新預算法下行政事業(yè)單位預算編制及管理.ppt

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新預算法下行政事業(yè)單位預算編制及管理,,預算管理的基本邏輯框架新預算法解讀行政事業(yè)單位預算管理之：條件保障行政事業(yè)單位預算管理之：全程管控總結(jié),概要,第一講預算管理的基本邏輯框架,是進行國家行政管理、組織經(jīng)濟建設(shè)和文化建設(shè)、維護社會公共秩序的單位，主要包括：?國家權(quán)力機關(guān)?行政機關(guān)?審判機關(guān)?檢察機關(guān)?政黨組織、其他機關(guān)等,行政單位：,是指國家以社會公益為目的，由國家機關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務組織。四大特征：1、依法設(shè)立2、從事公益服務3、不以盈利為目的4、社會組織,事業(yè)單位：,1、全額撥款（全供）2、差額撥款（參公）3、自收自支（自主）,事業(yè)單位根據(jù)撥款方式可分為以下三類：,管理是什么？管理就是讓別人根據(jù)你想做的事情把它辦好。,計劃、執(zhí)行、控制和決策對上級管理者，計劃與控制最重要計劃→想做的事情控制→把事情辦好,預算是什么？預算是含蓋未來一定期間內(nèi)所有經(jīng)濟活動過程的計劃，是單位最高管理當局為整個單位及其各部門所預定的目標、策略及行動方案的正式的、數(shù)量表達；即用財務數(shù)據(jù)和統(tǒng)計表格所表達（或確定）的單位經(jīng)濟計劃或目標預算是一種管理控制的工具,預算決不僅僅意味著花費方面的限制，預算是幫助管理者進行計劃和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟和財務方面的問題，以及時采取措施避免或糾正問題“先算后做”而不能“殺了豬再講價”預算是計劃工作的成果，亦是控制經(jīng)濟活動的依據(jù),管理計劃系統(tǒng),短期計劃,年度計劃（預算）,,長期計劃,,,,愿景,中長期規(guī)劃,預算是合理分配人、財、物等資源，協(xié)助單位實現(xiàn)戰(zhàn)略目標與發(fā)展計劃,預算管理是什么？預算管理即利用預算這一主線對單位內(nèi)部各部門、各種財務和非財務資源進行計劃、控制和考評等一系列活動，是有效提高管理水平和管理效益的管理模式。凡事預則立，不預則廢！！,預算管理的基本前提：預測從預測風險到制定對策再到實施對策的過程實際上就是預算管理的過程，而這一過程的前提就是單位對未來風險的預測。風險是無處不在的，對風險的預測是單位對未來發(fā)展不確定情況的一種本能反應，而制定并實施相應的對策來規(guī)避風險就成了單位的必然選擇。越有風險就越要控制風險，而控制風險的一個有效性對策就是預算。不能因為不確定，反而成為不進行預算管理的理由。,,有一個比喻，預測好比是氣象預報，氣象預報的準確性有賴于先進的技術(shù)和信息資料，以及科學的預測方法。氣象預報說“明天有雨”，是一種預測結(jié)果，但這一結(jié)果具有風險性，因為明天是否真的下雨，現(xiàn)在不得而知；這種不得而知的狀態(tài)也許只有借助于概率來判斷，如預報明天下雨的概率是70%，言下之意是不下雨的可能性為30%。作為明天將外出上班的人，在得知氣象預報明天將下雨后的第一反應就是，明天上班最好帶傘，或者不騎自行車而改坐公共汽車，當然最昂貴的做法是坐出租車，因為，如果不是這樣，將會面臨淋雨的風險。而上班族在盤算或決定明天如何外出上班時，所做的任何計劃方案（如帶傘、改坐公共汽車或出租車、或告假不上班等），都是基于預測的結(jié)果，也是基于對未來不確定的一種風險防范行為，這就是預算。,可見沒有風險就不需要預測，也就無須進行預算管理；通過預測并進行有效的預算管理是防范風險的一項重要措施。