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1、
鋼鐵集團(tuán)公司企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作方案(參考范文)
鋼鐵集團(tuán)公司企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作方案()根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)
委、人事部、國(guó)家計(jì)委聯(lián)合頒布的 《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》 (修訂)及《 xx 年中央直管企業(yè)(集團(tuán))效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作方案》,特制定東方鋼鐵公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作方案。
一、評(píng)價(jià)目的探索運(yùn)用企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法,加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的考核管理,服務(wù)于國(guó)有企業(yè)改革,推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制,建立政府部門與國(guó)有企業(yè)之間的新型關(guān)系。
二、評(píng)價(jià)年度 1998 年 1 月 1 日至 2000 年 12 月 31 日
三、評(píng)價(jià)依據(jù)(一)法規(guī)政策依據(jù)
2、1.《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》 ;
2. 《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》(修訂); 3. 《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》(1998 年、1999 年和 2000 年);4. 《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)評(píng)議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)》;5.《社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作規(guī)范》 ;
6. 《xx 年中央直管企業(yè)(集團(tuán))效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作程序》; 7. 《關(guān)于企
業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作有關(guān)問題的處理意見》。
(二)東方鋼鐵公司按照本次效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的要求提供的資料。
(三)評(píng)價(jià)工作人員通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核實(shí)、尋訪等方式獲取的資
料。
四、評(píng)價(jià)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,西方會(huì)計(jì)專業(yè)碩士,中國(guó)注
3、冊(cè)會(huì)計(jì)
師、中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師,兼有商標(biāo)和專利評(píng)估資格。
具有較為寬泛而深厚的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估專
業(yè)修養(yǎng)和六年的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn),曾為多家國(guó)有、集體、私營(yíng)企業(yè)股份制改
造、資產(chǎn)剝離、收購(gòu)、兼并、破產(chǎn)、脫鉤、離任及變更隸屬關(guān)系等活
動(dòng)提供服務(wù),并曾組織參與國(guó)有企業(yè)的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作。
五、評(píng)價(jià)工作人員(略)
六、評(píng)價(jià)工作程序與時(shí)間進(jìn)度(一)評(píng)價(jià)工作前期準(zhǔn)備 1. 時(shí)間 xx
年6月22日至 7月3日。
2. 工作內(nèi)容委派工作人員,制定具體工作計(jì)劃,擬定企業(yè)補(bǔ)充資料清單(清單見附件,限于
4、企業(yè)情況的掌握以及工作時(shí)間的緊迫,經(jīng)財(cái)政部效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作組同意,在現(xiàn)場(chǎng)工作過程中如果發(fā)現(xiàn)其他問題,事務(wù)所工作人員可向企業(yè)臨時(shí)提出補(bǔ)充資料清單) ,呈財(cái)政部效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作組確定。
(二)資料與數(shù)據(jù)的現(xiàn)場(chǎng)采集 1. 時(shí)間 xx 年 7 月 4 日至 7 月 14 日。
2. 工作內(nèi)容將補(bǔ)充資料清單由財(cái)政部效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作組下達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè),其他內(nèi)容見第八條。
(三)綜合評(píng)價(jià)與報(bào)告初稿(送審稿) 1. 時(shí)間 xx 年 7 月 15 日至
7月 20日。
2. 工作內(nèi)容見第七條。
(四)交換意見、定稿與總結(jié) 1. 時(shí)間 xx 年 7 月 21 日至
5、7 月 30
日。
2. 工作內(nèi)容將綜合評(píng)價(jià)結(jié)果、評(píng)價(jià)報(bào)告和評(píng)價(jià)分析報(bào)告呈財(cái)政部效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作組,并征求專家組與企業(yè)意見,修改定稿并進(jìn)行總結(jié)。
七、現(xiàn)場(chǎng)資料采集階段工作內(nèi)容(一)現(xiàn)場(chǎng)工作抽查范圍經(jīng)初步研究選擇東方鋼鐵公司、第一子公司和股份公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。
