiān)護(hù)技術(shù)規(guī)范 文件資料 員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)檔案資料 責(zé)任部門 及責(zé)任人 行政部 人力資源部 相關(guān)部門 總經(jīng)理 行政部經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 24 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 企業(yè)文化 25 5 1 企業(yè)文化建設(shè) 5 1 1 企業(yè)文化建設(shè)流程 1 企業(yè)文化建設(shè)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 企業(yè)文化建設(shè)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 人力資源部 企業(yè)文化建設(shè)小組 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 審核 如果企業(yè)文化定位脫 離企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略 則企業(yè)文化就不能為 企業(yè)提供長(zhǎng)久的發(fā)展 動(dòng)力 如果企業(yè)的核心價(jià)值 觀得不到員工的真心 認(rèn)同 企業(yè)就可能缺 乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力 如果企業(yè)文化得不到 有效的傳播和推廣 則企業(yè)文化就形同虛 設(shè) 不能為企業(yè)發(fā)展 帶來(lái)深遠(yuǎn)影響 結(jié)束 組建企業(yè)文化 建設(shè)小組 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn) 略定位企業(yè)文化 分析診斷 企業(yè)文化現(xiàn)狀 研討企業(yè)精神與 文化理念 提煉企業(yè) 核心價(jià)值觀 參與研討 參與研討 構(gòu)建企業(yè)文化 框架體系 1 2 3 建立企業(yè)形象 識(shí)別系統(tǒng) 傳播推廣 企業(yè)文化 4 5 踐行企業(yè) 文化 開始 26 2 企業(yè)文化建設(shè)流程控制表 企業(yè)文化建設(shè)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 企業(yè)要獲得長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展 就必須根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略定位企業(yè)文化 讓員工明確 企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)方針 管理規(guī)范等 自覺地把自我價(jià)值與企業(yè)價(jià)值 個(gè)人命運(yùn) 與企業(yè)命運(yùn)緊密地聯(lián)系在一起 2 企業(yè)文化建設(shè)小組通過(guò)研究企業(yè)文化的發(fā)展沿襲 對(duì)企業(yè)文化現(xiàn)狀進(jìn)行診斷分析 總 結(jié)存在的問(wèn)題 從而更好地構(gòu)建具有自身特色 有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的新的企業(yè)文化 體系 D2 3 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng) 挖掘文化底蘊(yùn) 提煉積極向上 誠(chéng) 實(shí)守信 開拓創(chuàng)新的核心價(jià)值 以確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容 形成企業(yè)文化規(guī)范 使其成為員工行為守則的重要組成部分 4 企業(yè)文化建設(shè)小組通過(guò)建立企業(yè)形象識(shí)別系統(tǒng) 將企業(yè)的核心價(jià)值觀延伸到企業(yè)的軟 硬件設(shè)施及器物層面 使企業(yè)精神通過(guò)耳濡目染融入到員工的日常工作和生活中 階 段 控 制 D3 5 企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通 加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹 確保全 體員工共同遵守 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶 全面提升員工的文化修養(yǎng) 和內(nèi)在素質(zhì) 應(yīng)建 規(guī)范 企業(yè)文化建設(shè)制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 文件資料 企業(yè)文化現(xiàn)狀診斷報(bào)告 企業(yè)文化建設(shè)方案 責(zé)任部門 及責(zé)任人 人力資源部 企業(yè)文化建設(shè)小組 相關(guān)部門 總經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 企業(yè)文化建設(shè)小組組長(zhǎng) 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 27 5 1 2 企業(yè)文化宣傳流程 1 企業(yè)文化宣傳流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 企業(yè)文化宣傳流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 人力資源部 相關(guān)部門 外部單位 大眾 階 段 D1 D2 D3 審批 企業(yè)文化宣傳目標(biāo)不 明確 會(huì)導(dǎo)致宣傳活 動(dòng)的盲目性 從而浪 費(fèi)宣傳人力 財(cái)力和 物力 如果對(duì)企業(yè)文化宣傳 方案審核不嚴(yán)格 就 有可能導(dǎo)致宣傳活動(dòng) 失敗 甚至產(chǎn)生負(fù)面 社會(huì)影響 