,計劃、預算與預測的關(guān)系,報告,計劃,預測,預算,預算：將業(yè)務計劃和目標轉(zhuǎn)換成資源需求和行動,計劃：確定業(yè)務目標和實現(xiàn)方案,報告：對執(zhí)行效果和業(yè)績指標完成情況的準確、及時反饋,預測：在一個時間段內(nèi)預測支出和收入,預算的功能,溝通協(xié)調(diào),規(guī)劃未來,強化控制,資源配置,績效考核,便于管理層在過程中控制和監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，是控制經(jīng)濟活動的手段,優(yōu)化財務和財務資源，向關(guān)鍵的下屬單位和部門配置最優(yōu)的資源,預算是下屬單位和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較標準,協(xié)調(diào)各下屬單位、各部門的行動，并保證一致性，將單位的發(fā)展目標和財務計劃向不同下屬單位和部門的負責人傳達,細化了單位整體發(fā)展目標和年度計劃，為各下屬單位和部門確定了具體可行的努力目標和共同遵守的行為規(guī)范,,目標設(shè)定,預算編制,崗位預算,部門預算,單位預算,,個人目標,部門目標,單位目標,,,,,,,貨幣化努力,貨幣化努力,貨幣化努力,目標和預算間的關(guān)系,第二講新預算法解讀,邁向現(xiàn)代財政制度的堅實一步,2014年8月31日，十二屆全國人大常委會第十次會議通過了《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國預算法〉的決定》（以下簡稱《決定》），并重新頒布修訂后的預算法，《決定》自2015年1月1日起施行。,重要作用,,,,預算法,,1994年3月22日八屆全國人大二次會議通過了預算法,1995年1月1日施行,素有“經(jīng)濟憲法”之稱,規(guī)范預算管理,加強國家宏觀調(diào)控,促進經(jīng)濟社會發(fā)展,推進依法理財,,,,,新預算法的五大亮點,完善政府預算體系，實行全口徑預算改善預算控制方式，建立跨年度預算平衡機制健全透明預算制度，全面推進預算公開完善轉(zhuǎn)移支付制度，規(guī)范地方政府債務管理堅持厲行節(jié)約，硬化預算支出約束,亮點一：,新預算法規(guī)定，政府的全部收入和支出都應當納入預算，預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算。這將有利于杜絕預算外資金和其它非規(guī)范性收入，從而避免財政資金體外循環(huán)帶來的尋租腐敗問題。,新預算法要求各級政府預算收入的編制，應當與經(jīng)濟和社會發(fā)展水平相適應，并強調(diào)各級政府應當建立跨年度預算平衡機制，設(shè)置預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于彌補以后年度預算資金的不足。這就為今后實行中期財政規(guī)劃管理、強化年度預算的約束預留了空間。,亮點二：,亮點三：,新預算法增加規(guī)定，除涉及國家秘密的事項外，經(jīng)批準的預算、預算調(diào)整、決算、預算執(zhí)行情況的報告及報表，應當在批準后向社會公開，并要求各部門對機關(guān)運行經(jīng)費的安排、經(jīng)費使用情況等重要事項作出說明。這將有效強化社會對預算活動的監(jiān)督，促進陽光政府、責任政府建設(shè)。,新預算法進一步規(guī)范和完善了轉(zhuǎn)移支付制度，有利于優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，減少“跑部錢進”現(xiàn)象和中央部門對地方事權(quán)的不適當干預；增加了允許地方政府舉借債務的規(guī)定，從法律上解決了地方政府債務怎么借、怎么管、怎么還的問題，有利于把地方政府融資引導到陽光下，建立起規(guī)范合理的地方政府舉債融資機制，防范和化解債務風險。,亮點四：,新預算法確定了統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求實效和收支平衡的原則，嚴格控制各部門、各單位的機關(guān)運行經(jīng)費和樓堂館所等基本建設(shè)支出。為硬化預算對政府支出的約束力，新預算法增加規(guī)定，在預算執(zhí)行中，各級政府一般不制定增加、減少財政收入或者支出的政策和措施。,亮點五：,新預算法的出臺對行政事業(yè)單位的預算管理工作提出了更高的要求，面對這樣的挑戰(zhàn)，行政事業(yè)單位的預算管理人員要清醒地意識到在單位預算管理工作中存在的問題，并采取相應改進措施彌補工作上的不足，努力使行政事業(yè)單位的預算管理工作在新預算法的背景下上升到新的高度。,我們怎么辦？