造價(jià)工程師基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī) 沖刺復(fù)習(xí)重點(diǎn)筆記

造價(jià)工程師 基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī) 沖刺復(fù)習(xí)重點(diǎn)筆記 第1章 工程造價(jià)管理及其基本制度 第一節(jié) 工程造價(jià)的基本內(nèi)容 一、工程造價(jià)及其特點(diǎn) 工程造價(jià)的含義 含義一：工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。這一含義是從投資者--業(yè)主的角度來定義的。建設(shè)工程造價(jià)就是建設(shè)工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資。 含義二：從市場交易的角度而言，工程造價(jià)是指工程價(jià)格。即為建成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在土地市場、設(shè)備市場、技術(shù)勞務(wù)市場，以及承包市場等交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程的價(jià)格和建設(shè)工程總價(jià)格。 這里的工程可以涵蓋范圍很大的一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目，也可以是其中的一個(gè)單項(xiàng)工程，甚至可以是整個(gè)建設(shè)工程中的某個(gè)階段，或者其中的組成部分。 承發(fā)包價(jià)格是工程造價(jià)中一種重要的、也是最典型的價(jià)格形式。是在建筑市場通過招投標(biāo)，由需求主體（投資者）和供給主體（承包商）共同認(rèn)可的價(jià)格。 二、工程造價(jià)相關(guān)概念 1、靜態(tài)投資與動(dòng)態(tài)投資 靜態(tài)投資是以某一基準(zhǔn)年、月的建設(shè)要素的價(jià)格為依據(jù)所計(jì)算出的建設(shè)項(xiàng)目投資的瞬時(shí)值。但它包含因工程量誤差而引起的工程造價(jià)的增減。靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備和工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)等。 動(dòng)態(tài)投資是指為完成一個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)，預(yù)計(jì)投資需要量的總和。它除了包括靜態(tài)投資所含內(nèi)容之外，還包括建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)等。 靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資的內(nèi)容雖然有所區(qū)別，但二者有密切聯(lián)系。動(dòng)態(tài)投資包含靜態(tài)投資。靜態(tài)投資是動(dòng)態(tài)投資最主要的組成部分，也是動(dòng)態(tài)投資的計(jì)算基礎(chǔ)。 2、建設(shè)項(xiàng)目總投資 建設(shè)項(xiàng)目總投資是指投資主體為獲取預(yù)期收益，在選定的建設(shè)項(xiàng)目上所需投入的全部資金。建設(shè)項(xiàng)目按用途可分為生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目和非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分。而非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資只有固定資產(chǎn)投資，不包括流動(dòng)資產(chǎn)投資。建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià)是指項(xiàng)目總投資中的固定資產(chǎn)投資總額。 3、固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資是投資主體為達(dá)到預(yù)期收益的資金墊付行為。我國的固定資產(chǎn)投資包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資和其他固定資產(chǎn)投資四種。 4、建筑安裝工程造價(jià) 從市場交易的角度看，建筑安裝工程實(shí)際造價(jià)是投資者和承包商雙方共同認(rèn)可的、由市場形成的價(jià)格。 第二節(jié) 工程造價(jià)管理體制和基本內(nèi)容 一、工程造價(jià)管理的含義 工程造價(jià)管理，一是指建設(shè)工程投資費(fèi)用管理；二是指建設(shè)工程價(jià)格管理。 二、全面造價(jià)管理 建設(shè)工程全面造價(jià)管理包括全壽命期造價(jià)管理、全過程造價(jià)管理、全要素造價(jià)管理和全方位造價(jià)管理。 1、建設(shè)工程全壽命期造價(jià)是指建設(shè)工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和。 2、建設(shè)工程全過程造價(jià)管理。 3、全要素造價(jià)管理?？刂平ㄔO(shè)工程造價(jià)不僅僅是控制建設(shè)工程本身的成本，還應(yīng)同時(shí)考慮工期成本、質(zhì)量成本、安全與環(huán)境成本的控制，從而實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境的集成管理。 4、全方位造價(jià)管理。建設(shè)工程造價(jià)管理的各方盡管地位、利益、角度等有所不同，但必須建立完善的協(xié)同工作機(jī)制，才能實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程造價(jià)的有效控制。 三、我國工程造價(jià)管理的組織 我國工程造價(jià)管理的組織系統(tǒng)包括政府行政管理系統(tǒng)、企事業(yè)單位管理系統(tǒng)和行業(yè)協(xié)會(huì)管理系統(tǒng)等三大系統(tǒng)。 工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容就是合理地確定和有效地控制工程造價(jià)。 1、工程造價(jià)的合理確定 所謂工程造價(jià)的合理確定，就是在建設(shè)程序的各個(gè)階段，合理地確定投資估算、概算造價(jià)、預(yù)算造價(jià)、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)、竣工決算價(jià)。 ⑴在項(xiàng)目建議書階段，按照有關(guān)規(guī)定編制的初步投資估算，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，作為擬建項(xiàng)目列入國家中長期計(jì)劃和開展前期工作的控制造價(jià)。 ⑵在項(xiàng)目可行性研究階段，按照有關(guān)規(guī)定編制的投資估算，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，作為該項(xiàng)目的控制造價(jià)。 ⑶在初步設(shè)計(jì)階段，按照有關(guān)規(guī)定編制的初步設(shè)計(jì)總概算，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，即作為擬建項(xiàng)目工程造價(jià)的最高限額。 ⑷在施工圖設(shè)計(jì)階段，按規(guī)定編制施工圖預(yù)算，用以核實(shí)施工圖階段預(yù)算造價(jià)是否超過批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算。 ⑸對(duì)以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)實(shí)施招標(biāo)的工程，承包合同價(jià)也是以經(jīng)濟(jì)合同形式確定的建筑安裝工程造價(jià)。 ⑹在工程實(shí)施階段要按照承包方實(shí)際完成的工程量，以合同價(jià)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮因物價(jià)變動(dòng)所引起的造價(jià)變更，以及設(shè)計(jì)中難以預(yù)計(jì)的而在實(shí)施階段實(shí)際發(fā)生的工程和費(fèi)用，合理確定結(jié)算價(jià)。 ⑺在竣工驗(yàn)收階段，全面匯集在工程建設(shè)過程中實(shí)際花費(fèi)的全部費(fèi)用，編制竣工決算，如實(shí)體現(xiàn)建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)。 2、工程造價(jià)的有效控制 所謂工程造價(jià)的有效控制，就是在優(yōu)化建設(shè)方案、設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)上，在建設(shè)程序的各個(gè)階段，采用一定的方法和措施將工程造價(jià)的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價(jià)限額以內(nèi)。有效地控制工程造價(jià)應(yīng)體現(xiàn)以下三項(xiàng)原則： 以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過程造價(jià)控制。 實(shí)施主動(dòng)控制，以取得令人滿意的結(jié)果。造價(jià)工程師的基本任務(wù)是合理確定并采取有效措施控制建設(shè)工程造價(jià)。 技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價(jià)最有效的手段。要有效地控制工程造價(jià)，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等多方面采取措施。從組織上采取的措施，包括明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確造價(jià)控制者及其任務(wù)，明確管理職能分工；從技術(shù)上采取措施，包括重視設(shè)計(jì)多方案選擇，嚴(yán)格審查監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能性；從經(jīng)濟(jì)上采取措施，包括動(dòng)態(tài)地比較造價(jià)的計(jì)劃值和實(shí)際值，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取對(duì)節(jié)約投資的有力獎(jiǎng)勵(lì)措施等。