如果缺乏對(duì)企業(yè)文化 宣傳效果的調(diào)研 分 析和評(píng)估 就不能總 結(jié)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 不利 于企業(yè)文化的傳播和 推廣 明確企業(yè)文化 宣傳目標(biāo) 1 開始 成立企業(yè)文化 宣傳小組 審批 準(zhǔn)備企業(yè)文化 宣傳資料 實(shí)施企業(yè)文化 宣傳活動(dòng) 評(píng)估企業(yè)文化 宣傳效果 審批 結(jié)束 積極參與 協(xié)助工作 監(jiān)督 參與活動(dòng) 監(jiān)督反饋 4 制訂 年度企 業(yè)文化宣傳計(jì) 劃 2 擬訂 企業(yè)文 化 宣傳方案 3 撰寫 企業(yè)文 化 宣傳評(píng)估報(bào)告 5 28 2 企業(yè)文化宣傳流程控制表 企業(yè)文化宣傳流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 企業(yè)文化宣傳的目標(biāo)應(yīng)緊緊圍繞企業(yè)的核心價(jià)值觀 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn) 宣傳企業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)和文化底蘊(yùn) 向員工和社會(huì)大眾傳播積極向上的企業(yè)文化 2 年度企業(yè)文化宣傳計(jì)劃 應(yīng)根據(jù)企業(yè)文化的宣傳目標(biāo)制訂 并考慮企業(yè)可以承受的 人力 財(cái)力和物力成本 D2 3 企業(yè)文化宣傳方案 應(yīng)包括宣傳的時(shí)間 場(chǎng)所 宣傳人員 宣傳方式 宣傳資料等 方案應(yīng)具有可操作性 4 企業(yè)文化宣傳活動(dòng)開展過(guò)程中應(yīng)綜合運(yùn)用各種手段 調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部員工和社會(huì)大眾的 參與熱情 并注意維持大型活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)的秩序 做好意外事故的防范工作 階 段 控 制 D3 5 企業(yè)文化宣傳小組應(yīng)對(duì)宣傳活動(dòng)的效果進(jìn)行總結(jié)分析 并撰寫 企業(yè)文化宣傳評(píng)估報(bào) 告 提出活動(dòng)改進(jìn)的建議 提交總經(jīng)理審批 應(yīng)建 規(guī)范 企業(yè)文化宣傳管理規(guī)定 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 文件資料 年度企業(yè)文化宣傳計(jì)劃 企業(yè)文化宣傳方案 企業(yè)文化宣傳評(píng)估報(bào)告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 人力資源部 企業(yè)文化宣傳小組 相關(guān)部門 總經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 企業(yè)文化宣傳小組組長(zhǎng) 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 29 第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 資金活動(dòng) 30 6 1 籌資業(yè)務(wù)控制 6 1 3 籌資決策管理流程 1 籌資決策管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 籌資決策管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 籌資主管 籌資專員 階 段 D1 D2 D3 開始 籌資計(jì)劃 沒有依 據(jù)上期預(yù)算的完成情 況編制 可能導(dǎo)致籌 資決策失誤 進(jìn)而造 成企業(yè)負(fù)債過(guò)多 財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大 籌資分析報(bào)告 未 經(jīng)適當(dāng)審批或超越授 權(quán)審批 可能造成企 業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān) 籌資活動(dòng)的效益未與 籌資人員的績(jī)效掛鉤 可能導(dǎo)致籌資決策責(zé) 任追究時(shí)無(wú)法落實(shí)到 具體的部門及人員 編制 籌資計(jì)劃 提供賬務(wù) 處理憑證 編制 籌資 分析報(bào)告 提出籌資業(yè) 務(wù)管理建議 審核 籌資考核 2 5 4 3 1 結(jié)束 審核 審核審核 審批 準(zhǔn) 審批 準(zhǔn) 審核 審核審批 準(zhǔn) 執(zhí)行 籌資 計(jì)劃 31 2 籌資決策管理流程控制表 籌資決策管理流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 財(cái)務(wù)部籌資主管每年根據(jù)企業(yè)下年度的利潤(rùn)預(yù)算 投資計(jì)劃及有關(guān)資金安排 預(yù)測(cè)公 司的自由資金和長(zhǎng)短期融資規(guī)模 編制 籌資計(jì)劃 按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行 D2 2 籌資專員將相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行賬務(wù)處理 3 籌資與投資主管根據(jù)企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)的變化 編制 籌資分析報(bào)告 4 籌資主管提出籌資業(yè)務(wù)管理建議 報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理 審批 階 段 控 制 D3 5 籌資與投資主管負(fù)責(zé)對(duì)籌資活動(dòng)的執(zhí)行進(jìn)行考核 提出考核建議并進(jìn)行考評(píng) 應(yīng)建 規(guī)范 籌資決策流程管理制度 籌資決策責(zé)任追究制度 