小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范本

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1、 ? ? ? ?小企業(yè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度范?本? 為加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，規(guī)?范財(cái)務(wù)工作?，促進(jìn)公司?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提高?公司經(jīng)濟(jì)效?益，根據(jù)國(guó)?家有關(guān)財(cái)務(wù)?管理法規(guī)制?度和公司章?程的規(guī)定，?結(jié)合公司實(shí)?際情況，特?制定本制度?。 一、?財(cái)務(wù)部職責(zé)?范圍 ? 1、財(cái)務(wù)?人員應(yīng)認(rèn)真?貫徹執(zhí)行國(guó)?家有關(guān)財(cái)政?法規(guī)及會(huì)計(jì)?制度，確保?財(cái)務(wù)工作的?合法性。敬?業(yè)愛(ài)崗，不?做有損于公?司的事。 ? ? 2、建?立健全公司?各種財(cái)務(wù)管?理制度，嚴(yán)?格按照財(cái)務(wù)?工作程序執(zhí)?行。 ?3、采取切?實(shí)有效的措?施保證公司?資金和財(cái)產(chǎn)?的安全，維?護(hù)公司的合?法

2、權(quán)益。 ? ? 4、編?制和執(zhí)行財(cái)?務(wù)預(yù)算、財(cái)?務(wù)收支計(jì)劃?，提前預(yù)警?資金需用狀?況，確保資?金的有效供?應(yīng)。 ?5、進(jìn)行成?本、費(fèi)用預(yù)?測(cè)、核算、?考核和控制?，督促有關(guān)?部門降低投?資、節(jié)約費(fèi)?用，提高經(jīng)?濟(jì)效益。 ? ? 6、建?立健全各種?財(cái)務(wù)帳目，?編制財(cái)務(wù)報(bào)?表，并利用?財(cái)務(wù)資料進(jìn)?行各種經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)分析，?為公司領(lǐng)導(dǎo)?決策提供有?效依據(jù)。 ? ? 7、會(huì)?計(jì)檔案資料?的收集、整?理，確保檔?案資料的完?整、安全、?有效。 ? 8、加強(qiáng)?本部門管理?，進(jìn)行內(nèi)部?培訓(xùn)，提高?本部門工作?人員素質(zhì)。? 9、?完成公司工?作程序規(guī)定?的其他工作?，完成領(lǐng)

3、導(dǎo)?布置的其他?任務(wù)。 ? 二、借款?審批及標(biāo)準(zhǔn)? 1?、出差借款?： ? 出差人員?應(yīng)先到財(cái)務(wù)?部領(lǐng)取一式?兩聯(lián)的“借?款單”，詳?細(xì)填寫借款?日期、資金?性質(zhì)、部門?、出差地、?出差事由、?出差天數(shù)及?金額，經(jīng)本?部門主管簽?字后報(bào)總經(jīng)?理簽批;借?款單交會(huì)計(jì)?留存，待借?款人歸還借?款后清款聯(lián)?還本人作為?清帳依據(jù)。?前次借支出?差返回時(shí)間?超過(guò)10天?無(wú)故未報(bào)銷?者，不得再?借款。 ? 2、日常?費(fèi)用借款：? 各?部門因辦理?業(yè)務(wù)需要借?款，到財(cái)務(wù)?部領(lǐng)取借款?單，填寫好?資金性質(zhì)(?支票或現(xiàn)金?)、部門、?借款事由，?所借金額，?審批程序同? 第1

4、條。? 3、?購(gòu)置固定資?產(chǎn)借款： ? 施工?用具、加工?設(shè)備單價(jià)在?1000元?以上，使用?年限在一年?以上者，辦?公設(shè)施單價(jià)?2017元?以上者，屬?固定資產(chǎn)。?需填寫固定?資產(chǎn)申購(gòu)單?、固定資產(chǎn)?請(qǐng)款單報(bào)總?經(jīng)理審批后?，方可由相?應(yīng)部門辦理?。購(gòu)置固定?資產(chǎn)必須開(kāi)?具正式發(fā)票? 。 ?4、備用金?借款： ? 對(duì)于特?定部門或崗?位實(shí)行備用?金借款，具?體由各部門?根據(jù)實(shí)際情?況核定，報(bào)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后執(zhí)行。所?有備用金借?款于每年年?度終了報(bào)帳?時(shí)歸還結(jié)清?。 5?、其他臨時(shí)?借款： ? 如業(yè)務(wù)?費(fèi)、招待費(fèi)?、周轉(zhuǎn)金等?，審批程序?同第1條。?

5、 6、?借款出差人?員回公司后?五天內(nèi)應(yīng)按?規(guī)定到財(cái)務(wù)?部報(bào)帳，報(bào)?帳后所欠金?額三天內(nèi)補(bǔ)?齊，對(duì)于不?辦理報(bào)銷手?續(xù)且三天內(nèi)?不能補(bǔ)齊所?欠款項(xiàng)的，?財(cái)務(wù)部有權(quán)?從當(dāng)月工資?中扣回。 ? ? 7、所?有借款均遵?循前帳不清?后帳不借的?原則。 ? 8、嚴(yán)格?禁止個(gè)人借?款，特殊情?況需由公司?部門經(jīng)理以?上級(jí)別人員?做擔(dān)保并由?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后方可借支?。 三?、日常費(fèi)用?報(bào)銷： ? 1、公司?員工在日常?費(fèi)用支出時(shí)?，需堅(jiān)持勤?儉節(jié)約的原?則。 ?2、日常支?出時(shí)應(yīng)盡量?取得原始發(fā)?票，對(duì)于不?能取得原始?發(fā)票的情況?，需由對(duì)方?出具收款證?明。

6、 ?3、報(bào)銷時(shí)?須由經(jīng)手人?在發(fā)票上面?簽字并簡(jiǎn)述?事由，并經(jīng)?相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及?總經(jīng)理簽字?后到財(cái)務(wù)部?報(bào)銷; ? 4、所?有日常購(gòu)用?物品均須到?庫(kù)房辦理入?庫(kù)手續(xù)，報(bào)?銷時(shí)發(fā)票后?面附有經(jīng)庫(kù)?房管理員簽?字的入庫(kù)單?，并經(jīng)各相?應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總?經(jīng)理簽字后?到財(cái)務(wù)部報(bào)?銷; ? 5、遇報(bào)?銷審批人出?差在外，則?應(yīng)由審批人?簽署指定代?理人，交財(cái)?務(wù)部備案，?指定代理人?可在此期間?行使相應(yīng)的?審批權(quán)力;?或者由財(cái)務(wù)?人員與審批?人進(jìn)行電話?聯(lián)系，先行?借款或報(bào)銷?，待審批人?回公司后再?進(jìn)行補(bǔ)簽。?【小企業(yè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制度?范本】 ? 四、附則? 1?、所有費(fèi)用?支出實(shí)行總

7、?經(jīng)理簽批制?。 2?、本制度自?董事(股東?)會(huì)議通過(guò)?之日起開(kāi)始?施行。 ? 小企?業(yè)財(cái)務(wù)制度?范本 小企?業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度范本 第?二篇 企業(yè)?財(cái)務(wù)制度 ?財(cái)務(wù)部是公?司一切財(cái)政?事務(wù)及資金?活動(dòng)的管理?與執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)公司?日常財(cái)務(wù)管?理、籌資管?理和財(cái)務(wù)分?析工作，其?工作范圍和?職責(zé)主要有?： 1?.負(fù)責(zé)公司?財(cái)務(wù)管理工?作。編制公?司各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃；?審核各項(xiàng)資?金使用和費(fèi)?用開(kāi)支；收?回售樓款，?清理催收應(yīng)?收款項(xiàng)；辦?理日?，F(xiàn)金?收付、費(fèi)用?報(bào)銷、稅費(fèi)?交納、銀行?票據(jù)結(jié)算，?保管庫(kù)存現(xiàn)?金及銀行空?白票據(jù)，按?日編報(bào)資金?日?qǐng)?bào)表；做?好公司籌融?