技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價(jià)最有效的手段。 第三節(jié) 造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格制度 注冊(cè)及執(zhí)業(yè)管理部門 國務(wù)院建設(shè)主管部門對(duì)全國注冊(cè)造價(jià)工程師的注冊(cè)、執(zhí)業(yè)活動(dòng)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理；國務(wù)院鐵路、交通、水利、信息產(chǎn)業(yè)等有關(guān)部門按照國務(wù)院規(guī)定的職責(zé)分工，對(duì)有關(guān)專業(yè)注冊(cè)造價(jià)工程師的注冊(cè)、執(zhí)業(yè)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。 　　省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)主管部門對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)注冊(cè)造價(jià)工程師的注冊(cè)、執(zhí)業(yè)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。 注冊(cè)條件 （1）取得執(zhí)業(yè)資格； （2）受聘于一個(gè)工程造價(jià)咨詢企業(yè)或者工程建設(shè)領(lǐng)域的建設(shè)、勘察設(shè)計(jì)、施工、招標(biāo)代理、工程監(jiān)理、工程造價(jià)管理等單位； （3）無不予注冊(cè)的情形。 注冊(cè)的有關(guān)規(guī)定 取得資格證書的人員，可自資格證書簽發(fā)之日起1年內(nèi)申請(qǐng)初始注冊(cè)。逾期未申請(qǐng)者，須符合繼續(xù)教育的要求后方可申請(qǐng)初始注冊(cè)。初始注冊(cè)的有效期為4年。 注冊(cè)造價(jià)工程師注冊(cè)有效期滿需繼續(xù)執(zhí)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)有效期滿30日前，按照本辦法第八條規(guī)定的程序申請(qǐng)延續(xù)注冊(cè)。延續(xù)注冊(cè)的有效期為4年。 在注冊(cè)有效期內(nèi)，注冊(cè)造價(jià)工程師變更執(zhí)業(yè)單位的，應(yīng)當(dāng)與原聘用單位解除勞動(dòng)合同，并按照注冊(cè)程序規(guī)定的程序辦理變更注冊(cè)手續(xù)。變更注冊(cè)后延續(xù)原注冊(cè)有效期。 不予注冊(cè)的情形 （1）不具有完全民事行為能力的； （2）申請(qǐng)?jiān)趦蓚€(gè)或者兩個(gè)以上單位注冊(cè)的； （3）未達(dá)到造價(jià)工程師繼續(xù)教育合格標(biāo)準(zhǔn)的； （4）前一個(gè)注冊(cè)期內(nèi)工作業(yè)績達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或未辦理暫停執(zhí)業(yè)手續(xù)而脫離工程造價(jià)業(yè)務(wù)崗位的； （5）受刑事處罰，刑事處罰尚未執(zhí)行完畢的； （6）因工程造價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)受刑事處罰，自刑事處罰執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿5年的； （7）因前項(xiàng)規(guī)定以外原因受刑事處罰，自處罰決定之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿3年的； （8）被吊銷注冊(cè)證書，自被處罰決定之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿3年的； （9）以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段獲準(zhǔn)注冊(cè)被撤銷，自被撤銷注冊(cè)之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿3年的； （10）法律、法規(guī)規(guī)定不予注冊(cè)的其他情形。 執(zhí)業(yè)范圍 （1）建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研究投資估算的編制和審核，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，工程概、預(yù)、結(jié)算、竣工結(jié)（決）算的編制和審核； （2）工程量清單、標(biāo)底（或者控制價(jià)）、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制和審核，工程合同價(jià)款的簽訂及變更、調(diào)整、工程款支付與工程索賠費(fèi)用的計(jì)算； （3）建設(shè)項(xiàng)目管理過程中設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化、限額設(shè)計(jì)等工程造價(jià)分析與控制，工程保險(xiǎn)理賠的核查； （4）工程經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定。 說明：取得執(zhí)業(yè)資格的人員，經(jīng)過注冊(cè)方能以注冊(cè)造價(jià)工程師的名義執(zhí)業(yè)。注冊(cè)造價(jià)工程師應(yīng)當(dāng)在本人承擔(dān)的工程造價(jià)成果文件上簽字并蓋章。 修改經(jīng)注冊(cè)造價(jià)工程師簽字蓋章的工程造價(jià)成果文件，應(yīng)當(dāng)由簽字蓋章的注冊(cè)造價(jià)工程師本人進(jìn)行；注冊(cè)造價(jià)工程師本人因特殊情況不能進(jìn)行修改的，應(yīng)當(dāng)由其他注冊(cè)造價(jià)工程師修改，并簽字蓋章；修改工程造價(jià)成果文件的注冊(cè)造價(jià)工程師對(duì)修改部分承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 權(quán)利 1）使用注冊(cè)造價(jià)工程師名稱； 2）依法獨(dú)立執(zhí)行工程造價(jià)業(yè)務(wù)； 3）在本人執(zhí)業(yè)活動(dòng)中形成的工程造價(jià)成果文件上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章； 4）發(fā)起設(shè)立工程造價(jià)咨詢企業(yè)； 5）保管和使用本人的注冊(cè)證書和執(zhí)業(yè)印章； 6）參加繼續(xù)教育。（既是權(quán)利又是義務(wù)） 注冊(cè)證書和執(zhí)業(yè)專用章的管理 準(zhǔn)予注冊(cè)的，由注冊(cè)機(jī)關(guān)核發(fā)注冊(cè)證書和執(zhí)業(yè)印章。 　　注冊(cè)證書和執(zhí)業(yè)印章是注冊(cè)造價(jià)工程師的執(zhí)業(yè)憑證，應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)造價(jià)工程師本人保管、使用。 　　造價(jià)工程師注冊(cè)證書由注冊(cè)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。 　　注冊(cè)造價(jià)工程師遺失注冊(cè)證書、執(zhí)業(yè)印章，應(yīng)當(dāng)在公眾媒體上聲明作廢后，按照注冊(cè)的程序申請(qǐng)并補(bǔ)發(fā)。 在注冊(cè)有效期內(nèi)，注冊(cè)造價(jià)工程師因特殊原因需要暫停執(zhí)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)?shù)阶?cè)初審機(jī)關(guān)辦理暫停執(zhí)業(yè)手續(xù)，并交回注冊(cè)證書和執(zhí)業(yè)印章。 繼續(xù)教育 注冊(cè)造價(jià)工程師在每一注冊(cè)期內(nèi)應(yīng)當(dāng)達(dá)到注冊(cè)機(jī)關(guān)規(guī)定的繼續(xù)教育要求。 　　注冊(cè)造價(jià)工程師繼續(xù)教育分為必修課和選修課，每一注冊(cè)有效期各為60學(xué)時(shí)。 第四節(jié) 工程造價(jià)咨詢管理制度 咨詢業(yè)的社會(huì)功能包括服務(wù)功能、引導(dǎo)功能和聯(lián)系功能。 工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)等級(jí)分為甲級(jí)、乙級(jí)。 甲級(jí)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) 乙級(jí)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) ⑴已取得乙級(jí)工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)證書滿3年； ⑵企業(yè)出資人中，注冊(cè)造價(jià)工程師人數(shù)不低于出資人總?cè)藬?shù)的60%，且其出資額不低于企業(yè)注冊(cè)資本總額的60%； ⑴企業(yè)出資人中，注冊(cè)造價(jià)工程師人數(shù)不低于出資人總?cè)藬?shù)的60%，且其出資額不低于注冊(cè)資本總額的60%； ⑶技術(shù)負(fù)責(zé)人已取得造價(jià)工程師注冊(cè)證書，并具有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱，且從事工程造價(jià)專業(yè)工作15年以上； ⑵技術(shù)負(fù)責(zé)人已取得造價(jià)工程師注冊(cè)證書，并具有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱，且從事工程造價(jià)專業(yè)工作10年以上； ⑷專職從事工程造價(jià)專業(yè)工作的人員（以下簡稱專職專業(yè)人員）不少于20人，其中，具有工程或者工程經(jīng)濟(jì)類中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員不少于16人，取得造價(jià)工程師注冊(cè)證書的人員不少于10人，其他人員具有從事工程造價(jià)專業(yè)工作的經(jīng)歷； ⑶專職專業(yè)人員不少于12人，其中，具有工程或者工程經(jīng)濟(jì)類中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員不少于8人，取得造