籌資方案制定辦法 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 文件資料 籌資計(jì)劃 籌資分析報(bào)告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 籌資主管 籌資專員 32 6 1 4 籌資方案審批流程 1 籌資方案審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 籌資方案審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 籌資主管 政府主管部門 相關(guān)部門 階 段 D1 D2 D3 如果籌資方案 的選擇沒有考 慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 需要 就有可 能使得籌資結(jié) 構(gòu)安排不合理 籌資收益小于 籌資成本 造 成企業(yè)到期無(wú) 法償還利息 籌資沒有考慮 籌資成本和風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估等因素 可能因重大差 錯(cuò) 舞弊 欺 詐而導(dǎo)致?lián)p失 籌資決策失誤 可能造成企業(yè) 資金不足 資 金冗余或債務(wù) 結(jié)構(gòu)不合理 開始 未 通 過(guò) 審核并選擇 最優(yōu)方案 通 過(guò) 審批 選擇籌資 對(duì)象 結(jié)束 組織進(jìn)行 初步分析 籌資成本和 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 編制 籌資方案 可行性報(bào)告 配合 4 6 7 協(xié)調(diào) 審批確定籌資 方案 審核 2 5 未 通 過(guò) 通 過(guò) 3 8 審批 編寫兩種 以上 籌資 方案 1 組織評(píng)估 小組 33 2 籌資方案審批流程控制表 籌資方案審批流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 籌資人員編寫兩種以上的 籌資方案 并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 2 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案 將選出的最優(yōu)方案報(bào)總經(jīng)理審批 如果無(wú)法從中選出 最優(yōu)方案 則將 籌資方案 返回籌資人員修改 3 籌資方案 經(jīng)總經(jīng)理審批后 由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織評(píng)估小組對(duì) 籌資方案 進(jìn)行評(píng)估 D2 4 評(píng)估小組綜合考慮籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素 編制 籌資方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 并 對(duì) 籌資方案 進(jìn)行比較分析 5 評(píng)估小組對(duì) 籌資方案 中的籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào) 階 段 控 制 D3 6 財(cái)務(wù)總監(jiān)編制 籌資方案可行性報(bào)告 并報(bào)總經(jīng)理審核 董事會(huì)審批 相關(guān)部門予 以配合 7 籌資方案可行性報(bào)告 得到董事會(huì)審批后 財(cái)務(wù)總監(jiān)確定最終的籌資方案 并報(bào)政 府主管部門進(jìn)行審批 8 籌資主管根據(jù)通過(guò)的 籌資方案 開展籌資工作 選擇籌資對(duì)象 應(yīng)建 規(guī)范 籌資方案制定辦法 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 文件資料 籌資方案 籌資方案可行性報(bào)告 籌資方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部 政府主管部門 相關(guān)部門 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 籌資主管 34 6 2 投資業(yè)務(wù)控制 6 2 3 投資評(píng)價(jià)管理流程 1 投資評(píng)價(jià)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 投資評(píng)價(jià)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 董事長(zhǎng) 董事會(huì) 投資評(píng)價(jià)委員會(huì) 總經(jīng)理 投資部 階 段 D1 D2 投資項(xiàng)目考察不 詳細(xì) 投資實(shí)際 回報(bào)與預(yù)期差別 的原因分析不徹 底 可能影響企 業(yè)以后的投資決 策 造成資金損 失 投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào) 告的審核 審批 不規(guī)范 不嚴(yán)密 可能影響以后的 投資決策 同時(shí) 造成獎(jiǎng)懲措施不 公平 開始 投資 階段 完 成 組織相關(guān)人 員 進(jìn)行投資評(píng)價(jià) 結(jié)束 編制 投資項(xiàng) 目評(píng)價(jià)報(bào)告 修改 投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告 審核提出建議與意見 考察投入成本 和投資收益率 與預(yù)期的差別 分析 查找原因 1 3 考察被投資項(xiàng) 目目前狀況與 投資預(yù)期的差別 審核審議 審批 根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告 實(shí)施獎(jiǎng)懲措施 2 4 35 2 投資評(píng)價(jià)管理流程控制表 投資評(píng)價(jià)管理流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 由投資部人員考察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別 