,行政事業(yè)單位預算管理目前存在的種種問題：預算管理沒有和單位的組織結(jié)構(gòu)相聯(lián)系把預算當成純粹財務業(yè)務，推給財務部門而“一把手”很少介入預算只是用于費用的控制，而不是作為單位管理和控制的手段和方法預算的執(zhí)行缺乏監(jiān)控機制沒有按照預算管理的要求對預算執(zhí)行結(jié)果進行計量沒有和預算管理相匹配的信息反饋渠道和信息反饋機制預算執(zhí)行的結(jié)果與獎懲沒有掛鉤,新預算法下行政事業(yè)單位預算管理的要點,管理層應增強預算法治意識，依法履行職責勤儉節(jié)約、講求實效，充分發(fā)揮財政資金的效益重視風險管理，加強內(nèi)控體系建設(shè)建立健全財政信息公開制度，加大信息公開力度,第三講行政事業(yè)單位預算管理之：條件保障,預算管理系統(tǒng)運行的主要條件,組織條件→權(quán)責分明流程條件→優(yōu)化改造技術(shù)條件→基礎(chǔ)共享管理條件→清楚認識,一、組織條件：權(quán)責明確的組織機構(gòu),(由誰編、誰管編）所謂組織，是具有共同行動目標的人類群體。行政事業(yè)單位就是一個組織。它可以被分成高層、中層、基層和現(xiàn)場四個層級，每個層級再由若干單位組成、每個單位又有若干成員,,預算管理制度體系“６Ｓ”,組織體系,目標指標體系,編制體系,報告體系,監(jiān)控體系,考評體系,做什么,怎么做,做什么了,必須做,做了如何,誰來做,預算管理的組織架構(gòu)（學校為例）,校務會,黨委會,校長,預算管理部,預算管理委員會,職能部門,下屬單位,,,,,,,,,,,,審計部,,,預算管理組織：行政事業(yè)單位應當視單位規(guī)模及實際管理需要，設(shè)立預算管理委員會作為預算管理的領(lǐng)導機構(gòu)，設(shè)立預算管理辦公室作為預算管理的辦事機構(gòu)，設(shè)立審計部作為預算管理的監(jiān)督機構(gòu)，保證預算方案的可行性以及預算執(zhí)行結(jié)果計量的可靠性、真實性,預算管理委員會是預算管理的最高決策機構(gòu)，由單位主要負責人擔任主任，相關(guān)部門的負責人員擔任委員。它的職責主要有：根據(jù)單位遠景規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和長期計劃，決定單位年度經(jīng)濟活動目標制定預算編制的原則、方針和政策審批單位預算，各下屬單位預算和各職能處室預算仲裁和協(xié)調(diào)預算管理中的沖突和糾紛審批整改預算執(zhí)行偏差的措施審批預算調(diào)整事項,預算管理委員會工作制度每月初例會，研究解決預算執(zhí)行中的問題每財年的最后一個季度組織編制下一財年預算，財年開始的第一季度組織編制上一財年預算執(zhí)行結(jié)果報告,預算管理部是行政事業(yè)單位預算管理委員會的常設(shè)辦事機構(gòu)，一般設(shè)在財務管理部門，由財務部門負責人擔任主任，下設(shè)專職預算會計。預算管理部的職責是：根據(jù)單位預算管理委員會的決議，制定年度預算管理細則協(xié)助預算管理委員會主任進行日常的預算管理工作負責預算管理部與各下屬單位和職能部門之間預算文件傳遞為各下屬單位部門和各職能部門的預算管理提供咨詢審查下屬單位和職能部門的預算草案，向下屬單位和各職能部門提出預算草案修改意見，向預算管理委員會提出審批建議匯總編制單位綜合財務預算向單位各級管理人員定期提供預算執(zhí)行進度的財務分析報告,預算考核機構(gòu)（審計部）,預算考核制度的制定預算執(zhí)行結(jié)果的考核和評價,預算執(zhí)行機構(gòu),是單位主要活動的業(yè)務單元，預算的執(zhí)行主體分類職能部門下屬單位,,業(yè)務流程再造的對象–流程業(yè)務流程再造的相關(guān)對象–支持系統(tǒng)組織等業(yè)務重組的目標–提高管理績效業(yè)務流程再造的途徑–徹底變革強調(diào)整體大于部分之和,二、流程條件-再造與優(yōu)化,再造與優(yōu)化的一些重要觀念來自西方的全面質(zhì)量管理、精益管理、工作流、團隊精神、標桿管理、價值工程、預算管理等一系列的管理思想主要包括：管理層再造與人的再造信息技術(shù)在再造與優(yōu)化中起到關(guān)鍵作用,三、技術(shù)條件單位電算化預算信息處理系統(tǒng)單位范圍的內(nèi)聯(lián)網(wǎng)絡，以及單位共享的數(shù)據(jù)庫,四、管理條件一把手掛帥和支持：這是實行預算管理制度的原動力各部門的參與和配