價(jià)工程師注冊(cè)證書的人員不少于6人，其他人員具有從事工程造價(jià)專業(yè)工作的經(jīng)歷； ⑸企業(yè)與專職專業(yè)人員簽訂勞動(dòng)合同，且專職專業(yè)人員符合國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡（出資人除外）； ⑷企業(yè)與專職專業(yè)人員簽訂勞動(dòng)合同，且專職專業(yè)人員符合國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡（出資人除外）； ⑹專職專業(yè)人員的人事檔案關(guān)系由國家認(rèn)可的人事代理機(jī)構(gòu)代為管理； ⑸專職專業(yè)人員的人事檔案關(guān)系由國家認(rèn)可的人事代理機(jī)構(gòu)代為管理； ⑺企業(yè)注冊(cè)資本不少于人民幣100萬元； ⑹企業(yè)注冊(cè)資本不少于人民幣50萬元； ⑻企業(yè)近3年工程造價(jià)咨詢營業(yè)收入累計(jì)不低于人民幣500萬元； ⑽暫定期內(nèi)工程造價(jià)咨詢營業(yè)收入累計(jì)不低于人民幣50萬元； ⑼具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于10平方米； ⑺具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于10平方米； ⑽技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度齊全； ⑻技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度齊全； ⑾企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)齊全； ⑼企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)齊全； （12）在申請(qǐng)核定資質(zhì)等級(jí)之日前3年內(nèi)無違規(guī)行為。 ⑾在申請(qǐng)核定資質(zhì)等級(jí)之日前無違規(guī)行為。 資質(zhì)許可程序 新申請(qǐng)工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)，其資質(zhì)等級(jí)按照乙級(jí)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)中的前8項(xiàng)核定為乙級(jí)，設(shè)暫定期一年。 暫定期屆滿需繼續(xù)從事工程造價(jià)咨詢活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在暫定期屆滿30日前，向資質(zhì)許可機(jī)關(guān)申請(qǐng)換發(fā)資質(zhì)證書。符合乙級(jí)資質(zhì)條件的，由資質(zhì)許可機(jī)關(guān)換發(fā)資質(zhì)證書。 資質(zhì)證書管理 工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)有效期為3年。資質(zhì)有效期屆滿，需要繼續(xù)從事工程造價(jià)咨詢活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在資質(zhì)有效期屆滿30日前向資質(zhì)許可機(jī)關(guān)提出資質(zhì)延續(xù)申請(qǐng)。資質(zhì)許可機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定。準(zhǔn)予延續(xù)的，資質(zhì)有效期延續(xù)3年。 業(yè)務(wù)承接 有關(guān)規(guī)定 工程造價(jià)咨詢企業(yè)依法從事工程造價(jià)咨詢活動(dòng)，不受行政區(qū)域限制。甲級(jí)工程造價(jià)咨詢企業(yè)可以從事各類建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)；乙級(jí)工程造價(jià)咨詢企業(yè)可以從事工程造價(jià)5000萬元人民幣以下的各類建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)。 業(yè)務(wù)范圍 ⑴建設(shè)項(xiàng)目建議書及可行性研究投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告的編制和審核； ⑵建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的編制與審核，并配合設(shè)計(jì)方案比選、優(yōu)化設(shè)計(jì)、限額設(shè)計(jì)等工作進(jìn)行工程造價(jià)分析與控制； ⑶建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款的確定（包括招標(biāo)工程工程量清單和標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制和審核）；合同價(jià)款的簽訂與調(diào)整（包括工程變更、工程洽商和索賠費(fèi)用的計(jì)算）與工程款支付，工程結(jié)算及竣工結(jié)（決）算報(bào)告的編制與審核等； ⑷工程造價(jià)經(jīng)濟(jì)糾紛的司法鑒定和仲裁的咨詢； ⑸提供工程造價(jià)信息服務(wù)等。 說明：工程造價(jià)咨詢企業(yè)從事工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照?qǐng)?zhí)業(yè)操作規(guī)程規(guī)定的程序和格式出具工程造價(jià)成果文件，工程造價(jià)成果文件應(yīng)當(dāng)由工程造價(jià)咨詢企業(yè)加蓋有企業(yè)名稱、資質(zhì)等級(jí)及證書編號(hào)的執(zhí)業(yè)專用章，并由執(zhí)行咨詢業(yè)務(wù)的注冊(cè)造價(jià)工程師簽字、加蓋執(zhí)業(yè)專用章。 企業(yè)分支機(jī)構(gòu) 工程造價(jià)咨詢企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，到分支機(jī)構(gòu)工商注冊(cè)所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)主管部門備案。省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)管部門應(yīng)當(dāng)在接受備案之日起20日內(nèi)，報(bào)國務(wù)院建設(shè)主管部門備案。 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)的名義承接工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)、訂立咨詢合同、出具工程造價(jià)成果文件。 跨省區(qū)承接業(yè)務(wù) 工程造價(jià)咨詢企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市承接工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自承接業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)到建設(shè)工程所在地省、自治區(qū)、直轄市建設(shè)主管部門備案。 第二章 工程經(jīng)濟(jì) 第二章 工程經(jīng)濟(jì) 第一節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算 一、現(xiàn)金流量與資金的時(shí)間價(jià)值 1、現(xiàn)金流量的概念 考察對(duì)象在整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入稱為現(xiàn)金流量。流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量。 2、現(xiàn)金流量圖 現(xiàn)金流量的大小、方向和作用點(diǎn)是現(xiàn)金流量的三要素。 二、資金的時(shí)間價(jià)值 利息的計(jì)算有單利和復(fù)利之分。當(dāng)計(jì)息周期在一個(gè)以上時(shí)，就需要考慮單利與復(fù)利的問題。 單利就是只有本金計(jì)息，利息不再計(jì)息。 F=P（1+ni） 復(fù)利就是不僅本金計(jì)息，而且利息還要計(jì)息。 F=P（1+i）n 某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，建設(shè)期內(nèi)每年年初分別貸款600萬元和900萬元，年利率為10％。若在運(yùn)營期前5年內(nèi)于每年年末等額償還貸款本利，則每年應(yīng)償還（）萬元。 A.343.20　?。?395.70 　　C.411.52　　D.452.68 答案：D 第二節(jié) 投資方案的經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 一、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容 盈利能力分析，分析和測算項(xiàng)目計(jì)算期的盈利能力和盈利水平。 清償能力分析，分析和測算項(xiàng)目償還貸款的能力和投資回收能力。 抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析，分析項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)期可能遇到的不確定性因素和隨機(jī)因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果的影響程度，考察項(xiàng)目承受各種投資風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高項(xiàng)目投資的可靠性和盈利性。 二、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的方法分類 確定性和不確定性。對(duì)同一個(gè)項(xiàng)目必須同時(shí)進(jìn)行確定性評(píng)價(jià)和不確定性評(píng)價(jià)。 是否考慮時(shí)間因素分為靜態(tài)評(píng)價(jià)方法和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法。動(dòng)靜結(jié)合，以動(dòng)為主。 評(píng)價(jià)指標(biāo)分類 基準(zhǔn)收益率的確定 基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的投資項(xiàng)目最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。