分析差別產(chǎn)生的原因 2 由投資部人員考察被投資項(xiàng)目目前狀況與投資預(yù)期的差別 分析差別產(chǎn)生的原因 階 段 控 制 D2 3 由投資評(píng)價(jià)委員會(huì)對(duì) 投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告 提出意見和建議 包括獎(jiǎng)懲措施的運(yùn)用等 4 由總經(jīng)理根據(jù)修改和審批后的 投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告 實(shí)施具體的獎(jiǎng)懲措施 應(yīng)建 規(guī)范 投資評(píng)估管理規(guī)范 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 投資項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 董事會(huì) 投資評(píng)價(jià)委員會(huì) 投資部 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 36 6 2 4 投資執(zhí)行管理流程 1 投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 投資部 階 段 D1 D2 D3 投資實(shí)施方案 制定不合理 可 能導(dǎo)致企業(yè)資金 支出和人員配置 不符合實(shí)際需要 造成人 財(cái) 物 的浪費(fèi)和損失 異常情況處理不 當(dāng)或處理不及時(shí) 可能耽誤解決問(wèn) 題的最佳時(shí)機(jī) 從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái) 產(chǎn)和資產(chǎn)的浪費(fèi) 與損失 開始 結(jié)束 審核 根據(jù)投資類型制定 相應(yīng)的業(yè)務(wù)實(shí)施方案 審批 對(duì)投資項(xiàng)目派駐人員 進(jìn)行跟蹤管理 定期組織相關(guān)人員 進(jìn)行投資質(zhì)量分析 定期與被投資企業(yè) 核對(duì)投資賬目 1 2 3 出現(xiàn)異常情況 及時(shí)上報(bào) 召集相關(guān)人員 商議解決方案 編制 應(yīng)急預(yù)案 審批 對(duì)投資收益進(jìn)行核算 以股票形式對(duì)被 投資企業(yè)發(fā)放股利 進(jìn)行賬務(wù)處理 及時(shí) 更新賬面股份數(shù)量 按照 應(yīng)急預(yù)案 處理和解決問(wèn)題 7 4 投資項(xiàng)目執(zhí)行缺 乏有效的管理 可能因不能保障 投資安全和投資 收益而導(dǎo)致?lián)p失 5 6 37 2 投資執(zhí)行管理流程控制表 投資執(zhí)行管理流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 由投資部相關(guān)人員根據(jù) 投資協(xié)議 的內(nèi)容制定具體的 投資實(shí)施方案 應(yīng)明確出 資時(shí)間 金額 出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容 2 企業(yè)可以根據(jù)管理需要和有關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事 監(jiān)事 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他 管理人員 D2 3 投資部定期組織相關(guān)人員進(jìn)行投資質(zhì)量分析 發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門和人 員報(bào)告 并采取相應(yīng)措施 4 會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度對(duì)投資收益進(jìn)行核算 5 對(duì)于被投資單位以股票形式發(fā)放的股利 財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)更新賬面股份數(shù)量 階 段 控 制 D3 6 投資部人員發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)上報(bào) 由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)人員商議解決方案 7 投資部人員按照 應(yīng)急預(yù)案 處理和解決問(wèn)題 應(yīng)建 規(guī)范 投資管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 投資項(xiàng)目應(yīng)急預(yù)案 責(zé)任部門 及責(zé)任人 投資部 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 會(huì)計(jì) 38 第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 采購(gòu)業(yè)務(wù) 39 7 2 采購(gòu)與驗(yàn)收控制 7 2 1 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程 1 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 需求部門 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)部 供應(yīng)商 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 結(jié)束 采購(gòu)招標(biāo)違反國(guó) 家法律法規(guī) 可 能使企業(yè)遭受外 部處罰 經(jīng)濟(jì)損 失和信譽(yù)損失 采購(gòu)招標(biāo)過(guò)程違 反法律法規(guī)和企 業(yè)規(guī)章制度 可 能使企業(yè)受到有 關(guān)部門處罰 從 而造成資產(chǎn)損失 采購(gòu)招標(biāo)評(píng)審不 規(guī)范 可能導(dǎo)致 