8、資工作；處?理、協(xié)調(diào)與?工商、稅務(wù)?、金融等部?門間的關(guān)系?，依法納稅?。 ? 2.負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)核?算工作。遵?守國(guó)家頒布?的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、財(cái)經(jīng)法規(guī)?，按照會(huì)計(jì)?制度，進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算；?編制年度、?季度、月份?會(huì)計(jì)報(bào)表；?按照會(huì)計(jì)制?度規(guī)定設(shè)置?會(huì)計(jì)核算科?目、設(shè)置明?細(xì)賬、分類?賬、輔助賬?，及時(shí)記賬?、結(jié)賬、對(duì)?賬，做到日?清月結(jié)，賬?賬相符、賬?實(shí)相符、賬?表相符、賬?證相符；管?理好會(huì)計(jì)檔?案。 ? 3.負(fù)?責(zé)公司成本?核算和成本?管理。設(shè)置?成本歸集程?序和成本核?算賬表，做?好成本核算?，控制成本?支出，收集?登記匯總各?項(xiàng)成本數(shù)據(jù)?資料，及時(shí)?、正確地為?成本預(yù)測(cè)

9、、?控制、分析?提供資料；?按合同、預(yù)?算、審核支?付工程、設(shè)?備、材料款?項(xiàng)，配合工?程部等部門?做好工程、?材料設(shè)備款?的結(jié)算及竣?工工程決算?；完善各項(xiàng)?成本輔助賬?的設(shè)置，健?全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)?數(shù)據(jù)。 ? 4.?建立經(jīng)濟(jì)核?算制度，利?用會(huì)計(jì)核算?資料、統(tǒng)計(jì)?資料及其他?有關(guān)的資料?，定期進(jìn)行?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分?析，判斷和?評(píng)價(jià)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成?果和財(cái)務(wù)狀?況，為公司?領(lǐng)導(dǎo)決策提?供依據(jù)。 ? 5?.配合公司?內(nèi)部審計(jì)。?根據(jù)上述工?作范圍和職?責(zé)，為加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理，?特制定本制?度。 ? 第一章? 資金審批?制度 ? 1.總則? ⑴ 所有?款項(xiàng)的支付?，須經(jīng)公司?

10、主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。如果主?管領(lǐng)導(dǎo)不在?公司，應(yīng)以?電話或傳真?的方式與其?聯(lián)系，確認(rèn)?是否批準(zhǔn)款?項(xiàng)的支付，?事后請(qǐng)其在?支出單上補(bǔ)?簽意見(jiàn)； ?⑵ 財(cái)務(wù)專?用章、公司?法人章及支?票必須分開(kāi)?保管，公司?法人章由辦?公室主任負(fù)?責(zé)保管，財(cái)?務(wù)專用章和?支票由出納?負(fù)責(zé)保管。?辦公室主任?或出納不在?單位期間，?印章應(yīng)由法?定代表人指?定的專人保?管。印章代?管須辦理交?接手續(xù)，代?管人員必須?對(duì)印章的使?用情況進(jìn)行?登記； ⑶? 財(cái)務(wù)部原?則上不得將?已加蓋財(cái)務(wù)?專用章及公?司法人章的?支票預(yù)留在?公司，如因?工作需要，?需先填好限?額，并經(jīng)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)； ⑷? 開(kāi)具的支?票須寫明經(jīng)?

11、批準(zhǔn)同意的?收款人全稱?，收取的發(fā)?票須與收款?相符。如收?款人因特殊?情況需要公?司予以配合?支付給第三?者，必須有?收款人的書?面通知并經(jīng)?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)； ?⑸ 往來(lái)款?項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（?指非正常經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)），?須公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；? ⑹ 非正?常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?調(diào)出資金須?經(jīng)過(guò)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?； ⑺ 用?以支付各種?款項(xiàng)的原始?憑證必須保?存原件，復(fù)?印件不得作?為原始憑證?。如遇特殊?情況須經(jīng)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。 ? 2 ?公司差旅費(fèi)?開(kāi)支制度 ?⑴ 公司員?工到本市范?圍以外地區(qū)?執(zhí)行公務(wù)可?享受差旅費(fèi)?補(bǔ)貼； ⑵? 公司職員?出差根據(jù)需?要，由部門?經(jīng)理決定選?用交通工具

12、?； ⑶ 公?司職員出差?期間，住宿?費(fèi)用及補(bǔ)貼?按以下規(guī)定?執(zhí)行： ? ① 房租?標(biāo)準(zhǔn)： a?、部門經(jīng)理?以上職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)為?120元/?日； ? b、一般?職員，房租?標(biāo)準(zhǔn)為10?0元/日。? ② ?伙食補(bǔ)貼、?市內(nèi)交通補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)伙食?補(bǔ)貼每人2?0元/日；?市內(nèi)交通費(fèi)?每人6元/?日。 ? ⑷、實(shí)?際報(bào)銷金額?超出公司的?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，?需由部門經(jīng)?理或帶隊(duì)經(jīng)?理說(shuō)明原因?，報(bào)經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)審?批后支付。? 3、?行政費(fèi)用支?出管理制度? ⑴ 公司?管理人員的?費(fèi)用報(bào)銷，?須經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后財(cái)務(wù)方可?報(bào)支； ⑵? 涉及應(yīng)酬?等非正常費(fèi)?用，須公

13、司?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn) 4.車?輛維修費(fèi)及?汽油費(fèi)管理?制度 ⑴ ?公司車輛維?修保養(yǎng)由辦?公室統(tǒng)一管?理，應(yīng)指定?維修點(diǎn)，維?修費(fèi)用一般?采取銀行轉(zhuǎn)?賬的方式結(jié)?算； ⑵ ?車輛的易損?備品備件由?辦公室統(tǒng)一?安排采購(gòu)，?以支票支付?。需用時(shí)應(yīng)?辦理領(lǐng)用手?續(xù)，并由辦?公室建賬予?以核銷使用?； ⑶ 公?司汽油票由?辦公室統(tǒng)一?保管并設(shè)賬?登記使用。? ?5.辦公費(fèi)?用、會(huì)議費(fèi)?用及其他費(fèi)?用管理制度? ⑴ 公司?辦公用具由?辦公室統(tǒng)一?采購(gòu)、管理?； ⑵ 辦?公室設(shè)立賬?冊(cè)登記公司?辦公用品的?采購(gòu)、使用?情況； ⑶? 辦公室財(cái)?產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)?務(wù)部附設(shè)賬?冊(cè)； ⑷ ?辦公室應(yīng)對(duì)?各部門