它表明投資決策者對(duì)項(xiàng)目資金時(shí)間價(jià)值的估價(jià)，是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利率水平，是評(píng)價(jià)和判斷投資方案在經(jīng)濟(jì)上是否可行的依據(jù)。 基準(zhǔn)收益率的確定一般以行業(yè)的平均收益率為基礎(chǔ)，同時(shí)綜合考慮資金成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹以及資金限制等因素。對(duì)于政府投資項(xiàng)目，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)使用的基準(zhǔn)收益率是由國家組織測定并發(fā)布的行業(yè)基準(zhǔn)收益率。非政府投資項(xiàng)目，可由投資者自行確定基準(zhǔn)收益率。確定基準(zhǔn)收益率應(yīng)考慮以下因素： 1、資金成本和機(jī)會(huì)成本?；鶞?zhǔn)收益率最低限度不應(yīng)小于資金成本，否則便無利可圖。 2、投資風(fēng)險(xiǎn)。 3、通貨膨脹。若項(xiàng)目現(xiàn)金流量是按當(dāng)年價(jià)格預(yù)測估算的，則應(yīng)以年通貨膨脹率修正 值；若項(xiàng)目的現(xiàn)金流量是按基準(zhǔn)年不變價(jià)格預(yù)測估算的，預(yù)測結(jié)果已排除通貨膨脹因素的影響，就不再重復(fù)考慮通貨膨脹的影響。 總之，資金成本和機(jī)會(huì)成本是確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)，投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹是確定基準(zhǔn)收益率必須考慮的影響因素。 三、經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)方法 三、設(shè)備更新 設(shè)備租賃與購買方案的比選 設(shè)備租賃與購買方案的比選 設(shè)備租賃的類型 融資租賃 租賃雙方承擔(dān)確定時(shí)期的租讓與付費(fèi)義務(wù)，而不得任意中止和取消租約。 經(jīng)營租賃 租賃雙方的任何一方可以隨時(shí)以一定的方式在通知對(duì)方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約。 租賃與購買相比較 優(yōu)點(diǎn) 1）在資金短缺的情況下，既可以用較少的資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加快技術(shù)進(jìn)步的步伐； 2）可獲得良好的技術(shù)服務(wù)； 3）可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化； 4）可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的影響，減少投資風(fēng)險(xiǎn)； 5）設(shè)備租金可以在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。 不足 1）在租賃期間承租人對(duì)租用的設(shè)備沒有所有權(quán)，只有使用權(quán)。不能進(jìn)行改造，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款； 2）在租賃期間承租人所交的租金總額一般比直接購置設(shè)備的費(fèi)用要高，即資金成本較高； 3）長期支付租金，形成長期負(fù)債； 4）租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多。 設(shè)備租賃與購買的比選方法 設(shè)備租賃的現(xiàn)金流量 公式 凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費(fèi)用－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率（銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費(fèi)用－與銷售相關(guān)的稅金） 租賃費(fèi)用的構(gòu)成 租賃保證金占用損失、租金和擔(dān)保費(fèi)。 租金的計(jì)算方法 附加率法 R=P（1+Ni）/N+Pr 年金法 期末支付 R=P（A/P, i,N） 期初支付 R=P（F/P,i,N－1）（A/F,i,N） 設(shè)備購買的現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－設(shè)備購置費(fèi)－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率（銷售收入－經(jīng)營成本－折舊－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金） 設(shè)備租賃與購買的比選 設(shè)備壽命相同時(shí)，一般采用凈現(xiàn)值法；設(shè)備壽命不同時(shí)，可采用凈年值法。無論采用凈現(xiàn)值法還是凈年值法，均以收益效果較大或成本較少的方案為佳。 設(shè)備租賃和購買方案比較只需比較差異部分即可。 設(shè)備租賃：所得稅率租賃費(fèi)－租賃費(fèi) 設(shè)備購置：所得稅率（折舊+貸款利息）－設(shè)備購置費(fèi)－貸款利息 第三節(jié) 不確定分析 1．盈虧平衡分析 盈虧平衡分析 定義 盈虧平衡分析是在一定市場、生產(chǎn)能力及經(jīng)營管理?xiàng)l件下，通過對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量、成本、利潤相互關(guān)系的分析，判斷企業(yè)對(duì)市場需求變化適應(yīng)能力的一種不確定性分析方法。包括線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。 線性盈虧平衡分析前提條件 生產(chǎn)量等于銷售量；產(chǎn)量變化，銷售單價(jià)不變；產(chǎn)量變化，單位可變成本不變；只生產(chǎn)單一產(chǎn)品，或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可換算為單一產(chǎn)品計(jì)算。 基本損益方程式 利潤=銷售收入－總成本－稅金 或 B=pQ－CvQ－CF－tQ 盈虧平衡點(diǎn)BEP 數(shù)學(xué)關(guān)系式 用產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)：BEP（Q）= CF/（p－Cv－t） 用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)：BEP（%）= BEP（Q）/ Qd 用銷售收入表示的盈虧平衡點(diǎn)：BEP（S）= BEP（Q）p 用銷售單價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn)：BEP（p）= CF/ Qd＋Cv＋t 經(jīng)濟(jì)含義 盈虧平衡點(diǎn)越低,項(xiàng)目適應(yīng)市場變化的能力就越強(qiáng),項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。盈虧平衡分析的缺點(diǎn)是無法揭示風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源及有效控制風(fēng)險(xiǎn)的途徑。 2．敏感性分析 敏感性分析的步驟 確定分析指標(biāo) 如果主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)方案投資回收快慢的影響，則可選用投資回收期作為分析指標(biāo)；如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)方案超額凈收益的影響，則可選用凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；如果主要分析投資大小對(duì)方案資金回收能力的影響，則可選用內(nèi)部收益率指標(biāo)等。 如果在機(jī)會(huì)研究階段，主要是對(duì)項(xiàng)目的設(shè)想和鑒別，確定投資方向和投資機(jī)會(huì)，可選用靜態(tài)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，常采用的指標(biāo)是投資收益率和投資回收期。如果在初步可行性研究和可行性研究階段，經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)則需選用動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，常用凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率，通常還輔之以投資回收期。 選擇需要分析的不確定性因素 其原則：（1）預(yù)計(jì)這些因素在其可能變動(dòng)的范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響較大；（2）對(duì)在確定性經(jīng)濟(jì)分析中采用的該因素的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性把握不大。 分析不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)的影響 首先，對(duì)所選定的不確定性因素，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定這些因素的變動(dòng)幅度，其他因素固定不變；其次，計(jì)算不確定性因素每次變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響。 確定敏感性因素 其方法：第一種是相對(duì)測定法，即敏感度系數(shù)；第二種稱為絕對(duì)測定法，臨界點(diǎn)。 方案選擇 如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對(duì)不同的投資項(xiàng)目（或某一項(xiàng)目的不同方案）進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的項(xiàng)目或方案。 3．概率分析 定義 概率分析又稱風(fēng)險(xiǎn)分析，是利用概率來研究和預(yù)測不確定因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響的一種定量分析方法。 