(二)計(jì)量性指標(biāo)評(píng)價(jià)工作現(xiàn)場(chǎng)工作內(nèi)容 1. 關(guān)于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性鑒于評(píng)價(jià)單位已進(jìn)行年度審計(jì), 并且審計(jì)意見為清潔無保留意見,因此本次基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實(shí)工作將主要采取抽查的方式進(jìn)行。
重點(diǎn)抽查可能影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)的以下幾個(gè)方面
(1)有否提前或滯后確認(rèn)收入的情況,
6、包括但不限于收入掛賬、未達(dá)賬項(xiàng)、截止日變動(dòng)、賬外收入等;
(2)有否多進(jìn)或少進(jìn)成本的情況,包括但不限于折舊、攤銷和計(jì)提情況、存貨成本核算等。
2. 收集會(huì)計(jì)報(bào)表外的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),包括但不限于
(1)了解企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中各職能部門的分工及落實(shí)情況;
(2)了解企業(yè)是否存在經(jīng)營(yíng)虧損掛賬問題, 核實(shí)待處理財(cái)產(chǎn)損失、
待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、往來賬戶等;
(3)??。
3. 計(jì)算口徑問題
(1)會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍了解子公司應(yīng)納入而未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表
的原因;
(2)經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)是否發(fā)生清產(chǎn)核資損失核銷(沖減國(guó)有權(quán)益)
7、的
情況;
(3)??。
4. 關(guān)于需要對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行特別調(diào)整的事項(xiàng)
(1)企業(yè)是否存在長(zhǎng)期得不到消化處理的歷史遺留問題, 如由于
歷史原因形成的政策性虧損掛賬;
(2)企業(yè)承擔(dān)的各種社會(huì)負(fù)擔(dān)(如基礎(chǔ)教育、企業(yè)職工住房改革
應(yīng)核轉(zhuǎn)的住房周轉(zhuǎn)金等);
(3)??。
5. 核查其他需要特別關(guān)注的問題
(1)各項(xiàng)優(yōu)惠政策(如稅收返還、貼息貸款)具體執(zhí)行情況;
(2)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易處理;
(3)??。
(三)評(píng)議指標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)工作內(nèi)容 1. 企業(yè)情況調(diào)查。
8、
(1)了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的知識(shí)結(jié)構(gòu)、 管理經(jīng)驗(yàn)及水平、工作效率、
協(xié)作精神等;
(2)了解企業(yè)產(chǎn)銷情況、產(chǎn)品質(zhì)量、相關(guān)的質(zhì)量監(jiān)控措施;
(3)??。
2. 進(jìn)行問卷調(diào)查。(1)調(diào)查對(duì)象。
集團(tuán)公司調(diào)查中層領(lǐng)導(dǎo)干部及普通職工,以普通職工為主,占被
調(diào)查對(duì)象的 70%以上;子公司調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)層及普通職工,以領(lǐng)導(dǎo)層為
主。
(2)調(diào)查方式。
為保證調(diào)查結(jié)果的真實(shí)有效,整個(gè)調(diào)查過程由評(píng)價(jià)工作人員獨(dú)立
組織、監(jiān)督和控制,防止被評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子實(shí)施影響。
具體操作方法為根據(jù)調(diào)查單位的員
9、工數(shù)量,采取隨機(jī)抽樣方法確
定答卷人,將全體答卷人集中, 在評(píng)價(jià)工作人員的監(jiān)督下, “背對(duì)背”
不記名方式填寫問卷。
(3)收集問卷。
不經(jīng)過被評(píng)價(jià)單位的管理層,由評(píng)價(jià)工作人員獨(dú)立收集。
八、綜合評(píng)價(jià)出具報(bào)告階段工作內(nèi)容 1. 資料,編制審核情況報(bào)告。
現(xiàn)場(chǎng)收集的財(cái)務(wù)資料,編制審核情況報(bào)告,對(duì)基礎(chǔ)資料調(diào)整提出
處理意見,交由效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作組確定。
2. 進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(1)根據(jù)核實(shí)后的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)量指標(biāo)評(píng)價(jià)計(jì)分, 經(jīng)初步征求企業(yè)意見后,將計(jì)量指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果、調(diào)查情況(包括調(diào)查問卷的統(tǒng)計(jì)結(jié)果)及相關(guān)資料提交效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作組。
(2)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作組組織專家進(jìn)行評(píng)議指標(biāo)計(jì)分, 從而產(chǎn)生綜合評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。
(3)將綜合評(píng)價(jià)結(jié)果, 連同其他調(diào)查情況呈效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作組開會(huì)審定。
3. 根據(jù)審定評(píng)價(jià)結(jié)果,出具評(píng)價(jià)報(bào)告和評(píng)價(jià)分析報(bào)告送審稿。
AAA 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司二○○一年七月二日。
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