14、領(lǐng)用?的辦公用品?情況進(jìn)行造?冊(cè)、登記、?定期通報(bào)；? ⑸ 公司?各部門因工?作需要，需?邀請(qǐng)有關(guān)單?位人員召開(kāi)?會(huì)議的，應(yīng)?由部門經(jīng)理?提出建議，?報(bào)總經(jīng)理批?準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)?工作由辦公?室統(tǒng)一安排?； ⑹ 有?關(guān)工資、獎(jiǎng)?金、福利費(fèi)?等各項(xiàng)津貼?的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)?由公司人事?勞資管理部?門制定，經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后報(bào)財(cái)務(wù)部?備案。 ? 6.?行政費(fèi)用報(bào)?銷制度 ⑴? 公司行政?費(fèi)用現(xiàn)金支?出范圍為：? 向?職工支付工?資、獎(jiǎng)金、?津貼、差旅?費(fèi)，向個(gè)人?支付的其他?款項(xiàng)及不夠?支票起點(diǎn)1?00元的零?星開(kāi)支； ?⑵ 公司職?員報(bào)銷行政?費(fèi)用應(yīng)填寫?報(bào)銷單，由?經(jīng)辦人員填?寫，公司主?管

15、領(lǐng)導(dǎo)簽字?認(rèn)可后報(bào)送?財(cái)務(wù)部按照?本制度有關(guān)?規(guī)定進(jìn)行審?核，并按本?章第1條的?規(guī)定進(jìn)行審?批支付； ?⑶ 應(yīng)酬、?禮品費(fèi)用支?出實(shí)行一票?一單、事前?申報(bào)制，批?準(zhǔn)后方可實(shí)?施； ⑷ ?凡未具備報(bào)?銷條件（如?沒(méi)有對(duì)方單?位的收款憑?證），需領(lǐng)?用支票或現(xiàn)?金者必須填?寫借款單。?借款單留財(cái)?務(wù)存底，待?借款還回時(shí)?財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬?收據(jù)給經(jīng)辦?人； ⑸ ?支票領(lǐng)用單?、借款單必?須由經(jīng)辦人?填寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)簽?字，財(cái)務(wù)審?核后，由財(cái)?務(wù)部直接支?付； ⑹ ?銀行支票如?發(fā)生丟失，?有關(guān)責(zé)任人?應(yīng)及時(shí)向財(cái)?務(wù)部和開(kāi)戶?銀行報(bào)告。?如系空白支?票所造成的?損失，丟失?人員負(fù)有賠?償責(zé)任； ?⑺

16、 其他有?關(guān)費(fèi)用及成?本支出的程?序以公司規(guī)?定為準(zhǔn)。【?小企業(yè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度范?本?】 第二章? 工程成本?管理制度 ? 1、?公司所有工?程經(jīng)濟(jì)合同?以及涉及工?程成本的一?切指標(biāo)、保?證、承諾及?其他經(jīng)濟(jì)簽?證均需由總?經(jīng)理簽署或?授權(quán)委托簽?署。 ?2、公司工?程部主要負(fù)?責(zé)工程造價(jià)?的預(yù)測(cè)及審?核、工程招?投標(biāo)文件的?編制、工程?決算的審定?。 3?、工程部還?負(fù)責(zé)組織工?程用設(shè)備材?料的采購(gòu)供?應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合?同的談判工?作，對(duì)已經(jīng)?選擇定型的?設(shè)備、材料?進(jìn)行采購(gòu)，?確保設(shè)備材?料及時(shí)供應(yīng)?，積極進(jìn)行?市場(chǎng)詢價(jià)工?作，建立市?場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)?登記薄，記?錄材料價(jià)格?

17、變動(dòng)的歷史?資料。 ? 4、財(cái)務(wù)?部主要負(fù)責(zé)?工程成本的?總體控制工?作。 ? ⑴ 參?與有關(guān)工程?經(jīng)濟(jì)合同的?談判工作，?及時(shí)準(zhǔn)確地?了解公司各?項(xiàng)工程成本?的構(gòu)成及用?款計(jì)劃； ?⑵ 負(fù)責(zé)工?程進(jìn)度款的?復(fù)核工作，?參與工程造?價(jià)的確定和?最后決算的?審定工作。? 5、?工程中間結(jié)?算程序。 ? ⑴? 施工單位?于每月25?日之前，將?工程進(jìn)度結(jié)?算報(bào)送工程?部審核，工?程部結(jié)合工?程施工圖紙?、施工進(jìn)度?計(jì)劃以及其?他文件資料?提出審核意?見(jiàn)，并在5?日內(nèi)送財(cái)務(wù)?部會(huì)簽； ?⑵ 財(cái)務(wù)部?根據(jù)有關(guān)文?件資料、施?工單位領(lǐng)用?的供應(yīng)材料?數(shù)額，以及?與施工單位?

18、其他經(jīng)濟(jì)往?來(lái)等情況，?并參考公司?財(cái)務(wù)狀況提?出付款意見(jiàn)?，報(bào)送公司?主管領(lǐng)導(dǎo)審?批。 ?6、工程決?算程序。 ? ⑴? 施工單位?應(yīng)將工程決?算書以及各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證?資料按工程?中間結(jié)算同?樣的程序報(bào)?工程部復(fù)核?，財(cái)務(wù)部會(huì)?簽； ⑵ ?財(cái)務(wù)部根據(jù)?各種經(jīng)濟(jì)簽?證、合同以?及經(jīng)審定的?工程決算數(shù)?和材料結(jié)算?數(shù)，扣除已?付工程數(shù)及?墊付的各項(xiàng)?費(fèi)用，結(jié)算?應(yīng)付工程尾?數(shù)，提出付?款方案，報(bào)?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)； ?⑶ 大工程?辦理決算時(shí)?，應(yīng)由公司?主管工程領(lǐng)?導(dǎo)牽頭，由?工程部、設(shè)?計(jì)部、財(cái)務(wù)?部及其他有?關(guān)部門人員?組成工程決?算小組，按?照上述本制?度規(guī)定的職?責(zé)范圍

19、聯(lián)合?進(jìn)行專項(xiàng)工?程決算； ?第三章 財(cái)?產(chǎn)管理制度? 1?.公司財(cái)產(chǎn)?的范圍 ⑴? 公司財(cái)產(chǎn)?包括固定資?產(chǎn)和低值易?耗品； ⑵? 凡公司購(gòu)?入或自制的?機(jī)器設(shè)備、?動(dòng)力設(shè)備、?運(yùn)輸設(shè)備、?工具儀器、?管理用具、?房屋建筑物?等，同時(shí)具?備單項(xiàng)價(jià)值?在2017?元以上和耐?用年限在一?年以上的列?為固定資產(chǎn)?； ⑶ 凡?單項(xiàng)價(jià)值在?2017元?以下或價(jià)值?在2017?元以上但耐?用年限不足?一年的用品?用具均屬低?值易耗品。? ?2.公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)公?司所有財(cái)產(chǎn)?的會(huì)計(jì)核算? 小公司財(cái)?務(wù)管理制度?最新范本 ?小企業(yè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度范?本? 第三篇 ?公司財(cái)務(wù)管?理制度 全