方法 首先預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生各種變化的概率，將風(fēng)險(xiǎn)因素作為自變量，預(yù)測其取值范圍和概率分布，然后將選定的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)作為因變量，測算評(píng)價(jià)指標(biāo)的相應(yīng)取值范圍和概率分布，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)學(xué)期望值和項(xiàng)目成功或失敗的概率。利用這種分析，可以弄清楚各種不確定因素出現(xiàn)某種變化，建設(shè)項(xiàng)目獲得某種利益或達(dá)到某種目的的可能性的大小，或者獲得某種效益的把握程度。 凈現(xiàn)值的期望值 數(shù)學(xué)關(guān)系 經(jīng)濟(jì)含義 凈現(xiàn)值的期望值在概率分析中是一個(gè)非常重要的指標(biāo)，在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行概率分析時(shí)，一般都要計(jì)算項(xiàng)目凈現(xiàn)值的期望值及凈現(xiàn)值大于或等于零時(shí)的累計(jì)概率，累計(jì)概率越大，表明項(xiàng)目承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。 決策樹 （繪制方法） 決策樹一般由決策點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)、方案枝、概率枝等組成（見圖2-4-3），其繪制方法如下：首先確定決策點(diǎn)，決策點(diǎn)一般用“口”表示；然后從決策點(diǎn)引出若干條直線，代表各個(gè)備選方案，這些直線稱為方案枝；方案枝后面連接一個(gè)“○”，稱為機(jī)會(huì)點(diǎn)；從機(jī)會(huì)點(diǎn)畫出的各條直線，稱為概率枝，代表將來的不同狀態(tài)，概率枝后面的數(shù)值代表不同方案在不同狀態(tài)下可獲得的收益值。 第四節(jié) 價(jià)值工程 1．價(jià)值工程概述 定義 價(jià)值工程是以提高產(chǎn)品或作業(yè)價(jià)值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能的一種管理技術(shù)。 特點(diǎn) （1）價(jià)值工程的目標(biāo)是以最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必須具備的功能。 （2）價(jià)值工程的核心是功能分析。 （3）價(jià)值工程是將產(chǎn)品價(jià)值、功能、成本作為一個(gè)整體來考慮。 （4）價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革與創(chuàng)新，獲得新方案，提高產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益。 （5）價(jià)值工程要求將功能定量化，即將功能轉(zhuǎn)化為能夠與成本直接相比的量化值。 （6）價(jià)值工程是以集體的智慧開展的有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。 價(jià)值是指對(duì)象的比較價(jià)值。V=F/C 價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和壽命周期成本三個(gè)基本要素。 提高價(jià)值的途徑： 1、提高功能的同時(shí)降低成本；這是最理想的途徑。 2、成本不變，提高功能； 3、功能不變，降低成本； 4、功能大幅度提高，成本小幅度提高； 5、功能略有下降，成本大幅度下降。 價(jià)值工程活動(dòng)更側(cè)重在產(chǎn)品的研究、設(shè)計(jì)階段，以尋求技術(shù)突破，取得最佳的綜合效果。 2．價(jià)值工程的程序 表2.4.1 價(jià)值工程的工作程序 工作階段 工作步驟 對(duì)應(yīng)問題 一、準(zhǔn)備階段 對(duì)象選擇 組成價(jià)值工程工作小組 制定工作計(jì)劃 （1）價(jià)值工程的研究對(duì)象是什么？ （2）圍繞價(jià)值工程對(duì)象需要做哪些準(zhǔn)備工作？ 二、分析階段 收集整理資料 功能定義 功能整理 功能評(píng)價(jià) （3）價(jià)值工程對(duì)象的功能是什么？ （4）價(jià)值工程對(duì)象的成本是多少？ （5）價(jià)值工程對(duì)象的價(jià)值是多少？ 三、創(chuàng)新階段 方案創(chuàng)造 方案評(píng)價(jià) 提案編寫 （6）有無其他方法可以實(shí)現(xiàn)同樣功能？ （7）新方案的成本是多少？ （8）新方案能滿足要求嗎？ 四、方案實(shí)施與評(píng)價(jià)階段 方案審批 方案實(shí)施 成果評(píng)價(jià) （9）如何保證新方案的實(shí)施？ （10）價(jià)值工程活動(dòng)的效果如何？ 3．對(duì)象選擇與信息資料收集 對(duì)象選擇的方法 因素分析法 根據(jù)價(jià)值工程對(duì)象選擇應(yīng)考慮的各種因素，憑借人員經(jīng)驗(yàn)集體研究確定選擇對(duì)象的一種方法。 ABC分析法 把占成本的70%-80%而占零部件10%-20%的零部件劃分為A類部件；把占總成本的5%-10%而占總零部件數(shù)的60%-80%劃分為C類；其余為B類，其中A類是價(jià)值工程的主要研究對(duì)象。 強(qiáng)制確定法 求出分析對(duì)象的成本系數(shù)、功能系數(shù)，得出價(jià)值系數(shù)，揭示出分析對(duì)象的功能與花費(fèi)的成本是否相符。不相符，價(jià)值低的被選為價(jià)值工程的研究對(duì)象。 百分比分析法 通過分析某種費(fèi)用或資源對(duì)企業(yè)的某個(gè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度的大?。ò俜直龋?，選擇價(jià)值工程對(duì)象的方法。 價(jià)值指數(shù)法 通過比較各個(gè)對(duì)象（或零部件）之間的功能水平位次和成本位次，尋找價(jià)值較低對(duì)象（零部件），并將其作為價(jià)值工程研究對(duì)象的一種方法。 4．功能系統(tǒng)分析 功能的分類 按照用戶需求分類，功能可以分為必要功能和不必要功能?；竟δ芎洼o助功能、使用功能和美學(xué)功能等都是必要功能；過剩功能、重復(fù)功能、多余功能都是不必要功能。功能分析就是為了可靠地實(shí)現(xiàn)必要功能。 5．功能評(píng)價(jià) 定義 功能評(píng)價(jià)，即評(píng)定功能的價(jià)值，是指找出實(shí)現(xiàn)功能的最低費(fèi)用作為功能的目標(biāo)成本（又稱功能評(píng)價(jià)值），以功能目標(biāo)成本為基準(zhǔn)，通過與功能現(xiàn)實(shí)成本的比較，求出兩者的比值（功能價(jià)值）和兩者的差異值（改善期望值），然后選擇功能價(jià)值低、改善期望值大的功能作為價(jià)值工程活動(dòng)的重點(diǎn)對(duì)象。 功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算 特別說明 功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算與一般的傳統(tǒng)的成本核算既有相同點(diǎn)，也有不同之處。兩者相同點(diǎn)是指它們?cè)诔杀举M(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目上是完全相同的；而兩者的不同之處在于功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算是以對(duì)象的功能為單位，而傳統(tǒng)的成本核算是以產(chǎn)品或零部件為單位。 成本指數(shù)的計(jì)算 功能評(píng)價(jià)值的計(jì)算 特別說明 功能評(píng)價(jià)值可以看成是企業(yè)預(yù)期的、理想的成本目標(biāo)值。功能的現(xiàn)實(shí)成本較易確定，而功能評(píng)價(jià)值較難確定。求功能評(píng)價(jià)值的方法較多，這里僅介紹功能重要性系數(shù)（又稱功能評(píng)價(jià)系數(shù)，功能指數(shù)）評(píng)價(jià)法。 確定功能重要性系數(shù)的方法 強(qiáng)制打分法（0-1評(píng)分法或0-4評(píng)分法） 注意：這四種方法中，要重點(diǎn)掌握強(qiáng)制打分法和環(huán)比評(píng)分法的打分過程。 多比例評(píng)分法 邏輯評(píng)分法 環(huán)比評(píng)分法（又稱DARE法） 確定功能評(píng)價(jià)值F 原理 F=功能重要性系數(shù)目標(biāo)成本 特別注意 這是歷年考核中經(jīng)常涉足的知識(shí)點(diǎn)，要在理解原理的基礎(chǔ)上，在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，能確定功能評(píng)價(jià)值F、成本改進(jìn)期望值，以及改進(jìn)的方向。 功能價(jià)值的計(jì)算及分析 功能成本法（又稱為絕對(duì)值法） 計(jì)算關(guān)系式 討論 （1）V=1。表示功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本。這表明評(píng)價(jià)對(duì)象的功能現(xiàn)實(shí)成本與實(shí)現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當(dāng)，說明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，一般無需改進(jìn)。 （2）V＜1。此時(shí)功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值。表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功能要求不高，這時(shí)一種可能是由于存在著過剩的功能，另一種可能是功能雖無過剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要。這兩種情況都應(yīng)列入功能改進(jìn)的范圍，并且以剔除過剩功能及降低現(xiàn)實(shí)成本為改進(jìn)方向，使成本與功能比例趨于合理。 （3）V＞1。說明該部件功能比較重要，但分配的成本較少，即功能現(xiàn)實(shí)成本低于功能評(píng)價(jià)值。應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。 功能指數(shù)法（又稱相對(duì)值法） 計(jì)算關(guān)系式 討論 （１）VI=1。