企業(yè)選擇不合格 供應(yīng)商 簽定的 合同不符合國(guó)家 相關(guān)法律法規(guī) 可能給企業(yè)帶來(lái) 不必要的損失 準(zhǔn)備招標(biāo)文件 1 審批 3 索取資格 審查文件 采購(gòu)預(yù)算 編制招標(biāo)書 2 發(fā)布招標(biāo)廣告 填報(bào)資格 審查文件 采購(gòu)預(yù)算 進(jìn)行資格審查 確定 合格供應(yīng)商 發(fā)售標(biāo)書 購(gòu)買標(biāo)書 填報(bào)標(biāo)書接收標(biāo)書 初步評(píng)審組織論證 選取 最終中標(biāo)者 宣布 中標(biāo)單位 簽定合同 簽定合同 提供相關(guān)資料 參與論證 4 5 6 7 8 9 40 2 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制表 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 對(duì)需要進(jìn)行招標(biāo)的采購(gòu)業(yè)務(wù) 采購(gòu)部準(zhǔn)備招標(biāo)文件 編制 采購(gòu)招標(biāo)書 報(bào)采購(gòu)部 經(jīng)理審核 2 采購(gòu)部發(fā)布招標(biāo)廣告 說(shuō)明招標(biāo)方式 招標(biāo)項(xiàng)目的名稱 用途 規(guī)格 質(zhì)量要求及數(shù) 量或規(guī)模 履行合同期限與地點(diǎn) 投標(biāo)保證金 投標(biāo)截止時(shí)間及投標(biāo)書投遞地點(diǎn) 開 標(biāo)的時(shí)間與地點(diǎn) 對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)要求以及其他必要的內(nèi)容 D2 3 采購(gòu)部收到供應(yīng)商的資格審查文件后 對(duì)供應(yīng)商資質(zhì) 信譽(yù)等方面進(jìn)行審查 4 采購(gòu)部通過(guò)審查供應(yīng)商各方面指標(biāo) 確定合格的供應(yīng)商 5 采購(gòu)部向合格的供應(yīng)商發(fā)售標(biāo)書 供應(yīng)商填寫完畢后遞交到采購(gòu)部 階 段 控 制 D3 6 采購(gòu)部對(duì)供應(yīng)商的投標(biāo)書進(jìn)行初步審核 剔除明顯不符合要求的供應(yīng)商 7 采購(gòu)部經(jīng)理組織需求部門 技術(shù)部門 財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員或?qū)＜覍?duì)篩選通過(guò)的投標(biāo) 書進(jìn)行論證 選出最終的中標(biāo)者 8 最終中標(biāo)者經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后 由采購(gòu)部相關(guān)人員宣布中標(biāo)單位 9 采購(gòu)部經(jīng)理代表招標(biāo)方簽定 采購(gòu)合同 應(yīng)建 規(guī)范 采購(gòu)管理制度 采購(gòu)招標(biāo)管理規(guī)定 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法 中華人民共和國(guó)合同法 文件資料 采購(gòu)合同 采購(gòu)招標(biāo)書 合格供應(yīng)商名單 中標(biāo)單位通知書 責(zé)任部門 及責(zé)任人 采購(gòu)部 請(qǐng)購(gòu)部門 總經(jīng)理 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)主管 采購(gòu)專員 41 7 2 2 供應(yīng)商的評(píng)選流程 1 供應(yīng)商的評(píng)選流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 供應(yīng)商的評(píng)選流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)部 相關(guān)部門 供應(yīng)商 階 段 D1 D2 D3 開始 結(jié)束 供應(yīng)商調(diào)查表 設(shè)計(jì)不標(biāo)準(zhǔn) 不 合理 可能導(dǎo)致 漏選優(yōu)秀的供應(yīng) 商 比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)制 度不完善 可能 造成候選供應(yīng)商 不符合企業(yè)要求 現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過(guò)程不 規(guī)范 可能導(dǎo)致 企業(yè)選擇不合格 的供應(yīng)商 收集供應(yīng)商信息 發(fā)放 回收調(diào)查表 提出候選名單 編寫 現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告 配合 確定 供應(yīng)商名單 組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審 參與評(píng)審 進(jìn)行比質(zhì)比價(jià) 采購(gòu)物資分類 審核 現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審 是 審核 審核審批 否 1 參與 2 3 4 5 6 資料存檔 42 2 供應(yīng)商的評(píng)選流程控制表 供應(yīng)商的評(píng)選流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 采購(gòu)部通過(guò)不同途徑 面談 調(diào)查問(wèn)卷等 收集供應(yīng)商信息 主要包括供應(yīng)商信譽(yù) 供貨能力等方面的信息 D2 2 采購(gòu)部和使用部門依據(jù)收集到的供應(yīng)商信息 參照企業(yè) 比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)制度 等相關(guān) 文件 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行比質(zhì)比價(jià) 