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1、稅稅務(wù)務(wù)稽稽查查審審計計型型檢檢查查工工作作底底稿稿指指引引隨書附贈光盤說明一一、風(fēng)風(fēng)險險評評估估A0風(fēng)險評估程序表外外部部信信息息A1-1索取評估部門資料A1-2查詢納稅人征管信息A1-3查閱網(wǎng)絡(luò)、報刊等媒體對被查單位及其行業(yè)的相關(guān)報道A1-4調(diào)取國際稅收情報交換信息及其他第三方信息內(nèi)內(nèi)部部信信息息 內(nèi)內(nèi)部部環(huán)環(huán)境境信信息息A2-1索取被查單位資料清單A2-2查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會及其他決策層會議記錄A2-3查閱被查單位內(nèi)部審計報告A2-4現(xiàn)場觀察被查單位記錄A2-5詢問管理層調(diào)查表A2-6詢問公司法務(wù)、內(nèi)審等人員記錄A2-7詢問財務(wù)部門調(diào)查表A2-8詢問銷售部門調(diào)查表A2-9詢問采購
2、部門調(diào)查表A2-10詢問生產(chǎn)部門調(diào)查表 內(nèi)內(nèi)部部財財務(wù)務(wù)信信息息A3-1資產(chǎn)負債表分析工作底稿A3-2利潤表分析工作底稿A3-3財務(wù)指標分析工作底稿A3-4結(jié)構(gòu)分析工作底稿A3-5趨勢分析工作底稿A3-6納稅評估常用指標分析工作底稿 納納稅稅申申報報信信息息A4-1企業(yè)所得稅申報表分析工作底稿A4-2增值稅申報表分析工作底稿總總結(jié)結(jié)及及計計劃劃A5-1風(fēng)險評估會議紀要A5-2制定下一階段檢查計劃二二、控控制制測測試試B0控制測試程序表了了解解、測測試試及及評評價價B1-1銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制了解及測試表B1-2采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制了解及測試表B1-3生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制了解及測試表B1-4投資與籌資
3、環(huán)節(jié)內(nèi)部控制了解及測試表B1-5固定資產(chǎn)內(nèi)部控制了解及測試表B1-6人事管理內(nèi)部控制了解及測試表B1-7關(guān)聯(lián)和非常規(guī)交易內(nèi)部控制了解及測試表B1-8貨幣資金內(nèi)部控制了解及測試表總總結(jié)結(jié)及及計計劃劃B2-1控制測試會議紀要B2-2制定實質(zhì)性程序計劃三三、實實質(zhì)質(zhì)性性程程序序C0業(yè)務(wù)循環(huán)與會計科目對照參考表銷銷售售與與收收款款循循環(huán)環(huán)C1-1主營業(yè)務(wù)收入C1-2其他業(yè)務(wù)收入C1-3銷售費用C1-4應(yīng)收帳款C1-5長期應(yīng)收款C1-6其他應(yīng)付款C1-7營業(yè)稅金及附加C1-8應(yīng)收票據(jù)C1-9預(yù)收帳款C1-10壞帳準備C1-11未實現(xiàn)融資收益采采購購與與付付款款循循環(huán)環(huán)C2-1管理費用C2-2長期待攤費用
4、C2-3應(yīng)付帳款C2-4長期應(yīng)付款C2-5預(yù)付帳款C2-6應(yīng)付票據(jù)C2-7未確認融資費用C2-8研發(fā)支出生生產(chǎn)產(chǎn)與與存存貨貨循循環(huán)環(huán)C3-1庫存商品C3-2周轉(zhuǎn)材料C3-3原材料C3-4在途物資C3-5制造費用C3-6生產(chǎn)成本C3-7勞務(wù)成本C3-8主營業(yè)務(wù)成本C3-9材料成本差異C3-10受托代銷商品C3-11其他業(yè)務(wù)成本C3-12受托代銷商品款C3-13發(fā)出商品C3-14材料采購C3-15委托加工物資C3-16存貨跌價準備C3-17商品進銷差價投投資資與與籌籌資資循循環(huán)環(huán)C4-1財務(wù)費用C4-2長期股權(quán)投資C4-3交易性金融資產(chǎn)C4-4其他應(yīng)收款C4-5資本公積C4-6應(yīng)收利息C4-7專項
5、應(yīng)付款C4-8持有至到期投資C4-9應(yīng)收股利C4-10應(yīng)付股利C4-11遞延收益C4-12實收資本C4-13可供出售金融資產(chǎn)C4-14投資收益C4-15應(yīng)付利息C4-16長期股權(quán)投資減值準備C4-17持有至到期投資減值準備C4-18公允價值變動損益C4-19交易性金融負債C4-20長期借款C4-21應(yīng)付債券C4-22遞延所得稅資產(chǎn)C4-23遞延所得稅負債C4-24盈余公積C4-25本年利潤C4-26投資性房地產(chǎn)C4-27短期借款C4-28利潤分配C4-29庫存股固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)與與折折舊舊循循環(huán)環(huán)C5-1固定資產(chǎn)C5-2累計折舊C5-3在建工程C5-4固定資產(chǎn)清理C5-5無形資產(chǎn)C5-6工程物
6、資C5-7累計攤銷C5-8商譽C5-9生物資產(chǎn)C5-10固定資產(chǎn)減值準備C5-11無形資產(chǎn)減值準備人人力力資資源源與與工工薪薪循循環(huán)環(huán)C6應(yīng)付職工薪酬貨貨幣幣資資金金及及其其他他科科目目C7-1應(yīng)交稅費C7-2待處理財產(chǎn)損溢C7-3營業(yè)外收入C7-4營業(yè)外支出C7-5銀行存款C7-6資產(chǎn)減值損失C7-7以前年度損益調(diào)整C7-8庫存現(xiàn)金C7-9其他貨幣資金C7-10預(yù)計負債C7-11所得稅費用特特殊殊稅稅收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)C8-1稅收優(yōu)惠C8-2企業(yè)重組C8-3生產(chǎn)企業(yè)出口退稅C8-4消費稅C8-5納稅主體資格總總結(jié)結(jié)C9-1實質(zhì)性程序會議紀要C9-2納稅檢查各稅查補匯總表四四、納納稅稅遵遵從從評評價價D納稅遵從評價
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