20、?體財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國(guó)家有?關(guān)財(cái)政法規(guī)?及會(huì)計(jì)制度?，敬業(yè)愛(ài)崗?，不做有損?于公司的事?。嚴(yán)格按照?公司財(cái)務(wù)制?度做好自己?的本職工作?。對(duì)待工作?認(rèn)真踏實(shí)，?樹(shù)立為客戶?服務(wù)意識(shí)。? ? 一、財(cái)?務(wù)部職責(zé)范?圍 ?1、認(rèn)真貫?徹執(zhí)行國(guó)家?有關(guān)財(cái)務(wù)管?理的法律法?規(guī)，確保財(cái)?務(wù)工作的合?法性。 ? 2、建立?健全公司各?種財(cái)務(wù)管理?制度，嚴(yán)格?按照財(cái)務(wù)工?作程序執(zhí)行?。 3?、采取切實(shí)?有效的措施?保證公司資?金和財(cái)產(chǎn)的?安全，維護(hù)?公司的合法?權(quán)益。 ? 4、編制?和執(zhí)行財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃，?督促有關(guān)部?門加強(qiáng)資金?回流，確保?資金的有效?供應(yīng)。

21、? 5、進(jìn)行?成本、費(fèi)用?核算、考核?和控制，督?促有關(guān)部門?降低消耗、?節(jié)約費(fèi)用，?提高經(jīng)濟(jì)效?益。 ?6、建立健?全各種財(cái)務(wù)?帳目，編制?財(cái)務(wù)報(bào)表。? 7、?參與公司工?程承包合同?和采購(gòu)合同?的評(píng)審工作?。 8?、及時(shí)核算?和上繳各種?稅金。 ? 9、參與?業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)?算，參與采?供部與材料?供應(yīng)商結(jié)算?。 1?0、會(huì)計(jì)檔?案資料的收?集、整理，?確保檔案資?料的完整、?安全、有效?。 1?1、完成公?司工作程序?規(guī)定的其他?工作，完成?領(lǐng)導(dǎo)布置的?其他任務(wù)。? 12?、加強(qiáng)本部?門人員的培?訓(xùn)，提高本?部門工作人?員素質(zhì)。 ? ?

22、 二、借?款和各種費(fèi)?用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)?及審批制度? 借款審批?及標(biāo)準(zhǔn)： ? 1、出?差借款： ? 出?差人員應(yīng)先?到財(cái)務(wù)部領(lǐng)?取 “借款?單”，詳細(xì)?填寫借款日?期、資金性?質(zhì)、部門、?出差地、出?差事由、預(yù)?計(jì)出差天數(shù)?及金額，經(jīng)?本部門主管?簽字后報(bào)總?經(jīng)理簽批；?持已批“借?款單”至財(cái)?務(wù)處領(lǐng)款。?前次借支出?差返回時(shí)間?超過(guò)5天無(wú)?故未報(bào)銷者?，不得再借?款。 ?2、出差在?外人員借款?： ?已出差在外?或者從一出?差地轉(zhuǎn)另一?出差地人員?借款，先請(qǐng)?一代理人到?財(cái)務(wù)部部領(lǐng)?取 “借款?單”，詳細(xì)?填寫借款日?期、資金性?質(zhì)、部門、?出差地、出?差事由、預(yù)?計(jì)

23、出差天數(shù)?及金額，經(jīng)?本部門主管?簽字后報(bào)總?經(jīng)理簽批；?持已批“借?款單”至財(cái)?務(wù)處領(lǐng)款。? 3、?日常費(fèi)用借?款： ? 各部門因?辦理業(yè)務(wù)需?要借款，到?財(cái)務(wù)部領(lǐng)取?借款單，填?寫好資金性?質(zhì)(支票或?現(xiàn)金)、部?門、借款事?由，所借金?額，審批程?序同第1條?。 4?、其他臨時(shí)?借款： ? 如業(yè)務(wù)?費(fèi)、招待費(fèi)?、周轉(zhuǎn)金等?，審批程序?同第1條。? 5、?借款出差人?員回公司后?五天內(nèi)應(yīng)按?規(guī)定到財(cái)務(wù)?部報(bào)帳，報(bào)?帳后所欠金?額三天內(nèi)補(bǔ)?齊，對(duì)于不?辦理報(bào)銷手?續(xù)且三天內(nèi)?不能補(bǔ)齊所?欠款項(xiàng)的，?財(cái)務(wù)部有權(quán)?從當(dāng)月工資?中扣回。 ? ? 6、所?有借

24、款均遵?循前帳不清?后帳不借的?原則。 ? 7、嚴(yán)格?禁止個(gè)人借?款，特殊情?況需由公司?部門經(jīng)理以?上級(jí)別人員?批準(zhǔn)后方可?借支。 ? 三、日常?費(fèi)用報(bào)銷：? 1、?公司員工在?日常費(fèi)用支?出時(shí)，需堅(jiān)?持勤儉節(jié)約?的原則。 ? ? 2、日?常支出時(shí)應(yīng)?盡量取得原?始發(fā)票，對(duì)?于不能取得?原始發(fā)票的?情況，需由?對(duì)方出具收?款證明。 ? ? 3、報(bào)?銷時(shí)須由經(jīng)?手人在發(fā)票?上面簽字并?簡(jiǎn)述事由，?并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后到?財(cái)務(wù)部報(bào)銷?; ?4、所有日?常購(gòu)用物品?均須到庫(kù)房?辦理入庫(kù)手?續(xù)，報(bào)銷時(shí)?發(fā)票后面附?有經(jīng)庫(kù)房管?理員簽字的?入庫(kù)單，并?經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽

25、字后到?財(cái)務(wù)部報(bào)銷?; ?5、補(bǔ)充說(shuō)?明 如報(bào)銷?審批人出差?在外，則應(yīng)?由審批人簽?署指定代理?人，交財(cái)務(wù)?部備案，指?定代理人可?在此期間行?使相應(yīng)的審?批權(quán)力;或?者由財(cái)務(wù)人?員與審批人?進(jìn)行電話聯(lián)?系，先行借?款或報(bào)銷，?待審批人回?公司后再進(jìn)?行補(bǔ)簽。 ? 財(cái)?務(wù)部崗位職?責(zé) ?1、辦理現(xiàn)?金收支和銀?行結(jié)算業(yè)務(wù)?，嚴(yán)格按照?我國(guó)有關(guān)現(xiàn)?金管理和銀?行結(jié)算制度?的規(guī)定，管?好貨幣資金?，不坐支現(xiàn)?金，不以白?條抵庫(kù)； ? 2、?順序、及時(shí)?地登記現(xiàn)金?和銀行存款?日記帳，保?證數(shù)字清楚?、內(nèi)容準(zhǔn)確?，做到日清?月結(jié)，要及?時(shí)核對(duì)庫(kù)存?現(xiàn)金，每周?一填寫貨