3 采購(gòu)部根據(jù)比質(zhì)比價(jià)結(jié)果 參照 供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn) 提出 候選供應(yīng)商名單 報(bào)采 購(gòu)部經(jīng)理審核 階 段 控 制 D3 4 采購(gòu)部通過(guò)采購(gòu)物資的分類 根據(jù)實(shí)際需要判斷是否需要組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審 需要進(jìn)行現(xiàn) 場(chǎng)評(píng)審的供應(yīng)商 采購(gòu)部組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審 請(qǐng)購(gòu)部門 生產(chǎn)部門 財(cái)務(wù)部門 倉(cāng)儲(chǔ)部門 以及質(zhì)檢部門等相關(guān)部門參與 對(duì)無(wú)需現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的供應(yīng)商 可直接提出供應(yīng)商的等級(jí) 排序名單 5 現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審后 采購(gòu)部匯總評(píng)價(jià)結(jié)果 確定供應(yīng)商的等級(jí)排序名單 報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核 6 采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)部經(jīng)理的審核結(jié)果確定 供應(yīng)商名單 并報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核 總經(jīng) 理審批 應(yīng)建 規(guī)范 采購(gòu)管理制度 供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn) 供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度 比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 供應(yīng)商名單 供應(yīng)商調(diào)查表 現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 采購(gòu)部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 倉(cāng)儲(chǔ)部 總經(jīng)理 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)主管 采購(gòu)專員 43 7 3 采購(gòu)付款控制 7 3 1 付款審批業(yè)務(wù)流程 1 付款審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 付款審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 采購(gòu)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)專員 階 段 D1 D2 開始 結(jié)束 付款方式不恰當(dāng) 執(zhí)行有偏差 可能 導(dǎo)致企業(yè)資金損失 或信用受損 付款申請(qǐng)單據(jù)不充 分 不完整 相關(guān) 審批權(quán)限模糊 可 能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損 失 資源浪費(fèi)或發(fā) 生舞弊行為 審批 填寫 付款 申請(qǐng)單 和 應(yīng)付賬款表 匯總采購(gòu) 訂單 合 同 審核付款條件 采購(gòu)發(fā)票等相 關(guān)憑證 審核審批 安排付款 事宜 發(fā)出付款 通知 通知供應(yīng)商 結(jié)款 權(quán)限外 1 2 審核 通過(guò) 4 3 未通過(guò) 通過(guò) 未通過(guò) 44 2 付款審批業(yè)務(wù)流程控制表 付款審批業(yè)務(wù)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 采購(gòu)專員定期匯總采購(gòu)合同及采購(gòu)訂單 辦理付款事項(xiàng) 2 采購(gòu)專員對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票 結(jié)算憑證 檢驗(yàn)報(bào)告 計(jì)量報(bào)告 和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性 完整性 合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核 并核對(duì)合 同執(zhí)行情況 匯總應(yīng)付賬款 階 段 控 制 D2 3 采購(gòu)專員填寫 付款申請(qǐng)單 和 應(yīng)付賬款表 提交采購(gòu)部經(jīng)理審核 確保數(shù)字準(zhǔn) 確無(wú)誤 4 財(cái)務(wù)部出納依據(jù)采購(gòu)合同相關(guān)協(xié)議 發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核后 提交采購(gòu)總監(jiān)和 總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批 辦理付款 應(yīng)建 規(guī)范 采購(gòu)管理制度 付款審批權(quán)限規(guī)定 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 付款申請(qǐng)單 采購(gòu)合同 采購(gòu)訂單 應(yīng)付賬款表 責(zé)任部門 及責(zé)任人 采購(gòu)部 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 采購(gòu)總監(jiān) 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)專員 出納 