合：這是保證預算管理制度有效運行的關(guān)鍵成立預算管理推進小組，由預算管理推進小組負責在單位全范圍內(nèi)宣傳推廣預算管理，對預算管理的參與者進行適當?shù)呐嘤枺瑸轭A算管理的順利推行打下堅實的基礎(chǔ),建立完善的內(nèi)部控制制度，建立健全業(yè)務工作規(guī)范，完善業(yè)務管理工作程序，對基本建設(shè)，物資采購，財務管理等建立起完善的管理制度預算執(zhí)行結(jié)果必須與獎懲制度掛鉤：這是預算管理制度是否實行的重要標志建立健全職業(yè)道德規(guī)范和獎懲制度,第四講行政事業(yè)單位預算管理之：全程管控,預算管理組織機構(gòu),預算信息系統(tǒng),預算審核批準,預算編制,預算評估與報告,預算調(diào)整,預算執(zhí)行與控制,預算管理體系,預算管理是一個完整的管控流程,預算組織,,年度計劃,業(yè)績薪酬,預算目標,預算編制,預算考評,預算反饋報告預算監(jiān)控,,,,,,,預算編制-預算目標：良好的開端是成功的一半是一個討價還價的過程預算目標應該達到甚至超過社會或行業(yè)的平均效益水平,討價還價與吵架“迎頭痛擊”采用傳統(tǒng)預算編制方法，上下級之間往往處于對立面。考慮到下級有可能“寬打窄用”，上級通常會過于簡單地采用“迎頭痛擊”的做法，即對所有項目均提高或刪減同樣的百分點,“戴高帽”上有政策，下有對策。為了應付上級的“迎頭痛擊”，下級往往上報預算時就大大地留下余地，高估預算。在傳統(tǒng)預算編制方式下，上下級之間的這種“對抗”可能愈演愈烈，從而導致一種惡性循環(huán)，使預算的客觀性、準確性越來越差,“期末狂歡”由于傳統(tǒng)預算的定期性特征，容易導致預算執(zhí)行中的“期末狂歡”，即在鄰近預算期末時，將尚未消化的預算額度，無論需要與否，盡可能花光耗盡，以防下期預算縮水，同時也為下期“戴高帽”作準備。其結(jié)果則可能是資源的無謂浪費,預算編制的基本假設(shè),預算編制的準備階段要對預算所依據(jù)的關(guān)鍵歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)驗比例、基本條件關(guān)系等進行假設(shè)，也需要對數(shù)據(jù)之間的勾稽和比例關(guān)系進行界定，對經(jīng)濟目標中關(guān)鍵數(shù)據(jù)及其衍生的數(shù)據(jù)指標進行確定關(guān)鍵假設(shè)可以按照不同的維度進行分類，如按照宏觀和微觀的角度；也可以按單位內(nèi)部、外部的角度進行分類；還可按照資產(chǎn)負債表、收支明細表的角度進行分類,行政事業(yè)單位預算的主要內(nèi)容,收入預算支出預算,收入預算包括：,財政補助收入上級補助收入事業(yè)收入經(jīng)營收入附屬單位上交收入其他收入,支出預算包括：,基本支出1、人員支出2、部門運行支出3、公共支出項目支出（專項支出）,預算編制的方式,目標預算編制方式：主要是由單位財務管理部門根據(jù)預算委員會確認或下達的預算目標，自上而下的預算編制，編制完成后進行自我審核，并摘要下發(fā)各部門作為各部門自下而上預算編制的參考基本預算編制方式：自下而上的預算編制是依據(jù)各部門或者業(yè)務單位的年度工作計劃，根據(jù)零基預算原則，由各部門自己進行預算編制,行政事業(yè)單位預算編制程序：,預算編制一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，至少要經(jīng)過“兩上兩下”,“一上”：,各部門（下屬單位）根據(jù)工作職責與年度工作計劃的需要，按照財務部門統(tǒng)一印發(fā)的預算格式，編制本單位、本部門的預算計劃，報財務部門統(tǒng)計匯總；各單位編制的預算申報計劃列明詳細的支出項目，規(guī)定相應項目的支出內(nèi)容與開支范圍；基建維修、設(shè)備采購及會議費用等專項支出還應注明付款約定。,“一下”：,財務部門根據(jù)單位年度事業(yè)發(fā)展計劃和財務預算目標擬訂年度預算草案，報預算管理委員會審議后,下達各部門預算控制數(shù)。,“二上”：,各部門根據(jù)預算控制數(shù)和政策調(diào)整本部門的預算方案，結(jié)合自身特點及預測執(zhí)行條件，提出詳細的本部門財務預算方案上報單位財務管理部門。,“二下”：,財務部門在進行審查匯總和綜合平衡后向單位黨委會提交本年度預算草案，預算草案經(jīng)黨委會議討論通過后發(fā)布實施。