26、幣?資金周報(bào)表?； ?3、保管好?庫(kù)存現(xiàn)金，?確保其安全?無(wú)缺，如有?短缺要賠償?損失； ? 4、保?管好印章，?嚴(yán)格按規(guī)定?用途使用印?章；【小企?業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度范本】 ? 5、?嚴(yán)格管理空?白收據(jù)和空?白發(fā)票，認(rèn)?真辦理領(lǐng)用?手續(xù)，按規(guī)?定簽發(fā)支票?； ?6、負(fù)責(zé)登?記各項(xiàng)經(jīng)管?的明細(xì)帳、?分類帳、總?帳； ? 7、全面?了解、掌握?國(guó)家有關(guān)財(cái)?務(wù)工作制度?、政策、公?司的會(huì)計(jì)核?算和財(cái)務(wù)管?理的各項(xiàng)規(guī)?定，并正確?執(zhí)行； ? 8、負(fù)?責(zé)總帳、明?細(xì)帳、分類?帳的核對(duì)工?作，銀行存?款的調(diào)節(jié)工?作，匯總會(huì)?計(jì)憑證，登?記總帳； ? 9、?對(duì)其

27、他應(yīng)收?、應(yīng)收帳款?及時(shí)催收清?理;按公司?規(guī)定安排固?定資產(chǎn)及庫(kù)?存材料等資?產(chǎn)的盤點(diǎn)；? 1?0、每月編?制會(huì)計(jì)報(bào)表?，確保報(bào)表?數(shù)字真實(shí)，?計(jì)算正確，?鉤稽關(guān)系清?楚； ? 11、負(fù)?責(zé)裝訂、管?理會(huì)計(jì)檔案?； ?12、清楚?工程整體概?況，包括規(guī)?模、合同額?、所需主要?材料、開(kāi)竣?工時(shí)間及項(xiàng)?目部人員構(gòu)?成等； ? 13、?理解并清晰?工程承包合?同、明確回?款條款、總?包方代扣費(fèi)?用項(xiàng)目及稅?金繳納方式?、保函期限?等，并結(jié)合?合同督促項(xiàng)?目部回款；? 1?4、按照各?工程預(yù)算進(jìn)?行工程成本?的控制； ? 15?、每月末及?時(shí)督促各項(xiàng)?目部

28、報(bào)帳；? 1?6、及時(shí)、?準(zhǔn)確核算各?種原始票據(jù)?，并制單入?帳； ? 17、準(zhǔn)?確把握各項(xiàng)?材料采購(gòu)、?分包勞務(wù)合?同，按合同?執(zhí)行付款；? 1?8、工程付?款依據(jù)合同?、財(cái)務(wù)帳、?工程預(yù)算進(jìn)?行審核； ? 19?、編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，擬訂?資金籌措和?使用方案；? 2?0、進(jìn)行成?本費(fèi)用控制?、核算、考?核，督促本?公司有關(guān)部?門降低消耗?、節(jié)約費(fèi)用?，提高經(jīng)濟(jì)?效益； 2? 1、?參與業(yè)務(wù)項(xiàng)?目、采購(gòu)部?與材料供應(yīng)?商的結(jié)算；? 2 ?2、認(rèn)真貫?徹國(guó)家的財(cái)?經(jīng)方針政策?，執(zhí)行會(huì)計(jì)?制度和財(cái)務(wù)?管理方 法?，監(jiān)督執(zhí)行?會(huì)議； 2?

29、 3、?完成領(lǐng)導(dǎo)布?置的其他工?作。 ? 財(cái) 務(wù)? 基 礎(chǔ) ?工 作 規(guī)? 范 財(cái)務(wù)?基礎(chǔ)工作規(guī)?范是財(cái)務(wù)工?作最基礎(chǔ)的?部分，它對(duì)?財(cái)務(wù)部門日?常具體工作?進(jìn)行指導(dǎo)和?解釋。 ?一、 票據(jù)? 1?、 票據(jù)的?種類： ? (1) ?外部取得的?原始發(fā)票;? (?2) 公司?自制的差旅?費(fèi)報(bào)銷單;? (?3) 公司?自制的支出?證明單。 ? ? 2、 ?票據(jù)的報(bào)銷?要求： ? (1) ?外部取得的?原始發(fā)票：? 要?求填寫齊全?、字跡清晰?，包括客戶?名稱(填寫?陜西藝林實(shí)?業(yè)有限責(zé)任?公司)、服?務(wù)項(xiàng)目、金?額(大小寫?應(yīng)一致)、?

30、收款單位蓋?章、日期。? (2?) 公司自?制的差旅費(fèi)?報(bào)銷單： ? 此報(bào)?銷單專為出?差報(bào)銷使用?，后附出差?火車、船、?飛機(jī)等票據(jù)?、住宿發(fā)票?、寫明出差?天數(shù)、出差?補(bǔ)貼、核出?總報(bào)銷金額?。票面不允?許有任何涂?改。 ?(3) 公?司自制的支?出證明單：? 此?支出證明單?有兩種用途?，一種為對(duì)?于確實(shí)無(wú)法?取得原始票?據(jù)的情況，?填寫此單據(jù)?，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后，?可以報(bào)銷;?另一種為對(duì)?于一次報(bào)銷?，票據(jù)非常?多的情況，?使用支出證?明單進(jìn)行票?據(jù)匯總。此?票面不允許?有任何涂改?。 ? 附 則 ?本規(guī)定由總?經(jīng)理辦公會(huì)?負(fù)責(zé)解釋。?

31、 ?本規(guī)定自發(fā)?布之日起生?效。 ? 小企業(yè)?財(cái)務(wù)管理制?度 小企業(yè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制?度范本 第四?篇 [篇一? :?小企業(yè)財(cái)務(wù)?管理制度]? ? 一、庫(kù)?存現(xiàn)金管理? 1?、公司財(cái)務(wù)?部庫(kù)存現(xiàn)金?控制在核定?限額內(nèi)，不?得超限額存?放現(xiàn)金。 ? ? 2、嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)金?盤點(diǎn)制度，?做到日清日?結(jié)，保證現(xiàn)?金的安全。?現(xiàn)金遇有短?款，應(yīng)及時(shí)?查明原因，?報(bào)告單位領(lǐng)?導(dǎo)，并要追?究責(zé)任者的?責(zé)任。 ? 3、不準(zhǔn)?用"白條"?入帳。小企?業(yè)財(cái)務(wù)管理?制度。 ? 4、不準(zhǔn)?私人挪用、?占用和借用?公款現(xiàn)金。? 5、?到公司以外?金融機(jī)構(gòu)提?取或送存現(xiàn)?

32、金(限額1?萬(wàn)元以上)?時(shí)，需由兩?名人員乘坐?公司汽車前?往。 ?6、現(xiàn)金出?納員必須嚴(yán)?格和妥善保?管金庫(kù)密碼?和鑰匙。 ? ? 7、現(xiàn)?金出納員要?妥善保管金?庫(kù)內(nèi)存放的?現(xiàn)金和有價(jià)?證券；私人?財(cái)物不得存?放入內(nèi)。 ? ? 8、現(xiàn)?金出納員必?須隨時(shí)接受?開(kāi)戶銀行和?本單位領(lǐng)導(dǎo)?的檢查監(jiān)督?。 9?、出納員必?須嚴(yán)格遵守?執(zhí)行上述各?條規(guī)定。 ? ? 二、銀?行存款管理? 1?、公司必須?遵守中國(guó)人?民銀行的規(guī)?定，辦理銀?行基本帳戶?和輔助帳戶?的開(kāi)戶和公?司各種銀行?結(jié)算業(yè)務(wù)。?小企業(yè)財(cái)務(wù)?管理制度。? 2、?公司必須認(rèn)?真貫徹執(zhí)行?、等