45 7 3 2 預(yù)付賬款管控流程 1 預(yù)付賬款管控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 預(yù)付賬款管控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)專員 供應(yīng)商 階 段 D1 D2 D3 開始 結(jié)束 預(yù)付款期限 金額 不合理 可能導(dǎo)致 企業(yè)呆壞賬增加 付款形式審批權(quán)限 不明確 可能造成 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難 預(yù)付賬款過(guò)程不規(guī) 范 可能導(dǎo)致企業(yè) 資金損失或發(fā)生舞 弊行為 填寫 預(yù)付 款申請(qǐng)單 確定預(yù)付款 采購(gòu)形式 審核 付款 收款備貨 出具發(fā)票 1 3 4 協(xié)商審核審批 簽定 采購(gòu) 合同 簽定 合同 下達(dá)采購(gòu) 訂單 審核審核審批 交貨 通知安排收貨 驗(yàn)收入庫(kù) 安排支付余 款 付款 審核審核審批 通知供應(yīng)商 查收貨款 確認(rèn)收款 開具發(fā)票 索取 發(fā)票 進(jìn)行賬 務(wù)處理 2 5 6 7 預(yù)付款金額過(guò)高 可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn) 損失 通知供應(yīng)商 查收貨款 46 2 預(yù)付賬款管控流程控制表 預(yù)付賬款管控流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 采購(gòu)專員與選定的供應(yīng)商就采購(gòu)方式 付款方式 采購(gòu)項(xiàng)目 貨品價(jià)格等進(jìn)行協(xié)商 談判 雙方達(dá)成一致意見后 確定采購(gòu)付款方式為預(yù)付款 交采購(gòu)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審 核 總經(jīng)理審批后簽定 采購(gòu)合同 2 采購(gòu)專員根據(jù)企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求發(fā)出采購(gòu)訂單 詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)貨品的數(shù)量 質(zhì)量 技術(shù)指標(biāo)要求 價(jià)格和交貨日期等內(nèi)容 D2 3 采購(gòu)專員依據(jù)采購(gòu)訂單計(jì)算預(yù)付款數(shù)額 填寫 預(yù)付款申請(qǐng)單 交采購(gòu)部經(jīng)理 財(cái) 務(wù)部審核 總經(jīng)理審批 4 財(cái)務(wù)部出納按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍?yīng)商賬戶 保存好匯款或付款憑證 同時(shí)告知 采購(gòu)專員 階 段 控 制 D3 5 經(jīng)驗(yàn)收確定貨品不存在質(zhì)量等問(wèn)題后 采購(gòu)專員根據(jù)合同規(guī)定安排支付剩余貨款 填 寫 應(yīng)付賬款單 上報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部審核 總經(jīng)理審批 6 經(jīng)總經(jīng)理審批后 財(cái)務(wù)部按照相應(yīng)程序付款 并保存付款憑證 由采購(gòu)專員通知供應(yīng) 商查收貨款并索取發(fā)票 7 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)接到發(fā)票進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄 做賬 同時(shí)保存相關(guān)憑證 應(yīng)建 規(guī)范 采購(gòu)管理制度 預(yù)付款和定金授權(quán)批準(zhǔn)制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國(guó)合同法 文件資料 采購(gòu)合同 采購(gòu)訂單 應(yīng)付賬款單 預(yù)付款申請(qǐng)單 責(zé)任部門 及責(zé)任人 采購(gòu)部 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)專員 出納 會(huì)計(jì) 47 第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程 資產(chǎn)管理 48 8 1 存貨管理 8 1 1 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程 1 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理 倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員 階段 D1 D2 開始 存貨采購(gòu)申請(qǐng) 未經(jīng)適當(dāng)授權(quán) 審批或越權(quán)審 批 可能因重 大差錯(cuò) 舞弊 欺詐而導(dǎo)致資 產(chǎn)損失 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充 分 采購(gòu)批量 采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不合 理 可能導(dǎo)致 企業(yè)資源浪費(fèi) 或發(fā)生舞弊行 為 結(jié)束 4 組織執(zhí)行 提出采購(gòu)申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外 審核 32 制訂 采購(gòu)計(jì)劃 與 采購(gòu)預(yù)算 審核 1 填寫 存貨采購(gòu) 申請(qǐng)單 計(jì)劃內(nèi) 審核 審批 審批 進(jìn)行采購(gòu) 審核審批 5 49 2 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程控制表 