欣泰電氣會計舞弊問題研究分析財務(wù)會計學專業(yè)開題報告

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1、 論文題目 欣泰電氣會計舞弊問題研究 重點研究的問題 以被強制退市的欣泰電氣公司為案例，研究上市公司會計舞弊過程中的具體性問題，并且就出現(xiàn)的問題提出相應的防范措施。 論文主要內(nèi)容和要求 主要內(nèi)容：第一部分：引言；第二部分：上市公司會計舞弊概述；第三部分：欣泰電氣會計舞弊案的始末；第四部分：欣泰電氣會計舞弊動機分析；第五部分：欣泰電氣會計舞弊手法分析 ；第六部分：防范我國上市公司會計舞弊的對策與建議；第七部分：結(jié)論。 要求: 全面論述欣泰電氣會計舞弊案的始末，結(jié)合相關(guān)的資料分析出欣泰電氣會計舞弊的動機以及手法。針對

2、這些動機和手法，結(jié)合當前相關(guān)的上市公司的監(jiān)督手段，提出相應的應對措施。 應收集的資料及參考文獻 收集欣泰公司會計舞弊案的相關(guān)報道資料，以及證監(jiān)會所公布的調(diào)查報告和結(jié)果。 參考文獻： [1]黃防震,梁春娥.我國上市公司會計舞弊的動因淺析[J].財經(jīng)界,2014(16): 163. [2]馮惠琴.基于關(guān)聯(lián)方交易的會計舞弊研究[J].山西財經(jīng)大學學報,2011(2);58 [3]李巧,毛穎.上市公司財務(wù)舞弊:文獻綜述與展望[J].經(jīng)濟研究導刊,2014, 222(4):163. [4]代持欣.上市公司會計舞弊行為對審計的影響[J].財會研究，2012 (2):32-34. [5

3、]鄧華明.用舞弊三角理論透析帕瑪拉特事件[J].中國注冊會計師，2014 (10) : 67. [6] 由鍇. 我國上市公司會計舞弊的動因與治理研究 ——以南紡股份會計舞弊案為例[D].云南大學，2015. [7] [7]楊明增.頭腦風暴法在舞弊審計中的運用研究:回顧與啟示[J].審計研究，2015(4):94-99. [8]尹平，周芳.當前財務(wù)造假的基本走勢與治理對策思想—國內(nèi)26本雜志刊載的186個審計案例的實證分析[J].審計研究，2004 (1) : 9-10 [9] 程安林 梁芬蓮 季潔, 基于會計舞弊的內(nèi)部控制形式有效性研究[J].南京審計學院學報，2014 (11) :

4、17-19. [10]張蕊.高風險形勢下企業(yè)欺詐與舞弊的防范[J].會計研究，20103(7):46-49. [11]蔡臻臻.我國上市公司財務(wù)造假問題研究—基于萬福生科案的探討[D].廈門:廈門大學，2013 [12]高艷艷.萬福生科財務(wù)造假案例研究[D].蘭州:蘭州大學，2014 進度計劃 1.2016年06月27日—2016年9月20日：選題，查找文獻資料，撰寫開題報告。 2.2016年9月中下旬：開題答辯。 3.開題答辯后-2016年12月20日：學生根據(jù)已通過的開題報告撰寫論文初稿。 4. 2016年12月中下旬至2017年1月初（周六、周日）：中期檢查。 5.中期檢

5、查后-2017年3月15日：根據(jù)集中指導時指導老師提出的意見和建議對初稿進行修改，并及時將修改稿交給論文指導老師審閱,繼續(xù)修改論文并最終定稿。 6.2017年5月下旬（周六、周日）：論文答辯。 開題報告表 課題名稱 欣泰電氣會計舞弊問題研究 開題報告內(nèi)容： 一．課題的背景與意義（理論背景和現(xiàn)實背景） (一）背景 會計舞弊一向是國內(nèi)外證券市場，會計理論、實務(wù)界共同關(guān)注的一個重要話題，隨著資本市場的發(fā)展，國際社會出現(xiàn)了多起嚴重的會計舞弊事件，我國具有中國特色的資本市場歷經(jīng)二十余年，起步雖晚但發(fā)展迅速，而我國上市公司財務(wù)

6、報表造假事件也屢見不鮮，特別是國內(nèi)一些大型上市公司被揭露會計舞弊的違法違規(guī)行為，更是引起了普通民眾的高度關(guān)注。 西方國家資本市場發(fā)展較早，上市公司會計舞弊事件出現(xiàn)較早。美國著名的安然事件一直被普遍認為是掀起美國資本市場會計舞弊風波的開端，之后環(huán)球通訊、施樂等公司紛紛承認了公司存在財務(wù)造假的情況，引眾嘩然。美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)因此頒布了第99號審計準則(SAS99—《財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮》，要求注冊會計師以更積極主動的態(tài)度揭露會計舞弊。美國的反虛假報告委員會(COSO)曾發(fā)布舞弊報告分析了美國1988年至2007年上市公司會計舞弊案例，研究總結(jié)了美國近年來上市公司進行財務(wù)造假