33、相關(guān)的?結(jié)算管理制?度。 ?3、作廢的?銀行支票由?出納員加蓋?作廢戳記，?妥善保存。? 4、?銀行結(jié)算方?式根據(jù)公司?實(shí)際情況采?取如下幾種?方式:支票?(現(xiàn)金支票?、轉(zhuǎn)帳支票?)、銀行匯?票、電匯、?信匯、銀行?承兌匯票、?委托收款(?僅限于水費(fèi)?、電費(fèi)、電?話費(fèi)結(jié)算)?，除上述結(jié)?算方式外，?其他不予使?用。 ?5、從銀行?取回的各種?結(jié)算憑證，?要及時(shí)入帳?。 6?、公司應(yīng)按?每個(gè)銀行開(kāi)?戶帳號(hào)建立?一本銀行存?款明細(xì)帳，?出納員應(yīng)及?時(shí)將公司銀?行存款明細(xì)?帳與銀行對(duì)?帳單逐筆進(jìn)?行核對(duì)。于?每季度末做?出銀行核對(duì)?余額調(diào)節(jié)明?細(xì)表。 ? 7、銀

34、行?出納員對(duì)銀?行調(diào)節(jié)明細(xì)?表所記載的?帳項(xiàng)必須及?時(shí)查明原因?，對(duì)出現(xiàn)的?差錯(cuò)通知責(zé)?任人進(jìn)行更?正，: ? (一)?籌集資金和?有效使用資?金，監(jiān)督資?金正常運(yùn)行?，維護(hù)資金?安全，努力?提高公司經(jīng)?濟(jì)效益。 ? ? (二)?做好財(cái)務(wù)管?理基礎(chǔ)工作?，建立健全?財(cái)務(wù)管理制?度，認(rèn)真做?好財(cái)務(wù)收支?的計(jì)劃、控?制、核算、?分析和考核?工作。 ? (三)加?強(qiáng)財(cái)務(wù)核算?的管理，以?提高會(huì)計(jì)資?訊的及時(shí)性?和準(zhǔn)確性。? (四?)監(jiān)督公司?財(cái)産的購(gòu)建?、保管和使?用，配合綜?合管理部定?期進(jìn)行財(cái)産?清查。 ? (五?)按期編制?各類會(huì)計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)說(shuō)?明書，做好?分

35、析、考核?工作。 ? 第四?條財(cái)務(wù)管理?是公司經(jīng)營(yíng)?管理的一個(gè)?重要方面，?公司財(cái)務(wù)管?理中心對(duì)財(cái)?務(wù)管理工作?負(fù)有組織、?實(shí)施、檢查?的責(zé)任，財(cái)?會(huì)人員要認(rèn)?真執(zhí)行，堅(jiān)?決按財(cái)務(wù)制?度辦事，并?嚴(yán)守公司秘?密。 ? 第二章?財(cái)務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作 ?第五條加強(qiáng)?原始憑證管?理，做到制?度化、規(guī)范?化。原始憑?證是公司發(fā)?生的每項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)不可?缺少的書面?證明，是會(huì)?計(jì)記錄的主?要依據(jù)。 ? 第?六條公司應(yīng)?根據(jù)審核無(wú)?誤的原始憑?證編制記帳?憑證。記帳?憑證的內(nèi)容?必須具備:?填制憑證的?日期、憑證?編號(hào)、經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)摘要、?會(huì)計(jì)科目、?金額、所附?原始憑證張?數(shù)、填制

36、憑?證人員，復(fù)?核人員、會(huì)?計(jì)主管人員?簽名或蓋章?。收款和付?款記帳憑證?還應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽名?或蓋章。 ? 第?七條健全會(huì)?計(jì)核算，按?照國(guó)家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度的?規(guī)定和會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需要?設(shè)置會(huì)計(jì)帳?簿。會(huì)計(jì)核?算應(yīng)以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)?，按照規(guī)定?的會(huì)計(jì)處理?方法進(jìn)行，?保證會(huì)計(jì)指?標(biāo)的口徑一?致，相互可?比和會(huì)計(jì)處?理方法前後?相一致。 ? 第?八條做好會(huì)?計(jì)審核工作?，經(jīng)辦財(cái)會(huì)?人員應(yīng)認(rèn)真?審核每項(xiàng)業(yè)?務(wù)的合法性?、真實(shí)性、?手續(xù)完整性?和資料的準(zhǔn)?確性。編制?會(huì)計(jì)憑證、?報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核，?重大事項(xiàng)應(yīng)?由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人復(fù)核。 ? 第?九條會(huì)計(jì)人?員

37、根據(jù)不同?的帳務(wù)內(nèi)容?采用定期對(duì)?會(huì)計(jì)帳簿記?錄的有關(guān)數(shù)?位與庫(kù)存實(shí)?物、貨幣資?金、有價(jià)證?券、往來(lái)單?位或個(gè)人等?進(jìn)行相互核?對(duì)，保證帳?證相符、帳?實(shí)相符、帳?表相符。 ? 第?十條建立會(huì)?計(jì)檔案，包?括對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)帳?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他會(huì)?計(jì)資料都應(yīng)?建立檔案，?妥善保管。?按的規(guī)定進(jìn)?行保管和銷?毀。 ? 第十一?條會(huì)計(jì)人員?因工作變動(dòng)?或離職，必?須將本人所?經(jīng)管的會(huì)計(jì)?工作全部移?交給接替人?員。會(huì)計(jì)人?員辦理交接?手續(xù)，必須?有監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，交?接人員及監(jiān)?交人員應(yīng)分?別在交接清?單上簽字後?，移交人員?方可調(diào)離或?離職。 ? 第三?章資本金

38、和?負(fù)債管理 ?第十二條資?本金是公司?經(jīng)營(yíng)的核心?資本，必須?加強(qiáng)資本金?管理。公司?籌集的資本?金必須聘請(qǐng)?中國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資，?根據(jù)驗(yàn)資報(bào)?告向投資者?開(kāi)具出資證?明，并據(jù)此?入帳。 ? 第十?三條經(jīng)公司?董事會(huì)提議?，股東會(huì)批?準(zhǔn)，可以按?章程規(guī)定增?加資本。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)及?時(shí)調(diào)整實(shí)收?資本。 ? 第十?四條公司股?東之間可相?互轉(zhuǎn)讓其全?部或部分出?資，股東應(yīng)?按公司章程?規(guī)定，向股?東以外的人?轉(zhuǎn)讓出資和?購(gòu)買其他股?東轉(zhuǎn)讓的出?資。財(cái)務(wù)部?門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)?整。 ? 第十五?條公司以負(fù)?債形式籌集?資金，須努?力降低籌資?成本，同時(shí)?應(yīng)按月計(jì)提?利息支出，?并