,預算編制的方法,固定預算增量預算零基預算彈性預算滾動預算概率預算,固定預算,根據(jù)預算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算一般適用于固定費用或數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目，如按年包干使用的網(wǎng)絡費等固定成本開支,增量預算,增量預算是在上期預算執(zhí)行結(jié)果的基礎(chǔ)上，考慮預算期內(nèi)各種因素的變動，相應地增加或減少有關(guān)項目的預算數(shù)額某項預算指標＝基期實際指標（1?％）優(yōu)點：簡單、工作量小缺點：質(zhì)量低，難以合理優(yōu)化資源配置,零基預算,對預算支出以零為基礎(chǔ)，從實際需要與可能出發(fā)，根據(jù)預算期內(nèi)的經(jīng)營目標、工作計劃和范圍，逐項審核各項費用開支的必要性、合理性及數(shù)額，從而確定預算成本費用的預算方法增量預算的改進，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預算編制基礎(chǔ)變化較大的預算專項項目，如對外投資、基建維修等專項,零基預算的編制步驟,確定預算目標－各部門根據(jù)單位總體目標，說明業(yè)務的性質(zhì)目的，詳細列出業(yè)務的開支對預算指標進行必要性分析－進行績效分析，分層排出先后順序確定層次順序，分配資金，確定預算指標－對預算期內(nèi)可動用的資金進行分配，落實預算,彈性預算,在固定預算方法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的預算方法，有效克服固定預算方法的缺陷，屬變動預算根據(jù)預算期可預見的不同業(yè)務量水平，分別編制相應的預算，以反映不同的收入和費用水平一般適用于與業(yè)務量有關(guān)的成本（費用）、利潤等預算項目，如與工作人員數(shù)相關(guān)的辦公經(jīng)費等變動成本、混合成本等,彈性預算的編制步驟,選擇和確定與預算內(nèi)容相關(guān)的業(yè)務量的計量標準和范圍計算、確定各經(jīng)濟變量之間的數(shù)量關(guān)系，預測預算期可能達到的經(jīng)營活動業(yè)務量根據(jù)定額計算各種業(yè)務量的預算數(shù)額表達方式：公式法、比率法、列表法,滾動預算,隨著時間推移和預算的執(zhí)行，預算時間不斷延伸，預算內(nèi)容不斷補充，整個預算處于滾動狀態(tài)的預算預算期永遠保持12個月，每過1個月或1季度，立即在期末增列1個月或1季度的預算，逐期滾動企業(yè)單位應用較多，如適用于季度預算的銷售預算、生產(chǎn)預算,概率預算,根據(jù)有關(guān)預算指標的概率計算期望值來確定預算指標的方法，是對確定或定值預算的改進實際上是一種修正的彈性預算，即將每一事項可能發(fā)生的概率結(jié)合應用到彈性預算的變化之中,預算編制的科目,預算科目的設(shè)置既要考慮預算管理的內(nèi)部需要，也要考慮會計核算和財務報告的外部需要，特別是在實施預算信息系統(tǒng)的情況下，需要對預算科目和會計核算科目設(shè)置必要的對應關(guān)系，以便在預算信息系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)集成的時候，便利兩種系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的導入或?qū)С?，避免?shù)字的繁瑣錄入工作和會計差錯的產(chǎn)生以及預算核算“兩張皮”情況的發(fā)生,預算執(zhí)行與監(jiān)控,實際和預算比較,設(shè)置或調(diào)整預算,,財務控制必要措施,會計實際運行結(jié)果,預算調(diào)整,單位體制改革、重組、并購等情形發(fā)生黨委會調(diào)整單位發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定單位發(fā)展規(guī)劃，業(yè)務經(jīng)營范圍發(fā)生變化客觀環(huán)境發(fā)生重大變化，需要調(diào)整有關(guān)預算指標單位內(nèi)部條件發(fā)生重大變化發(fā)生不可抗力事件，如自然災害等黨委會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項,預算調(diào)整的流程設(shè)置,預算分析,上期改進建議執(zhí)行情況跟蹤關(guān)鍵指標的完成情況影響指標完成情況的內(nèi)外部因素分析分析差異的改進建議及相應對策根據(jù)變動預測其趨勢及規(guī)律標桿單位的對比分析報告,預算分析是對預算執(zhí)行進度或結(jié)果的評價，評價的直接對象是預算差異。