此時(shí)評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比重與成本比重大致平衡，合理匹配，可以認(rèn)為功能的現(xiàn)實(shí)成本是比較合理的。 （2）VI＜1。此時(shí)評(píng)價(jià)對(duì)象的成本比重大于其功能比重，表明相對(duì)干系統(tǒng)內(nèi)的其他對(duì)象而言，目前所占的成本偏高，從而會(huì)導(dǎo)致該對(duì)象的功能過剩。應(yīng)將評(píng)價(jià)對(duì)象列為改進(jìn)對(duì)象，改善方向主要是降低成本。 （3）VI＞l。此時(shí)評(píng)價(jià)對(duì)象的成本比重小于其功能比重。出現(xiàn)這種結(jié)果的原因可能有三個(gè)。第一個(gè)原因是由于現(xiàn)實(shí)成本偏低，不能滿足評(píng)價(jià)對(duì)象實(shí)現(xiàn)其應(yīng)具有的功能的要求，致使對(duì)象功能偏低，這種情況應(yīng)列為改進(jìn)對(duì)象，改善方向是增加成本；第二個(gè)原因是對(duì)象目前具有的功能已經(jīng)超過了其應(yīng)該具有的水平，也即存在過剩功能，這種情況也應(yīng)列為改進(jìn)對(duì)象，改善方向是降低功能水平；最后一個(gè)原因是對(duì)象在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面具有某些特征，在客觀上存在著功能很重要而需要消耗的成本卻很少的情況，這種情況一般就不必列為改進(jìn)對(duì)象了。 ６．方案創(chuàng)造與評(píng)價(jià) 方案創(chuàng)造方法 頭腦風(fēng)暴法；歌頓法；專家意見法（德爾菲法）；專家檢查法。 方案評(píng)價(jià)步驟 綜合評(píng)價(jià)方法 用于方案綜合評(píng)價(jià)的方法有很多，常用的定性方法有德爾菲（Delphi）法、優(yōu)缺點(diǎn)列舉法等；常用的定量方法有直接評(píng)分法、加權(quán)評(píng)分法、比較價(jià)值評(píng)分法、環(huán)比評(píng)分法、強(qiáng)制評(píng)分法、幾何平均值評(píng)分法等。 第五節(jié) 工程壽命周期成本分析的內(nèi)容和方法 一、工程壽命周期成本及其構(gòu)成 工程壽命周期是指工程產(chǎn)品從研究開發(fā)、設(shè)計(jì)、建造、使用直到報(bào)廢所經(jīng)歷的全部時(shí)間。在工程壽命周期成本中，不僅包括經(jīng)濟(jì)意義上的成本，還包括環(huán)境成本和社會(huì)成本。 工程壽命周期經(jīng)濟(jì)成本是指工程項(xiàng)目從項(xiàng)目構(gòu)思到項(xiàng)目建成投入使用直至工程壽命終結(jié)全過程所發(fā)生的一切可直接體現(xiàn)為資金耗費(fèi)的投入總和，包括建設(shè)成本和使用成本。 工程壽命周期環(huán)境成本是指工程產(chǎn)品系列在其全壽命周期內(nèi)對(duì)于環(huán)境的潛在和顯在的不利影響。工程建設(shè)對(duì)于環(huán)境的影響可能是正面的，也可能是負(fù)面的，前者體現(xiàn)為某種形式的收益，后者體現(xiàn)為某種形式的成本。 工程壽命周期社會(huì)成本是指工程產(chǎn)品在從項(xiàng)目構(gòu)思、產(chǎn)品建成投入使用直至報(bào)廢不堪再用全過程中對(duì)社會(huì)的不利影響。與環(huán)境成本一樣，工程建設(shè)及工程產(chǎn)品對(duì)于社會(huì)的影響也可能是正面的，也可以是負(fù)面的。 在工程壽命周期成本中，環(huán)境成本和社會(huì)成本都是隱性的。 工程壽命周期成本是工程設(shè)計(jì)、開發(fā)、建造、使用、維修和報(bào)廢等過程中發(fā)生的費(fèi)用，也即該項(xiàng)目工程在其確定的壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi)所需支付的研究開發(fā)費(fèi)、制造安裝費(fèi)、運(yùn)行維修費(fèi)、報(bào)廢回收費(fèi)等費(fèi)用的總和。 二、工程壽命周期成本分析 壽命周期成本分析又稱壽命周期成本評(píng)價(jià)，是為了使用戶所用的系統(tǒng)具有經(jīng)濟(jì)的壽命周期成本，在系統(tǒng)的開發(fā)階段將壽命周期成本作為設(shè)計(jì)參數(shù)，而對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行徹底的分析比較時(shí)作出決策的方法。 壽命周期成本分析又稱壽命周期成本評(píng)價(jià)，是為了使用戶所用的系統(tǒng)具有經(jīng)濟(jì)的壽命周期成本，在系統(tǒng)的開發(fā)階段將壽命周期成本作為設(shè)計(jì)參數(shù)，而對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行徹底的分析比較時(shí)作出決策的方法。 方法 費(fèi)用效率（CE）法 計(jì)算公式 特別注意 （1）SE所包含的項(xiàng)目；LCC所包含的項(xiàng)目。 （2）維持費(fèi)的估算方法：費(fèi)用模型估算法、參數(shù)估算法、類比估算法、費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法。 固定效率法和固定費(fèi)用法 將費(fèi)用固定下來，然后選出能得到最佳效率的方案；或者將效率值固定下來，然后選取能實(shí)現(xiàn)這個(gè)效率而費(fèi)用最低的方案。 權(quán)衡分析法 方法 權(quán)衡分析是對(duì)性質(zhì)完全相反的兩個(gè)要素作適當(dāng)?shù)奶幚恚淠繕?biāo)為提高總體的經(jīng)濟(jì)性。在壽命周期成本評(píng)價(jià)法中，權(quán)衡分析的對(duì)象包括以下五種情況：設(shè)置費(fèi)與維持費(fèi)的權(quán)衡；系統(tǒng)效率和壽命周期成本之間的權(quán)衡；從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時(shí)間與設(shè)置費(fèi)的權(quán)衡。 權(quán)衡的手段 在系統(tǒng)效率和壽命周期成本之間進(jìn)行權(quán)衡，可以采用以下的有效手段：1、通過增加設(shè)置費(fèi)使系統(tǒng)的能力增大；2、通過增加設(shè)置費(fèi)使產(chǎn)品精度提高，從而有可能提高產(chǎn)品的售價(jià)；3、通過增加設(shè)置費(fèi)提高材料的周轉(zhuǎn)速度，使生產(chǎn)成本降低；4、通過增加設(shè)置費(fèi)，使產(chǎn)品的使用性能具有更大的吸引力，可使售價(jià)和銷售量得以提高；5、從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時(shí)間與設(shè)置費(fèi)之間的權(quán)衡。 各項(xiàng)權(quán)衡的有效手段是歷年經(jīng)?？己说膬?nèi)容。 與傳統(tǒng)的投資評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的區(qū)別 （1）傳統(tǒng)的成本比較法與費(fèi)用效率（CE）法有相同的基點(diǎn)，當(dāng)系統(tǒng)效率固定時(shí)，壽命周期成本越小越好。 （2）與投資回收期法比較：都是用未來收益收回投資，但壽命周期成本法回收的是壽命周期成本，而傳統(tǒng)的投資回收期回收的是項(xiàng)目的設(shè)置費(fèi)。 （3）與投資收益率比較：投資收益率的分子是以金額表示的系統(tǒng)效率，分母是投資額，即設(shè)置費(fèi)；而CE法的分子可以是以金額表示的系統(tǒng)效率，也可以是物量表示的系統(tǒng)效率。分母則是壽命周期成本，包含設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)。 第三章 工程財(cái)務(wù) 第三章 工程財(cái)務(wù) 第一節(jié) 項(xiàng)目資金籌措與融資 一、項(xiàng)目資本金制度 指在投資項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額。對(duì)投資項(xiàng)目來說，屬于非負(fù)債性資金，項(xiàng)目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。投資者按其出資的比例享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓出資，但不得以任何方式抽回。 投資項(xiàng)目資本金管理的主要內(nèi)容 實(shí)施的范圍 全社會(huì)各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)項(xiàng)目和集體、個(gè)體投資項(xiàng)目，實(shí)行資本金制度。主要用財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款投資建設(shè)的公益性項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度。外商投資項(xiàng)目按現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。 資本金的合法來源 項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價(jià)出資，但除國家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的外，其比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%。 投資者以貨幣方式繳的資本金，其資金來源有： （1）各級(jí)人民政府的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、國家批準(zhǔn)的各種專項(xiàng)建設(shè)基金、經(jīng)營性基本建設(shè)基金回收的本息、土地批租收入、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地方人民政府國家有關(guān)規(guī)定收取的各種規(guī)費(fèi)及其它預(yù)算外資金； （2）國家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益、企業(yè)折舊資金以及投資者按照國家規(guī)定從資金市場上籌措的資金； （3）社會(huì)個(gè)人合法所有的資金； （4）國家規(guī)定的其它可以用作投資項(xiàng)目資本金的資金。 計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和。 二、項(xiàng)目資金籌措的渠道與方式 項(xiàng)目資金籌措的基本要求 內(nèi)容 1.