39、計(jì)入成本?。 ? 第十六條?加強(qiáng)應(yīng)付帳?款和其他應(yīng)?付款的管理?，及時(shí)核對(duì)?馀額，保證?負(fù)債的真實(shí)?性和準(zhǔn)確性?。凡一年以?上應(yīng)付而未?付的款項(xiàng)應(yīng)?查找原因，?對(duì)確實(shí)無(wú)法?付出的應(yīng)付?款項(xiàng)報(bào)公司?總經(jīng)理批準(zhǔn)?後處理。 ? 第?十七條公司?對(duì)外擔(dān)保業(yè)?務(wù)，按公司?規(guī)定的審批?程式報(bào)批後?，由財(cái)務(wù)管?理中心登記?後才能正式?對(duì)外簽發(fā)，?財(cái)務(wù)管理中?心據(jù)此納入?公司或有負(fù)?債管理，在?擔(dān)保期滿後?及時(shí)督促有?關(guān)業(yè)務(wù)部門?撤銷擔(dān)保。? ?第四章流動(dòng)?資産管理 ?第十八條現(xiàn)?金的管理:?嚴(yán)格執(zhí)行人?民銀行頒布?的，根據(jù)本?公司實(shí)際需?要，合理核?實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)?存限額，超?出限額部

40、分?要及時(shí)送存?銀行。 ? 第十?九條嚴(yán)禁白?條抵庫(kù)和任?意挪用現(xiàn)金?，出納人員?必須每日結(jié)?出現(xiàn)金日記?帳的帳面馀?額，并與庫(kù)?存現(xiàn)金相核?對(duì)，發(fā)現(xiàn)不?符要及時(shí)查?明原因。財(cái)?務(wù)管理中心?經(jīng)理對(duì)庫(kù)存?現(xiàn)金進(jìn)行定?期或不定期?檢查，以保?證現(xiàn)金的安?全和完整。?公司的一切?現(xiàn)金收付都?必須有合法?的原始憑證?。 ? 第二十條?銀行存款的?管理:加強(qiáng)?對(duì)銀行帳戶?及其他帳戶?的保密工作?，非因業(yè)務(wù)?需要不準(zhǔn)外?泄，銀行帳?戶印簽實(shí)行?分管、并用?制，不得一?人統(tǒng)一保管?使用。嚴(yán)禁?在任何空白?合同上加蓋?銀行帳戶印?簽。 ? 第二十?一條出納人?員要隨時(shí)掌?握銀行存款?馀

41、額，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭支?票，不準(zhǔn)將?銀行帳戶出?借給任何單?位和個(gè)人辦?理結(jié)算或套?取現(xiàn)金。在?每月末要做?好與銀行的?對(duì)帳工作，?并編制銀行?存款馀額調(diào)?節(jié)表，對(duì)未?達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行?分析，查找?原因，并報(bào)?財(cái)務(wù)部門負(fù)?責(zé)人。 ? 第二?十二條應(yīng)收?帳款的管理?:對(duì)應(yīng)收帳?款，每季末?做一次帳齡?和清收情況?的分析，并?報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)務(wù)?部門，督促?業(yè)務(wù)部門積?極催收，避?免形成壞帳?。 ? 第二十三?條其他應(yīng)收?款的管理:?應(yīng)按戶分頁(yè)?記帳，要嚴(yán)?格個(gè)人借款?審批程式，?借款的審批?程式是:借?款人→部門?負(fù)責(zé)人→財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人→?總經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，必?須用於現(xiàn)金?結(jié)算范圍內(nèi)

42、?的各種費(fèi)用?專案的支付?。 ? 第二十四?條短期投資?的管理:短?期投資是指?一年內(nèi)能夠?并準(zhǔn)備變現(xiàn)?的投資，短?期投資必須?在公司授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)行?，按現(xiàn)行財(cái)?務(wù)制度規(guī)定?記帳、核算?收入成本和?損益。 ? [篇?四:某公司?財(cái)務(wù)管理制?度標(biāo)準(zhǔn)范本?] 第一章?總則 ? 1、1為?建立現(xiàn)代化?企業(yè)制度，?建立健全財(cái)?務(wù)管理體系?，根據(jù)、、?、，特制定?本財(cái)務(wù)管理?制度。 ? 1、2本?管理制度適?用于xxx?x公司及其?控股公司；?各部門、人?員在財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)工作中必?須認(rèn)真執(zhí)行?本管理制度?。 ? 第二章會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)?計(jì)人員的管?理 ?2、1公

43、司?設(shè)立財(cái)務(wù)部?作為財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)?務(wù)部的職責(zé)?:在公司總?經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)?下，具體負(fù)?責(zé)全公司的?財(cái)務(wù)管理工?作和會(huì)計(jì)核?算工作，包?括:財(cái)會(huì)人?員的管理、?指導(dǎo)檢查各?獨(dú)立核算單?位的會(huì)計(jì)核?算工作、協(xié)?助公司領(lǐng)導(dǎo)?籌集資金、?合理分配使?用資金；做?好與倉(cāng)庫(kù)部?門的對(duì)賬工?作，指導(dǎo)倉(cāng)?庫(kù)保管員建?賬、對(duì)賬；?指導(dǎo)車間統(tǒng)?計(jì)員做好工?時(shí)、材料消?耗額編制工?作、建立車?間工序流轉(zhuǎn)?程序、建立?適合自己企?業(yè)需求與發(fā)?展的成本核?算模式、制?定成本管理?制度與控制?制度；做好?財(cái)務(wù)分析工?作，為公司?領(lǐng)導(dǎo)決策提?供各種信息?資料，當(dāng)好?領(lǐng)導(dǎo)的參謀?。 2?、2財(cái)務(wù)部?下設(shè)財(cái)務(wù)科?、供

44、應(yīng)科、?倉(cāng)儲(chǔ)科、審?計(jì)科；崗位?設(shè)置為:部?長(zhǎng)、科長(zhǎng)、?主管會(huì)計(jì)、?各崗位會(huì)計(jì)?、出納員、?成本核算員?、采購(gòu)員、?內(nèi)勤管理員?、保管員。? 2、?3各崗位人?員必須具備?相應(yīng)任職條?件和資格，?持證上崗。? 2、?4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員調(diào)換工?作時(shí)，按會(huì)?計(jì)法規(guī)定辦?理交接手續(xù)?。 ? 原材料庫(kù)?、產(chǎn)成品庫(kù)?的核算工作?和車間統(tǒng)計(jì)?工作，由財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?業(yè)務(wù)管理。?倉(cāng)庫(kù)保管員?，車間統(tǒng)計(jì)?員調(diào)換工作?時(shí)，由財(cái)務(wù)?部會(huì)同有關(guān)?部門辦理交?接手續(xù)。 ? ? 2、5?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人?員、倉(cāng)庫(kù)保?管員、車間?統(tǒng)計(jì)員實(shí)行?定崗、定人?、定責(zé)制度?，按績(jī)效考?核結(jié)果，兌?現(xiàn)勞動(dòng) 報(bào)?