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃 資金籌措計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 銷售計(jì)劃等制訂 采購(gòu)計(jì)劃 對(duì)存貨采購(gòu)制定 采購(gòu)預(yù)算 合理確定材料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品等存貨的比例 2 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理應(yīng)組織倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員嚴(yán)格執(zhí)行 采購(gòu)預(yù)算 3 倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)逐日根據(jù)各種材料的采購(gòu)間隔期和當(dāng)日材料的庫(kù)存量分析確定應(yīng)采購(gòu)材 料的日期和數(shù)量 或者通過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量 以及重新計(jì)算安全 存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量 據(jù)此提出存貨采購(gòu)申請(qǐng) 階 段 控 制 D2 4 倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況以及倉(cāng)儲(chǔ)情況填寫 存貨采購(gòu)申請(qǐng)單 計(jì)劃內(nèi) 存貨 采購(gòu)申請(qǐng)單 由須倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核 采購(gòu)部經(jīng)理審批后采購(gòu) 計(jì)劃外 存貨采購(gòu)申請(qǐng) 單 須由倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后 交采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部審核 總經(jīng)理審批后采購(gòu) 5 采購(gòu)部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行存貨采購(gòu) 應(yīng)建 規(guī)范 存貨采購(gòu)管理制度 存貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度 相 關(guān) 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 存貨采購(gòu)申請(qǐng)單 責(zé)任部門 及責(zé)任人 采購(gòu)部 財(cái)務(wù)部 倉(cāng)儲(chǔ)部 總經(jīng)理 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理 倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員 50 8 1 3 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程 1 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容責(zé)任部門 責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總經(jīng)理 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)專員 相關(guān)部門 供應(yīng)商 階段 D1 D2 D3 開始 驗(yàn)收程序不規(guī) 范 可能導(dǎo)致 資產(chǎn)賬實(shí)不符 和資產(chǎn)損失 審核程序不規(guī) 范 不正確 可能導(dǎo)致企業(yè) 資產(chǎn)損失或資 源浪費(fèi) 存貨驗(yàn)收問(wèn)題 處理不當(dāng) 可 能影響企業(yè)的 正常生產(chǎn) 結(jié)束 4 按時(shí)發(fā)貨 單據(jù)與 貨物相符 接收貨物 是 否 檢驗(yàn)貨物 質(zhì)量 辦理入庫(kù)手續(xù) 交貨期與 訂單交貨 期一致 是 是 否 貨物 數(shù)量準(zhǔn)確 是否 存在 問(wèn)題提出解決方案 審批 聯(lián)系供應(yīng)商 權(quán)限外 權(quán)限內(nèi) 否 審批 進(jìn)行退換貨 是 1 2 3 5 51 2 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制表 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 D1 1 采購(gòu)專員接到貨物后 按照 采購(gòu)訂單 上的內(nèi)容與供應(yīng)商提供的貨物一一核對(duì) 核 對(duì)完畢后清點(diǎn)貨物數(shù)量 無(wú)誤后通知質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn) D2 2 質(zhì)檢部根據(jù) 存貨驗(yàn)收管理制度 參照貨物的實(shí)際特點(diǎn) 進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn) 3 貨物存在質(zhì)量問(wèn)題的 質(zhì)檢部出具 質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告 提交采購(gòu)專員處理 采購(gòu)專員 根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實(shí)際情況提出具體的解決方案 提交采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批 采購(gòu)專員在清點(diǎn)核對(duì)貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 應(yīng)提出具體解決方案 報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理