合理確定資金需要量，力求提高籌資效果；2.認(rèn)真選擇資金來源，力求降低資金成本；3.適時(shí)取得資金，保證資金投放需要；4.適當(dāng)維持自有資金比例，正確安排舉債經(jīng)營。 注意 項(xiàng)目的資金來源可分為投入資金和借入資金，前者形成資本金，后者形成負(fù)債。 項(xiàng)目資本金的籌集方式 政府投資 政府投資資金。政府投資主要用于關(guān)系國家安全和市場不能有效配置資源的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域。國家根據(jù)資金來源、項(xiàng)目性質(zhì)和調(diào)控需要，分別采取直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式，并按項(xiàng)目安排政府投資。 股東直接投資 股東直接投資分別構(gòu)成國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。 發(fā)行股票 種類 優(yōu)先股和普通股 特點(diǎn) 是一種有彈性的融資方式；股票無到期日；可降低公司負(fù)債比率；資金成本高（股息和紅利須在稅后利潤中支付）；增發(fā)普通股須給新股東投票權(quán)和控制權(quán)。 吸收國外資本直接投資 主要包括與外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、合作開發(fā)及外商獨(dú)資經(jīng)營等形式。其特點(diǎn)是：不發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但要讓出一部分管理權(quán)，并且要支付一部分利潤。 負(fù)債籌資 銀行貸款 定義 項(xiàng)目銀行貸款是銀行利用信貸資金所發(fā)放的投資性貸款。 發(fā)行債券 種類 我國發(fā)行的債券又可分為國家債券、地方政府債券、企業(yè)債券和金融債券等，其中作為項(xiàng)目資金籌措渠道的主要是企業(yè)債券。 特點(diǎn) 支出固定；企業(yè)控制權(quán)不變；少納所得稅（合理的債券利息可計(jì)入成本，實(shí)際上等于政府為企業(yè)負(fù)擔(dān)了部分債券利息）；固定利息支出會(huì)使企業(yè)承受一定的風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)行債券會(huì)提高企業(yè)負(fù)債比率；債券合約的條款，常常對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理有較多的限制。 設(shè)備租賃（方式） 融資租賃 融資租賃是設(shè)備租賃的重要形式，它將貸款、貿(mào)易與出租三者有機(jī)地結(jié)合在一起。 經(jīng)營租賃。 即出租人將自己經(jīng)營的出租設(shè)備進(jìn)行反復(fù)出租，直至設(shè)備報(bào)廢或淘汰為止的租賃業(yè)務(wù)。 服務(wù)出租 主要用于車輛的租賃。 借用國外資金（途徑） 外國政府貸款；國際金融組織貸款；國外商業(yè)銀行貸款；在國外金融市場上發(fā)行債券；吸收外國銀行、企業(yè)和私人存款；利用出口信貸。 三、資金成本與資本結(jié)構(gòu) 資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。狹義的資金成本僅指籌集和使用長期資金的成本。資金成本包括資金籌集成本和資金使用成本兩部分。 籌集成本 指在資金籌集過程中所支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如發(fā)行股票或債券支付的印刷費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、資信評(píng)估費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、廣告費(fèi)等。資金籌集成本一般屬于一次性費(fèi)用，籌資次數(shù)越多，資金籌集成本也就越大。 使用成本 指占用資金而支付的費(fèi)用，它主要包括支付給股東的各種股息和紅利、向債權(quán)人支付的貸款利息以及支付給其他債權(quán)人的各種利息費(fèi)用等。資金使用成本一般與所籌集的資金多少以及使用時(shí)間的長短有關(guān)，具有經(jīng)常性、定期性的特征，是資金成本的主要內(nèi)容。 資本結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn) 最佳的籌資方案是指既使企業(yè)達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)、資金成本較低，又可以使企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較小的籌資方案。 資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長期資金籌集來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。短期資金的需要量和籌集是經(jīng)常變化的，且在整個(gè)資金總量中所占比重不穩(wěn)定，因此，不列入資本結(jié)構(gòu)管理范圍，而作為營運(yùn)資金管理。通常情況下，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)由長期債務(wù)成本和權(quán)益資本構(gòu)成。資本結(jié)構(gòu)指的是長期債務(wù)資本和權(quán)益資本各占多大比例。 每股收益分析是利用每股收益的無差別點(diǎn)進(jìn)行的。每股收益的無差別點(diǎn)，是指每股收益不受融資方式影響的銷售水平。根據(jù)每股收益無差別點(diǎn)，可以分析判斷不同銷售水平下適用的資本結(jié)構(gòu)。在每股收益無差別點(diǎn)上，無論是采用負(fù)債融資，還是采用權(quán)益融資，每股收益都是相等的。 用每股收益的高低作為衡量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)籌資方式進(jìn)行的選擇，其缺陷在于沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。從根本上講，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在于追求公司價(jià)值的最大化或股價(jià)最大化。然而只有在風(fēng)險(xiǎn)不變的情況下，每股收益的增長才會(huì)直接導(dǎo)致股價(jià)的上升，實(shí)際上經(jīng)常是隨著每股收益的增長，風(fēng)險(xiǎn)也加大。如果每股收益的增長不足以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)增加所需的報(bào)酬，盡管每股收益增加，股價(jià)仍然會(huì)下降。所以，公司的最佳資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是可使公司的總價(jià)值最高，而不一定是每股收益最大的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)，在公司總價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)下，公司的資金成本也是最低的。公司的最佳資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是可使公司的總價(jià)值最高，而不一定時(shí)每股收益最大的資本結(jié)構(gòu)。在公司總價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)下，公司的資金成本也是最低的。 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因經(jīng)營上的原因而導(dǎo)致利潤變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指全部資本中債務(wù)資本比率的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 四、項(xiàng)目融資 概念 從狹義上理解，項(xiàng)目融資就是通過項(xiàng)目來融資，也可以說是以項(xiàng)目的資產(chǎn)、收益做抵押來融資。 特點(diǎn) ⑴項(xiàng)目導(dǎo)向；⑵有限追索；⑶風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；⑷非公司負(fù)債型融資；⑸信用結(jié)構(gòu)多樣化；⑹融資成本較高。 注意：⑸信用結(jié)構(gòu)多樣化。在項(xiàng)目融資中，用于支持貸款的信用結(jié)構(gòu)的安排是靈活和多樣化的。項(xiàng)目融資的框架結(jié)構(gòu)由四個(gè)基本模塊組成，即項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目資金結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目的信用保證結(jié)構(gòu)。 項(xiàng)目信用保證結(jié)構(gòu)。對(duì)于銀行和其它債權(quán)人而言，項(xiàng)目融資的安全性來自兩個(gè)方面。一方面來自項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度；另一方面來自項(xiàng)目之外的各種直接或間接的擔(dān)保。這些擔(dān)?？梢允怯身?xiàng)目的投資者提供的，也可以是由與項(xiàng)目有直接或間接利益關(guān)系的其他方面提供的。這些擔(dān)?？梢允侵苯拥呢?cái)務(wù)保證，如完工擔(dān)保、成本超支擔(dān)保、不可預(yù)見費(fèi)用擔(dān)保；也可以是間接的或非財(cái)務(wù)性的擔(dān)保，如長期購買項(xiàng)目產(chǎn)品的協(xié)議、技術(shù)服務(wù)協(xié)議、以某種定價(jià)公式為基礎(chǔ)的長期供貨協(xié)議等。 方式 BOT方式 特點(diǎn) ①擴(kuò)大資金來源，政府能在資金缺乏的情況下利用外部資金建設(shè)一些基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；②提高項(xiàng)目管理的效率，增加國有企業(yè)人員對(duì)外交往的經(jīng)驗(yàn)及提高管理水平；③發(fā)展中國家可吸收外國投資，引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)。 