45、酬。 ? 第三章?流動(dòng)資產(chǎn)的?管理 ? 3、1流?動(dòng)資產(chǎn)包括?現(xiàn)金、各種?存款、應(yīng)收?及預(yù)付賬款?、其他應(yīng)收?款、存貨等?。 3?、2現(xiàn)金管?理 ?3、 ?2、1現(xiàn)金?出納會(huì)計(jì)要?認(rèn)真執(zhí)行和?有關(guān)現(xiàn)金的?管理規(guī)定。? ?要嚴(yán)格控制?費(fèi)用報(bào)銷和?個(gè)人借款，?個(gè)人借款、?對(duì)外付款等?要實(shí)行總經(jīng)?理一支筆簽?字批準(zhǔn)制度?，要有經(jīng)辦?人員簽字和?部門負(fù)責(zé)人?審核并注明?用途。總經(jīng)?理外出或因?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急?需等特殊情?況下經(jīng)總經(jīng)?理授權(quán)的人?員也可簽批?，但是總經(jīng)?理歸來(lái)后補(bǔ)?辦有關(guān)手續(xù)?。 3?、 2?、2出納員?不得兼管有?關(guān)債權(quán)、債?務(wù)、

46、收入、?費(fèi)用的賬務(wù)?登記工作和?會(huì)計(jì)檔案管?理工作。 ? 收?付款憑證的?內(nèi)容必須完?整、合法；?報(bào)銷憑證必?須是國(guó)家印?制的發(fā)票及?單據(jù)，不得?使用白條或?其他不規(guī)范?的憑證報(bào)銷?各項(xiàng)費(fèi)用，?憑證經(jīng)審核?后方可逐筆?登記現(xiàn)金日?記賬。 ? 日記?賬要逐日結(jié)?出余額，并?與庫(kù)存現(xiàn)金?相核對(duì)，月?末與總賬相?核對(duì)。出現(xiàn)?長(zhǎng)、短款且?又無(wú)法查明?原因的，長(zhǎng)?款歸公，短?款由責(zé)任人?賠償。 ? 3、 ? 2、3有?關(guān)人員因公?外出時(shí)要做?好出差登記?，方可到財(cái)?務(wù)部門預(yù)借?差旅費(fèi)。出?發(fā)歸來(lái)后的?三天之內(nèi)及?時(shí)到財(cái)務(wù)部?門結(jié)算，做?到一次一清?，不允許跨?月結(jié)算和幾?個(gè)地方

47、出差?混合結(jié)算，?對(duì)于前賬未?清或跨月拖?欠占用公款?者，可按月?息10%計(jì)?收利息并扣?發(fā)工資。 ? ? 3、 ? 2、4?企業(yè)可根據(jù)?業(yè)務(wù)大小核?定合理的庫(kù)?存現(xiàn)金限額?(三天零用?量)，當(dāng)日?收取的現(xiàn)金?要及時(shí)送存?銀行，不得?留存超限額?的過(guò)夜現(xiàn)金?，以確保財(cái)?產(chǎn)的安全。? 3、? 2、?5企業(yè)職工?報(bào)銷費(fèi)用時(shí)?，出納人員?要及時(shí)扣除?各種借款，?不允許職工?長(zhǎng)期占用企?業(yè)資金，各?種借款條月?底必須入賬?，不允許出?現(xiàn)跨月白條?頂庫(kù)現(xiàn)象。? 3、? 2、?6現(xiàn)金出納?是企業(yè)的資?金結(jié)算中心?，企業(yè)應(yīng)將?營(yíng)業(yè)收入、?下角料變現(xiàn)?，職工罰款?等款項(xiàng)及時(shí)

48、?交付財(cái)務(wù)部?門，以便及?時(shí)處理賬務(wù)?。 3?、3銀行存?款管理 ? 3、 ? 3、1?會(huì)計(jì)人員要?認(rèn)真執(zhí)行，?銀行支票等?結(jié)算憑證和?印鑒要由兩?人分開(kāi)保管?。 3?、 3?、2財(cái)務(wù)人?員要嚴(yán)格銀?行存款支出?控制，銀行?付款必須經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?，手續(xù)齊備?，不準(zhǔn)攜帶?空白支票外?出，確須攜?帶空白支票?外出者，須?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，辦理領(lǐng)用?登記手續(xù)，?要建立支票?領(lǐng)用登記簿?，空白支票?必須填寫日?期并在預(yù)計(jì)?最高金額位?畫人民幣符?號(hào)，因使用?支票不當(dāng)造?成企業(yè)損失?時(shí)，應(yīng)由當(dāng)?事人承擔(dān)賠?償責(zé)任。攜?帶空白支票?辦理結(jié)算后?，要當(dāng)天將?存根和有關(guān)?憑證帶回

49、，?并到財(cái)務(wù)部?門及時(shí)結(jié)算?，不準(zhǔn)將空?白支票留存?其他單位。?凡前賬未清?者，不準(zhǔn)再?領(lǐng)用支票。? 3、? 3、?3銀行存款?日記賬逐筆?逐日登記，?每日結(jié)出余?額，定期與?銀行對(duì)賬單?相核對(duì)，并?編制銀行余?額調(diào)節(jié)表，?調(diào)整未達(dá)賬?項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)?期未達(dá)賬項(xiàng)?時(shí)要查明原?因，上報(bào)領(lǐng)?導(dǎo)。 ?3、4應(yīng)收?賬款及預(yù)付?賬款的管理? 3?、 4?、1企業(yè)要?根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的內(nèi)容和?戶別設(shè)置應(yīng)?收賬款明細(xì)?分類賬，即?按債務(wù)人的?具體名稱設(shè)?置登記明細(xì)?分類賬，不?準(zhǔn)籠統(tǒng)的以?地名代替。?應(yīng)收賬款的?發(fā)生和確定?必須有索取?價(jià)款的憑據(jù)?(包括合同?、收到條、?欠款條

50、以及?業(yè)務(wù)經(jīng)辦人?員的保證書?等)，不得?單方入賬。? ?財(cái)務(wù)部門要?會(huì)同供應(yīng)、?銷售部門建?立健全銷售?商、供應(yīng)商?的客戶檔案?。 3?、 4?、2各項(xiàng)債?權(quán)，債務(wù)要?定期進(jìn)行清?理核對(duì)，每?年最少進(jìn)行?一次發(fā)函或?派員核對(duì)，?每季末要編?制賬齡分析?表，并上報(bào)?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。?對(duì)發(fā)生的應(yīng)?收賬款、其?他應(yīng)收款、?預(yù)付賬款等?應(yīng)收款項(xiàng)，?按照誰(shuí)經(jīng)辦?誰(shuí)回收的原?則，損失者?或已采取各?種必要措施?確實(shí)無(wú)法收?回的壞賬損?失，由當(dāng)事?人按責(zé)任賠?償相應(yīng)損失?后及時(shí)處理?賬務(wù)。 ? 3、 ? 4、3收?回的賬款要?及時(shí)上交財(cái)?務(wù)部門，如?發(fā)現(xiàn)貨款已?被私自挪用?不交者，交?司法部門處?理。 ?3、 ?4、4企業(yè)?要嚴(yán)格控制?內(nèi)部職工的?業(yè)務(wù)借款和?生活借款，?健全借款審?批制度，職?工調(diào)離時(shí)財(cái)?務(wù)部門應(yīng)當(dāng)?與其他部門?搞好各種債?權(quán)債務(wù)的清?算工作。 ? ? 3、 ? 4、5?支付預(yù)付賬?款必須有合?同、協(xié)議書?等書面文件?，根據(jù)合同?需預(yù)付賬款?時(shí)，須經(jīng)辦?人簽章，經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可付款，?并同時(shí)向財(cái)?務(wù)部門提拱?有關(guān)合同協(xié)?議書等有關(guān)?材料。 ? 3、 ? 4、6本?企業(yè)采用壞?賬準(zhǔn)備金制?度，每年年?末按應(yīng)收賬?款余額的5?