7、的手法、動機、特征等方面，對各國上市公司會計舞弊的甄別防治具有重要的借鑒意義。 我國市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的同時也出現(xiàn)了多起上市公司會計舞弊事件，一些事件更是在全國范圍內(nèi)產(chǎn)生了影響。進入21世紀以來，我國證監(jiān)會查處的證券市場上市公司會計舞弊違規(guī)案件逐年遞增，從“銀廣夏”、“紅光實業(yè)”、“藍田”到近年來的“綠大地”、“紫鑫藥業(yè)”、“萬福生科”、“欣泰電氣”退市事件等等。這些上市公司有虛增銷售收入、少計成本及期間費用、利用會計差錯、假借關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤、虛增資產(chǎn)等等各種財務(wù)造假的手法。會計技術(shù)的不斷發(fā)展，使得會計舞弊的技術(shù)也不斷提高，而一些防治會計舞弊的方法(例如舞弊審計準則、注冊會計師審計)很難緊

8、跟上舞弊技術(shù)的步伐，使得一些舞弊手段有機可乘，產(chǎn)生漏洞。從不斷發(fā)展的國內(nèi)外上市公司會計舞弊案中不難看出，企業(yè)會計舞弊的動機來自內(nèi)外部方面，舞弊手法趨于隱秘并且手法更加多樣復雜，舞弊形式更加層出不窮，因此對會計舞弊的甄別帶來更大挑戰(zhàn)。 對于如何防治上市公司會計舞弊,學界從內(nèi)部控制、監(jiān)管制度、審計手法與技術(shù)、法律法規(guī)、會計人員自身等多個維度與方面進行了探討。證監(jiān)會、財政部等國家部門均隨之出臺相關(guān)政策防治監(jiān)管上市公司會計舞弊問題。上市公司會計舞弊對證券市場的正常運行，投資者的權(quán)益均存在不良的影響，嚴重影響了我國資本市場秩序，不利于我國資本市場的健康發(fā)展。因此，對上市公司會計舞弊應當引起足夠重視，深

9、入研究上市公司財務(wù)舞弊手法特征以及防治手法顯得尤為重要。 （二）意義 就經(jīng)濟大背景而言，我國證券市場正處于成長期，我國經(jīng)濟也正處于關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型升級陣痛期，上市公司經(jīng)營與經(jīng)濟大背景有著千絲萬縷的關(guān)系，上市公司財務(wù)造假更是與經(jīng)濟環(huán)境聯(lián)系密切，近年來是國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境變化的重要時期，從會計以及審計角度而言，研究近年來我國上市公司會計舞弊案例，分析總結(jié)趨勢，對之后上市公司會計信息的監(jiān)管以及政策的把握均具有重要實際意義。 會計舞弊特別是上市公司會計舞弊，這并不僅僅屬于會計范疇的理論問題，同樣也與審計息息相關(guān)。發(fā)現(xiàn)會計舞弊是注冊會計師審計中重要部分，1997年我國舞弊審計準則正式出臺，至2004年中國注冊

10、會計師協(xié)會又廣泛征求意見完善修訂相關(guān)舞弊審計準則，2010年又頒布了修訂后的審計準則其中包括第1141號財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任這一準則。準則的不斷修訂正是因為舞弊情況的不斷發(fā)展，更好研究近年來上市公司會計舞弊案例對審計準則的修訂以及注冊會計師審計的完善具有重要的理論意義。 從我國資本市場健康發(fā)展以及投資者權(quán)益角度，上市公司會計舞弊勢必影響了證券市場的基本秩序，也損害了相關(guān)投資者的權(quán)益，研究上市公司會計舞弊，對于更好的識別上市公司財務(wù)造假具有重要的意義，也是維護證券市場健康發(fā)展與投資者權(quán)益的重要手段。此外，我國上市公司會計舞弊事件時有發(fā)生，并呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，研究上市公司會計舞弊，通