融資過程 項(xiàng)目主辦方注冊(cè)一家項(xiàng)目公司項(xiàng)目、公司與承包商簽訂施工合同，接受保證金，同時(shí)接受分包商或供應(yīng)商的保證金的轉(zhuǎn)讓，與經(jīng)營者簽訂經(jīng)營協(xié)議項(xiàng)目公司與商業(yè)銀行簽訂貸款協(xié)議，與出口信用貸款人簽訂買方信貸協(xié)議商業(yè)銀行提供出口信用貸款擔(dān)保，并接受項(xiàng)目擔(dān)保項(xiàng)目公司向擔(dān)保信托方轉(zhuǎn)讓收入 具體形式 標(biāo)準(zhǔn)BOT（建設(shè)—經(jīng)營—移交）； BOOT（建設(shè)—擁有—經(jīng)營—移交）； BOO（建設(shè)—擁有—經(jīng)營）。 ABS方式 含義 ABS（Asset－Backed Securitization）是指以資產(chǎn)支持的證券化。具體講，它是以目標(biāo)項(xiàng)目所擁有的資產(chǎn)為基礎(chǔ)，以該項(xiàng)目資產(chǎn)的未來收益為保證，通過在國際資本市場上發(fā)行債券籌集資金的一種項(xiàng)目融資方式。 運(yùn)作過程 ①組建SPC②SPC與項(xiàng)目結(jié)合③利用信用增級(jí)手段使該組資產(chǎn)獲得預(yù)期的信用等級(jí)④SPC發(fā)行債券階段⑤SPC的償債階段 BOT與ABS區(qū)別 （1）BOT方式的操作復(fù)雜，難度大；（2）BOT項(xiàng)目的所有權(quán)、運(yùn)營權(quán)在特許期內(nèi)屬于項(xiàng)目公司，特許期屆滿，所有權(quán)將移交給政府，ABS方式中，在債券的發(fā)行期內(nèi)，項(xiàng)目資產(chǎn)的所有權(quán)屬于SPC，而項(xiàng)目的運(yùn)營決策權(quán)屬于原始收益人，原始收益人有義務(wù)把項(xiàng)目的現(xiàn)金收入支付給SPC，待債券到期，用資產(chǎn)產(chǎn)生的收入還本付息后，資產(chǎn)的所有權(quán)又復(fù)歸原始權(quán)益人；（3）BOT項(xiàng)目投資人一般都為企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)，其投資是不能隨便放棄和轉(zhuǎn)讓的，每一個(gè)投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。而ABS項(xiàng)目的投資者是國際資本市場上的債券購買者，數(shù)量眾多，這就極大地分散了投資風(fēng)險(xiǎn)；（4）BOT方式是非政府資本介入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，其實(shí)質(zhì)是BOT項(xiàng)目在特許期內(nèi)的民營化，因此，某些關(guān)系國計(jì)民生的要害部門是不能采用BOT方式的。ABS方式則不然，在債券的發(fā)行期間，項(xiàng)目的資產(chǎn)所有權(quán)雖然歸SPC所有，但項(xiàng)目的經(jīng)營決策權(quán)依然歸原始權(quán)益人所有。相比而言，在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，ABS方式的使用范圍要比BOT方式廣泛。 TOT方式 含義 TOT（Transfer—Operate—Transfer），即移交——經(jīng)營——移交，它是指通過出售現(xiàn)有投產(chǎn)項(xiàng)目在一定期限內(nèi)的現(xiàn)金流量，從而獲得資金來建設(shè)新項(xiàng)目的一種融資方式。具體說來，是東道國把已經(jīng)投產(chǎn)運(yùn)行的項(xiàng)目在一定期限內(nèi)移交（T）給外資經(jīng)營（O），以項(xiàng)目在該期限內(nèi)的現(xiàn)金流量為標(biāo)的，一次性地從外商那里融得一筆資金，用于建設(shè)新的項(xiàng)目；外資經(jīng)營期滿后，再把原來項(xiàng)目移交（T）回東道國。 運(yùn)作過程 ①東道國項(xiàng)目發(fā)起人設(shè)立SPC，發(fā)起人把完工項(xiàng)目的所有權(quán)和新建項(xiàng)目的所有權(quán)均轉(zhuǎn)讓給SPC②SPC與外商洽談以達(dá)成轉(zhuǎn)讓投產(chǎn)運(yùn)行項(xiàng)目在未來一定期限內(nèi)全部或部分經(jīng)營權(quán)的協(xié)議，并取得資金③東道國利用獲得資金來建設(shè)新項(xiàng)目④新項(xiàng)目投入運(yùn)行⑤轉(zhuǎn)讓經(jīng)營項(xiàng)目期滿后，收回轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目. 特點(diǎn) ①有利于引進(jìn)先進(jìn)的管理方式；②項(xiàng)目引資成功的可能性增加；③使建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)和營運(yùn)時(shí)間提前；④融資對(duì)象更為廣泛；⑤具有很強(qiáng)的可操作性。 BOT與TOT區(qū)別 與BOT方式相比，TOT不以需要融資的項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度為保證，不依賴這個(gè)項(xiàng)目，而是依賴所獲特許經(jīng)營權(quán)的項(xiàng)目的一定時(shí)期的未來收益。融資成功與否取決于已經(jīng)建設(shè)好的項(xiàng)目，與需籌資項(xiàng)目分割開來，融資人對(duì)現(xiàn)項(xiàng)目無發(fā)言權(quán)，無直接關(guān)系，政府具有完全的控制權(quán)。 PFI方式 含義 PFI（Private Finance Initiative）即“私人主動(dòng)融資”，是指由私營企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目的建設(shè)與運(yùn)營，從政府方或接受服務(wù)方收取費(fèi)用以回收成本。該方式是政府與私人部門合作，由私營部門承擔(dān)部分政府公共物品的生產(chǎn)或提供公共服務(wù)，政府購買私營部門提供的產(chǎn)品或服務(wù)，或給予私營部門以收費(fèi)特許權(quán)，或政府與私營部門以合伙方式共同營運(yùn)等方式，來實(shí)現(xiàn)政府公共物品產(chǎn)出中的資源配置最優(yōu)化、效率和產(chǎn)出的最大化。 典型模式 經(jīng)濟(jì)上自立的項(xiàng)目 這種方式實(shí)施的PFI項(xiàng)目，私人部門自提供服務(wù)時(shí)，政府不向其提供財(cái)政的支持，但是在政府的政策支持下，私人部門是通過項(xiàng)目的服務(wù)向最終使用者收費(fèi)，來回收成本和實(shí)現(xiàn)利潤。 向公共部門出售服務(wù)的項(xiàng)目 私人部門提供項(xiàng)目服務(wù)所產(chǎn)生的成本，完全地或主要地通過私人部門服務(wù)提供者向公共部門收費(fèi)來補(bǔ)償。 合資經(jīng)營 公共部門和私人部門共同出資、分擔(dān)成本和共享收益。但是，為了使項(xiàng)目成為一個(gè)真正的PFI項(xiàng)目，項(xiàng)目的控制權(quán)必須是由私人部門來掌握，公共部門只是一個(gè)合伙人的角色。 第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本管理 一、工程項(xiàng)目成本及其管理體系 工程項(xiàng)目成本即指圍繞工程項(xiàng)目建設(shè)全過程而發(fā)生的資源消耗的貨幣體現(xiàn)。 工程項(xiàng)目成本不同于企業(yè)成本。前者是指企業(yè)發(fā)生的按項(xiàng)目核算的成本，其成本核算的對(duì)象是具體的工程項(xiàng)目；項(xiàng)目成本管理的目的是保證工程項(xiàng)目在預(yù)定的成本范圍內(nèi)完成企業(yè)交付的任務(wù)；其成本管理的責(zé)任由項(xiàng)目經(jīng)理部全面負(fù)責(zé)。 工程項(xiàng)目管理成本體系包括企業(yè)管理層的成本管理和項(xiàng)目管理層的成本管理。 二、工程項(xiàng)目成本管理流程和方法 工程項(xiàng)目施工成本管理流程 成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核 成本預(yù)測 定義 成本預(yù)測是根據(jù)有關(guān)成本費(fèi)用和各種相關(guān)因素，利用一定的預(yù)測方法，對(duì)未來成本費(fèi)用所作的科學(xué)估計(jì)。 方法 定性預(yù)測 定性預(yù)測最常用的是調(diào)查研究判斷法，其具體方式有：座談會(huì)法和函詢調(diào)查法。 定量預(yù)測 常用的定量預(yù)測方法有高低點(diǎn)法、加權(quán)平均法、回歸分析法、量本利分析法。 成本計(jì)劃 定義 成本計(jì)劃是在成本預(yù)測的基礎(chǔ)上編制的，以確定施工單位在計(jì)劃期內(nèi)完成一定數(shù)量的施工生產(chǎn)任務(wù)，計(jì)劃所需支出的各項(xiàng)費(fèi)用水平，以及降低成本所采取的主要技術(shù)組織措施。 內(nèi)容 根據(jù)承包工程范圍的不同，承包企業(yè)項(xiàng)目成本計(jì)劃所包括的內(nèi)容也有所不同。項(xiàng)目成本計(jì)劃一般由直接成本計(jì)劃和間接成本計(jì)劃組成。 方法 目標(biāo)利潤法；技術(shù)進(jìn)步法；按實(shí)計(jì)算法；定率估算法（歷史資料法）。 流程 搜集和整理資料、確定目標(biāo)成本、編制成本計(jì)劃草案、綜合平衡，編制正式的成本計(jì)劃 成本控制 定義 項(xiàng)目施工成本的控制是在成本發(fā)生和形成的過程中，對(duì)成本進(jìn)行的監(jiān)督檢查。由于成本的發(fā)生和形成是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，決定了成本的控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，因此，也可稱為成本的過程控制。 內(nèi)容與流程 承包企業(yè)項(xiàng)目成本控制的重心應(yīng)放在項(xiàng)目經(jīng)理部，包括計(jì)劃預(yù)控、過程控制和糾偏控制三個(gè)重要環(huán)節(jié)。 方法 項(xiàng)目成本分析表法 利用項(xiàng)目中的各種表格進(jìn)行成本分析和控制的方法。應(yīng)用成本分析表法可以清晰地進(jìn)行成本比較研究。常見的成本分析表有月成本分析表、成本日?qǐng)?bào)或周報(bào)表、月成本計(jì)算及最終預(yù)測報(bào)告表。 工期—成本同步分析法 施工成本的實(shí)際開支與計(jì)劃不相符，往往是由兩個(gè)因素引起的：一是在某道工序上的成本開支超出計(jì)劃；二是某道工序的施工進(jìn)度與計(jì)劃不符。因此，要想找出成本變化的真正原因，實(shí)施良好有效的成本控制措施，必須與進(jìn)度計(jì)劃的適時(shí)更新相結(jié)合。 掙值法 利用贏得值原理圖（進(jìn)度費(fèi)用曲線圖）進(jìn)行成本控制。 成本核算 定義