預算評價應解決下列三個問題：預算差異分解為價差、量差和結(jié)構(gòu)差三類各類差異是否進行調(diào)整提出建議如那些隨業(yè)務水平變化的成本需要重新計算追溯預算差異的責任，即誰的決策造成差異,各種差異都意味著單位未能按計劃進行業(yè)務所導致的失敗，因此有利差異并不一定真是有利的，較大的有利差異代表著更大的失敗差異分析只是一個工具，它僅提醒管理者問題的存在，并能幫助分析問題的來源，它能指導管理者把稀缺的資源用在最需要的地方按例外原則管理,預算報告,報告采用三種形式：標準報告、簡化報告和專題報告標準報告是定期編制的報告，全面、完整和詳實地說明預算數(shù)據(jù)、實際數(shù)據(jù)（預算進度）和預算差異簡化報告也是定期報告，是為了滿足各個層級預算單位負責人的不同需要對標準報告簡化的結(jié)果專題報告是對預算差異的調(diào)研報告，不定期編制,預算考核,考核的依據(jù)是預算差異分析的結(jié)果，通過差異分析可以剔出非可控因素，找出與工作績效相關(guān)的差異因素，從而使考核趨于公平預算考核是績效管理的重要組成部分，其側(cè)重在財務指標體系預算目標的考核是績效考核中財務指標考核的內(nèi)容，而績效考核一般是根據(jù)平衡積分卡原理進行分解的，常常使用KPI指標的方式進行,投入指標,100,專項資金預算考評指標體系,過程指標,產(chǎn)出指標,效果指標,30,20,項目立項,業(yè)務管理,財務管理,管理制度健全性,項目質(zhì)量可控性,財務監(jiān)控有效性,績效指標明確性,績效目標合理性,項目立項規(guī)范性,20,30,,,,,,,實際完成率,完成及時率,生態(tài)效益,,,質(zhì)量達標率,,,,,,,,,資金到位率,到位及時率,資金落實,制度執(zhí)行有效性,資金使用合規(guī)性,管理制度健全性,可持續(xù)影響,社會公眾或服務對象滿意度,社會效益,經(jīng)濟效益,預算考評與獎懲：預算執(zhí)行結(jié)果必須與獎懲制度掛鉤。這是預算管理制度是否實行的重要標志預算中的激勵制度是指預算及非預算指標與單位獎勵資源的結(jié)合。單位的激勵制度由預算委員會制定或批準，其目的是為了保證全體員工主動地按照單位的規(guī)劃和工作目標行動,激勵制度制定的原則:與組織層級相匹配與預算指標掛鉤，按預算執(zhí)行結(jié)果兌現(xiàn)激勵制度，與預算一樣，一旦制定，任何人不得隨意變更,總結(jié),行政事業(yè)單位預算管理的三點認識,環(huán)境驅(qū)使財務集中管理成為必然，而預算管理正是財務集中管理的重要組成部分預算管理作為一種管理工具，能夠?qū)挝贿M行事前、事中和事后有效的管理，以支撐單位有序、持續(xù)地發(fā)展預算管理結(jié)合單位的績效管理，使其不僅在短期內(nèi)行之有效，完成單位年度計劃和經(jīng)濟目標，而且能夠長期支撐單位發(fā)展戰(zhàn)略，以牽引單位整體地、均衡地和動態(tài)地發(fā)展,行政事業(yè)單位預算管理的三大要義,預算彰顯法人治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)化單位資源配置全程預算管理是一個完整的管控流程全員參與及各部門互相協(xié)作配合的理念,行政事業(yè)單位預算管理的四大誤區(qū),關(guān)于預算概念全程預算=財務預算=財務部門預算關(guān)于預算模式放之四海而皆準的預算模式關(guān)于條塊管理規(guī)劃、管理、財務、考核關(guān)于預算過程預算管理=預算編制,行政事業(yè)單位預算管理的四大技巧,構(gòu)建權(quán)責分明、流程清晰、操作簡便的預算制度與組織體系配合自身發(fā)展規(guī)劃并量身定做的單位預算管理模式將預算執(zhí)行監(jiān)控作為內(nèi)部控制的核心整合預算管理和績效考評,謝謝各位,,