11、過國內(nèi)具體的上市公司會計舞弊案例研究總結(jié)舞弊手法、舞弊特征、舞弊形式對防治會計舞弊具有重要的現(xiàn)實意義。 二．課題研究目的與內(nèi)容框架 研究目的: 本研究以欣泰電氣會計舞弊事件為例，通過對它在此次事件中所持有的動機、采用的手法進行詳細分析論證，同時結(jié)合當前的證監(jiān)制度與手段，分析當前的證監(jiān)制度和手段中所存在的問題，最后提出如何防范上市公司會計舞弊事件發(fā)生的對策與建議。希冀對規(guī)范上市公司會計制度發(fā)揮到一定的積極作用和參考價值。 內(nèi)容框架: 緒論 一、 上市公司會計舞弊概述 (一） 會計舞弊的概念 (二） 上市公司會計舞弊的特點 (三） 上市公司會計舞弊的影響 (四） 分析上

12、市公司會計舞弊的重要性 二、欣泰電氣會計舞弊案的始末 (一）欣泰電氣股份有限公司簡介 （二）欣泰電氣會計舞弊事件簡述 三、欣泰電氣會計舞弊的動因分析 （一）欣泰電氣會計舞弊的外部原因 （二）欣泰電氣會計舞弊的內(nèi)部原因 四、欣泰電氣會計舞弊的手法分析 （一）虛增銷售收入與利潤分析 （二）隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系利用非關(guān)聯(lián)企業(yè) 五、防止我國上市公司會計舞弊的對策與建議 六、結(jié)論 三．課題研究的思路 通過查閱相關(guān)文獻資料，對欣泰電氣會計舞弊案進行分析，并結(jié)合相關(guān)案例對相關(guān)研究對象概念、應履行的責任與具體規(guī)定、研究的必要性和重要性做詳細說明

13、。找出其存在的問題，提出解決措施。 四．查找的文獻 [1]黃防震,梁春娥.我國上市公司會計舞弊的動因淺析[J].財經(jīng)界,2014(16): 163. [2]馮惠琴.基于關(guān)聯(lián)方交易的會計舞弊研究[J].山西財經(jīng)大學學報,2011(2);58 [3]李巧,毛穎.上市公司財務(wù)舞弊:文獻綜述與展望[J].經(jīng)濟研究導刊,2014, 222(4):163. [4]代持欣.上市公司會計舞弊行為對審計的影響[J].財會研究，2012 (2):32-34. [5]鄧華明.用舞弊三角理論透析帕瑪拉特事件[J].中國注冊會計師，2014 (10) : 67. [6] 由鍇. 我國上市公司會計

14、舞弊的動因與治理研究 ——以南紡股份會計舞弊案為例[D].云南大學，2015. [7] [7]楊明增.頭腦風暴法在舞弊審計中的運用研究:回顧與啟示[J].審計研究，2015(4):94-99. [8]尹平，周芳.當前財務(wù)造假的基本走勢與治理對策思想—國內(nèi)26本雜志刊載的186個審計案例的實證分析[J].審計研究，2004 (1) : 9-10 [9] 程安林 梁芬蓮 季潔, 基于會計舞弊的內(nèi)部控制形式有效性研究[J].南京審計學院學報，2014 (11) : 17-19. [10]張蕊.高風險形勢下企業(yè)欺詐與舞弊的防范〔J].會計研究，20103(7):46-49. [11]蔡臻臻.

15、我國上市公司財務(wù)造假問題研究—基于萬福生科案的探討[D].廈門:廈門大學，2013 [12]高艷艷.萬福生科財務(wù)造假案例研究[D].蘭州:蘭州大學，2014 五．進度計劃 1.2016年06月27日—2016年9月20日：選題，查找文獻資料，撰寫開題報告。 2.2016年9月中下旬：開題答辯。 3.開題答辯后-2016年12月20日：學生根據(jù)已通過的開題報告撰寫論文初稿。 4. 2016年12月中下旬至2017年1月初（周六、周日）：中期檢查。 5.中期檢查后-2017年3月15日：根據(jù)集中指導時指導老師提出的意見和建議對初稿進行修 改，并及時將修改稿交給論文指導老師審閱,繼續(xù)

16、修改論文并最終定稿。 6.2017年5月下旬（周六、周日）：論文答辯。 指導教師意見： 該同學通過查閱相關(guān)文獻資料，對欣泰電氣會計舞弊問題進行研究，并找出會計舞弊的原因，提出防范會計舞弊的對策與建議。 該同學設(shè)計的論文框架較為合理，思路較清晰，收集的案例資料較為翔實，研究內(nèi)容較全面。報告的格式較規(guī)范，同意開題，可以進入論文寫作階段。 指導教師簽字： 2016年 9月 25日 注：課題類型** 1．A－畢業(yè)設(shè)計 B－學術(shù)論文 2．X－校內(nèi)題目 Y－校外題目 3．M—實習、N—實驗、P—工程實踐、Q—社會調(diào)查、R—作品設(shè)計、S—匯報演出、T—案例分析、O—其他形式 1、2、3都要填 （2000－3000字）